【精品】發(fā)票管理制度15篇
在學(xué)習、工作、生活中，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編精心整理的發(fā)票管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
發(fā)票管理制度1
為了加強對增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理，確保增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實(shí)性、安全性，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和財政部《關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定》的規定，結合本公司實(shí)際，制定本制度。
第一條：發(fā)票領(lǐng)購、保管
1、領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票專(zhuān)管員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。
2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規定存放到財務(wù)部保險柜。
3、需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到保險柜。
4、對于開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。
5、嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
6、嚴禁給未發(fā)生實(shí)際購銷(xiāo)和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。
7、嚴禁向個(gè)人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買(mǎi)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。
8、發(fā)票管理員必須按規定及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續。
9、發(fā)票專(zhuān)管員因工作變動(dòng)或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規定辦理移交手續。
第二條：按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍，開(kāi)具發(fā)票。
公司銷(xiāo)售貨物，應稅勞務(wù)，根據增值稅細則規定，應當征收增值稅的應稅勞務(wù)，必須向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。向小規模納稅人銷(xiāo)售應稅項目，應開(kāi)具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
第三條：專(zhuān)用發(fā)票按以下要求開(kāi)具
1、字跡清楚。
2、項目填寫(xiě)齊全。
3、票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
4、各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤。
5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
6、按照規定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
7、不得開(kāi)具票樣與國家稅務(wù)局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
第四條：嚴格按照規定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不提前或滯后。
專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限規定如下：
1、采用預收貨款，托收承付、委托銀行結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。
2、采用交款提貨結算方式的，為合同約定的`收款日期的當天。
3、采用賒銷(xiāo)、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
4、將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到受托人送交的代銷(xiāo)清單的當天。
5、設有兩個(gè)以上機構并實(shí)行統一核算的納稅人，將貨物從機構移送其他機構用于銷(xiāo)售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，為貨物移送的當天。
7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
第五條：銷(xiāo)售貨物并向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧暡煌闆r分別按以下規定辦理：
1、購買(mǎi)方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2、在購買(mǎi)方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購買(mǎi)方必須取得當地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開(kāi)具負數發(fā)票的依據。
3、公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規定進(jìn)行保管。
第六條：增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。
第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次。
第八條：對不符合規定的專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。
第九條：丟失專(zhuān)用發(fā)票，必須按規定程序及時(shí)向當地稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告。
第十條：不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第十一條：對善意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現，必須規定及時(shí)上報當地稅務(wù)機關(guān)。
第十二條：本制度如有不符合稅法有關(guān)規定和要求的，按稅法有關(guān)規定執行
發(fā)票管理制度2
1、借款報銷(xiāo)的審批權限
1.1公司員工因工出差借款或報銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷(xiāo)。凡有審簽權限的部門(mén)經(jīng)理須在財務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。
1.2員工出差預借差旅費應填寫(xiě)"借款單"，并注明借款事由及行程，按規定程序報批后，到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。
1.3員工出差返回后，填寫(xiě)"費用報銷(xiāo)單"，按規定的時(shí)間及審批手續到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
2、員工差旅費報銷(xiāo)標準。
2.1員工出差分"長(cháng)途"和"短途"兩種，即當天能往返的為"短途"，出差時(shí)間在一天以上的為"長(cháng)途"。
2.2出差地點(diǎn)區分為1類(lèi)區，2類(lèi)區，港澳臺地區三種，即：二類(lèi)區：特區、上海、北京、廣州等地;一類(lèi)區：除二類(lèi)區以外的地區。
2.3出差住宿費報銷(xiāo)標準：(元/人/天)職務(wù)一類(lèi)區二類(lèi)區港澳臺地區一般人員首日10080首日150120總經(jīng)理批準主管、工程師級首日150130首日220170 400hkd部門(mén)經(jīng)理級首日250200首日300250 500hkd公司副總經(jīng)理級250 300 600hkd
2.4出差補助標準
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補貼)。
2.4.2長(cháng)途出差補助標準：(元/人/天)職務(wù)一類(lèi)區二類(lèi)區港澳臺地區一般人員30 40 100hkd主管、工程師級40 50 100hkd部門(mén)經(jīng)理級60 80 150hkd公司副總經(jīng)理級100 150 200hkd
2.5員工出差交通報銷(xiāo)標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門(mén)經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。
2.5.2員工長(cháng)途出差交通費，經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo);經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷(xiāo)。
2.5.3員工在本市內出差，只報銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號。無(wú)特殊情況，不得報銷(xiāo)出租車(chē)票。
3、員工差旅費報銷(xiāo)規定：
3.1住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo))，節約歸已。
3.2膳食費按規定標準領(lǐng)取，不得報銷(xiāo)與此相關(guān)的費用。
3.3通訊費以郵局憑證報銷(xiāo)。
3.4交際費用由領(lǐng)導核定并填寫(xiě)客餐報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。
3.5短途出差不享受住宿補助。
3.6出差人員無(wú)住宿費用時(shí)，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。
3.7員工出差返回后于5個(gè)工作日內報銷(xiāo)，未按規定時(shí)間報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷(xiāo)時(shí)再行支付。
3.8超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。
3.9財務(wù)部有權對不實(shí)的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為公司將按情節輕重處罰。
4、員工探親路費的規定員工探親費不予報銷(xiāo)，采取補貼包干的辦法執行。補貼標準詳見(jiàn)《員工春節探親休假管理規定》。
5、財務(wù)部門(mén)要加強對備用金和預付款項的管理和監督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會(huì )計根據內容填寫(xiě)齊全，完整的借款申請單，編制會(huì )計憑證，會(huì )計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預付款項，必須根據合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續不齊備的，會(huì )計不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：
5.3.1具有規定的用途，期限及限額;
5.3.2在規定的期限內憑費用支出單據到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo);用現金或支票進(jìn)行零星采購的七天內報銷(xiāo);通過(guò)銀行匯款進(jìn)行預付款的二十天內報銷(xiāo)。
5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對違反規定用途和不符合開(kāi)支標準的支出，財務(wù)不予報銷(xiāo)。
5.3.5對無(wú)正當理由超過(guò)規定期限，未能報銷(xiāo)而又沒(méi)還款的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內的收取資金占用費日息的萬(wàn)分之二;三個(gè)月以上一年之內的收取資金占用費日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。
6、原始憑證的審核各項報銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。
7、原始憑證應具備的內容：
7.1憑證名稱(chēng);
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名;
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5接受憑證的單位名稱(chēng);
7.6經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容;
7.7數量、單價(jià)和金額;
7.8各種的發(fā)票、收據必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細則的規定。
從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開(kāi)出的`原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專(zhuān)用單。
8、對原始憑證的技術(shù)性要求：
8.1凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。
8.2購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫(xiě)出入庫驗收單，由實(shí)物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫(xiě)實(shí)收數額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。
8.4職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時(shí)應另開(kāi)收據，不得退還原借款借據。
8.5預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號簽一個(gè)章。
8.7自制原始憑證應設計科學(xué)、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時(shí)，要列分配標準、分配率、分配額。
8.8凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身內容不符者，應予退回或重新補正。
9、記賬憑證的內容及填制要求：
9.1憑證日期：一般應按實(shí)際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。
9.2憑證編號：應按月編制自然數列順序。的內容，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。
9.3憑證摘要：應簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)
9.4會(huì )計科目：應按有關(guān)規定設置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。
9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì )計、交款人必須在相關(guān)會(huì )計憑證上簽名或蓋章。
9.8會(huì )計人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內容完備的原始憑證。
發(fā)票管理制度3
企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規定，結合企業(yè)各自的實(shí)際情況，都會(huì )制定相應的發(fā)票管理制度：
一、發(fā)票領(lǐng)購
發(fā)票領(lǐng)購由專(zhuān)人負責，持"辦稅員證"；填制準確、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請單"及尚未繳銷(xiāo)的舊發(fā)票，根據實(shí)際需要的種類(lèi)、數量領(lǐng)購。
二、發(fā)票保管
�。ㄒ唬┍仨氝x擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所，并按照檔案管理有關(guān)規定進(jìn)行存放。
�。ǘ┍仨毎凑找幎ㄕJ真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報表"。
�。ㄈ┎坏脕G失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書(shū)面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
�。ㄋ模┌l(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿(mǎn)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷(xiāo)毀。
三、發(fā)票使用
�。ㄒ唬┌l(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋"發(fā)票專(zhuān)用章"。
�。ǘ╅_(kāi)具的發(fā)票必須符合下列規定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫(xiě)齊全，單位名稱(chēng)必須填寫(xiě)詳細，不得簡(jiǎn)寫(xiě)。如果單位名稱(chēng)較長(cháng)，可在"名稱(chēng)欄"分上下兩行填寫(xiě)，必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線(xiàn)。
4、票、物相符，開(kāi)廣州發(fā)票，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
5、各項目?jì)热菡_無(wú)誤，代理開(kāi)發(fā)票。如填寫(xiě)有誤，應另行開(kāi)具。錯票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開(kāi)具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫(xiě)有誤處理。
6、小寫(xiě)合計數前用"￥"符封頂，大寫(xiě)合計數前用""符封頂。
7、全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內容和金額一致。
8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專(zhuān)用章"，印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務(wù)名稱(chēng)僅限營(yíng)業(yè)執照上注明的經(jīng)營(yíng)范圍。
11、按規定時(shí)限開(kāi)具發(fā)票。
�。�1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務(wù)提供的當天。
�。�2）勞務(wù)和款項同時(shí)發(fā)生的，為收到貨款的當天。
�。�3）采用賒銷(xiāo)、分期付款結算方式的，為合同約定的`收款日期的當天。
�。�4）將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到委托人送交的代銷(xiāo)清單的當天。
12、發(fā)票順序依次填開(kāi)，不得拆本使用發(fā)票。
13、未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開(kāi)東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開(kāi)或替其他單位或個(gè)人開(kāi)發(fā)票。
15、開(kāi)具發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的會(huì )計處理：
�。�1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。
�。�2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應開(kāi)具相同內容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買(mǎi)方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，[url=家教收入和辦培訓班收入如何繳稅—普道咨詢(xún)[/url]，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據。
另外，屬于銷(xiāo)售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開(kāi)發(fā)票。
�。�3）在購買(mǎi)方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無(wú)法退回的情況下，按下列要求處理：
要求購買(mǎi)方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據。
在收到購買(mǎi)方寄來(lái)的證明單后，根據證明單向購買(mǎi)方開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買(mǎi)方抵減費用的憑證。
四、發(fā)票繳銷(xiāo)
1、整本發(fā)票填開(kāi)完畢后，開(kāi)票員按照發(fā)票封面（封底）內容要求如實(shí)填寫(xiě)。
2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細表。
發(fā)票管理制度4
1.目的：為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規定，結合我公司實(shí)際情況，特制定本制度，
2.本制度規定了發(fā)票領(lǐng)用、填制和保管的要求和方法。
3、發(fā)票領(lǐng)用
3.1發(fā)票統一由公司財務(wù)部到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購后交相關(guān)部門(mén)使用。
3.2設“發(fā)票使用登記本”，領(lǐng)取時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。
3.3確定專(zhuān)人負責發(fā)票管理、領(lǐng)、退、開(kāi)具等日常工作。
3.4發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營(yíng)范圍內使用，不準向外轉讓、出售
4.發(fā)票的填制
4.1填寫(xiě)發(fā)票時(shí)必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認收入時(shí)，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。
4.2取得發(fā)票時(shí)不得要求變更用途和金額，要嚴格按照規定的時(shí)限、號碼順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，要求項目齊全、內容真實(shí)、字跡清楚并加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，
4.3不得轉借、轉讓、，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。
4.4建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。
4.5填寫(xiě)錯誤的發(fā)票不得丟棄，應加蓋作廢章或簽寫(xiě)作廢字樣后，粘貼在存根上長(cháng)期保存。
5.發(fā)票的保管
5.1出辦稅員負責發(fā)票的領(lǐng)用和保管。
5.2發(fā)票的'存放和保管?chē)栏癜凑斩悇?wù)機關(guān)的規定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當日書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。
5.3已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿(mǎn)報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷(xiāo)毀。項目結束后移交公司存檔。
5.4稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行檢查必須出示稅務(wù)檢查證，財務(wù)人員應積極配合，稅務(wù)人員檢查時(shí)，需將已開(kāi)具的發(fā)票調出時(shí)應開(kāi)具借用單，需調出空檔發(fā)票查驗時(shí)，應當開(kāi)付收據。
發(fā)票管理制度5
一、目的
為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，明確管理及使用范圍，預防票據遺失、填制錯漏，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規定，結合我公司實(shí)際情況，制定本制度。
二、使用范圍：
適用于本單位經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售及服務(wù)業(yè)務(wù)。
三、發(fā)票種類(lèi)：
1、國稅局出售的增值稅專(zhuān)用發(fā)票三聯(lián)機打發(fā)票；
2、國稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯(lián)機打發(fā)票；
四、職責：
1、發(fā)票領(lǐng)購人：由財務(wù)部指定人員，現有財務(wù)會(huì )計擔任，負責到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票驗舊購新事項。
2、發(fā)票領(lǐng)用人：由指定人員使用(如收銀員、經(jīng)營(yíng)部收入管理人員、票務(wù)組負責人員)，負責向財務(wù)申請領(lǐng)用發(fā)票；
3、發(fā)票開(kāi)具人：由指定收銀員或收入負責人擔任，負責根據經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認收入時(shí)，開(kāi)具真實(shí)、合法、有效發(fā)票；
4、發(fā)票管理人：由發(fā)票領(lǐng)用人、開(kāi)具人擔任，負責發(fā)票的保管、發(fā)放、領(lǐng)用、歸還；
5、財務(wù)部負責對發(fā)票檔案領(lǐng)用，保管、收發(fā)、使用、進(jìn)行監督。定期檢查發(fā)票保管使用情況；
五、管理制度：
(一)、發(fā)票購買(mǎi)和保管：
1、發(fā)票由財務(wù)部指定專(zhuān)項會(huì )計人員向有關(guān)稅務(wù)部門(mén)購買(mǎi)。
2、財務(wù)部專(zhuān)項購買(mǎi)人員必須對購買(mǎi)的發(fā)票清點(diǎn)號碼及數量；
(二)、發(fā)票的領(lǐng)用：
1、財務(wù)部指定專(zhuān)項會(huì )計人員應設置“發(fā)票領(lǐng)用單”凡發(fā)放票據必須填寫(xiě)“發(fā)票領(lǐng)用單”領(lǐng)取時(shí)要記載，領(lǐng)用日期、發(fā)票簡(jiǎn)稱(chēng)、發(fā)票的代碼、數量、發(fā)票起止號、領(lǐng)票人及部門(mén)負責人。
2、領(lǐng)用發(fā)票人，必須制定專(zhuān)人負責發(fā)票的管理工作，并自行做好發(fā)票的`領(lǐng)用登記工作(以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)票管理人員)。
3、發(fā)票管理人員在向會(huì )計領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，必須填寫(xiě)“發(fā)票領(lǐng)用單”辦理領(lǐng)用手續，并清點(diǎn)數量和驗看發(fā)票號碼。
4、發(fā)票管理人員對所領(lǐng)取的發(fā)票必須妥善保管，在交付申請人時(shí)，應登記簽收。
5、若發(fā)票管理人員出現離職或挪崗的，必須做好發(fā)票的交接和盤(pán)點(diǎn)工作，將未用過(guò)的發(fā)票上交財務(wù)部，由接管人重新簽名領(lǐng)用。
(三)、發(fā)票的開(kāi)具：
1、設置“發(fā)票開(kāi)具申請單”要記載付款名稱(chēng)、日期、開(kāi)具的金額及項目名稱(chēng)。
2、發(fā)票應該按照一定的時(shí)期、順序、全部聯(lián)次一次性開(kāi)具。
3、發(fā)票只能按規定的范圍進(jìn)行使用，不得轉借、轉讓、跳號或開(kāi)具空白發(fā)票。
4、要確保開(kāi)具的付款人名稱(chēng)和金額的準確性，并蓋公司“發(fā)票專(zhuān)用章”，盡量避免作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。
5、開(kāi)具發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，(注：開(kāi)票內容與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符，開(kāi)票期間不相符，提前或推后等情況)開(kāi)票人員均應取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導的批準后，才能開(kāi)具發(fā)票。
6、一般情況下，已確認收到款項方能開(kāi)具發(fā)票，未收到款項需提前開(kāi)具發(fā)票的，除合同約定外，需取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導批準后，才能開(kāi)具發(fā)票，其中涉及以匯款形式收取收入的，需憑進(jìn)賬單原件換取發(fā)票，以避免重復開(kāi)具發(fā)票。
7、特殊情況需要開(kāi)票的，例如淘寶不要票部分業(yè)務(wù)，按淘寶提現總額計算，由會(huì )計與出納員核對后，填寫(xiě)應填寫(xiě)開(kāi)票申請單由開(kāi)票員進(jìn)行開(kāi)具。
(四)、發(fā)票的記賬：
財務(wù)部與出納確認好每月收入后，由會(huì )計人員逐筆入賬，要確保收入額與記賬報稅的收入額、稅額相符，確保繳納稅金的準確性。
(五)、責任追究處罰
1、各發(fā)票保管人員每日必須清點(diǎn)庫存發(fā)票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因。發(fā)生遺失必須立即上報領(lǐng)導及財務(wù)部。
2、發(fā)票保管人應保證空白發(fā)票、已開(kāi)發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完整。
3、發(fā)票開(kāi)具人員應保證開(kāi)具的發(fā)票真實(shí)、合法、有效。
4、發(fā)票管理人員必須把發(fā)票安全保管，以防丟失和損壞。
5、由以上情況給公司造成的各項損失由各保管責任人承擔，并根據情況情節對責任人進(jìn)行處罰或辭退處理。
六、附則：
1、本制度未規定之事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規定執行。
2、本制度由財務(wù)部制定并負責解釋?zhuān)灶C布之日起實(shí)施。
發(fā)票管理制度6
第一條為了加強票據管理，維護金融秩序，根據《中華人民共和國票據法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)票據法)的規定，制定本辦法。
第二條在中華人民共和國境內的票據管理，適用本辦法。
第三條中國人民銀行是票據的管理部門(mén)。
票據管理應當遵守票據法和本辦法以及有關(guān)法律、行政法規的規定，不得損害票據當事人的合法權益。
第四條票據當事人應當依法從事票據活動(dòng)，行使票據權利，履行票據義務(wù)。
第五條票據當事人應當使用中國人民銀行規定的統一格式的票據。
第六條銀行匯票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行批準辦理銀行匯票業(yè)務(wù)的銀行。
第七條銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行批準辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行。
第八條商業(yè)匯票的出票人，為銀行以外的企業(yè)和其他組織。
向銀行申請辦理匯票承兌的商業(yè)匯票的出票人，必須具備下列條件：
(一)在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)；
(二)資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。
第九條承兌商業(yè)匯票的銀行，必須具備下列條件：
(一)與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；
(二)具有支付匯票金額的可靠資金。
第十條向銀行申請辦理票據貼現的商業(yè)匯票的持票人，必須具備下列條件：
(一)在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)；
(二)與出票人、前手之間具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權債務(wù)關(guān)系。
第十一條支票的出票人，為在經(jīng)中國人民銀行批準辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行、城市信用合作社和農村信用合作社開(kāi)立支票存款賬戶(hù)的企業(yè)、其他組織和個(gè)人。
第十二條票據法所稱(chēng)"保證人"，是指具有代為清償票據債務(wù)能力的法人、其他組織或者個(gè)人。
國家機關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì )團體、企業(yè)法人的分支機構和職能部門(mén)不得為保證人；但是，法律另有規定的除外。
第十三條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章，為該銀行的匯票專(zhuān)用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的本票專(zhuān)用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
銀行匯票專(zhuān)用章、銀行本票專(zhuān)用章須經(jīng)中國人民銀行批準。
第十四條商業(yè)匯票上的.出票人的簽章，為該單位的財務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
第十五條支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預留簽章一致的財務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個(gè)人的，為與該個(gè)人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章。
第十六條票據法所稱(chēng)"本名"，是指符合法律、行政法規以及國家有關(guān)規定的身份證件上的姓名。
第十七條出票人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，票據無(wú)效；背書(shū)人、承兌人、保證人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，其簽章無(wú)效，但是不影響票據上其他簽章的效力。
第十八條票據法所稱(chēng)"代理付款人"，是指根據付款人的委托，代其支付票據金額的銀行、城市信用合作社和農村信用合作社。
第十九條票據法規定可以辦理掛失止付的票據喪失的，失票人可以依照票據法的規定及時(shí)通知付款人或者代理付款人掛失止付。
失票人通知票據的付款人或者代理付款人掛失止付時(shí)，應當填寫(xiě)掛失止付通知書(shū)并簽章。掛失止付通知書(shū)應當記載下列事項：
(一)票據喪失的時(shí)間和事由；
(二)票據種類(lèi)、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)；
(三)掛失止付人的名稱(chēng)、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法。
第二十條付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書(shū)，應當立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書(shū)之日起12日內沒(méi)有收到人民法院的止付通知書(shū)的，自第13日起，掛失止付通知書(shū)失效。
第二十一條付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書(shū)前，已經(jīng)依法向持票人付款的，不再接受掛失止付。
第二十二條申請人申請開(kāi)立支票存款賬戶(hù)的，銀行、城市信用合作社和農村信用合作社可以與申請人約定在支票上使用支付密碼，作為支付支票金額的條件。
第二十三條保證人應當依照票據法的規定，在票據或者其粘單上記載保證事項。保證人為出票人、付款人、承兌人保證的，應當在票據的正面記載保證事項；保證人為背書(shū)人保證的，應當在票據的背面或者其粘單上記載保證事項。
第二十四條依法背書(shū)轉讓的票據，任何單位和個(gè)人不得凍結票據款項；但是，法律另有規定的除外。
第二十五條票據法第五十五條所稱(chēng)"簽收"，是指持票人在票據的正面簽章，表明持票人已經(jīng)獲得付款。
第二十六條通過(guò)委托收款銀行或者通過(guò)票據交換系統向付款人提示付款的，持票人向銀行提交票據日為提示付款日。
第二十七條票據法第六十二條所稱(chēng)"拒絕證明"應當包括下列事項：
(一)被拒絕承兌、付款的票據的種類(lèi)及其主要記載事項；
(二)拒絕承兌、付款的事實(shí)依據和法律依據；
(三)拒絕承兌、付款的時(shí)間；
(四)拒絕承兌人、拒絕付款人的簽章。
票據法第六十二條所稱(chēng)"退票理由書(shū)"應當包括下列事項：
(一)所退票據的種類(lèi)；
(二)退票的事實(shí)依據和法律依據；
(三)退票時(shí)間；
(四)退票人簽章。
第二十八條票據法第六十三條規定的"其他有關(guān)證明"是指：
(一)醫院或者有關(guān)單位出具的承兌人、付款人死亡的證明；
(二)司法機關(guān)出具的承兌人、付款人逃匿的證明；
(三)公證機關(guān)出具的具有拒絕證明效力的文書(shū)。
第二十九條票據法第七十條第一款第(二)項、第七十一條第一款第(二)項規定的"利率"，是指中國人民銀行規定的流動(dòng)資金貸款利率。
第三十條有票據法第一百零三條所列行為之一，情節輕微，不構成犯罪的，由公安機關(guān)依法予以處罰。
第三十一條簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
第三十二條金融機構的工作人員在票據業(yè)務(wù)中玩忽職守，對違反票據法和本辦法規定的票據予以承兌、付款、保證或者貼現的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過(guò)、撤職或者開(kāi)除的處分；造成重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十三條票據的付款人對見(jiàn)票即付或者到期的票據，故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內每日票據金額0.7‰的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過(guò)、撤職或者開(kāi)除的處分。
第三十四條違反中國人民銀行規定，擅自印制票據的，由中國人民銀行責令改正，處以1萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的罰款；情節嚴重的，中國人民銀行有權提請有關(guān)部門(mén)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執照。
第三十五條票據的格式、聯(lián)次、顏色、規格及防偽技術(shù)要求和印制，由中國人民銀行規定。
中國人民銀行在確定票據格式時(shí)，可以根據少數民族地區和外國駐華使領(lǐng)館的實(shí)際需要，在票據格式中增加少數民族文字或者外國文字。
第三十六條本辦法自20xx年10月1日起施行。
發(fā)票管理制度7
為了更好地加強發(fā)票管理制度和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規定，結合我公司實(shí)際情況，特制定如下制度：
一、本公司的發(fā)票由專(zhuān)人負責領(lǐng)取、開(kāi)具、保管及諸項業(yè)務(wù)，非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務(wù)。
二、開(kāi)具發(fā)票必須按規定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實(shí)開(kāi)具，內容真實(shí)，字跡清楚。
三、不得轉借、轉讓、涂改、代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，不得拆開(kāi)本使用專(zhuān)用發(fā)票，不得擴大專(zhuān)用發(fā)票使用范圍，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。
四、填開(kāi)發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，確認營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。
五、必須按規定妥善存放、保管專(zhuān)用發(fā)票，不得放置在不安全地方。
六、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根應按稅務(wù)機關(guān)的.規定存放和保管，不得擅自損毀，應當保存五年，保存期滿(mǎn)，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后銷(xiāo)毀。
七、在使用發(fā)票過(guò)程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24小時(shí)內）書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并接受稅務(wù)機關(guān)的處理。
八、虛心接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查，如實(shí)反映發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
發(fā)票管理制度8
一、各部門(mén)對發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負責，責任到人，財務(wù)部設發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字。
二、不準轉借、轉讓發(fā)票：發(fā)票只準本單位的開(kāi)票人按規定用途使用。
三、發(fā)票啟用前，應先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問(wèn)題，應整本退回。
四、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按順序號，全份復寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jì)热輵顚?xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、項目、數量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。
五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
六、開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
七、使用發(fā)票的.部門(mén)和個(gè)人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書(shū)面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理。
八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規定，按有關(guān)相應的規定執行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟責任。
十、公司內部使用的各種單據參照本制度管理。
發(fā)票管理制度9
第一條為了加強和控制酒店的發(fā)票管理工作，保證酒店正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區發(fā)票管理暫行辦法》，結合酒店的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類(lèi)發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專(zhuān)人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的`，必須及時(shí)向酒店領(lǐng)導報告情況，并由酒店出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五條開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國家規定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復寫(xiě)紙套寫(xiě)，內容摘要真實(shí)，數量相符，大小寫(xiě)金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八條酒店財務(wù)經(jīng)理應定期對各酒店發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由酒店視其情節輕重，對責任個(gè)人進(jìn)行相應的處罰。
一、不按本辦法規定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。
二、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向酒店領(lǐng)導報告的，扣責任人10元。
四、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷(xiāo)毀發(fā)票的，扣責任人10元。
五、倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
發(fā)票管理制度10
第一章 總則
第一條增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票）只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅的小規模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。
第二章 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購管理
第二條專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購簿的管理《增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購簿》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)購簿）是增值稅一般納稅人用以申請領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票的憑證，是記錄納稅人領(lǐng)購、使用和注銷(xiāo)專(zhuān)用發(fā)票情況的賬簿。
1．領(lǐng)購簿的格式和內容由國家稅務(wù)總局制定。實(shí)行計算機管理專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售工作的，其領(lǐng)購簿的格式由省級國稅局確定。
2．領(lǐng)購簿由省級國稅局負責印制。
3．領(lǐng)購簿的核發(fā)。對經(jīng)國稅局認定的增值稅一般納稅人，按以下程序核發(fā)領(lǐng)購簿：
�。�1）縣（市）級國稅局負責審批納稅人填報的《領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書(shū)》。
�。�2）專(zhuān)用發(fā)票管理部門(mén)負責核發(fā)領(lǐng)購簿，稅務(wù)局核發(fā)時(shí)應進(jìn)行以下審核工作：
�、賹徍思{稅人《領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書(shū)》。
�、趯徍松w有“增值稅一般納稅人”確認專(zhuān)章的稅務(wù)登記證（副本）。
�、蹖徍私�(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護照、工作證）；
�、軐徍思{稅人單位財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章印模。上述證件經(jīng)審核無(wú)誤后，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售部門(mén)方可填發(fā)領(lǐng)購簿，并依法編寫(xiě)領(lǐng)購簿號碼。
�。�3）納稅人需要變更領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票種類(lèi)、數量限額和辦稅人員的，應提出書(shū)面申請，經(jīng)國稅局審批后，由專(zhuān)用發(fā)票管理部門(mén)變更領(lǐng)購簿中的相關(guān)內容。對需要變更財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應收繳舊的領(lǐng)購簿，重新核發(fā)領(lǐng)購簿。
4．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止的納稅義務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)應在注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，繳銷(xiāo)領(lǐng)購簿。納稅人違反專(zhuān)用發(fā)票使用規定被國稅局處以停止使用專(zhuān)用發(fā)票的，專(zhuān)用發(fā)票管理部門(mén)應暫扣或繳銷(xiāo)領(lǐng)購簿。
第三條專(zhuān)用發(fā)票的購買(mǎi)一般由縣（市）級國稅局專(zhuān)用發(fā)票管理部門(mén)購買(mǎi)，特殊情況經(jīng)地（市）級國稅局批準可委托下屬稅務(wù)所發(fā)售。購買(mǎi)專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行驗舊供新制度。納稅人在領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應向國稅局提交已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)，并申報專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購、使用、結存情況和稅款繳納情況。國稅局審核無(wú)誤后方可發(fā)售新的專(zhuān)用發(fā)票。
1．驗舊。
�。�1）檢驗納稅人是否按規定領(lǐng)購和使用專(zhuān)用發(fā)票。
�。�2）檢驗納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況與納稅申報是否相符，有無(wú)異常情況。
�。�3）根據驗舊情況登記領(lǐng)購簿。
2．供新。
�。�1）審核辦稅人員出示的領(lǐng)購簿和身份證等證件，檢查與《納稅人領(lǐng)購增值稅專(zhuān)用發(fā)票臺賬》的有關(guān)內容是否相符。
�。�2）審核納稅人填報的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購單》。
�。�3）對證件資料齊備、手續齊全而又無(wú)違反專(zhuān)用發(fā)票管理規定行為的，發(fā)售機關(guān)可發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票，并按規定價(jià)格收取專(zhuān)用發(fā)票工本費。
第三章 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用管理
第四條 一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專(zhuān)用發(fā)票：
�。ㄒ唬⿻�(huì )計核算不健全，即不能按會(huì )計制度和稅務(wù)機關(guān)的要求準確核算增值稅的銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額和應納稅額者。
�。ǘ┎荒芟蚨悇�(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額、應納稅額數據及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。
上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內容，由國家稅務(wù)總局直屬分局確定。
�。ㄈ┯幸韵滦袨�，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正而仍未改正者：
1．私自印制專(zhuān)用發(fā)票；
2．向個(gè)人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買(mǎi)取專(zhuān)用發(fā)票；
3．借用他人專(zhuān)用發(fā)票；
4．向他人提供專(zhuān)用發(fā)票；
5．未按本規定第五條的要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；
6．未按規定保管專(zhuān)用發(fā)票；
7．未按本規定第十六條的規定申報專(zhuān)用發(fā)票的購、用、存情況；
8．未按規定接受稅務(wù)機關(guān)檢查。
�。ㄋ模╀N(xiāo)售的貨物全部屬于免稅項目者。
有上列情形的一般納稅人如已領(lǐng)購使用專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應收繳其結存的專(zhuān)用發(fā)票。
第五條 除本規定第四條所列情形外，一般納稅人銷(xiāo)售貨物（包括視同銷(xiāo)售貨物在內）、應稅勞務(wù)、根據增值稅暫行條例實(shí)施細則規定應當征收增值稅的非應稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銷(xiāo)售應稅項目），必須向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
第六條下列情形不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：
�。ㄒ唬┫蛳M者銷(xiāo)售應稅項目；
�。ǘ╀N(xiāo)售免稅項目；
�。ㄈ╀N(xiāo)售報關(guān)出口的貨物、在境外銷(xiāo)售應稅勞務(wù)；
�。ㄋ模⿲⒇浳镉糜诜菓愴椖�；
�。ㄎ澹⿲⒇浳镉糜诩w福利或個(gè)人消費；
�。⿲⒇浳餆o(wú)償贈送他人；（根據要求可以開(kāi)具）
�。ㄆ撸┨峁┓菓悇趧�(wù)（應當征收增值稅的除外）、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。
向小規模納稅人銷(xiāo)售應稅項目，可以不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
第七條專(zhuān)用發(fā)票必須按下列要求開(kāi)具：
�。ㄒ唬┳舟E清楚。
�。ǘ┎坏猛扛�。如填寫(xiě)有誤，應另行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，并在誤填的專(zhuān)用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫(xiě)有誤辦理。
�。ㄈ╉椖刻顚�(xiě)齊全。
�。ㄋ模┢�、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
�。ㄎ澹└黜椖�?jì)热菡_無(wú)誤。
�。┤柯�(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內容和金額一致。
�。ㄆ撸┌l(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
�。ò耍┌凑毡疽幎ǖ诎藯l所規定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
�。ň牛┎坏瞄_(kāi)具偽造的專(zhuān)用發(fā)票。
�。ㄊ┎坏貌鸨臼褂脤�(zhuān)用發(fā)票。
�。ㄊ唬┎坏瞄_(kāi)具票樣與國家稅務(wù)總局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，購買(mǎi)方有權拒收。
第八條專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規定如下：
�。ㄒ唬┎捎妙A收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。
�。ǘ┎捎媒豢钐嶝浗Y算方式的，為收到貨款的當天。
�。ㄈ┎捎觅d銷(xiāo)、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天
�。ㄋ模⿲⒇浳锝桓端舜N(xiāo)，為收到受托人送交的代銷(xiāo)清單的當天。
�。ㄎ澹┰O有兩個(gè)以上機構并實(shí)行統一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機移送其他機構用于銷(xiāo)售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
�。⿲⒇浳镒鳛橥顿Y提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，為貨物移送的天。
�。ㄆ撸⿲⒇浳锓峙浣o股東，為貨物移送的當天。
一般納稅人必須按規定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不得提前或滯后。
第九條 專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次統一規定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下定用途使用：
�。ㄒ唬┑谝宦�(lián)為存根聯(lián)，由銷(xiāo)貨方留存備查。
�。ǘ┑诙�(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證。
�。ㄈ┑谌�(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證。
�。ㄋ模┑谒穆�(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)貨方作銷(xiāo)售的記賬憑證。
第十條 除購進(jìn)免稅農業(yè)產(chǎn)品和自營(yíng)進(jìn)口貨物外，購進(jìn)應稅項目有列情況之一者，不得抵扣進(jìn)項稅額：
�。ㄒ唬┪窗匆幎ㄈ〉脤�(zhuān)用發(fā)票。
�。ǘ┪窗匆幎ū９軐�(zhuān)用發(fā)票。
�。ㄈ╀N(xiāo)售方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票不符合本規定第七條第（一）至（九）項和（十一）項的要求。
第十一條 有下列情形之一者，為本規定第十條所稱(chēng)未按規定取得專(zhuān)發(fā)票：
�。ㄒ唬┪磸匿N(xiāo)售方取得專(zhuān)用發(fā)票。
�。ǘ┲蝗〉糜涃~聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)。
第十二條 有下列情形之一者，為未按規定保管專(zhuān)用發(fā)票：
�。ㄒ唬┪窗凑斩悇�(wù)機關(guān)的要求建立專(zhuān)用發(fā)票管理制度。
�。ǘ┪窗凑斩悇�(wù)機關(guān)的要求設專(zhuān)人保管專(zhuān)用發(fā)票。
�。ㄈ┪窗凑斩悇�(wù)機關(guān)的要求設置專(zhuān)門(mén)存放專(zhuān)用發(fā)票的場(chǎng)所。
�。ㄋ模┒惪畹挚勐�(lián)未按稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊。
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次。
�。﹣G失專(zhuān)用發(fā)票。
�。ㄆ撸⿹p（撕）毀專(zhuān)用發(fā)票。
�。ò耍┪磮绦袊叶悇�(wù)總局或其直屬分局提出的其他有關(guān)保管專(zhuān)用發(fā)票的要求。
第十三條 有本規定第六條所列情形者，如其購進(jìn)應稅項目的進(jìn)項稅額已經(jīng)抵扣，應從稅務(wù)機關(guān)發(fā)現其有上述情形的當期的進(jìn)項稅額中扣減。
第十四條 銷(xiāo)售貨物并向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧暡煌闆r分別按以下規定辦理：
購買(mǎi)方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)售方。銷(xiāo)售方收到后，應在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證。未收到購買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票前，銷(xiāo)售方不得扣減當期銷(xiāo)項稅額。屬于銷(xiāo)售折讓的，銷(xiāo)售方應按折讓后的貨款重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。
在購買(mǎi)方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購買(mǎi)方必須取得當地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單（以下簡(jiǎn)稱(chēng)證明單）送交銷(xiāo)售方，作為銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的合法依據。銷(xiāo)售方在未收到證明單以前，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票；收到證明單后，根據退回貨物的數量、價(jià)款或折讓金額向購買(mǎi)方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。紅字專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷(xiāo)售方扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買(mǎi)方扣減進(jìn)項稅額的憑證。
購買(mǎi)方收到紅字專(zhuān)用發(fā)票后，應將紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進(jìn)項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
第十五條 使用電子計算機開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票必須報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準并使用由稅務(wù)機關(guān)監制的機外發(fā)票。
第十六條 符合下列條件的一般納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請使用電子計算機開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：
�。ㄒ唬┯袑�(zhuān)業(yè)電子計算機技術(shù)人員、操作人員。
�。ǘ┚邆渫ㄟ^(guò)電子計算機開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票和按月列印進(jìn)貨、銷(xiāo)貨及庫存清單的能力。
�。ㄈ﹪叶悇�(wù)總局直屬分局規定的.其他條件。
第十七條 申請使用電子計算機，必須向主管稅務(wù)機關(guān)提供申請報告及以下資料：
�。ㄒ唬┌凑諏�(zhuān)用發(fā)票（機外發(fā)票）格式用電子計算機制作的模擬樣張。
�。ǘ└鶕䲡�(huì )計操作程序用電子計算機制作的最近月份的進(jìn)貨、銷(xiāo)貨及庫存清單。
�。ㄈ╇娮佑嬎銠C設備的配置情況。
�。ㄋ模┯嘘P(guān)專(zhuān)用電子計算機技術(shù)人員、操作人員的情況。
�。ㄎ澹﹪叶悇�(wù)總局直屬分局要求提供的其他資料。
第十八條 使用專(zhuān)用發(fā)票必須按月在《增值稅納稅申報表》附列資料欄目中如實(shí)填列購、用（包括作廢）、存情況。
第十九條 進(jìn)貨退出或索取折讓證明單的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，由稅務(wù)機關(guān)留存備查；第二聯(lián)為證明聯(lián)，交由購買(mǎi)方送銷(xiāo)售方作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的合法依據；第三聯(lián)，購貨單位留存。
證明單必須由稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具，并加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章，不得將證明單交由納稅人自行開(kāi)具。
證明單的印制，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其細則有關(guān)發(fā)票印制的規定辦理。
一般納稅人取得的證明單應按照稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊，并按照有關(guān)發(fā)票保管的規定進(jìn)行保管。
第二十條 專(zhuān)用發(fā)票的票樣與進(jìn)貨退出或索取折讓證明單樣式，由國家稅務(wù)總局統一制定，其他單位和納稅人不得擅自改變。
第二十一條 本規定所稱(chēng)稅務(wù)機關(guān)、主管稅務(wù)機關(guān)，均指國家稅務(wù)總局及其所屬支局以上征收機關(guān)。
第四章 增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)管理
第二十二條關(guān)于超面額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票問(wèn)題超面額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，是指納稅人在專(zhuān)用發(fā)票“金額欄”逐行或合計行填寫(xiě)的銷(xiāo)售額超過(guò)了該欄的最高金額單位。凡超面額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，屬于未按規定開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的行為，購貨方取得這種專(zhuān)用發(fā)票一律不得作為扣稅憑證。
第二十三條關(guān)于價(jià)格換算出現誤差的處理方法納稅人以含稅單價(jià)銷(xiāo)售貨物或應稅勞務(wù)的，應換算成不含稅單價(jià)填開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，如果換算使單價(jià)、銷(xiāo)售額和稅額等項目發(fā)生尾數誤差的，應按以下方法計算填開(kāi)：
�。ㄒ唬╀N(xiāo)售額計算公式如下：
銷(xiāo)售額＝含稅總收入÷（1＋稅率或征收率）
�。ǘ┒愵~計算公式如下：
稅額＝含稅總收入－銷(xiāo)售額
�。ㄈ┎缓悊蝺r(jià)計算公式如下：
不含稅單價(jià)＝銷(xiāo)售額÷數量
按照上述方法計算開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，如果票面“貨物數量×不含稅單價(jià)＝銷(xiāo)售額”這一邏輯關(guān)系存在少量尾數誤差，屬于正�，F象，可以作為購貨方的扣稅憑證。
第五章 增值稅防偽稅控系統的管理
第二十四條凡經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定，取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）必須按照當地稅務(wù)機關(guān)的統一要求，在XX年底以前逐步納入稅控系統管理。具體步驟是：
�。ㄒ唬X年1月1日起，企業(yè)必須通過(guò)稅控系統開(kāi)具銷(xiāo)售額在萬(wàn)元以上的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票），同時(shí)全國統一廢止手寫(xiě)萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票。自XX年4月1日起手寫(xiě)萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證。
�。ǘX年1月1日起，所有企業(yè)必須通過(guò)稅控系統開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)全國統一廢止手寫(xiě)版專(zhuān)用發(fā)票。自XX年4月1日起，手寫(xiě)版專(zhuān)用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。
第二十五條納入稅控系統管理的企業(yè)，必須通過(guò)該系統開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；對使用非稅控系統開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)要按照的有關(guān)規定進(jìn)行處罰；對破壞，擅自改動(dòng)，拆卸稅控系統進(jìn)行偷稅的，要依法予以嚴懲。
第二十六條企業(yè)取得稅控系統開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，屬于扣稅范圍的，應于納稅申報時(shí)或納稅申報前到稅務(wù)機關(guān)申報認證；凡愈期未申報認證的，一律不得作為扣稅憑證，已經(jīng)抵扣稅款的，由稅務(wù)機關(guān)如數追繳，并按的有關(guān)規定進(jìn)行處罰；凡認證不符的，不得作為扣稅憑證，并由稅務(wù)機關(guān)查明原因后依法處理。
第二十七條自XX年1月1日起，企業(yè)購置稅控系統專(zhuān)用設備和通用設備發(fā)生的費用，準予在當期計算繳納所得稅前一次性列支；同時(shí)可憑購貨所取得的專(zhuān)用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷(xiāo)項稅額中抵扣。
稅控系統專(zhuān)用設備包括稅控金稅卡，稅控ic卡和讀卡器；通用設備包括用于稅控系統開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的計算機和打印機。
第二十八條自XX年9月1日起，稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護價(jià)格執行標準如下：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)稅控金稅卡零售價(jià)格為1303元，稅控ic卡為79元，小讀卡器定為173元。此價(jià)格為最終到戶(hù)安裝價(jià)格。
�。ǘ└骷夹g(shù)維護單位對稅控系統專(zhuān)用設備日常技術(shù)維護的價(jià)格標準為每年每戶(hù)450元，安裝使用當年按實(shí)際技術(shù)維護月數計收。并可根據各地的實(shí)際情況，在10%的浮動(dòng)幅度內制定具體價(jià)格。
第二十四條各級稅務(wù)機關(guān)對稅控系統的銷(xiāo)售和售后服務(wù)要進(jìn)行嚴格監督，但不得直接或間接從事與稅控系統相關(guān)的商業(yè)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對為納稅人提供的有關(guān)稅控系統的技術(shù)維護工作不得收取任何費用。稅控系統省級服務(wù)單位和省內服務(wù)網(wǎng)絡(luò )應由航天金穗高技術(shù)有限公司負責建立和管理（西藏除外）。
第六章 增值稅防偽稅控系統操作管理辦法
第二十九條 增值稅防偽稅控系統推行應用的組織及日常管理工作由各級國家稅務(wù)局流轉稅管理部門(mén)負責。其職責是：
1、負責增值稅防偽稅控系統推行計劃的編制工作。
2、負責對防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證工作。
3、負責稅務(wù)、企業(yè)用金稅卡和ic卡在防偽稅控發(fā)行子系統的發(fā)行管理工作。
4、負責對計算機交叉稽核系統的業(yè)務(wù)管理工作。
5、負責對同級技術(shù)服務(wù)單位服務(wù)質(zhì)量的監督管理工作。
第三十條 對國家稅務(wù)總局明令要求上防偽稅控系統的企業(yè)，必須應用防偽稅控系統開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，否則，停止使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第三十一條 省級技術(shù)服務(wù)單位由系統研制單位商省局流轉稅管理部門(mén)確定。省級服務(wù)單位商市（地）流轉稅管理部門(mén)組建市（地）縣級服務(wù)單位。各級服務(wù)單位必須接受同級國家稅務(wù)局監督，并對同級國家稅務(wù)局負責。各級技術(shù)服務(wù)單位有義務(wù)向同級國家稅務(wù)局流轉稅管理部門(mén)報告技術(shù)服務(wù)工作情況。
第三十二條 省級技術(shù)服務(wù)單位負責全省的技術(shù)服務(wù)工作。各級服務(wù)單位要在省級服務(wù)單位統一領(lǐng)導下按照統一的服務(wù)標準開(kāi)展工作，保證服務(wù)工作安全、及時(shí)、有效。
第三十三條 防偽稅控系統實(shí)行計劃管理。市、縣國家稅務(wù)局根據國家稅務(wù)總局和省局推行工作要求，在調查的基礎上確定企業(yè)名單，編制當年的推行計劃報市（地）流轉稅管理部門(mén)。市（地）流轉稅管理部門(mén)匯總后報到省局流轉稅管理處，省局流轉稅管理處據此編制全省推行計劃。
第三十四條 企業(yè)上防偽稅控系統。首先向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，主管稅務(wù)機關(guān)接申請書(shū)五日內核定企業(yè)一般納稅人資格，然后報市（地）國稅局流轉稅管理處（科）、市（地）流轉稅管理處（科）按照省局計劃安排確定上防偽稅控企業(yè)名單并下發(fā)《增值稅防偽稅控系統使用通知書(shū)》，通知書(shū)一式四聯(lián)，第一聯(lián)市（地）流轉稅管理部門(mén)留存、第二聯(lián)下達給企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)、第三聯(lián)下達給申請企業(yè)、第四聯(lián)給市（地）級技術(shù)服務(wù)單位。
第三十五條 企業(yè)接到通知書(shū)后，攜帶通知書(shū)到指定的技術(shù)服務(wù)單位辦理領(lǐng)購增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽稅控系統專(zhuān)用設備手續。并在通知書(shū)規定的時(shí)間內，向主管稅務(wù)機關(guān)填報《防偽稅控企業(yè)認定登記表》。主管稅務(wù)機關(guān)應認真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關(guān)資料和填寫(xiě)的登記事項。確認無(wú)誤后簽署審批意見(jiàn)�！斗纻味惪仄髽I(yè)認定登記表》一式三聯(lián)。第一聯(lián)防偽稅控系統企業(yè)留存；第二聯(lián)主管稅務(wù)機關(guān)留存；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統發(fā)行的憑證。
第三十六條 技術(shù)服務(wù)單位接到通知書(shū)后，按規定對申請企業(yè)計算機、打印機進(jìn)行技術(shù)認定，企業(yè)購置的計算機、打印機必須滿(mǎn)足防偽稅控系統的技術(shù)要求。
第三十七條 技術(shù)服務(wù)單位將辦完銷(xiāo)售手續的防偽稅控系統的金稅卡、ic卡五日內送到企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)，由主管稅務(wù)機關(guān)在防偽稅控發(fā)行子系統辦理發(fā)行。發(fā)行后的金稅卡由技術(shù)服務(wù)單位在規定的時(shí)間內給予安裝。ic卡由企業(yè)領(lǐng)回。
第三十八條 省級技術(shù)服務(wù)單位按照省國稅局下達的推行計劃購買(mǎi)專(zhuān)用設備。并將購買(mǎi)的金稅卡、ic卡 的編號打印成冊報給省國家稅務(wù)局流轉稅管理處備案。分地區銷(xiāo)售的金稅卡、i c 卡也分別編號打印報給市（地）流轉稅管理處（科）。市（地）流轉稅管理處（科）將金稅卡、 ic卡編號按企業(yè)所屬征收分局打印成冊，下發(fā)給征收分局。
第三十九條 征收分局將金稅卡、ic卡編號錄入到防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統，做入庫管理。
第四十條企業(yè)增加分開(kāi)票機按新上企業(yè)的工作程序辦理。
第四十一條企業(yè)發(fā)生下列情形，應到主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷(xiāo)登記，同時(shí)通知服務(wù)單位。在主管稅務(wù)機關(guān)工作人員監督下由技術(shù)服務(wù)單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務(wù)機關(guān)工作人員將金稅卡和ic卡在發(fā)行系統注銷(xiāo)，然后才能辦理注銷(xiāo)手續。
�。ㄒ唬┮婪ㄗN(xiāo)稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)；
�。ǘ┍蝗∠话慵{稅人資格；
�。ㄈp少分開(kāi)票機，
第四十二條 防偽稅控企業(yè)認定登記事項發(fā)生變化，應到主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更認定登記手續。對本章十四條規定情形以外，不需要注銷(xiāo)作廢金稅卡的企業(yè)，應到主管稅務(wù)機關(guān)重新初始發(fā)行。
第四十三條 各級稅務(wù)部門(mén)要加強對防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證管理工作。企業(yè)在申報期內必須將取得的防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)報到主管征收機關(guān)進(jìn)行認證，未經(jīng)認證增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)堅決不準抵扣。對因褶皺、揉搓等無(wú)法認證的加蓋“無(wú)法認證”戳記，認證不符的加蓋“認證不符”’戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開(kāi)具的加蓋“丟失被盜”戳記。認證完畢后，應將認證相符和無(wú)法認證的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給企業(yè)，并同時(shí)向企業(yè)下達《認證結果通知書(shū)》（附件八）。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票要進(jìn)一步核查，確認是偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票要逐級匯報，不得隱瞞。
第四十四條 防偽稅控企業(yè)應將稅務(wù)機關(guān)認證相符的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認證結果通知書(shū)》和認證清單一起按月裝訂成冊備查。
第四十五條 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證確定為“無(wú)法認證”、“認證不符”’以及“丟失被盜”’的專(zhuān)用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的，應調減當月進(jìn)項稅額。
第五十五條 防偽稅控系統使用過(guò)程中出現的技術(shù)問(wèn)題，稅務(wù)機關(guān)、服務(wù)單位應填制《防偽稅控系統故障登記表》（附件九）分別逐級上報省局和省級服務(wù)單位。
第五十六條 企業(yè)服務(wù)質(zhì)量投訴采取下管一級的辦法，一般向上一級服務(wù)單位投訴本級服務(wù)單位。由上一級服務(wù)單位仲裁解決。重大的服務(wù)質(zhì)量問(wèn)題也可以越級投訴，服務(wù)單位對受理的投訴要認真解決，不得推諉扯皮。對于服務(wù)投訴不能解決的按合同法規定向相關(guān)部門(mén)投訴。
第五十七條 防偽稅控企業(yè)應采取有效措施保障開(kāi)票設備的安全，對稅控ic卡和專(zhuān)用發(fā)票應分開(kāi)專(zhuān)柜保管，主管稅務(wù)機關(guān)要定期對其進(jìn)行檢查。
第五十八條 實(shí)行防偽稅控企業(yè)專(zhuān)用設備發(fā)生丟失被盜的，應迅速報告公安機關(guān)和主管稅務(wù)機關(guān)。
第五十九條 損壞的兩卡以及收繳的兩卡，統一上交主管稅務(wù)機關(guān)。
第六十條 防偽稅控企業(yè)未按規定使用保管專(zhuān)用設備，發(fā)生下列情形之一的，視同未按規定使用和保管專(zhuān)用發(fā)票處罰。
�。ㄒ唬┮虮９懿簧苹蛏米圆鹧b專(zhuān)用設備造成系統不能正常運行。
�。ǘ⿺y帶系統外出開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
第七章 丟失防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理
第六十一條 一般納稅人丟失防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過(guò)防偽稅控認證系統的認證，購貨單位可憑銷(xiāo)貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項稅額。
一般納稅人丟失防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過(guò)防偽稅控系統的認證，購貨單位應憑銷(xiāo)貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認證，認證通過(guò)后可憑該發(fā)票復印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報稅證明單”經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項稅額。
第六十二條 一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況，必須及時(shí)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報告，稅務(wù)機關(guān)應對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進(jìn)行檢查，對納稅人弄虛作假的行為，按照有關(guān)的法律法規進(jìn)行處理。
第八章 附則
第六十三條 本辦法由財務(wù)部負責解釋?zhuān)訶X年6月12日起執行。
第四十六條 報稅子系統采集的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數據和認證子系統采集的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)數據，應按規定傳遞到增值稅計算機稽核系統。
第四十七條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時(shí)，其存儲的數據，必須通過(guò)磁盤(pán)保存并列出清單。稅務(wù)機關(guān)應核查金稅卡內尚未申報的數據和軟盤(pán)中專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的明細信息，生成專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數據傳遞到增值稅計算機稽核系統。企業(yè)計算機主機損壞不抄錄開(kāi)票信息的，稅務(wù)機關(guān)應對企業(yè)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)通過(guò)認證系統認證，產(chǎn)生專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數據傳遞到增值稅計算機稽核系統。
第四十八條 稅務(wù)機關(guān)用的防偽稅控系統專(zhuān)用設備由省國家稅務(wù)局流轉稅管理處統一管理，不得由技術(shù)服務(wù)單位管理稅務(wù)專(zhuān)用設備。設立省、市（地），縣三級發(fā)行網(wǎng)絡(luò )，各發(fā)行網(wǎng)絡(luò )必須建立在省、市（地）流轉管理處（科）和征收機關(guān)，并選派專(zhuān)人管理。各市（地）流轉稅管理部門(mén)發(fā)放專(zhuān)用設備要嚴格執行交接制度，分別填寫(xiě)《防偽稅控系統專(zhuān)用設備入庫單》（附件四）和《防偽稅控系統專(zhuān)用設備出庫單》（附件五），同時(shí)登記《防偽稅控系統專(zhuān)用設備收、發(fā)、存臺帳》（附件六）。各級稅務(wù)機關(guān)對庫存專(zhuān)用設備實(shí)行按季盤(pán)點(diǎn)制度，登記《防偽稅控系統專(zhuān)用設備盤(pán)存表》（附件七）。
第四十九條 主管稅務(wù)機關(guān)需要增配專(zhuān)用設備的，應填制《防偽稅控系統專(zhuān)用設備入庫單》報市（地）流轉稅管理部門(mén)轉報省局核發(fā)。
第五十條 企業(yè)用的防偽稅控系統專(zhuān)用設備由省級技術(shù)服務(wù)單位統一管理。省級技術(shù)服務(wù)單位要建立專(zhuān)用設備庫房，保證設備的安全。省、市（地）兩級技術(shù)服務(wù)單位要按第十八條的規定，加強對企業(yè)專(zhuān)用設備的倉儲發(fā)售管理，詳細紀錄收發(fā)存情況。對庫存專(zhuān)用設備實(shí)行按月盤(pán)點(diǎn)制度，登記《防偽稅控系統專(zhuān)用設備庫存表》（附件七），于次月10日前報同級稅務(wù)機關(guān)備案。
第五十一條 省、市（地）、縣流轉稅管理部門(mén)負責對同級技術(shù)服務(wù)單位進(jìn)行服務(wù)質(zhì)量的監督和管理。各級服務(wù)單位應與同級稅務(wù)局簽訂服務(wù)協(xié)議，明確工作程序、業(yè)務(wù)規范和權力義務(wù)等。每半年對服務(wù)單位的服務(wù)情況進(jìn)行一次走訪(fǎng)調查，寫(xiě)出服務(wù)質(zhì)量情況報告。市（地）流轉稅管理處（科）進(jìn)行匯總，分別于7月15日和次年的1月15日上報給省局流轉稅管理處。當年服務(wù)滿(mǎn)意率達不到95％以上的，通知其限期進(jìn)行整改，限期不能整改的取消服務(wù)資格。
第五十二條 技術(shù)服務(wù)單位每半年向同級國稅局流轉稅管理處（科）報告一次技術(shù)服務(wù)情況。每年由省級服務(wù)單位組織召開(kāi)全省技術(shù)服務(wù)工作會(huì )議，通報全省服務(wù)情況，研究解決服務(wù)中存在的問(wèn)題，部署全年的工作。
第五十三條 市（地）技術(shù)服務(wù)單位要與服務(wù)企業(yè)簽訂技術(shù)服務(wù)合同，明確法律責任，簽訂的服務(wù)合同要報同級稅務(wù)機關(guān)備案。技術(shù)服務(wù)單位負責對企業(yè)的培訓，企業(yè)開(kāi)票員必須經(jīng)過(guò)服務(wù)單位培訓后持證上崗，企業(yè)開(kāi)票員沒(méi)有上崗證主管稅務(wù)機關(guān)不得進(jìn)行ic卡的授權操作。服務(wù)單位要按著(zhù)統一的服務(wù)標準開(kāi)展服務(wù)工作，對解決不了的故障要及時(shí)更換金稅卡，不能影響企業(yè)開(kāi)票。對非系統故障影響開(kāi)票和報稅的由企業(yè)自行負責。
第五十四條 為了保證系統的安全，任何單位和個(gè)人未經(jīng)省局批準不得擅自改動(dòng)系統軟件和硬件。使用企業(yè)不得擅自裝卸金稅卡。金稅卡的更換和軟件的升級要由技術(shù)服務(wù)單位技術(shù)員完成，系統出現問(wèn)題馬上通知服務(wù)單位進(jìn)行修理維護。更換金稅卡前一定做好數據維護工作，保證數據的安全。
發(fā)票管理制度11
1、發(fā)票是財務(wù)收支的合法憑證之一，凡需領(lǐng)用發(fā)票的專(zhuān)賣(mài)店，必須辦理領(lǐng)用登記手續。
2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營(yíng)范圍內使用，不準轉借、轉讓和為他人代開(kāi)的發(fā)票。
3、負責管理各類(lèi)發(fā)票的'員工，按各使用部門(mén)建立登記冊，嚴格領(lǐng)用，保管和繳銷(xiāo)手續。
4、對已經(jīng)用過(guò)的發(fā)票存根，應按順序保管，如有錯開(kāi)、錯寫(xiě)，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內容。
5、未使用過(guò)的發(fā)票如果有遺失，必須認真查明原因進(jìn)行嚴肅處理，報有關(guān)部門(mén)和稅務(wù)局備案，同時(shí)登報聲明作廢。
6、管理發(fā)票的人員調動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續，清理數量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。
7、使用發(fā)票時(shí)需檢查有無(wú)缺號、缺聯(lián)，如有問(wèn)題應及時(shí)處理，填寫(xiě)發(fā)票后，必須加蓋收款單位“財務(wù)專(zhuān)用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。
8、管理和使用發(fā)票的人員，必須認真遵守規定，不許偽造、買(mǎi)賣(mài)、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規定的，根據不同情節，移交司法機關(guān)處理。
店面銷(xiāo)售人員需在顧客購貨前征詢(xún)其是否開(kāi)據發(fā)票，如開(kāi)據需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長(cháng)控制。
發(fā)票管理制度12
第一條本辦法所稱(chēng)發(fā)票包括：
�。ㄒ唬┰鲋刀悓�(zhuān)用發(fā)票；
�。ǘ┯啥悇�(wù)部門(mén)統一印制的各類(lèi)普通發(fā)票；
�。ㄈ┩赓徎蜃灾频母黝�(lèi)收款收據。（視同發(fā)票管理）。
第二條公司使用的各類(lèi)發(fā)票，由公司財務(wù)部集中統一管理。財務(wù)部指定專(zhuān)人負責發(fā)票的日常管理工作（下稱(chēng)發(fā)票管理員）。發(fā)票管理員的主要職責：
�。ㄒ唬┴撠熃y一向稅務(wù)機關(guān)申請購買(mǎi)發(fā)票、并建立登記臺帳，分類(lèi)登記發(fā)票種類(lèi)及起至號碼和領(lǐng)用人等；
�。ǘ┌匆幎ㄩ_(kāi)具發(fā)票；
�。ㄈ┌匆幎òl(fā)放發(fā)票；
�。ㄋ模┩咨票９馨l(fā)票；
�。ㄎ澹z查公司各有關(guān)部門(mén)的發(fā)票使用情況；
�。﹨f(xié)調、監督與發(fā)票有關(guān)的其他事宜。
第三條各類(lèi)發(fā)票由公司財務(wù)部發(fā)票管理員統一保管、開(kāi)具。
第四條公司各部門(mén)所有收費業(yè)務(wù)，，均應向交款人開(kāi)具發(fā)票或收據，所收款項應全額上交公司財務(wù)部，由財務(wù)部集中統一核算。
第五條發(fā)票的書(shū)寫(xiě)必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶(hù)名稱(chēng)、稅務(wù)登記號碼、填發(fā)日期、銷(xiāo)售商品名稱(chēng)、數量和單價(jià)及價(jià)稅分開(kāi)的'金額，大小寫(xiě)必須一致，（具體的填寫(xiě)要求以稅務(wù)部門(mén)的規定為準）。
第六條發(fā)票在填寫(xiě)過(guò)程中如有錯誤，應即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備，已撕下的發(fā)票聯(lián)應及時(shí)用膠水粘回原處，每聯(lián)須加蓋作廢章，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號碼。
第七條發(fā)票使用人，應嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細則》等有關(guān)規定使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規定的行為，將按照“誰(shuí)違反、誰(shuí)負責”的原則，追究當事人及有關(guān)領(lǐng)導人的責任。
第八條發(fā)票管理人員應積極配合稅務(wù)部門(mén)和注冊會(huì )計師對發(fā)票管理方面的審查驗證。
發(fā)票管理制度13
為了加強財務(wù)管理，避免因增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個(gè)人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：
一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購和保管
1、財務(wù)部設增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)管員，負責增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購買(mǎi)、保管和開(kāi)具。
2、對增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管要做到安全保險，加裝必要的防盜門(mén)、窗、保險柜等。
3、發(fā)票專(zhuān)管員要根據工作需要及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購和繳銷(xiāo)，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營(yíng)。
4、無(wú)論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責任人和部門(mén)負責人的責任。
二、專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用
1、因銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)工作需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的`部門(mén)，經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細資料并對其準確性負完全責任。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱(chēng)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)銀行及帳號、郵編、聯(lián)系人、品名、數量、單價(jià)、金額等。
2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理人員應根據經(jīng)辦人員及客戶(hù)提供的開(kāi)票信息認真開(kāi)具，開(kāi)具合格率要達到100％。
3、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后，應由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細核對無(wú)誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領(lǐng)用。
4、開(kāi)具后的增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)及時(shí)裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負責人監督處理。
三、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的傳遞
1、財務(wù)人員應及時(shí)將開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票作帳務(wù)處理，及時(shí)辦理掛帳待收手續。
2、業(yè)務(wù)人員開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，應及時(shí)交對方財務(wù)部有關(guān)部門(mén)辦理發(fā)票掛帳待付手續，對無(wú)特殊情況下，對方客戶(hù)兩個(gè)月內掛帳的，應追究相關(guān)人員的責任，造成嚴重后果的要根據情節相應作出處理。
3、因傳遞需要，須郵寄專(zhuān)用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開(kāi)密碼區折疊，并準確寫(xiě)明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，對在郵寄過(guò)程中發(fā)生的專(zhuān)用發(fā)票丟失，業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔責任。
4、本制度由財務(wù)部門(mén)負責解釋。
發(fā)票管理制度14
為規范員工操作，對發(fā)票進(jìn)行嚴格管理，有效控制發(fā)票開(kāi)據情況，特制定以下發(fā)票管理制度，望前臺員工嚴格執行。
一、發(fā)票備用
1、前臺發(fā)票實(shí)行備用金管理制，即前臺發(fā)票每日標準額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開(kāi)據發(fā)票，團隊退房應由前臺通知財務(wù)提前準備發(fā)票，由財務(wù)處直接給團隊開(kāi)據發(fā)票。
二、發(fā)票開(kāi)據登記
1、客人在前臺辦理退房手續時(shí)主動(dòng)提及開(kāi)據發(fā)票，接待員按客人在本酒店的實(shí)際消費金額給客人開(kāi)據發(fā)票。
2、在結賬單備注欄上注明(已開(kāi)票，客人簽字)字樣，并邀請客人簽字。若客人未開(kāi)據發(fā)票，則在結賬單備注欄上注明(未開(kāi)票)字樣，則不用客人簽字。
3、結賬單上會(huì )顯示本次消費金額，及應退款金額等消費信息，應再次邀請客人簽字確認。
4、若客人開(kāi)據發(fā)票，則結賬單上會(huì )有客人的兩個(gè)簽字，若客人不開(kāi)據發(fā)票則結賬單上只會(huì )有客人的一個(gè)簽字。
5、前臺接待應將開(kāi)了發(fā)票和不開(kāi)發(fā)票的結賬單分開(kāi)存放，以便財務(wù)核對。
6、在發(fā)票開(kāi)據登記表上登記房號、客戶(hù)姓名、消費金額、開(kāi)票金額及經(jīng)手人。
三、發(fā)票金額核對
每日收銀箱內剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開(kāi)據登記表上的金額應必須等于10000元。
四、發(fā)票補充
1、財務(wù)部每日早上應派專(zhuān)人到前臺對發(fā)票進(jìn)行核對和補充。
2、清點(diǎn)收銀箱剩余發(fā)票的金額，然后加上發(fā)票開(kāi)據登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開(kāi)據發(fā)票的結賬單拿出來(lái)再次核對金額。
4、將已開(kāi)據發(fā)票的`總金額補給前臺。
5、將已補充發(fā)票的結賬單和未開(kāi)票的結賬單帶回財務(wù)部。
五、任何人若將酒店發(fā)票據為已有，處以xx年元罰款，并開(kāi)除。
本制度自通知之日立即執行。
發(fā)票管理制度15
根據“中華人民共和國發(fā)票管理辦法”和“增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定”，特制定本公司發(fā)票管理制度。
一、購買(mǎi)
專(zhuān)用發(fā)票由公司財務(wù)部人員根據稅務(wù)部門(mén)核準的數量和版本統一購買(mǎi)。
二、發(fā)放
1、發(fā)票由財務(wù)部統一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專(zhuān)用章”及開(kāi)戶(hù)行賬號等相關(guān)章，不得漏頁(yè)。
2、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取、開(kāi)具發(fā)票須由部門(mén)主管審核同意簽字。
3、航空、鐵路票務(wù)業(yè)務(wù)不開(kāi)具發(fā)票，特殊情況須由部門(mén)經(jīng)理簽字同意，報財務(wù)部開(kāi)具統一證明。
4、前臺每日按照手續領(lǐng)取發(fā)票，發(fā)票由專(zhuān)人保管，晚下班前做好結算工作。
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