初級審計師《理論與實(shí)務(wù)》考前復習題
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案。其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。每小題1分。）
1。審計監督的根本特征是：
A。廣泛性
B�？茖W(xué)性
C。及時(shí)性
D。獨立性
標準答案：D
2。下列有關(guān)受托經(jīng)濟責任的表述中，錯誤的是：
A。受托經(jīng)濟責任是審計產(chǎn)生的客觀(guān)基礎
B。受托經(jīng)濟責任是指受托人在管理或經(jīng)營(yíng)方面所承擔的義務(wù)和所應履行的職責
C。受托經(jīng)濟責任在不同的歷史條件下有著(zhù)相同的內涵
D�，F代受托經(jīng)濟責任的內容不局限于單純的財務(wù)責任
標準答案：C
3。社會(huì )審計組織在辦理審計機關(guān)委托的審計事項時(shí)，審定其審計結果的組織應是：
A。委托該項業(yè)務(wù)的審計機關(guān)
B。中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )
C。當地人民政府
D。被審計單位的上級組織
標準答案：A
4。下列各項中，屬于國家審計機關(guān)權限的是：
A。幫助被審計單位建立內部審計機構
B。廢止被審計單位主管部門(mén)制定的與國家法律相抵觸的財政財務(wù)收支規定
C。就審計事項的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調查，并取得證明材料
D。參與被審計單位重大事項的決策
標準答案：C
5。下列行為中，符合社會(huì )審計人員職業(yè)道德規范的是：
A。以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)
B。代行被審計單位的管理職能
C。對未來(lái)事項的可實(shí)現程度做出保證
D。執行審計業(yè)務(wù)時(shí)保持合理的職業(yè)謹慎
標準答案：D
6。下列有關(guān)審計目標的表述中，錯誤的是：
A。審計目標的確定影響審計標準的選擇及審計程序和方法的設計
B。審計目標不影響審計準備階段的工作
C。審計目標對審計全過(guò)程都有影響
D。審計目標是審計行為的出發(fā)點(diǎn)
標準答案：B
7。審計人員對被審計單位進(jìn)行內部控制測試的工作屬于：
A。審計項目計劃階段
B。審計準備階段
C。審計實(shí)施階段
D。審計終結階段
標準答案：C
8。下列選項中，不屬于分析性復核方法的是：
A。比較分析法
B。比率分析法
C。趨勢分析法
D。內容分析法
標準答案：D
9。下列各項中，可以選作審計標準的是：
A。國家審計準則
B。社會(huì )審計準則
C。內部審計準則
D。企業(yè)會(huì )計準則
標準答案：D
10。被審計單位編制的工薪結算表屬于下列各類(lèi)審計證據中的：
A。親歷證據
B。外部證據
C。內部證據
D。實(shí)物證據
標準答案：C
二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案。其中有二至四項是符合題意的正確答案。全部選對得滿(mǎn)分。多選、錯選、不選均不得分。在無(wú)多選和錯選的情況下，選對一項得0。5分。每小題2分。）
1。下列有關(guān)審計獨立性的表述中，正確的有：
A。獨立性是審計區別于其他管理活動(dòng)的本質(zhì)特征
B。經(jīng)濟來(lái)源的獨立是審計工作保持獨立性的物質(zhì)基礎
C。組織機構的獨立是審計工作獨立性的保障
D。內部審計沒(méi)有獨立性，社會(huì )審計獨立性強
E。審計人員要保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨立
標準答案：ABCE
2。下列有關(guān)國家審計準則的表述中，正確的有：
A。國家審計準則是衡量國家審計質(zhì)量的基本尺度
B。我國國家審計準則體系是我國審計法律規范體系的組成部分
C。我國國家審計專(zhuān)業(yè)審計準則不具有行政規章的法律效力
D。我國國家審計準則適用于各級審計機關(guān)和審計人員依法開(kāi)展的審計工作
E。審計機關(guān)和審計人員開(kāi)展審計工作時(shí)必須遵循審計指南的規定
標準答案：ABD
3。審計人員在判斷企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性時(shí)，通常使用的審計標準有：
A。被審計單位的計劃
B。被審計單位的預算
C。同行業(yè)的技術(shù)指標
D。企業(yè)會(huì )計準則—基本準則
E。企業(yè)會(huì )計準則—具體準則
標準答案：DE
4。下列各項中，屬于效益審計準備階段工作的有：
A。提出審計報告初稿
B。初步調查了解審計事項
C。確定評價(jià)標準
D。編制審計方案
E。確定收集審計證據的方法
標準答案：BCDE
5。從廣義上說(shuō)，審計管理的主體包括：
A。國家審計機關(guān)
B。內部審計機構
C。社會(huì )審計組織
D。審計人員
E。被審計單位主管部門(mén)
標準答案：ABC
6。下列有關(guān)審計風(fēng)險的表述中，正確的有：
A。審計風(fēng)險是可以控制的
B。審計風(fēng)險具有潛在性
C。審計風(fēng)險只存在于審計實(shí)施階段
D。審計風(fēng)險是客觀(guān)存在的
E。審計風(fēng)險是可以消除的
標準答案：ABD
7。對于《審計法》所規定的審計法律責任，下列提法中正確的有：
A。是指在國家審計監督活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)法律責任
B。是國家審計的法律責任，不包括內部審計和社會(huì )審計的法律責任
C。是因實(shí)施審計監督產(chǎn)生的相關(guān)當事人的法律責任
D。是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任和民事責任
E。其主體是被審計單位及其有關(guān)的直接責任人
標準答案：ABC
8。下列關(guān)于計算機審計的表述中，正確的有：
A。計算機審計的基本過(guò)程不包括審計準備階段
B。電子數據審計和信息系統審計都屬于計算機審計的范疇
C。在審計技術(shù)方法方面，計算機審計與傳統的審計完全一致
D。計算機審計在實(shí)施過(guò)程中也需要審查紙質(zhì)材料
E。計算機輔助審計是信息系統審計的`重要內容
標準答案：BD
9。下列有關(guān)審計證據可靠性的提法中，正確的有：
A。從被審計單位內部取得的證據比從被審計單位外部取得的證據更可靠
B。審計人員直接從第三方獲取的審計證據比被審計單位提供的審計證據更可靠
C。被審計單位提供的原件比其提供的傳真或復印件更可靠
D。經(jīng)過(guò)加工匯總編制的資料比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)憑證更可靠
E。被審計單位內部控制有效時(shí)生成的內部證據比內部控制無(wú)效時(shí)生成的內部證據更可靠
標準答案：BCE
10。審計人員對內部控制進(jìn)行調查了解的方法有：
A。查閱相關(guān)文件
B。分析性復核
C。詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員
D。觀(guān)察業(yè)務(wù)活動(dòng)
E。檢查內部控制執行過(guò)程中生成的記錄
標準答案：ACDE
三、案例分析題（本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題l0分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿(mǎn)分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無(wú)多選和錯選的情況下，選對一項得0。5分。）
案例一
�。ㄒ唬┵Y料
2009年4月，某審計組對甲公司2008年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。有關(guān)銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計的情況和資料如下：
1。審計人員在對銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內部控制進(jìn)行調查時(shí)了解到：
�。�1）銷(xiāo)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)運憑證事先連續編號;
�。�2）發(fā)貨部門(mén)根據經(jīng)批準的銷(xiāo)貨單發(fā)出貨物;
�。�3）出納員按月向客戶(hù)寄發(fā)對賬單;
�。�4）商品退貨由驗收部門(mén)填寫(xiě)驗收報告和入庫單。
2。審計人員在對相關(guān)內部控制進(jìn)行測評的基礎上，針對營(yíng)業(yè)收入采取了如下審計程序：
�。�1）編制營(yíng)業(yè)收入明細表，并與明細賬和總賬核對;
�。�2）比較分析各月?tīng)I業(yè)收入的變化情況;
�。�3）抽取部分銷(xiāo)售發(fā)票，追查銷(xiāo)售合同和營(yíng)業(yè)收入明細賬;
�。�4）檢查年度資產(chǎn)負債表日前后各一周的有關(guān)營(yíng)業(yè)收入記錄，核對有關(guān)的銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)運憑證。
3。審計人員在分析各月?tīng)I業(yè)收入變化情況時(shí)，發(fā)現該公司l2月份的營(yíng)業(yè)收入與其他月份相比增幅較大。
4。2008年12月31日，該公司記錄一筆營(yíng)業(yè)收入80萬(wàn)元，當日向客戶(hù)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。銀行對賬單顯示，貨款于2008年l2月29日到賬。經(jīng)進(jìn)一步審查，該公司開(kāi)具提貨單和貨物發(fā)運的時(shí)間為2009年1月3日。5。2008年2月，該公司記錄一筆銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)，假定不考慮增值稅，賬務(wù)處理為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50萬(wàn)元
貸：應收賬款 50萬(wàn)元
借：庫存商品 40萬(wàn)元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40萬(wàn)元
對于辦理退貨業(yè)務(wù)中發(fā)生的費用l萬(wàn)元，賬務(wù)處理為：
借：營(yíng)業(yè)外支出 1萬(wàn)元
貸：銀行存款 l萬(wàn)元
經(jīng)追查原始憑證，發(fā)現退回商品是2007年12月銷(xiāo)售的商品。
�。ǘ┮螅焊鶕鲜鲑Y料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。
1�！百Y料l”中，符合內部控制要求的有：
A。銷(xiāo)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)運憑證事先連續編號
B。發(fā)貨部門(mén)根據經(jīng)批準的銷(xiāo)貨單發(fā)出貨物
C。出納員按月向客戶(hù)寄發(fā)對賬單
D。商品退貨由驗收部門(mén)填寫(xiě)驗收報告和入庫單
標準答案：ABD
2�！百Y料2”中，用于核實(shí)營(yíng)業(yè)收入截止期最為有效的程序是：
A。編制營(yíng)業(yè)收入明細表，并與明細賬和總賬核對
B。比較分析各月?tīng)I業(yè)收入的變化情況
C。抽取部分銷(xiāo)售發(fā)票，追查銷(xiāo)售合同和營(yíng)業(yè)收入明細賬
D。檢查年度資產(chǎn)負債表日前后各一周的有關(guān)營(yíng)業(yè)收入記錄，核對有關(guān)的銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)運憑證
標準答案：D
3。針對“資料3”，審計人員的下列做法中，正確的有：
A。認為是常見(jiàn)現象，不必采取其他檢查措施
B。據此認定該公司一定存在舞弊
C。針對12月份的銷(xiāo)售記錄，認真核對原始憑證
D。與上年同期的實(shí)際數相比較，了解變動(dòng)趨勢
標準答案：CD
4�！百Y料4”中，審計人員認為營(yíng)業(yè)收入的確認時(shí)問(wèn)應為：
A。2008年12月29日
B。2008年l2月31日
C。2009年1月3日
D�？蛻�(hù)收到貨物的時(shí)間
標準答案：C
5�！百Y料5”中，審計人員認為該公司的賬務(wù)處理：
A。正確
B。關(guān)于銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理不正確，應直接沖減2008年初未分配利潤10萬(wàn)元
C。關(guān)于銷(xiāo)售退回費用的賬務(wù)處理不正確，應計人管理費用
D。關(guān)于銷(xiāo)售退回費用的賬務(wù)處理不正確，應計入退回存貨的成本
標準答案：C
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