企業(yè)財務(wù)管理心得體會(huì )范文
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在分析中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的基礎上，指出了中小企業(yè)在財務(wù)管理上存在融資渠道不暢、內部控制制度缺乏、會(huì )計基礎工作薄弱和財務(wù)管理信息化建設落后等問(wèn)題，提出了通過(guò)法制建設為中小企業(yè)創(chuàng )造良好的政策和服務(wù)環(huán)境、進(jìn)行財務(wù)制度創(chuàng )新、重視財務(wù)創(chuàng )新人才的培養和激勵、網(wǎng)絡(luò )化財務(wù)管理以及建立相關(guān)的懲罰監督制度等措施。
目前，我國中小企業(yè)的數量已經(jīng)超過(guò)1000萬(wàn)家，構成了我國市場(chǎng)經(jīng)濟的主體，是推動(dòng)國民經(jīng)濟的重要力量。然而，由于中小企業(yè)特殊的經(jīng)營(yíng)方式，使其在財務(wù)管理方面常常存在這樣或那樣的問(wèn)題。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題
1.融資渠道嚴重不暢，資金嚴重不足。目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但融資難仍是影響中小企業(yè)發(fā)展的最重要的因素，也是最難于突破的瓶頸。金融機構的經(jīng)營(yíng)機制、信貸管理方式與中小企業(yè)融資需求不相適應。一方面，銀行為了減少放貸風(fēng)險，降低放貸成本，不愿意貸款給經(jīng)營(yíng)規模小、信用等級低、資信相對較差、信息不透明、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)不穩定的中小企業(yè)；另一方面，中小企業(yè)融資時(shí)間急、頻率高、金額小的特點(diǎn)與銀行繁雜的貸款手續不相適應，往往是貸款到位，商機已過(guò)。
2.內部控制制度缺失，財務(wù)控制薄弱。由于中小企業(yè)中很大一部分是民營(yíng)企業(yè)，這些企業(yè)往往由一人或少數人控制，決策和經(jīng)營(yíng)管理的主觀(guān)隨意性較大，對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監控不嚴，會(huì )計信息失真等。多數中小企業(yè)缺乏完善的內部財務(wù)控制約制度、稽核制度、定額管理制度、財務(wù)清查制度、成本核算制度、財務(wù)收支審批制度等基本的財務(wù)管理制度。
3.會(huì )計基礎工作薄弱，財會(huì )人員素質(zhì)偏低。中小企業(yè)普遍存在著(zhù)會(huì )計機構設置不健全，會(huì )計人員配備不合理的問(wèn)題，有的企業(yè)干脆不設會(huì )計機構，全部會(huì )計工作委托會(huì )計事務(wù)所代理，或者任用自己的親屬當出納，外聘兼職會(huì )計定期來(lái)做賬，忽視了會(huì )計工作在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。有的企業(yè)或只設會(huì )計機構，而不設財務(wù)管理機構，中小企業(yè)大多數財會(huì )人員都沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)化、系統化的知識教育，沒(méi)有會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)，無(wú)證上崗的現象較多。
4.內部財務(wù)管理信息化建設落后，難以應用科學(xué)而又有效的財務(wù)分析工具。我國絕大多數中小企業(yè)還是局限于傳統模式下的核算體系，電腦只是辦公室的時(shí)髦擺設，并不會(huì )運用財務(wù)軟件及建立自己的微機網(wǎng)絡(luò )。不會(huì )將各項業(yè)務(wù)事前取得的信息進(jìn)行比較，做出正確的決策和預測，將隱患消滅。另外，中小企業(yè)由于內部和外部的各種限制而難于采用科學(xué)有效的分析工具進(jìn)行財務(wù)管理，如現金流量貼現分析在中小企業(yè)中難于采用，原因有：其一，中小企業(yè)的管理資源匱乏，經(jīng)營(yíng)者未受過(guò)良好的專(zhuān)業(yè)訓練不能使用科學(xué)的決策分析工具；其二，由于中小企業(yè)的組織機構簡(jiǎn)單和管理行為分界不清，經(jīng)營(yíng)者窮于應付日常事務(wù)而沒(méi)有充足的時(shí)間運用貼現分析技術(shù)，企業(yè)采用簡(jiǎn)單的分析被認為是理性的經(jīng)濟行為；其三，貼現技術(shù)的分析成本過(guò)高；其四，中小企業(yè)關(guān)心的首要問(wèn)題是生存，重視近期而不是中長(cháng)期現金流動(dòng)。
二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問(wèn)題的措施
1.加強相關(guān)法規建設，為中小企業(yè)快速和持續發(fā)展創(chuàng )造良好的政策環(huán)境和服務(wù)環(huán)境。中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規模小、抵御市場(chǎng)風(fēng)險的能力差、資金經(jīng)營(yíng)的能力差，這從客觀(guān)上要求國家通過(guò)穩定的融資機制給予適當的扶持。比如成立中小企業(yè)基金，包括特定用途基金、擔�；�、風(fēng)險投資基金、互助基金等，其資金來(lái)源可以是各級政府金融機構及中小企業(yè)的入會(huì )費，管理上實(shí)行基金封閉運行，集中支持中小企業(yè)的發(fā)展。加快建立中小企業(yè)信用擔保體系，中小企業(yè)信用擔保機構是以服務(wù)為宗旨的中介組織，擔保費的收取，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價(jià)。國家經(jīng)貿委、國家工商總局、財政部等部委不久前聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強中小企業(yè)信用管理工作的若干意見(jiàn)》，就引導中小企業(yè)增強信用觀(guān)念，改善其信用狀況以創(chuàng )造良好的信用環(huán)境，以及加快我國社會(huì )化信用體系的建設步伐等提出若干意見(jiàn)。這標志著(zhù)我國以中小企業(yè)為主體的社會(huì )化信用擔保體系過(guò)程中，要把建立信用擔保制度和建立其它社會(huì )化服務(wù)體系（如小中小企業(yè)資信評估機構，中小企業(yè)投資及融資信息服務(wù)機構，中小企業(yè)聯(lián)合會(huì )等）結合起來(lái)，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)�？傊�，政府部門(mén)應當轉變職能，認真研究和遵循企業(yè)成長(cháng)規律，切實(shí)維護中小企業(yè)的權益，為中小企業(yè)提供公益性服務(wù)。
中小企業(yè)自身也要優(yōu)化資本結構，創(chuàng )造良好的外部信用形象。資本結構是指企業(yè)各種資金來(lái)源中權益資金與負債資金的比例關(guān)系，它既是決定企業(yè)整體資本成本的主要因素，又是反映企業(yè)財務(wù)風(fēng)險程度的主要尺度，企業(yè)發(fā)展離不開(kāi)資金投入，其中負債占相當比例，中小企業(yè)尤其如此。中小在企業(yè)創(chuàng )立時(shí)，根據其規�；I集必要的資金，或在資金有限的情況下，選擇所能達到的規模，同時(shí)充分利用職工內部集資為企業(yè)的資本規模擴大提供穩定可靠的資金來(lái)源。在日常經(jīng)營(yíng)中，中小企業(yè)應抓好市場(chǎng)開(kāi)拓，擴大銷(xiāo)售，降低成本，提高企業(yè)盈利能力，實(shí)現的稅后潤盡可能積累，以充實(shí)自有資本，擴大經(jīng)營(yíng)規模。
2.中小企業(yè)要進(jìn)行財務(wù)制度創(chuàng )新，強化資金管理，加強財務(wù)控制。中小企業(yè)財務(wù)制度創(chuàng )新是利益相關(guān)者之間為達到利益協(xié)調與合作的目的而對財務(wù)合約作出的重新安排。中小企業(yè)財務(wù)的制度創(chuàng )新體系主要包括財務(wù)治理與財務(wù)控制兩個(gè)方面的創(chuàng )新。中小企業(yè)財務(wù)治理作為公司治理的一部分，實(shí)質(zhì)上是業(yè)主主導型的治理結構。中小企業(yè)的財務(wù)治理應當兼顧利益相關(guān)者的`利益，并讓關(guān)鍵性資源所有者參與財務(wù)治理，關(guān)鍵性資源所有者參與治理也是激勵約束機制的一種創(chuàng )新體現，可以大大激勵關(guān)鍵性資源所有者專(zhuān)用性投資的積極性，從而為中小企業(yè)的可持續發(fā)展投入專(zhuān)業(yè)化資源。中小企業(yè)的財務(wù)控制創(chuàng )新主要包括：一是再造財務(wù)控制流程。當前許多中小企業(yè)的財務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程是脫節的，企業(yè)無(wú)法對業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施實(shí)時(shí)監控，這樣的結果很可能導致采購、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各價(jià)值鏈環(huán)節的失控。因此，中小企業(yè)有必要樹(shù)立價(jià)值鏈財務(wù)的觀(guān)點(diǎn)，將財務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程緊密結合起來(lái)，讓財務(wù)人員參入業(yè)務(wù)活動(dòng)。二是中小企業(yè)還需建立全方位的財務(wù)控制體系。一個(gè)全方位的財務(wù)控制體系至少應當包括兩個(gè)方面的內容。一方面，運用實(shí)時(shí)的財務(wù)控制方法，如預算管理、財務(wù)結算中心、財務(wù)業(yè)績(jì)評價(jià)等，從而對業(yè)務(wù)活動(dòng)展開(kāi)事前、事中、事后的監控。另一方面，設立多道財務(wù)防線(xiàn)，為財務(wù)活動(dòng)穩健、高效運行提高有力保障。三是注重關(guān)鍵點(diǎn)的財務(wù)控制創(chuàng )新。所謂關(guān)鍵控制點(diǎn)是指對該點(diǎn)的控制效果和效率將決定整個(gè)控制體系的效果和效率，中小企業(yè)的關(guān)鍵控制點(diǎn)在于現金、存貸和信用風(fēng)險的控制。
具體來(lái)說(shuō)加強財產(chǎn)控制，就是要建立健全財產(chǎn)物資管理的內部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷(xiāo)售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有力的內部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個(gè)人來(lái)做。定期檢查盤(pán)點(diǎn)財產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。建立健全內部控制，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，內部控制是指單位為了提高會(huì )計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規和規章制度的貫徹執行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。
3.加強財會(huì )人員的職業(yè)教育，重視財會(huì )創(chuàng )新人才的培養和激勵。財會(huì )人員必須熟悉和遵守國家的法律法規，遵守財經(jīng)紀律和制度，遵守職業(yè)道德規范、有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，這是實(shí)施財務(wù)創(chuàng )新工程的基本要求，也是創(chuàng )新能力和創(chuàng )新精神，另外，要注意在個(gè)人素質(zhì)包括創(chuàng )新意識、創(chuàng )造能力和創(chuàng )新精神。另外，財會(huì )人員應樹(shù)立的現代理財觀(guān)念，包括競爭觀(guān)念、風(fēng)險觀(guān)念、負債經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、盈利觀(guān)念、效率觀(guān)念、資金的時(shí)間價(jià)值觀(guān)念、注重無(wú)形資產(chǎn)觀(guān)念和法制觀(guān)念。中小企業(yè)應建立良好的激勵機制，使財務(wù)管理者能分享企業(yè)增加的財富，比如給財務(wù)管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成為企業(yè)所有者之一，持股分紅。同時(shí)為財務(wù)管理者提供不斷學(xué)習的機會(huì )，讓他們接受相應的財務(wù)知識培訓，不斷更新知識，增強其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)財務(wù)管理者實(shí)行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進(jìn)行分配，同時(shí)注意鼓勵的及時(shí)性、有效性。
4.適應網(wǎng)絡(luò )經(jīng)濟的新需求，實(shí)現網(wǎng)絡(luò )化財務(wù)管理，注重財務(wù)分析。在中小企業(yè)內部，應盡量加大網(wǎng)絡(luò )化硬件投資力度和引進(jìn)先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò )化財務(wù)管理和財務(wù)管理決策支持系統，使財務(wù)人員從繁重的數字運算中走出來(lái)，把大部分時(shí)間和精力放在實(shí)地調查和財務(wù)分析上，以適應快速發(fā)展的中小企業(yè)管理需要。這不僅要求財務(wù)人員真實(shí)、準確、及時(shí)反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，還要把形成這些指標的原因，以及所要達到某一目標的有利因素和不利因素，通過(guò)各種分析方法體現出來(lái)，使領(lǐng)導者一目了然，為制定工作目標、做出正確決策提供依據。在企業(yè)外部，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )與銀行建立良好的關(guān)系，全面提升資金的運作水平，在網(wǎng)絡(luò )經(jīng)濟條件下，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )與銀行建立良好的關(guān)系，可以利用銀行的一些服務(wù)資源，爭取融資，投資于有吸引力的新產(chǎn)品形成競爭優(yōu)勢，全面提升資金的運作水平。同時(shí)，銀行可以及時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，從而為運作良好的中小企業(yè)提供資金支持。
5.以人為本，理順中小企業(yè)財務(wù)關(guān)系，建立嚴格的懲罰監督制度。雖然中小企業(yè)人員在選用人員上多依賴(lài)血緣關(guān)系，但是企業(yè)投資者，經(jīng)營(yíng)管理者和債權人之間依然形成了企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)濟關(guān)系，為此企業(yè)必須建立為防止經(jīng)營(yíng)管理者為達到某種目的而形成的財務(wù)風(fēng)險辦法。在企業(yè)內部建立相互監督評價(jià)以及企業(yè)上下級，部門(mén)與部門(mén)之間相互信息溝通制度以及責任追究制度，保證其職權客觀(guān)、獨立、公正、負責對企業(yè)經(jīng)營(yíng)者行為、業(yè)績(jì)監督考核，對企業(yè)投資者負責。在企業(yè)外部監督上，可以不定期的聘請注冊會(huì )計師事務(wù)所、財務(wù)顧問(wèn)，加強審計監督，發(fā)現問(wèn)題。
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