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中級審計理論與實(shí)務(wù)《總論》章節練習題
在學(xué)習和工作中，許多人都需要跟練習題打交道，只有認真完成作業(yè)，積極地發(fā)揮每一道習題特殊的功能和作用，才能有效地提高我們的思維能力，深化我們對知識的理解。大家知道什么樣的習題才是規范的嗎？以下是小編精心整理的中級審計理論與實(shí)務(wù)《總論》章節練習題，僅供參考，歡迎大家閱讀。
中級審計理論與實(shí)務(wù)《總論》章節練習題 1
1、被審計單位存貨內部控制目的之一是準確發(fā)貨并恰當開(kāi)票，以下控制程序哪一項最為無(wú)效：
A、嚴格控制產(chǎn)品價(jià)格，只有經(jīng)授權的銷(xiāo)售人員可以調價(jià)
B、由銷(xiāo)售代理商核實(shí)訂單數量、價(jià)格、總金額
C、客戶(hù)必須按照產(chǎn)品目錄中的產(chǎn)品代碼訂貨
D、由銷(xiāo)售人員與銷(xiāo)售代理商核對產(chǎn)品數量、價(jià)格
【正確答案】 B
【該題針對“生產(chǎn)與存貨循環(huán)內部控制測評和審計目標”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、生產(chǎn)與存貨循環(huán)過(guò)程形成的文件按業(yè)務(wù)順序依次為：
A、材料分配表、領(lǐng)料單、盤(pán)點(diǎn)表、成本計算單
B、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、產(chǎn)量記錄、費用分配表、成本計算單
C、存貨明細賬、生產(chǎn)通知單、費用分配表、領(lǐng)料單
D、生產(chǎn)計劃、費用分配表、工時(shí)記錄、成本計算單
【正確答案】 B
【該題針對“生產(chǎn)與存貨循環(huán)的性質(zhì)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、以下內部控制中，不屬于企業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)節的職責分離要求的是：
A、采購與驗收相獨立
B、保管與會(huì )計記錄相獨立
C、成本計算與復核相獨立
D、生產(chǎn)計劃的制定與審批相獨立
【正確答案】 C
【該題針對“生產(chǎn)與存貨循環(huán)的性質(zhì)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、在被審計單位盤(pán)點(diǎn)存貨之前，注冊會(huì )計師應當：
A、跟隨被審計單位的盤(pán)點(diǎn)人員對存貨狀況進(jìn)行檢查
B、觀(guān)察存貨盤(pán)點(diǎn)計劃的執行情況
C、確定存貨數量和狀況記錄的準確性
D、觀(guān)察盤(pán)點(diǎn)現場(chǎng)存貨的排列情況以及是否附有盤(pán)點(diǎn)標識
【正確答案】 D
【該題針對“存貨審計”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、甲公司購入一批價(jià)值58萬(wàn)元的貨物，2003年12月25日發(fā)票已到;2004年1月3日貨物運達，貨款尚未支付。甲公司2003年對此業(yè)務(wù)作為在途物資處理。下列說(shuō)法正確的是：
A、甲公司2003年年末存貨虛增58萬(wàn)元
B、甲公司2003年年末應付賬款虛減58萬(wàn)元
C、甲公司的處理是正確的
D、甲公司應進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)在2003年度的會(huì )計報表附注中說(shuō)明
【正確答案】 C
【該題針對“存貨審計”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、審計人員在運用分析方法檢查產(chǎn)成品存貨總體合理性時(shí)，發(fā)現2009年產(chǎn)成品存貨周轉率為4.0，而2008年產(chǎn)成品存貨周轉率為4.5。該公司2009年產(chǎn)成品存貨周轉率比2008年降低的可能原因有：
A、銷(xiāo)售費用增加
B、管理費用增加
C、產(chǎn)成品結存數量減少
D、產(chǎn)成品結存數量增加
【正確答案】 D
【該題針對“存貨審計”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、審計人員對被審計單位進(jìn)行存貨監盤(pán)可以達到的審計目標是：
A、證實(shí)存貨計價(jià)的合理性
B、證實(shí)存貨賬務(wù)處理的正確性
C、證實(shí)存貨采購成本的正確性
D、證實(shí)存貨的存在性
【正確答案】 D
【該題針對“存貨審計”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、審計人員審查存貨項目，發(fā)現S原材料數量為零，而金額為紅數35萬(wàn)元，可能的`原因是：
A、計價(jià)方法不一致所引起
B、存貨延期入賬
C、存貨提前入賬
D、多轉成本費用
【正確答案】 D
【該題針對“存貨審計”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、審計人員在運用分析方法檢查產(chǎn)成品存貨總體合理性時(shí)，發(fā)現2012年產(chǎn)成品存貨周轉率為3.5，而2011年產(chǎn)成品存貨周轉率為4.0。該公司2012年產(chǎn)成品存貨周轉率比2011年降低的可能原因有：
A、制造費用增加
B、銷(xiāo)售費用增加
C、產(chǎn)成品結存數量減少
D、產(chǎn)成品結存數量增加
【正確答案】 D
【該題針對“存貨審計”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、某企業(yè)2004年3月20日產(chǎn)成品A的實(shí)際盤(pán)存數量為220件，2004年1月1日至2004年3月20日盤(pán)點(diǎn)時(shí)止，產(chǎn)成品A的完工數量為400件，銷(xiāo)售發(fā)出數量為300件，可以確認該企業(yè)2003年12月31日產(chǎn)成品A的實(shí)際數量為：
A、220件
B、320件
C、120件
D、520件
【正確答案】 C
【該題針對“產(chǎn)品成本審計”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、某企業(yè)2009年3月20日產(chǎn)成品A的實(shí)際盤(pán)存數量為220件。在2009年1月1日至2009年3月20日盤(pán)點(diǎn)時(shí)止，產(chǎn)成品A的完工數量為400件，銷(xiāo)售發(fā)出數量為300件，可以確認該企業(yè)2008年12月31日產(chǎn)成品A的實(shí)際數量為：
A、220件
B、320件
C、120件
D、520件
【正確答案】 C
【該題針對“產(chǎn)品成本審計”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、下列各項中，屬于生產(chǎn)成本審計實(shí)質(zhì)性測試程序的是：
A、詢(xún)問(wèn)和觀(guān)察存貨的盤(pán)點(diǎn)及接觸、審批程序
B、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當審批
C、審查有關(guān)記賬憑證是否附有順序編號的原始憑證
D、對成本項目進(jìn)行分析
【正確答案】 D
【該題針對“產(chǎn)品成本審計”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
中級審計理論與實(shí)務(wù)《總論》章節練習題 2
一、單項選擇題
1、企業(yè)根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內，屬于內部控制要素中的：
A、控制環(huán)境
B、風(fēng)險評估
C、控制活動(dòng)
D、信息與溝通
【正確答案】 C，該題針對“內部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
2、內部控制要素中，是實(shí)施內部控制的基礎為：
A、控制環(huán)境
B、風(fēng)險評估
C、控制活動(dòng)
D、對控制的監督
【正確答案】 A，該題針對“內部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
3、在一個(gè)設計適當的內部控制系統中，同一名職員可以負責：
A、接受保管現金，并登記現金日記賬
B、接受和保管支票，并批準注銷(xiāo)客戶(hù)的應收賬款
C、保管空白支票和銀行預留印鑒
D、批準付款與簽發(fā)支票
【正確答案】 A，該題針對“內部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
4、董事會(huì )及其所屬審計委員會(huì )屬于內部控制要素中的：
A、控制活動(dòng)
B、風(fēng)險評估
C、控制環(huán)境
D、監督
【正確答案】 C，該題針對“內部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
5、下列各項中，不屬于內部控制中控制環(huán)境要素的是：
A、管理當局的觀(guān)念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
B、責權配置
C、信息與溝通
D、人力資源制度
【正確答案】 C，該題針對“內部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
6、促使審計工作從詳細審計發(fā)展成為以測試內部控制為基礎的抽樣審計的是：
A、內部控制的產(chǎn)生和發(fā)展
B、審計行業(yè)的發(fā)展
C、審計抽樣的出現
D、審計環(huán)境的變化
【正確答案】 A，該題針對“內部控制概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
7、下列有關(guān)內部控制測評的說(shuō)法中，錯誤的是：
A、高控制風(fēng)險表明內部控制健全且執行情況良好，此時(shí)可以相應減少實(shí)質(zhì)性審查的數量和范圍
B、如果是低控制風(fēng)險，此時(shí)可以較多地依賴(lài)、利用內部控制
C、如果是中等控制風(fēng)險，此時(shí)審計人員應有保留的信賴(lài)企業(yè)的內部控制
D、如果審計人員決定不依賴(lài)某項內部控制，可以對審計事項直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查
【正確答案】 A，該題針對“內部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
8、下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性審查重點(diǎn)領(lǐng)域應考慮的領(lǐng)域是：
A、缺少內部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域
B、內部控制設置不合理、控制目標不能實(shí)現的領(lǐng)域
C、內部控制沒(méi)有發(fā)揮作用的領(lǐng)域
D、內部控制能夠防止重大錯報
【正確答案】 D，該題針對“內部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
9、經(jīng)過(guò)對內部控制初步評價(jià)，如果認為內部控制設計不合理，決定不依賴(lài)某項內部控制的，審計人員可以：
A、轉入內部控制測試階段
B、提高控制風(fēng)險評估水平
C、提高固有風(fēng)險評估水平
D、直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查
【正確答案】 D，該題針對“內部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
二、多項選擇題
1、下列各項中，屬于內部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內容有：
A、員工素質(zhì)控制
B、業(yè)務(wù)授權控制
C、職責分工控制
D、憑證與記錄控制
E、獨立檢查
【正確答案】 BCDE，該題針對“內部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
2、在憑證與記錄的控制過(guò)程中，建立嚴格的憑證制度要求：
A、憑證種類(lèi)要齊全
B、憑證內容要完整
C、憑證要預先連續編號
D、所有憑證都要由會(huì )計人員填制
E、空白收據和支票等憑證要由專(zhuān)人負責
【正確答案】 ABCE，該題針對“內部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
3、下列各項中，屬于內部控制的作用的有：
A、保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用
B、保證會(huì )計及其他信息資料的完整
C、促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現
D、促進(jìn)國家各項政策、法規的貫徹落實(shí)
E、為提高內部控制測評方法控制審計風(fēng)險提供了必要的條件
【正確答案】 ACDE，該題針對“內部控制概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
4、下列內部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的有：
A、授權審批控制
B、原材料消耗定額控制
C、職責分工控制
D、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制
E、會(huì )計記錄的定期核對
【正確答案】 DE，該題針對“內部控制概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
5、下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有：
A、缺乏彈性，難以根據業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
B、可以對調查對象做出比較深入和具體的`描述
C、由于缺少文字說(shuō)明，較復雜的業(yè)務(wù)不易理解
D、能使各項業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責分工、授權批準等項控制措施完整的顯示出來(lái)
E、便于隨時(shí)根據業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
【正確答案】 CDE，該題針對“內部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
6、下列關(guān)于審計人員調查了解內部控制的表述中，正確的有：
A、如果是初次審計取得的信息，審計人員可以采用詢(xún)問(wèn)的方法，如果是更新以前年度審計所獲得的信息，不采用詢(xún)問(wèn)
B、詢(xún)問(wèn)可以通過(guò)面對面訪(fǎng)談、電話(huà)溝通等口頭方式進(jìn)行，也可以通過(guò)信函、調查問(wèn)卷等書(shū)面方式進(jìn)行
C、如果是連續審計，審計人員可以先查閱以前年度的審計檔案以獲取相關(guān)信息，并關(guān)注被審計年度內部控制發(fā)生的新變化
D、審計人員應有規律的、定期進(jìn)行觀(guān)察
E、審計人員對于被審計單位內部控制的調查結果，應以書(shū)面形式記錄或描述出來(lái)
【正確答案】 BCE，該題針對“內部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
7、審計人員在進(jìn)行內部控制測試時(shí)，可選取的方法有：
A、檢查一定數量的賬表、憑證等，檢查其是否存在控制措施線(xiàn)索
B、詢(xún)問(wèn)出納員以確定未經(jīng)授權人員是否曾經(jīng)被允許接近保險柜
C、按照被審計單位所規定的內部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨立地重新操作一遍
D、前往材料倉庫，查看材料到達是否經(jīng)過(guò)嚴格檢查以確定控制措施是否切實(shí)得到執行
E、追蹤一筆或躲避交易過(guò)程以了解相關(guān)控制環(huán)節
【正確答案】 ABCD，該題針對“內部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
8、下列屬于文字說(shuō)明法的特點(diǎn)的有：
A、單獨使用時(shí)只限于內部控制系統比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)
B、使用范圍廣泛
C、可以對調查對象做出比較深入和具體的描述
D、反映問(wèn)題不全面，僅限于被調查事項的范圍
E、難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內部控制系統的細節
【正確答案】 ABCE，該題針對“內部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
9、下列各項中，屬于《內部控制——整合框架》中風(fēng)險評估方面的原則的有：
A、組織應設定清晰明確的目標，以識別和評估與目標相關(guān)的風(fēng)險
B、組織應對影響其目標實(shí)現的風(fēng)險進(jìn)行全范圍的識別和分析，并以此為基礎來(lái)決定應如何管理風(fēng)險
C、組織應在評估影響其目標實(shí)現的風(fēng)險時(shí)，考慮潛在的舞弊行為
D、組織應展現對誠信和道德價(jià)值的承諾
E、組織應評價(jià)內部控制缺陷，并及時(shí)與整改責任方溝通
【正確答案】 ABC，該題針對“內部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
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