財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)1
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于（）企業(yè)，成立于（）年。是以生產(chǎn)和銷(xiāo)售（）為主業(yè)的公司，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為（）％。公司現有資產(chǎn)總額已達（）萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)（）萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為（）％；固定資產(chǎn)（）萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為（）％。負債總額達（）萬(wàn)元，其中流動(dòng)負債（）萬(wàn)元，占負債總額的（）％，所有者權益（）萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的（）％。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）％。
2、本年產(chǎn)品銷(xiāo)售費用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
4、本年管理費用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）％，管理費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
5、本年財務(wù)費用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）％，財務(wù)費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
6、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
7、本年營(yíng)業(yè)利潤（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）％，營(yíng)業(yè)利潤占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
8、其他項目的比例參閱損益分析表。
三、利潤實(shí)現和分配情況
1、本年實(shí)現利潤總額（）萬(wàn)元，凈利潤（）萬(wàn)元。
2、全年上交所得稅（）萬(wàn)元，增zhí shuì（）萬(wàn)元。
3、本年提取盈余公積（）萬(wàn)元，其中公益金（）萬(wàn)元。
4、本年分配給投資者利潤（）萬(wàn)元，其中普通股股利（）萬(wàn)元，優(yōu)先股股利（）萬(wàn)元。
5、本年職工工資總額（）萬(wàn)元，職工人數（）人，職工全年平均收入（）萬(wàn)元。
四、資金增減和周轉情況
1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）%；本年投資活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）%；本年籌資活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）%。
2、本年現金及現金等價(jià)物凈增加額比上年增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）%；
3、本年應收賬款周轉率為（）；存貨周轉率為（）；流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為（）；固定資產(chǎn)周轉率為（）；總資產(chǎn)周轉率為（）。
4、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率為（）；凈利潤增長(cháng)率為（）；留存盈利比率為（）。
5、可持續增長(cháng)率為（），說(shuō)明企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的最大增長(cháng)能力。從長(cháng)期趨勢看，如果企業(yè)實(shí)際的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率高于持續增長(cháng)率，表明企業(yè)過(guò)度擴張，則必須對外籌資；反之，如果企業(yè)實(shí)際的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率低于持續增長(cháng)率，表明企業(yè)增長(cháng)不足，應積極尋求投資機會(huì )，實(shí)現適度增長(cháng)。
五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項說(shuō)明
1、會(huì )計政策的變動(dòng)。
2、會(huì )計估計的變更。
3、重要合同事項。
4、重要投資事項。
5、對現金流量有重大影響的其他事項。
附件：1、資產(chǎn)負債表環(huán)比分析、資產(chǎn)負債表結構分析
2、利潤表環(huán)比分析、利潤比結構分析
3、現金流量表環(huán)比分析、現金流量表結構分析
4、利潤分配表分析
5、財務(wù)比率分析
6、杜邦分析體系
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)2
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是對企業(yè)一定會(huì )計期間內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉和利潤實(shí)現及分配等情況的綜合性說(shuō)明，是財務(wù)會(huì )計報告的重要組成部分。
它全面扼要地提供企業(yè)和其他單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)活動(dòng)情況，分析總結經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和存在的不足，是財務(wù)會(huì )計報告使用者了解和考核有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展情況的重要資料。
企業(yè)會(huì )計制度規定，財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應對下列情況作出說(shuō)明：①企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；②利潤實(shí)現和分配情況資金增減和周轉情況；③對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。
（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況。
企業(yè)通常需要反映以下有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)情況；企業(yè)所處的行業(yè)以及在本行業(yè)中的地位，如按銷(xiāo)售額排列的名次；企業(yè)員工的數量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)情況；經(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題與困難及解決方案；對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權的有關(guān)情況；經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化；新年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的總目標及措施；開(kāi)發(fā)、在建項目的預期進(jìn)度；配套資金的籌措計劃；需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項。
（2）利潤實(shí)現和分配情況
利潤實(shí)現和分配情況，主要是指企業(yè)本年度實(shí)現的凈利潤及其分配情況，如，實(shí)現的凈利潤是多少；在利潤分配中提取法定盈余公積金和法定公益金各有多少；累計可分配利潤有多少；此外，企業(yè)還應反映資本公積金轉增實(shí)收資本（或股本下同）的情況；等等。如果在本年度內沒(méi)有發(fā)生利潤分配情況或資本公積金轉增實(shí)收資本情況，則企業(yè)需要在財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中明確說(shuō)明。企業(yè)利潤的實(shí)現和分配情況，對于判斷企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景至關(guān)重要，所以，需要企業(yè)披露有關(guān)利潤實(shí)現和分配情況方面的信息。
（3）資金增減和周轉情況
資金增減和周轉情況主要反映年度內企業(yè)各項資產(chǎn)、負債、所有者權益、利潤構成項目的增減情況及其原因這對于財務(wù)會(huì )計報告使用者了解企業(yè)的資金變動(dòng)情況具有非常重要的意義。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)3
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財務(wù)會(huì )計報告的重要組成部分，編寫(xiě)好財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)對貫徹新《會(huì )計法》突出規范會(huì )計行為，保證會(huì )計資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是企業(yè)（公司）年度、半年度財務(wù)報告期內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況、財務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件。它為企業(yè)（公司）內部和外部了解、觀(guān)察、衡量、考核、評價(jià)其報告期內的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提供重要依據。
企業(yè)（公司）的財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)必須按照《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》和國家統一的會(huì )計制度規定，對需要說(shuō)明的事項，至少應當對以下情況作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明，（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；（2）利潤實(shí)現和分配情況；（3）資金增減和周轉情況；（4）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。
一、編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，需對會(huì )計報表中各項數據進(jìn)行分析
分析的方法很多，主要有以下幾種：
1、平衡分析法。利用“資產(chǎn)=負債+所有者權益”的平衡原理分析各賬戶(hù)間的關(guān)系及變化。
2、比較分析法，或叫對比分析法。如分析計劃完成情況，用實(shí)際數同計劃數進(jìn)行比較，來(lái)檢查分析計劃的執行情況；如比歷史水平，用本期實(shí)際數同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數據進(jìn)行比較，看發(fā)展變化情況；又如比先進(jìn)，用本企業(yè)數據指標同本行業(yè)中的先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行比較，或用本企業(yè)的產(chǎn)品同國內外同類(lèi)產(chǎn)品的數據指標進(jìn)行比較，以便制訂趕超目標等。
3、因素分析法，或稱(chēng)連環(huán)替代法。先確定計劃與實(shí)際或本期與前期的差距諸因素，然后假定一個(gè)因素為可變，其余為不變，依法替換，以測定這些因素變動(dòng)對數據指標的影響程度。
4、趨勢分析法。將數據指標連續幾年排列在一起進(jìn)行比較，以測定本期財務(wù)狀況的變化趨勢。一般作成統計圖表加以比較，也可采用比較表。
5、比率分析法。用同期會(huì )計報表中的相關(guān)數據進(jìn)行比較，求出它們之間的比率。國家規定工業(yè)企業(yè)財務(wù)評價(jià)指標，就使用了這種方法。
通過(guò)各種分析方法（財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)一般采用二、三種分析方法，不一定每種方法都使用）可以檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)計劃或目標的執行情況，評價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，并找出差距，查明原因，總結經(jīng)驗，提出改進(jìn)措施，為下一步經(jīng)營(yíng)決策作出和制定經(jīng)營(yíng)方針目標提供依據。
二、編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的要求
一般要作到真實(shí)、準確、客觀(guān)、簡(jiǎn)煉八個(gè)字。真實(shí)就是說(shuō)明情況和問(wèn)題要實(shí)事求是，有一說(shuō)一，有二說(shuō)二，不夸大，不縮小，不隱瞞或歪曲事實(shí)真相，不搞假數據真分析。準確就是說(shuō)明情況和問(wèn)題不要模棱兩可，似是而非，使人不知其然�？陀^(guān)就是既要肯定成績(jì)，又要指出問(wèn)題，既要報喜，又要報憂(yōu)。簡(jiǎn)煉就是文字要簡(jiǎn)潔精煉，篇幅不宜冗長(cháng)，不要貪多求全，要突出重點(diǎn)。
三、編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的方法和步驟
一般說(shuō)來(lái)，小型企業(yè)編寫(xiě)財務(wù)說(shuō)明書(shū)相對簡(jiǎn)單一些，由主管會(huì )計自己執筆就可以，大中型企業(yè)業(yè)務(wù)比較復雜，內部分工較細，可以采取以下方法和步驟：
1、做好資料的收集、積累、整理等到準備工作。
這是提高工作效率和工作質(zhì)量的保證，應從兩方面著(zhù)手：
�。�1）數據指標的收集和整理。如計劃數、定額、預算、歷史數據、同行業(yè)、同類(lèi)產(chǎn)品等數據，分析時(shí)可信手拈來(lái)。
�。�2）典型事例的調查。對企業(yè)重要經(jīng)濟活動(dòng)、會(huì )議、事件要注意了解掌握，必要時(shí)到現場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調查，記錄在案，供編寫(xiě)說(shuō)明書(shū)時(shí)采用。調查到的情況有時(shí)可以從會(huì )計報表的數據得到證實(shí)，會(huì )計報表上的數據又可以進(jìn)一步擴大線(xiàn)索，進(jìn)一步調查核實(shí)。使活情況與死數字結合起來(lái)，相互印證。使說(shuō)明書(shū)既有數據又有實(shí)例，更具說(shuō)服力。
2、分工負責，齊頭并進(jìn)。
大型企業(yè)情況復雜，分工細致不應該也不可能由一人總攬說(shuō)明書(shū)的編寫(xiě)工作，可以按照業(yè)務(wù)分工分頭編寫(xiě)，并安排好進(jìn)度，最后由一人匯總修改，防止相互矛盾。為使說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)規范化，可規定一定程式，擬個(gè)提綱，列出大體框架，有些數據可列示表式留出空格，等到會(huì )計報表數據出來(lái)再填進(jìn)格內，這有利于分工編寫(xiě)，并能加速編寫(xiě)過(guò)程。
3、共同討論，達成共識。
因為人們認識上的差距和看問(wèn)題的角度不同，同一數據有時(shí)會(huì )有不同看法，甚至意見(jiàn)相左。所以，會(huì )計報表初稿出來(lái)后，應組織有關(guān)人員（總會(huì )計師或財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)部門(mén)負責人、專(zhuān)職分析人員、有關(guān)業(yè)務(wù)人員）一起議論，對當年財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果作出基本估計，集思廣益，達成共識，然后著(zhù)手編寫(xiě)。
4、審查上報。
財務(wù)負責人或總會(huì )計師應將財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)向廠(chǎng)務(wù)會(huì )議（股份公司是董事會(huì )）匯報，經(jīng)討論通過(guò)后才能報出。
四、編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)需要注意的一些問(wèn)題
大致有如下幾點(diǎn)：
1、不要說(shuō)套話(huà)、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻，要開(kāi)門(mén)見(jiàn)山。
2、避免數字的文字化，拉長(cháng)篇幅。一些數據用表式列示，可以省略文字表述。
3、避免有情況無(wú)分析。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)要通過(guò)分析讓讀者了解企業(yè)在報告期的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總評價(jià)，還要知道哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得好，哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得不好等具體信息。不能只羅列現象，不分析問(wèn)題，就數字論數字，搞數字游戲，例如有的指標基數低，計算出來(lái)的完成率或者增長(cháng)率可能很大，有時(shí)翻幾番、幾十番，夸大成績(jì)易使人誤解，因此要進(jìn)行分析，不能只看百分比。
4、不要把會(huì )計報表編制說(shuō)明寫(xiě)進(jìn)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)�！镀髽I(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》規定，對會(huì )計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目所作的解釋?zhuān)瑢儆跁?huì )計報表附注。它是為便于會(huì )計報表使用者理解會(huì )計報表的內容而對會(huì )計報表的編制附加的說(shuō)明，不應作為財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的內容。
5、不要把財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)寫(xiě)成經(jīng)濟活動(dòng)分析報告。在說(shuō)明書(shū)中所表述的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況只能是概括的，過(guò)于詳盡就成了經(jīng)濟活動(dòng)分析。經(jīng)濟活動(dòng)分析是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面分析、評價(jià)和建議，涉及范圍較廣。經(jīng)濟活動(dòng)分析數據來(lái)源于統計核算，業(yè)務(wù)換算和會(huì )計核算資料，既有貨幣計量指標，又有實(shí)物計量指標；財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)數據主要來(lái)源于會(huì )計報表，是以貨幣計量的。經(jīng)濟活動(dòng)分析是組織企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟各部門(mén)編寫(xiě)的，著(zhù)眼于檢查計劃和經(jīng)濟目標的實(shí)現情況，加強企業(yè)內部管理、挖掘企業(yè)潛力；財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要是由財務(wù)部門(mén)編寫(xiě)，不僅供內部管理需要，而且要滿(mǎn)足企業(yè)外部特別是投資者和債權人對本企業(yè)了解、考核、評價(jià)和監督的要求。
6、不要把財務(wù)工作總結、工作報告、經(jīng)驗介紹、調查研究、問(wèn)題探討等寫(xiě)入財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是根據現成的數據資料經(jīng)過(guò)加工整理編寫(xiě)的，是憑數據說(shuō)話(huà)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)4
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于20xx年。是以綠化施工為主的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％。公司現有資產(chǎn)總額已達16萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)13.14萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為18％。負債總額達2萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為12.5%，其中流動(dòng)負債2萬(wàn)元，占負債總額的100％，所有者權益14萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的87.5％。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)14萬(wàn)元，增長(cháng)率140％。
2、本年管理費用15.83萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)3.52萬(wàn)元，增長(cháng)率28.6％，管理費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的66％。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)0.79萬(wàn)元，增長(cháng)率138.6％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的5.67％。
4、本年營(yíng)業(yè)利潤6.8萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)7.9萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)利潤占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的28.33％。
三、利潤實(shí)現和分配情況
1、本年實(shí)現利潤總額6.8萬(wàn)元，凈利潤5.1萬(wàn)元。
2、全年上交所得稅1.7萬(wàn)元。
3、本年職工工資總額8.4萬(wàn)元，職工人數7人，職工全年平均收入
1.2萬(wàn)元。
四、資金增減和周轉情況
1、本年應收賬款周轉率為79%；流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為218%；固定資產(chǎn)周轉率為667%；總資產(chǎn)周轉率為172%。
2、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率為140%。
五、總結說(shuō)明
公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(cháng)很快，但不確定因素很多，主要是應收賬款增加較大，后期應積極回款；同時(shí)職工工資總額占比較高，應很好控制。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)5
一、企業(yè)基本情況
***公司20xx年企業(yè)資產(chǎn)總額**，其中流動(dòng)資產(chǎn)**元，固定資產(chǎn)**元、負債總額**元，全部為流動(dòng)負債、所有者權益總額**元，其中實(shí)收資本**元，盈余公積**元，未分配利潤**元，由于施工市場(chǎng)發(fā)展情況不樂(lè )觀(guān)導致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無(wú)合并子公司；企業(yè)職工**人，職工薪酬總額**元
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)業(yè)務(wù)范圍————————————————
�。ǘ�20xx年度實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入**元，與20xx年同期相比，增加了**元。 （三）20xx年度發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本**元，主要包括人工費、材料及修理費、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了**元。
�。ㄋ模�20xx年度無(wú)其他業(yè)務(wù)收入、支出。
�。ㄎ澹�20xx年度實(shí)現凈利潤**元，提取法定盈余公積**元，年末未分配利潤為**元。
�。┕窘�(jīng)營(yíng)成長(cháng)較緩慢，20xx年公司開(kāi)拓施工市場(chǎng)形勢比較嚴峻，施工項目毛利率較往年有所降低。從市場(chǎng)角度來(lái)講，公司尚面臨著(zhù)很多的困難，目前競爭壓力較大，項目利潤較低。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
企業(yè)20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為**元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為**元，成本支出與上
年相比無(wú)明顯結構變化，本年共計提營(yíng)業(yè)稅及附加合計**元，本企業(yè)無(wú)利息支出，本年財務(wù)費用**元，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較**20xx年度**下降了**個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)報酬率為**，較20xx年度**下降**個(gè)百分點(diǎn)。
四、現金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的凈現金流入為**元、投資產(chǎn)生的現金流出為**元、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現金流出為**元。
�。ǘ┡c20xx年度現金流量情況相比，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現金流入減少了**元，投資產(chǎn)生的現金流出減少了**元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生現金流出無(wú)變化。
�。ㄈ┍酒髽I(yè)20xx年度無(wú)重大的現金流出。
五、所有者權益變動(dòng)情況分析
�。ㄒ唬┍灸晟侠U應收股利**元。
�。ǘ┍灸暝黾佑嬏嵊喙e**元 。
�。ㄈ┍灸昶髽I(yè)實(shí)收資本無(wú)變化。
六、重大事項說(shuō)明
本企業(yè)本年無(wú)重大事項。
七、風(fēng)險及內控管理情況
�。ㄒ唬┲贫▋瓤毓芾硪幷轮贫�，完善內控部門(mén)設置。
�。ǘ﹥瓤貒栏癜殃P(guān)，促進(jìn)企業(yè)穩步發(fā)展。
八、問(wèn)題整改情況
無(wú)
九、有關(guān)工作建議。
希望對財務(wù)會(huì )計決算工作加大支持力度。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)6
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于××××年。是以綠化施工為主的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為×××%。公司現有資產(chǎn)總額已達××萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)××.××萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為××%;固定資產(chǎn)×.××萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為××%。負債總額達×萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為××.×%，其中流動(dòng)負債×萬(wàn)元，占負債總額的×××%，所有者權益××萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的××.×%。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入××萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)××萬(wàn)元，增長(cháng)率×××%。
2、本年管理費用××.××萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)×.××萬(wàn)元，增長(cháng)率××.×%，管理費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的××%。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加×.××萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)×.××萬(wàn)元，增長(cháng)率×××.×%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的×.××%。
4、本年營(yíng)業(yè)利潤×.×萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)×.×萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)利潤占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的××.××%。
三、利潤實(shí)現和分配情況
1、本年實(shí)現利潤總額×.×萬(wàn)元，凈利潤×.×萬(wàn)元。
2、全年上交所得稅×.×萬(wàn)元。
3、本年職工工資總額×.×萬(wàn)元，職工人數×人，職工全年平均收入×.×萬(wàn)元。
四、資金增減和周轉情況
1、本年應收賬款周轉率為××%;流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為×××%;固定資產(chǎn)周轉率為×××%;總資產(chǎn)周轉率為×××%。
2、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率為×××%。
五、總結說(shuō)明
公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(cháng)很快，但不確定因素很多，主要是應收賬款增加較大，后期應積極回款;同時(shí)職工工資總額占比較高，應很好控制。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)7
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的情況。 本公司成立于（）年。是以（）為主業(yè)的公司，現有員工（）人，其中大專(zhuān)以上人員（）人，占公司總人數的（）%；技術(shù)人員（）人。占公司總人數的（）%。
公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照注冊號：
公司注冊地址：
公司注冊資本：人民幣 （）萬(wàn)元
公司法定代表人：
公司經(jīng)營(yíng)范圍：
公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：
�。� 年 月 日），公司經(jīng)（）科學(xué)技術(shù)委員會(huì )認定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書(shū)，證書(shū)編號：（）。
�。ǘ┍灸甓壬a(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量
2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）的影響
3、營(yíng)業(yè)范圍的調整情況
4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權的有關(guān)情況
�。ㄋ模╅_(kāi)發(fā)、在建項目的預期進(jìn)度及工程竣工決算情況
�。ㄎ澹┙�(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等
二、利潤實(shí)現、分配及企業(yè)虧損情況（經(jīng)濟效益分析）
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）％。
2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
4、本年產(chǎn)品銷(xiāo)售費用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
5、本年管理費用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）％，管理費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
6、本年財務(wù)費用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）％，財務(wù)費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
7、本年營(yíng)業(yè)利潤（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）％，營(yíng)業(yè)利潤占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
8、其他項目的比例參閱損益分析表。
�。ㄉ鲜鲋笜嗽鰷p變動(dòng)也可以用表格形式反應，下面是文字說(shuō)明變動(dòng)原因。）
�。ㄒ唬� 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結構變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫存數量等
�。ǘ┏杀举M用變動(dòng)的主要因素
原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收入、支出的增減變化
若其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應按類(lèi)別披露有關(guān)數據
�。ㄋ模┩扔绊懫渌找娴闹饕马�
1、投資收益，特別是長(cháng)期投資損失的金額及原因
2、補貼收入各款項來(lái)源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況
3、影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項、金額
�。ㄎ澹├麧櫡峙淝闆r
1、本年實(shí)現利潤總額（）萬(wàn)元，凈利潤（）萬(wàn)元。
2、全年上交稅金總額（）萬(wàn)元，其中所得稅（）萬(wàn)元，增值稅（）萬(wàn)元。
3、本年提取盈余公積（）萬(wàn)元，其中公益金（）萬(wàn)元。
4、本年分配給投資者利潤（）萬(wàn)元，其中普通股股利（）萬(wàn)元，優(yōu)先股股利（）萬(wàn)元。
5、本年職工工資總額（）萬(wàn)元，職工人數（）人，職工全年平均收入（）萬(wàn)元。
�。├麧櫛碇械捻椖�，如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應明確說(shuō)明原因
�。ㄆ撸┒愘x調整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數額。
�。ò耍⿻�(huì )計政策、會(huì )計估計變更對利潤總額的影響數額
�。ň牛┨潛p總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷(xiāo)、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉情況
�。ㄒ唬└黜椯Y產(chǎn)所占比重
1、各項資產(chǎn)所占比重
2、應收賬款、其他應收款、存貨、長(cháng)期投資等變化是否正常，增減原因
3、長(cháng)期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況
�。ǘ┎涣假Y產(chǎn)情況
1、待處理財產(chǎn)損溢主要內容及其處理情況
2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內容及原因
3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長(cháng)期積壓商品物資、不良長(cháng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響
5、不良資產(chǎn)比率
�。ㄈ┴搨闆r
1、流動(dòng)負債與長(cháng)期負債的比重
2、長(cháng)期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因
3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況
4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息情況
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應明確說(shuō)明原因
�。ㄎ澹┈F金增減和周轉情況
1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）%；本年投資活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）%；本年籌資活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）%。
2、本年現金及現金等價(jià)物凈增加額比上年增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）%；
3、本年應收賬款周轉率為（）；存貨周轉率為（）；流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為（）；固定資產(chǎn)周轉率為（）；總資產(chǎn)周轉率為（）。
4、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率為（）；凈利潤增長(cháng)率為（）；留存盈利比率為（）。
四、所有者權益（或股東權益）增減變動(dòng)情況
1、會(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動(dòng)情況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因
2、所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因
五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。
1、會(huì )計政策的變動(dòng)。
2、會(huì )計估計的變更。
3、重要合同事項。
4、重要投資事項。
5、對現金流量有重大影響的其他事項。
六、本期工作總結和后期工作建議
1、針對本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出下一階段應該采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。
2、總結財務(wù)核算、報表編制工作成績(jì)與不足，對今后工作的建議。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)8
合肥宏達有限責任公司是國有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開(kāi)戶(hù)銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業(yè)法人代表劉偉。
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明：
本公司有兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間；一車(chē)間和二車(chē)間。一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工50箱，B產(chǎn)品完工45箱。銷(xiāo)售A產(chǎn)品100箱，B產(chǎn)品200箱，全年累計實(shí)現實(shí)現利潤總額120.84萬(wàn)元。
二、利潤分配及資金變動(dòng)情況
我公司20xx年度實(shí)現營(yíng)業(yè)收入452.69萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本194.46萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為
3.56萬(wàn)元，銷(xiāo)售費用為33.9萬(wàn)元，管理費用86.8萬(wàn)元，財務(wù)費用1.9 萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為15.8萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損溢為2萬(wàn)元，投資收益為4.28萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤總額 122.50元，營(yíng)業(yè)外收入為0.6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為2.25萬(wàn)元,繳納所得稅29.10萬(wàn)元后凈利潤為91.7萬(wàn)元 本公司期初的實(shí)收資本為320萬(wàn)元，其中國家資本224萬(wàn)元，D公司法人資本金96萬(wàn)元；期末增加資本金45萬(wàn)元，是C公司以固定資產(chǎn)對我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬(wàn)元,分配給投資者利潤24.8萬(wàn)元，年末未分配利潤65.7萬(wàn)元，20xx年末所有者權益為479.7萬(wàn)元。
三、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要財務(wù)指標
1、資產(chǎn)負債率指標
期初總資產(chǎn)為590.80萬(wàn)元，總負債為137.77萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為23 %；期末企業(yè)總資產(chǎn)為792.1萬(wàn)元，總負債為317.6萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為40%。資產(chǎn)負債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長(cháng)期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力有了較大的提高。
2、流動(dòng)比率指標
期初企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)360.00萬(wàn)元，流動(dòng)負債57.77萬(wàn)元，流動(dòng)比率為6.2，期末流動(dòng)資產(chǎn)432.6 萬(wàn)元，流動(dòng)負債137萬(wàn)元，流動(dòng)比率為 3.1 。我廠(chǎng)流動(dòng)比率較高，短期償債能力較強,但是企業(yè)持有的閑置現金數額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。
3、應收帳款周轉率指標
本期企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為452.69萬(wàn)元，應收帳款平均余額 35.62萬(wàn)元，周轉率為12.7次。本企業(yè)應收帳款周轉率較好,我公司的應收賬款的運營(yíng)效率尚可。
4、存貨周轉率指標
本期企業(yè)銷(xiāo)貨成本194.4萬(wàn)元，平均存貨153.6萬(wàn)元，存貨周轉率1.3次。我企業(yè)的存貨
周轉率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說(shuō)明存貨資產(chǎn)的營(yíng)運能力較低。
5、營(yíng)業(yè)利潤率
我廠(chǎng)該年度利潤總額為122.2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入為456.29萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入利潤率是27 %。該指標越高，反映企業(yè)銷(xiāo)售收益水平越高，獲利能力越強。
6、資本收益率
我廠(chǎng)年度凈利潤為91.7萬(wàn)元，資本金平均額為342.5萬(wàn)元，資本金利潤率為26 %，資本金利潤率越高，表明企業(yè)權益資本的獲利能力較強。
四、對本期下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項說(shuō)明
固定資產(chǎn)增加對財務(wù)狀況發(fā)生的影響。二車(chē)間購入設備一臺，總造價(jià)是84.43萬(wàn)元。新設備的投入必將增加二車(chē)間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時(shí)應做好生產(chǎn)資金的準備和增加銷(xiāo)售的市場(chǎng)開(kāi)拓。
新建三車(chē)間借款100萬(wàn)元對財務(wù)狀況發(fā)生的影響。20xx年12月26日，我廠(chǎng)向建行城南分行借入五年期借款100萬(wàn)元，利率6%。借款的增加，導致未來(lái)五年中每年的財務(wù)費用要增加6萬(wàn)元。為確保按期還本付息，減少財務(wù)風(fēng)險，應盡早開(kāi)工建設，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng )造經(jīng)濟效益。
本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本20xx元/箱，B產(chǎn)品單位成本為1000元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為2263元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為1289元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B產(chǎn)品單位成本上升了289 元/箱，上升28.9 %。由于產(chǎn)品成本價(jià)格的上升,必然會(huì )消弱了產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競爭力。因此，我們務(wù)必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場(chǎng)競爭力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.
合肥宏達有限責任公司財務(wù)科 陳世娟
二〇一X年元月二十日
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)9
××××有限責任公司是國有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開(kāi)戶(hù)銀行是工行××市××支行。企業(yè)法人代表×××。
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明：
本公司有兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間;一車(chē)間和二車(chē)間。一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工××箱，B產(chǎn)品完工××箱。銷(xiāo)售A產(chǎn)品×××箱，B產(chǎn)品×××箱，全年累計實(shí)現實(shí)現利潤總額×××.××萬(wàn)元。
二、利潤分配及資金變動(dòng)情況
我公司××××年度實(shí)現營(yíng)業(yè)收入×××.××萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本×××.××萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為 ×.××萬(wàn)元，銷(xiāo)售費用為××.×萬(wàn)元，管理費用××.×萬(wàn)元，財務(wù)費用×.× 萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為 ××.×萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損溢為×萬(wàn)元，投資收益為×.××萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤總額 ×××.××元，營(yíng)業(yè)外收入為×.×萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為×.××萬(wàn)元,繳納所得稅××.××萬(wàn)元后凈利潤為××.×萬(wàn)元 本公司期初的實(shí)收資本為×××萬(wàn)元，其中國家資本×××萬(wàn)元，D公司法人資本金××萬(wàn)元;期末增加資本金××萬(wàn)元，是C公司以固定資產(chǎn)對我公司的投資。年末提取盈余公積×.×萬(wàn)元,分配給投資者利潤××.×萬(wàn)元，年末未分配利潤××.×萬(wàn)元，××××年末所有者權益為×××.×萬(wàn)元。
三、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要財務(wù)指標
1、資產(chǎn)負債率指標
期初總資產(chǎn)為×××.××萬(wàn)元，總負債為×××.××萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為×× %;期末企業(yè)總資產(chǎn)為×××.×萬(wàn)元，總負債為×××.×萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為××%。資產(chǎn)負債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長(cháng)期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力有了較大的.提高。
2、流動(dòng)比率指標
期初企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)×××.××萬(wàn)元，流動(dòng)負債××.××萬(wàn)元，流動(dòng)比率為×.×，期末流動(dòng)資產(chǎn)×××.× 萬(wàn)元，流動(dòng)負債×××萬(wàn)元，流動(dòng)比率為 ×.× 。我廠(chǎng)流動(dòng)比率較高，短期償債能力較強,但是企業(yè)持有的閑置現金數額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。
3、應收帳款周轉率指標
本期企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為×××.××萬(wàn)元，應收帳款平均余額 ××.××萬(wàn)元，周轉率為××.×次。本企業(yè)應收帳款周轉率較好,我公司的應收賬款的運營(yíng)效率尚可。
4、存貨周轉率指標
本期企業(yè)銷(xiāo)貨成本×××.×萬(wàn)元，平均存貨×××.×萬(wàn)元，存貨周轉率×.×次。我企業(yè)的存貨周轉率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說(shuō)明存貨資產(chǎn)的營(yíng)運能力較低。
5、營(yíng)業(yè)利潤率
我廠(chǎng)該年度利潤總額為×××.×萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入為×××.××萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入利潤率是×× %。該指標越高，反映企業(yè)銷(xiāo)售收益水平越高，獲利能力越強。
6、資本收益率
我廠(chǎng)年度凈利潤為××.×萬(wàn)元，資本金平均額為×××.×萬(wàn)元，資本金利潤率為×× %，資本金利潤率越高，表明企業(yè)權益資本的獲利能力較強。
四、對本期下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項說(shuō)明
固定資產(chǎn)增加對財務(wù)狀況發(fā)生的影響。二車(chē)間購入設備一臺，總造價(jià)是××.××萬(wàn)元。新設備的投入必將增加二車(chē)間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時(shí)應做好生產(chǎn)資金的準備和增加銷(xiāo)售的市場(chǎng)開(kāi)拓。
新建三車(chē)間借款×××萬(wàn)元對財務(wù)狀況發(fā)生的影響�！痢痢痢聊辍痢猎隆痢寥�，我廠(chǎng)向建行城南分行借入五年期借款×××萬(wàn)元，利率×%。借款的增加，導致未來(lái)五年中每年的財務(wù)費用要增加×萬(wàn)元。為確保按期還本付息，減少財務(wù)風(fēng)險，應盡早開(kāi)工建設，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng )造經(jīng)濟效益。
本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本××××元/箱，B產(chǎn)品單位成本為××××元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為××××元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為××××元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了×××元/箱，上升××.×%，B產(chǎn)品單位成本上升了××× 元/箱，上升××.× %。由于產(chǎn)品成本價(jià)格的上升,必然會(huì )消弱了產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競爭力。因此，我們務(wù)必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場(chǎng)競爭力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)10
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財務(wù)會(huì )計決算報告的重要組成部分。各單位應依據《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規定，以財務(wù)指標和相關(guān)統計指標為主要依據，對報告期資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀(guān)反映企業(yè)運營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內容：
一、企業(yè)基本情況
包括但不限于下列內容：企業(yè)地址，注冊資本，單位負責人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運輸業(yè)至少要說(shuō)明客貨類(lèi)別、運營(yíng)時(shí)速及注冊資本情況）。企業(yè)戶(hù)數變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶(hù)數、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶(hù)數，未納入合并范圍戶(hù)數及原因，虧損企業(yè)戶(hù)數、虧損總額、盈利企業(yè)戶(hù)數、盈利總額等。企業(yè)職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況。企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規模、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，非運輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展情況。
二、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
�。ㄒ唬┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入與預算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運收入、貨運收入、其他收入、建設基金，非運輸企業(yè)收入等情況。
�。ǘ┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費用與預算及同比增減額及
其主要影響因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
�。ㄈ┯绊懯找娴钠渌饕马�，包括投資收益的構成，特別是長(cháng)期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來(lái)源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項、金額。
�。ㄋ模┢渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務(wù)收入、成本、其他業(yè)務(wù)利潤與預算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。
�。ㄎ澹┓沁\輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運輸企業(yè)收入、成本與預算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。
�。┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
年度決算（財政）還應反映以下事項：
�。ㄆ撸┒愘x調整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
�。ò耍⿻�(huì )計政策、會(huì )計估計變更的原因及其對效益的影響。
�。ň牛┣瀹a(chǎn)核資事項對本期和上期損益的影響。
�。ㄊ┍灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度。
�。ㄊ唬┨潛p企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損額及原因。
�。ㄊ┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
三、資產(chǎn)、負債、所有者權益變動(dòng)情況分析
注意：重點(diǎn)分析與路外單位之間的債權債務(wù)，如單位應收賬款期末比期初增加10億，其中上調總公司9億，在分析時(shí)，除了描述該事項外，重點(diǎn)分析與路外相關(guān)的業(yè)務(wù)及債權債務(wù)變動(dòng)額。 （一）資產(chǎn)、負債、所有者權益年初數變動(dòng)情況。報表各項目本年初與上年末數據的增減差額情況，并按會(huì )計政策變更、差錯更正和清產(chǎn)核資類(lèi)別描述具體事項，并分別說(shuō)明影響金額。 （二）資產(chǎn)、負債、所有者權益本年變動(dòng)情況。如： 應收賬款期末XXXX萬(wàn)元，期初XXXX萬(wàn)元，增加X(jué)XXX萬(wàn)元，主要原因為。。。。。。，（分析原因時(shí)不能只列舉單位名稱(chēng)，要描述具體事項）（按報表項目順序逐項分析）
四、現金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現金保障倍數、現金流動(dòng)負債比率、資產(chǎn)現金回收率等指標并與行業(yè)對標。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現金流產(chǎn)生重大影響的事項說(shuō)明。
五、重大事項說(shuō)明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細說(shuō)明和分析。
六、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰
七、風(fēng)險及內控管理情況
�。ㄒ唬╋L(fēng)險治理和內控管理的組織架構及相關(guān)職能部門(mén)運轉情況。
�。ǘ╋L(fēng)險和內控管理制度及實(shí)施情況。
八、問(wèn)題整改情況
企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監管工作中發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議
對改進(jìn)財務(wù)會(huì )計決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數據的開(kāi)發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問(wèn)題及改進(jìn)建議，擬采取的加強會(huì )計報表編制質(zhì)量的措施。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)11
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是年度財務(wù)會(huì )計決算報告的重要組成部分，財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。各企業(yè)應依據《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規定，以財務(wù)指標和相關(guān)統計指標為主要依據，對本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀(guān)反映企業(yè)運營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內容：
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶(hù)數變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶(hù)數、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶(hù)數，未納入合并范圍戶(hù)數及原因，企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規模、行業(yè)分布等情況分析。
�。ǘ┌粗饕獦I(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀(guān)經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。
�。ㄋ模┥a(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
�。ǘ┏杀举M用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
�。ㄈ┒愘x調整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
�。ㄋ模⿻�(huì )計政策、會(huì )計估計變更的原因及其對效益的影響。
�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度，工作報告《財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)》。
�。┨潛p企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損額及原因。
�。ㄆ撸┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
四、現金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動(dòng)負債比率、資產(chǎn)現金回收率等指標并與行業(yè)對標。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現金流產(chǎn)生重大影響的事項說(shuō)明。
五、所有者權益變動(dòng)情況分析
�。ㄒ唬⿻�(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動(dòng)情況及原因。
�。ǘ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。
�。ㄈ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年度內經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。
六、重大事項說(shuō)明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細說(shuō)明和分析。
七、風(fēng)險及內控管理情況
�。ㄒ唬╋L(fēng)險治理和內控管理的組織架構及相關(guān)職能部門(mén)運轉情況。
�。ǘ╋L(fēng)險和內控管理制度及實(shí)施情況。
八、問(wèn)題整改情況
企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監管工作中發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議。
對改進(jìn)財務(wù)會(huì )計決算工作的有關(guān)工作建議。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) [篇2]
一、基本情況
合肥宏達有限責任公司是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的單位，法人代表劉偉。該廠(chǎng)主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品。有兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間：一車(chē)間和二車(chē)間，其中一車(chē)間有職工50人，二車(chē)間有職工60人。管理部門(mén)下設廠(chǎng)長(cháng)辦公室、供銷(xiāo)科和財務(wù)科。其中總經(jīng)辦6人，采購部4人、倉庫人員2人、財務(wù)部3人，銷(xiāo)售部10人。該廠(chǎng)的生產(chǎn)組織為：一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，該廠(chǎng)的工藝過(guò)程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。
二、經(jīng)營(yíng)情況
1、20xx年12月份宏達有限責任公司生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，當月完工50箱，未完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，當月完工45箱，未完工60箱，未完工的數量較大；生產(chǎn)C產(chǎn)品，全部未完工。
2、20xx年12月份宏達有限責任公司先后銷(xiāo)售A、B兩種產(chǎn)品300箱，取得了銷(xiāo)售收入90萬(wàn)元。20xx年12月份宏達有限責任公司接受了投資人C公司一臺作價(jià)45000元的B設備投資。同時(shí)對A公司投資，將原值6000元的非生產(chǎn)用設備C一套，對A公司投資協(xié)議作價(jià)5000元。
3、另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉為投資性房地產(chǎn)87375元，出租給合肥市騰飛商貿公司，月租1400元。
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財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)12
1、負責會(huì )計電算化工作，登記總賬，編制會(huì )計報表，編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
2、管理會(huì )計憑證和報表，認真執行安全、保密制度，管理好分管的會(huì )計印鑒和會(huì )計檔案。
3、負責稽核工作，對記賬憑證進(jìn)行審核。對各項業(yè)務(wù)收支實(shí)行會(huì )計監督，監督檢查各部門(mén)財務(wù)收支、資金使用、財產(chǎn)保管等工作。
4、分析財務(wù)收支情況，定期檢查和分析財務(wù)計劃、預算的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議。
5、認真執行資金管理規定，及時(shí)收回并按期上繳各項收入款項。
6、加強業(yè)務(wù)學(xué)習，不斷提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)技能。
7、按時(shí)完成領(lǐng)導交辦的其它工作。
一、職位基礎資料
二、崗位職權
三、崗位責任
四、任職資格
五、辦公設備
六、崗位職責：
�。�1）完成公司的月、季、年綜合報表；
�。�2）完成公司基礎材料匯總、報表的匯總、綜合分析工作；
�。�3）組織完成年終決算；
�。�4）協(xié)助部長(cháng)進(jìn)行財務(wù)管理制度及核算流程優(yōu)化設計，貫徹實(shí)施財務(wù)會(huì )計核算流程，布置、協(xié)調、檢查、指導會(huì )計核算工作；
�。�5）分析會(huì )計核算及運行體系中的問(wèn)題，提出建議；
�。�6）按要求匯總、提供各類(lèi)有關(guān)財務(wù)數據；
�。�7）協(xié)助部長(cháng)進(jìn)行預算的編制、資金籌措、執行及分析考核；
�。�8）指導正確歸集和記錄公司費用；
�。�9）負責對成本核算進(jìn)行指導、審核；
�。�10）負責總賬會(huì )計憑證編制及審核；
�。�11）負責對會(huì )計人員的工作進(jìn)行監督指導，會(huì )計人員崗位教育；
�。�12）組織其它各類(lèi)財務(wù)報表的編制及分析；
�。�13）復制、打印有關(guān)文件資料；
�。�14）完成領(lǐng)導交辦的其它事項。
一、負責會(huì )計電算化工作，登記總賬，編制會(huì )計報表，編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
二、管理會(huì )計憑證和報表，認真執行安全、保密制度，管好分管的會(huì )計印鑒和會(huì )計檔案。
三、負責稽核工作，對記賬憑證進(jìn)行審核。
四、分析財務(wù)收支情況，提出加強資金管理的建議，認真執行資金管理規定，及時(shí)收回并按期上繳各項收入款項。
五、加強業(yè)務(wù)學(xué)習，不斷提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)技能。
六、做好領(lǐng)導交辦的其它工作。
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年度財務(wù)收支情況的審計報告10-25