國稅局稅收業(yè)務(wù)能手知識競賽試題及答案參考

　　一、 單項選擇題（本類(lèi)題共20小題，每小題0.5分，共10分。）

　　1、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物或勞務(wù)，適用13%稅率征收增值稅的是（ C ）

　　A.銷(xiāo)售不需用的庫存材料 B.熱電廠(chǎng)將粉煤灰無(wú)償贈送他人

　　C.銷(xiāo)售報刊 D.銷(xiāo)售用動(dòng)物毒素制成的生物制品

　　2、銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的是（ D ）

　　A.用工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的硫磺

　　B.生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的墻板

　　C.以油母頁(yè)巖為燃料生產(chǎn)的電力

　　D.以麥桿為燃料生產(chǎn)的電力

　　3、某納稅人欠繳稅款105546元、滯納金5321元、罰款1萬(wàn)元，稅務(wù)機關(guān)對該納稅人進(jìn)行欠稅公告的金額為（B）

　　A.110867元 B.105546元 C.115546元 D.120867元

　　4、某水泥廠(chǎng)在計算廢渣摻兌比例時(shí)，應選用的正確公式為（ B ）

　　A.摻兌廢渣比例=（生料燒制階段摻兌廢渣數量+熟料研磨階段摻兌廢渣數量）÷（生料數量+生料燒制和熟料研磨階段摻兌廢渣數量+其他材料數量）×100%

　　B.摻兌廢渣比例＝（生料 燒制階段摻兌廢渣數量＋熟料研磨階段摻兌廢渣數量）÷（除廢渣以外的生料數量＋生料燒制和熟料研磨階段摻兌廢渣數量＋其他 材料數量）×100%

　　C.摻兌廢渣比例＝（生料 燒制階段摻兌廢渣數量＋熟料研磨階段摻兌廢渣數量）÷（除廢渣以外的生料數量＋生料燒制和熟料研磨階段摻兌廢渣數量）×100%

　　D.摻兌廢渣比例＝生料燒制階段摻兌廢渣數量÷（除廢渣以外的生料數量＋生料燒制摻兌廢渣數量＋其他 材料數量）×100%

　　5、下列各項中，應當征收消費稅的有（ A ）

　　A.化妝品廠(chǎng)作為樣品贈送給客戶(hù)的香水 B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的白酒

　　C.輪胎廠(chǎng)移送非獨立核算門(mén)市部待銷(xiāo)售的汽車(chē)輪胎

　　D.委托加工收回的酒直接對外銷(xiāo)售

　　6、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應征消費稅的產(chǎn)品，實(shí)行（ B ）

　　A、增值稅、消費稅免抵退 B、免征消費稅

　　C、增值稅免征，消費稅照征 D、消費稅免征，增值稅照征

　　7、稅務(wù)機關(guān)收到投訴后，應于（C）個(gè)工作日內進(jìn)行審查，決定是否受理。且應當自受理之日起（）日內辦結；情況復雜的，經(jīng)受理稅務(wù)機關(guān)負責人批準，可以適當延長(cháng)辦理期限，但延長(cháng)期限不得超過(guò)（）個(gè)工作日。

　　A .3，15，15 B.7，30，15 C.3，30，15 D.7，15，15

　　8、關(guān)于行政法規，下列哪一選項是正確的？ （C）

　　A.行政法規可以設定行政拘留處罰

　　B.行政法規對法律設定的行政許可作出具體規定時(shí)可以增設行政許可

　　C.行政法規的決定程序依照國務(wù)院組織法的有關(guān)規定辦理

　　D.行政法規之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院法制辦裁決

　　9、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更與消滅的決定性因素是（ D ）

　　A.權利與義務(wù) B.國家意志 C.憲法 D.稅收法律事實(shí)

　　10、某企業(yè)2010年8月份（稅款所屬期）應納稅額8萬(wàn)元，按規定應在9月15日（星期三）前繳納，但由于企業(yè)無(wú)資金直到十一長(cháng)假后的10月15日（星期五）才繳納入庫，該納稅人實(shí)際應繳納稅款和滯納金應為（C）元。

　　A．80000 B．80920 C．81200 D．83600

　　11、會(huì )計賬簿主要有總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿外，還包括（A）

　　A．計算機輸出的完整的書(shū)面會(huì )計記錄 B．原始憑證

　　C．進(jìn)銷(xiāo)貨物登記簿 D．收款收據

　　12、2010年7月，甲公司欠繳稅款100萬(wàn)元，稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納后仍未繳納。2010年9月，稅務(wù)機關(guān)決定依法采取強制執行措施。在強制執行過(guò)程中，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現，該公司于2010年3月向B公司借款50萬(wàn)元，尚未歸還，2010年6月被工商機關(guān)處以2萬(wàn)元罰款，尚未繳納，2010年8月以不動(dòng)產(chǎn)為抵押，向C銀行貸款100萬(wàn)元（期限1個(gè)月），到期未償還。請問(wèn)，稅務(wù)機關(guān)對哪些單位享有稅收優(yōu)先權。（ B ）

　　A.對B公司、工商機關(guān)、C銀行均享有稅收優(yōu)先權

　　B.對B公司、C銀行享有稅收優(yōu)先權，對工商機關(guān)不享有稅收優(yōu)先權

　　C.對C銀行、工商機關(guān)享有稅收優(yōu)先權，對B公司不享有稅收優(yōu)先權

　　D.對B公司享有稅收優(yōu)先權，對C銀行和工商機關(guān)不享有稅收優(yōu)先權

　　13、人民法院在行政訴訟中可以行使司法變更權的是（D ）。

　　A.被告超越權限作出的行政行為

　　B.被告違反法定程序作出的行政行為

　　C.被告明顯違反法律而作出的行政行為

　　D.被告實(shí)施的顯失公正的行政處罰行為

　　14、襄樊市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預售方式銷(xiāo)售位于鄧城大道上的未完工的商品房（非經(jīng)濟適用房）項目，預計利潤率不得低于（ D ）

　　A. 20% B.10% C.3% D.15%

　　15、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年應交各種稅金為：增值稅350萬(wàn)元，消費稅150萬(wàn)元，城市維護建設稅35萬(wàn)元，房產(chǎn)稅10萬(wàn)元，車(chē)船使用稅5萬(wàn)元，所得稅250萬(wàn)元。上述各項稅金應計入管理費用的金額為（B）萬(wàn)元。 A. 5 B.15 C. 50 D. 185

　　16、下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權的實(shí)現，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫的是（ C ）

　　A．實(shí)質(zhì)課稅原則 B.特別法優(yōu)于普通法原則 C.程序優(yōu)于實(shí)體原則 D.法律優(yōu)位原則

　　17、某木制品公司（小規模納稅人）在2010年3月生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔一次性木筷子1000箱，含稅售價(jià)每箱800元。為生產(chǎn)高檔一次性木筷耗用外購的一次性林筷子1200箱，不含稅價(jià)350/箱。2010年3月該公司應繳納的增值稅和消費稅合計為（ C ）。

　　A.28535.92元 B58027.35元 C.41135.92元 D.62135.92元

　　18、某企業(yè)2010年6月投資A公司100萬(wàn)元，持有股份5%。2011年6月份，該企業(yè)撤回股份，實(shí)際分回所得150萬(wàn)元。撤資時(shí)，A公司累計未分配利潤為400萬(wàn)元，累計盈余公積200萬(wàn)元。那么，該企業(yè)應納所得稅（D ）萬(wàn)元。 A.0 B.37.5 C.12.5 D.5

　　19、某汽車(chē)貿易公司2011年6月進(jìn)口11輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當月銷(xiāo)售8輛，取得含稅銷(xiāo)售收入240萬(wàn)元，2輛自用，1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。該公司應納車(chē)輛購置稅（ A ）萬(wàn)元。（小轎車(chē)關(guān)稅稅率28%，消費稅稅率9%）

　　A.7.03萬(wàn)元 B.5.13萬(wàn)元 C. 5萬(wàn)元 D.6.4萬(wàn)元

　　20、某生產(chǎn)型增值稅一般納稅人，2010年3月外購原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款159.3萬(wàn)元，已認證。當月內銷(xiāo)貨物取得的不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入折合人民幣1000萬(wàn)元。外銷(xiāo)貨物的出口退稅率為13%。該企業(yè)3月應退的增值稅為（ D ）。

　　A. 130萬(wàn)元 B.125.3萬(wàn)元 C.137.7萬(wàn)元 D.85.3萬(wàn)元

　　二、多項選擇題（本類(lèi)題共20小題，每小題1分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，不選、少選、多選、錯選均不得分。）

　　1、某工藝品廠(chǎng)既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨物用于加工，其中，允許從應納消費稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅款的有(BC)。

　　A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指 B.外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈

　　C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈 D.外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒

　　2、各國的涉外稅法和國際稅收協(xié)定中，處理國際重復征稅問(wèn)題所采用的具體方法主要有免稅法和抵免法，下列關(guān)于這兩種消除國際重復征稅方法的說(shuō)法，不正確的是（ABD ）。

　　A. 抵免法是以承認收入來(lái)源地管轄權優(yōu)先地位為前提條件的，來(lái)源地管轄權具有獨占性。

　　B.免稅法兼顧了來(lái)源國、居住國和跨國納稅人三方面的利益，是較為合理的解決國際雙重征稅的方法。

　　C.抵免法同免稅法相比，在征管手續上較為復雜。

　　D.全額免稅法相對于累進(jìn)免稅法來(lái)說(shuō)，其結果是僅對居民納稅人的境外所得免除了國際雙重征稅，而不會(huì )如后者一樣使其國內所得因扣除國外所得后降入較低的稅率檔次。

　　3、在增值稅和消費稅的征收管理中，由國家稅務(wù)總局確定的項目有（ AC ）

　　A.成本利潤率 B.出口貨物退稅辦法

　　C.小汽車(chē)的計稅價(jià)格 D.減稅、免稅項目的規定

　　4、關(guān)于增值小規模納稅人和一般納稅人劃分的規定，下列表述不正確的有（ACD ）

　　A.某學(xué)校更換教室桌椅，將舊桌椅賣(mài)給一木材工廠(chǎng)，取得收入88萬(wàn)元，應申請辦理一般納稅人。

　　B.經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續期內的連續經(jīng)營(yíng)期間，含未取得銷(xiāo)售收入的月份。

　　C.小規模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　D.納稅人自認定機關(guān)認定為一般納稅人的次月起，按稅法規定計算應納稅額，并按照規定領(lǐng)購、使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　5、銷(xiāo)售下列貨物應征消費稅的是（ AD ）

　　A.化工原料合成潤滑油 B.油氣田企業(yè)銷(xiāo)售的穩定輕烴產(chǎn)品

　　C.金店銷(xiāo)售的黃金擺件 D. 中輕型商用客車(chē) E.翻新輪胎

　　6、下列說(shuō)法正確的是（CD ）

　　A.免征增值稅的一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　B.小規模納稅人銷(xiāo)售自已使用過(guò)的電腦與典當業(yè)銷(xiāo)售死當物品的征收率一致。

　　C.汽車(chē)銷(xiāo)售企業(yè)提供代辦保險服務(wù)收取的費用，不征收增值稅

　　D.某商業(yè)一般納稅人企業(yè)，購買(mǎi)用于物流管理的系統軟件，其進(jìn)項稅額可以抵扣

　　7、納稅擔保范圍包括（A、B、D、E）

　　A.稅款 B.滯納金 C.罰款 D.抵押、質(zhì)押登記費用，質(zhì)押保管費用

　　E.保管、拍賣(mài)、變賣(mài)擔保財產(chǎn)相關(guān)費用支出

　　8、根據行政許可法的規定，下列關(guān)于行政許可的撤銷(xiāo)、撤回、注銷(xiāo)的哪些說(shuō)法是正確的？ （ABD）

　　A.行政許可的撤銷(xiāo)和撤回都涉及到被許可人實(shí)體權利

　　B.規章的修改可以作為行政機關(guān)撤回已經(jīng)生效的行政許可的理由

　　C.因行政機關(guān)工作人員濫用職權授予的行政許可被撤銷(xiāo)的，行政機關(guān)應予賠償

　　D.注銷(xiāo)是行政許可被撤銷(xiāo)和撤回后的法定程序

　　9、《稅務(wù)處理決定書(shū)》所援引的處理依據，必須是（ABC）。

　　A.稅收法律 B.法規 C.規章 D.規范性文件

　　10、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，企業(yè)所得稅、增值稅均應計收入征稅的有（ BCD ）

　　A.外購的貨物用于集體福利和個(gè)人消費

　　B.將購買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

　　C.自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個(gè)人福利、集體福利

　　D.將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣、交際應酬

　　E.以買(mǎi)一贈一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品

　　11、需要經(jīng)過(guò)行政許可的項目有（ ABCD ）

　　A.防偽稅控系統最高開(kāi)票限額 B.印制有本單位名稱(chēng)的發(fā)票

　　C.指定企業(yè)印制發(fā)票 D.申請使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票

　　E.建立收支粘貼簿、進(jìn)銷(xiāo)貨登記簿或者使用稅控裝置審批

　　12、根據企業(yè)會(huì )計準則，屬于或有事項的有( ABCD )。

　　A．對債務(wù)單位提起訴訟 B．產(chǎn)品質(zhì)量保證費用

　　C．為其他單位提供債務(wù)擔保 D．將未到期商業(yè)匯票貼現

　　13、2011年2月，某稅務(wù)機關(guān)對當地異常申報檢查中發(fā)現，某小規模企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)額與發(fā)票上開(kāi)具的金額差距較大。經(jīng)查明，該企業(yè)采用存根聯(lián)和記賬聯(lián)復寫(xiě)，發(fā)票聯(lián)單獨開(kāi)具的方法，開(kāi)出普通發(fā)票5份，發(fā)票聯(lián)合計開(kāi)具銷(xiāo)售額158300元，存根聯(lián)合計填開(kāi)885元。對此，稅務(wù)機關(guān)應如何處理（AD ）。

　　A.對其單聯(lián)填開(kāi)發(fā)票行為責令限期改正，并處10000元以下的罰款

　　B.對其編制虛假計稅依據的行為，處5萬(wàn)元以下罰款

　　C.追繳其少繳稅款8910.28元，并加收滯納金額

　　D.對其未如實(shí)申報導致少繳稅款的行為，處少繳稅款0.5倍―5倍的罰款

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