內部控制評價(jià)的報告(9篇)
在日常生活和工作中，報告與我們的生活緊密相連，報告具有成文事后性的特點(diǎn)。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？下面是小編為大家收集的內部控制評價(jià)的報告，歡迎大家分享。
內部控制評價(jià)的報告1
內部審計雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著(zhù)集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經(jīng)濟監督機構，其作用越來(lái)越重要。集團公司的內部審計不同與社會(huì )審計，同樣內部審計報告與社會(huì )審計報告存在較大差別，社會(huì )審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點(diǎn)、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會(huì )計信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jì)效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營(yíng)合規性等進(jìn)行檢查、監督、評價(jià)、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進(jìn)內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門(mén)、股東負責并對外保密。而社會(huì )審計主要圍繞會(huì )計報表進(jìn)行，對會(huì )計報表發(fā)表意見(jiàn)，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會(huì )公眾使用人負責，社會(huì )審計出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。
但內部審計與社會(huì )審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號XX審計報告》某些要求，值得我們再寫(xiě)內部審計報告時(shí)參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實(shí)施過(guò)程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關(guān)注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì )審計的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
XXX公司機密內部審計報告
報告名稱(chēng)：關(guān)于abc的審計報告
報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具
報告時(shí)間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長(cháng)、各副總裁、董事長(cháng)助理、財務(wù)總監、xx部門(mén)
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門(mén)的責任，我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照《內部審計準則》有關(guān)規定計劃和實(shí)施審計工作，通過(guò)審計目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內部控制制度執行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對重大缺陷提出審計意見(jiàn)。本審計報告中提出的問(wèn)題及審計意見(jiàn)，請各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎上認真進(jìn)行自查、完善、整改，后續審計中再發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題按abc規定及本次審計意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現的問(wèn)題及審計意見(jiàn)
一、abc分公司資金管理不規范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長(cháng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見(jiàn)：對超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(cháng)達近xx個(gè)月。
審計意見(jiàn)：嚴格財務(wù)控制制度，對不執行財務(wù)規定的分公司經(jīng)理、會(huì )計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長(cháng)令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見(jiàn)：現有不超一月無(wú)損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責任人按售價(jià)的7折收回現金，沒(méi)有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì )計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì )計隨時(shí)監督，不準出現一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì )計保管人員分別按零售價(jià)承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴重
存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調整。具體的財務(wù)操作必須根據本次審計盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調整的進(jìn)行調整。
(1)盤(pán)點(diǎn)對賬具體情況
按總數種類(lèi)差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實(shí)核對不符情況:
盈虧絕
對值合計
(2)我們通過(guò)調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類(lèi)明細：
品種合計
1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。
審計意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎上，對現有庫存進(jìn)行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務(wù)軟件或xx系統對存貨的實(shí)時(shí)監控，為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫存，加強資金流轉，節約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷(xiāo)售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長(cháng)期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷(xiāo)不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無(wú)法界定是否合理合法。
審計意見(jiàn)……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無(wú)規格型號、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購入日期或調入日期等，不詳細、不及時(shí)、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門(mén)處。
審計意見(jiàn)：……對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。
五、銷(xiāo)售審計情況分析
1、XX月銷(xiāo)售額構成分析
200x年XX月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(cháng)xx%。從構成情況看……
2、XX月銷(xiāo)售量分析
從銷(xiāo)量及增長(cháng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(cháng)較快，xx銷(xiāo)售增長(cháng)緩慢，具體分析……
審計意見(jiàn)……
六、1X6月銷(xiāo)售費用構成及銷(xiāo)售費用率分析
分公司費用構成及銷(xiāo)費用率對比情況……
七、店面門(mén)頭形象、店內布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全
審計意見(jiàn)……
九、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財務(wù)收支明細賬記錄不規范、不全面
abc分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細賬沒(méi)有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調貨不經(jīng)倉庫調賬;財務(wù)收支明細賬無(wú)月結、累計，有的不按財務(wù)記賬規則涂改……
審計意見(jiàn)……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時(shí)間較長(cháng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問(wèn)題……
3、禮品卡注明一次消費，但實(shí)際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計意見(jiàn)：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴格按卡面上標注執行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價(jià)后換卡消費，分公司無(wú)權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長(cháng)批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì )計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財務(wù)基礎薄弱，不能適應財務(wù)管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫齡、庫存結構的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見(jiàn)：以集團公司財務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務(wù)管理工作……
十二、分公司財務(wù)核算架構不合理
財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營(yíng)業(yè)執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營(yíng)、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì )計行使的職責相當于部門(mén)核算員，并不是真正意義上的會(huì )計……
內部控制評價(jià)的報告2
一、20xx年工作總結
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1、召開(kāi)年度內控工作會(huì )議。安排部署20xx年內控工作，提出建立內控例會(huì )機制，為各個(gè)部門(mén)提供內部溝通交流平臺，發(fā)揮內控部門(mén)溝通協(xié)調作用。
2、開(kāi)展《20xx版內控手冊》識別、培訓。對我廠(chǎng)內控流程及實(shí)施證據適用性進(jìn)行全面梳理確認，對內控流程及相對應的實(shí)施證據進(jìn)行識別、培訓，確保內控體系管理完整、準確、有效，形成“內控流程梳理確認表”和“實(shí)施證據表單識別表”，共識別適用流程5xx個(gè)（包括新增流程30個(gè)），統一證據表單126個(gè)。
3、每季度召開(kāi)內控季度例會(huì )。全年共計召開(kāi)內控例會(huì )3次，利用季度例會(huì )對每季度內控工作進(jìn)行總結通報，對各類(lèi)測試中發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行分析梳理，根據實(shí)際業(yè)務(wù)需要，邀請專(zhuān)業(yè)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項業(yè)務(wù)講解。20xx年財務(wù)科進(jìn)行了“預提費用”相關(guān)流程的講解，對物資供應站上報的關(guān)于物資暫估、無(wú)計劃等方面的34個(gè)問(wèn)題，經(jīng)過(guò)與財務(wù)、鉆井等業(yè)務(wù)部門(mén)及基層單位的一一對接核實(shí)，在會(huì )上做了專(zhuān)門(mén)回復，屬于暫估的問(wèn)題，按要求提供單據，財務(wù)上進(jìn)行暫估處理。對于無(wú)計劃采購的物資，生產(chǎn)應急審批手續要健全，及時(shí)補充控制措施。
4、迎檢內控測試。20xx年，共迎接各級內控測試5次，包括外部審計測試1次、季度測試1次、專(zhuān)項測試2次，自我評價(jià)測試1次。
�。ǘ╋L(fēng)險管理
1、開(kāi)展風(fēng)險損失事件收集工作。全年共計開(kāi)展3次，共計收集風(fēng)險損失事件8個(gè)。
2、開(kāi)展20xx年風(fēng)險管理報各編制工作。
3、開(kāi)展風(fēng)險管理培訓。20xx年下發(fā)了新的風(fēng)險管理考核標準，二級單位同樣按標準執行，要求把風(fēng)險管理考核標準納入單位領(lǐng)導班子的業(yè)績(jì)考核中，同時(shí)明確考核事項與量化打分標準，特別是風(fēng)險損失事件上報及風(fēng)險管理報告的編寫(xiě)，如實(shí)如期完成，不得漏報、瞞報風(fēng)險損失事件，在內控例會(huì )上，進(jìn)行了考核標準的專(zhuān)項宣貫，并開(kāi)展了風(fēng)險管理實(shí)務(wù)的培訓，講解了風(fēng)險識別評估的方法，風(fēng)險控制措施的制定與風(fēng)險管理報告的編制等內容，全面加強風(fēng)險管理工作。
二、20xx年工作思路
1、持續加強內控與風(fēng)險管理培訓。開(kāi)展20xx年《內控手冊》識別、培訓，要求業(yè)務(wù)科室流程識別、宣貫到崗位，并全面梳理流程表單，規范表單填制，促進(jìn)內控基礎管理水平的提升。
2、持續強化內控例會(huì )制度。堅持問(wèn)題導向，及時(shí)分析總結各類(lèi)測試中發(fā)現的問(wèn)題，從對結果的關(guān)注向對過(guò)程的管控延展，從增加補充控制措施、取得齊全的實(shí)施證據等方面，提示有關(guān)部門(mén)，從意識、溝通及銜接等方面，改進(jìn)目前存在的問(wèn)題。20xx年將擴大各業(yè)務(wù)部門(mén)參與程度，選取業(yè)務(wù)鏈條長(cháng)，參與部門(mén)多的業(yè)務(wù)流程，請業(yè)務(wù)主管部門(mén)進(jìn)行操作講解，更進(jìn)一步發(fā)揮牽頭部門(mén)的作用。
3、持續靠實(shí)風(fēng)險管理工作。各部門(mén)和單位圍繞廠(chǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標開(kāi)展重大及重要風(fēng)險評估。按照實(shí)用性、可操作性原則，確定風(fēng)險控制目標、措施和責任，形成風(fēng)險管理報告。規范風(fēng)險監督檢查計劃的編制，特別是時(shí)間要求，要與實(shí)際相符，并按時(shí)上報到管理部門(mén)，檢查頻率是每日開(kāi)展的，按季度上報，保證風(fēng)險管理工作真執行，有監督。
4、持續加強風(fēng)險事件管理。落實(shí)風(fēng)險管理考核標準，逐條對應一一落實(shí)。如實(shí)上報風(fēng)險事件，開(kāi)展事件分析，根據分析結果，形成風(fēng)險事件分析報告，實(shí)施風(fēng)險預警和控制，進(jìn)一步加強廠(chǎng)風(fēng)險防控能力。
內部控制評價(jià)的報告3
歐普康視科技股份有限公司全體股東：
根據《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要求（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)內部控制規范體系”），結合歐普康視科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“歐普康視”）內部控制制度和評價(jià)辦法，在內部控制日常監督和專(zhuān)項監督的基礎上，我們對公司 20×× 年 12 月 31 日（內部控制評價(jià)報告基準日）的內部控制有效性進(jìn)行了評價(jià)。
一、重要聲明
按照企業(yè)內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實(shí)施內部控制，評價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內部控制評價(jià)報告是公司董事會(huì )的責任。監事會(huì )對董事會(huì )建立和實(shí)施內部控制進(jìn)行監督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導公司內部控制的日常運行。公司董事會(huì )、監事會(huì )及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實(shí)性、準確性和完整性承擔個(gè)別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)戰略目標的實(shí)現。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價(jià)結果推測未來(lái)內部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。
二、內部控制評價(jià)結論
根據公司財務(wù)報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價(jià)報告基準日，不存在財務(wù)報告內部控制重大缺陷，董事會(huì )認為，公司已按照企業(yè)內部控制規范體系和相關(guān)規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內部控制。
根據公司非財務(wù)報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價(jià)報告基準日，公司未發(fā)現非財務(wù)報告內部控制重大缺陷。自?xún)炔靠刂圃u價(jià)報告基準日至內部控制評價(jià)報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價(jià)結論的因素。
三、內部控制評價(jià)工作情況
�。ㄒ唬﹥炔靠刂圃u價(jià)的依據
公司依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板上市公司規范運作指引》以及公司內部相關(guān)規章制度的要求，組織開(kāi)展內部控制評價(jià)工作。
�。ǘ﹥炔靠刂圃u價(jià)的原則
1、全面性原則。內部控制貫穿決策、監督和執行全過(guò)程，覆蓋公司的各項業(yè)務(wù)和事項。
2、重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。
3、制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等
方面相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。
4、適應性原則。內部控制與公司經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水
平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。
5、成本效益原則。內部控制的建設與執行過(guò)程中，應當權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。
�。ㄈ﹥炔靠刂圃u價(jià)范圍
公司按照風(fēng)險導向原則確定納入評價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。公司本次內部控制評價(jià)范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司財務(wù)報表資產(chǎn)總額的 100%，營(yíng)業(yè)收入合計占公司財務(wù)報表營(yíng)業(yè)收入總額的 100%。
納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：公司治理結構、企業(yè)文化、組織機構、管理層經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)格、內部審計、職權與責任的分配、人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。
上述納入評價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。
四、內部控制的基本情況
�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境
公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對于控制的重要性的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著(zhù)內部控制制度能否順利實(shí)施及實(shí)施的效果。公司本著(zhù)規范運作的基本理念，正積極努力地營(yíng)造良好的控制環(huán)境，主要體現在以下幾個(gè)方面：
1、公司治理結構
公司董事會(huì )依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板股票上市規則》、《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板上市公司規范運作指引》、《上市公司治理準則》有關(guān)規定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會(huì )議事規則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會(huì )議事規則》、《歐普康視科技股份有限公司監事會(huì )議事規則》等基礎制度，形成了權責分明、各司其責、相互制衡、協(xié)調運作的法人治理結構。
為了完善公司治理結構，建立現代企業(yè)制度，明確各方職責，形成有效治理，充分發(fā)揮良好的公司治理對公司的規范、促進(jìn)作用，公司建立健全了包括股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )在內的“三會(huì )”治理結構。
股東大會(huì )是公司的最高權力機構，負責制定公司發(fā)展戰略、經(jīng)營(yíng)方針及投資計劃，從整體上對公司內部控制實(shí)施決策，通過(guò)議事規則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權利。
董事會(huì )是公司的日常決策機構，也是股東大會(huì )決議的執行機構，具體負責公司內部控制制度的建立健全、具體實(shí)施及效果評價(jià)。通過(guò)下設的三個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì )和審計部對內部控制實(shí)施有效監督。
董事會(huì )包括三名獨立董事，其在關(guān)聯(lián)交易、對外擔保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內部控制進(jìn)行獨立監督，并發(fā)表獨立意見(jiàn)，確保內部控制的有效實(shí)施。
監事會(huì )是公司的監督機構，對公司的內部控制實(shí)施監督，對董事會(huì )、管理層的工作和公司財務(wù)進(jìn)行監督，并提出改進(jìn)和完善建議，促進(jìn)公司內部控制的進(jìn)一步完善。
2、企業(yè)文化
公司傳承“團結、專(zhuān)業(yè)、主動(dòng)、熱情、細心”的企業(yè)精神，堅持“規范筑基、創(chuàng )新領(lǐng)航、實(shí)干興業(yè)”的企業(yè)準則，以“為用戶(hù)提供全面、有效的產(chǎn)品；為醫生提供專(zhuān)業(yè)、及時(shí)的服務(wù)為企業(yè)使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會(huì )，建立全球最專(zhuān)業(yè)的角膜塑形企業(yè)，打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅持人本理念，為員工的職業(yè)規劃提供更多的機遇與空間，力求員工價(jià)值與公司價(jià)值共同成長(cháng)和相互促進(jìn)。
3、組織結構
公司為有效地計劃、協(xié)調和控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)地劃分了每個(gè)組織單位內部的責任權限，形成相互制衡機制。同時(shí)，切實(shí)做到與公司的控股股東“五獨立”。
4、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
公司由管理層負責企業(yè)的運作以及經(jīng)營(yíng)策略和程序的制定、執行與監督。董事會(huì )、審計委員會(huì )對其實(shí)施有效地監督。管理層對內部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理人員以及財會(huì )人員都給予了高度重視，對收到的有關(guān)內部控制弱點(diǎn)及違規事件報告都及時(shí)作出了適當處理。公司秉承“安全第一，專(zhuān)業(yè)服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)理論，建立并不斷完善技術(shù)服務(wù)體系，為用戶(hù)提供全面、領(lǐng)先的產(chǎn)品，為客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)、及時(shí)的服務(wù)，形成誠實(shí)守信、合法經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。
5、內部審計為加強公司內部審計管理工作，提高審計工作質(zhì)量，依據相關(guān)法律法規和《公司章程》的相關(guān)規定，并結合公司的實(shí)際情況，公司設立了審計部，配置了專(zhuān)職人員。公司審計部專(zhuān)職人員在董事會(huì )審計委員會(huì )領(lǐng)導下，對公司及下屬子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內部控制制度設計、執行情況及有效性等進(jìn)行監督和檢查。對監督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，按照公司內部審計工作程序提出相應的改進(jìn)建議和處理意見(jiàn)，并定期對控制缺陷改進(jìn)情況進(jìn)行跟進(jìn)。通過(guò)內部審計獨立客觀(guān)的監督和評價(jià)活動(dòng)，對公司內部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審查和評價(jià)，有效降低內部控制風(fēng)險，切實(shí)提高管理效能及營(yíng)運效率，為防范資產(chǎn)流失、資源浪費和優(yōu)化組織結構流程提供有力的保障。
6、職權與責任的分配
公司根據內部控制管理制度及各個(gè)部門(mén)的管理制度，采用向個(gè)人分配控制職責的方法，建立了一整套執行特定職能（包括交易授權）的授權機制，并確保每個(gè)人都清楚地了解報告關(guān)系和責任。為對授權使用情況進(jìn)行有效控制及對公司的活動(dòng)實(shí)行監督，公司逐步建立了預算控制制度，能較及時(shí)地按照情況的變化修改會(huì )計系統的控制政策。財務(wù)部門(mén)通過(guò)各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當的授權進(jìn)行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當的會(huì )計期間，較及時(shí)地記錄于適當的賬戶(hù)，使財務(wù)報表的編制符合會(huì )計準則的相關(guān)要求。
�。ǘ╋L(fēng)險評估過(guò)程
公司制定了長(cháng)遠整體目標，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計劃，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風(fēng)險評估管理制度，并建立了行政監督部門(mén)，以識別和應對公司可能遇到的包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等重大且普遍影響的變化。
�。ㄈ┬畔⑾到y與溝通
公司明確內部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的及時(shí)、有效。利用網(wǎng)絡(luò )通訊等現代化信息平臺，使得管理層、各部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。
公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層就員工職責和控制責任能夠進(jìn)行有效溝通。組織內部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責，與客戶(hù)、供應商、監管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時(shí)采取適當的進(jìn)一步行動(dòng)。
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公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有必要的控制政策和程序。管理層對預算、利潤、其他財務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)都有清晰的目標，公司內部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監控。財務(wù)部門(mén)建立了適當的保護措施較合理地保證對資產(chǎn)的接觸和記錄、處理均經(jīng)過(guò)適當的授權；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符。
為合理保證各項目標的實(shí)現，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。
1、人力資源
公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務(wù)。公司制定了《總經(jīng)理工作細則》，規定了總經(jīng)理辦公會(huì )制度，定期討論公司各業(yè)務(wù)部門(mén)的工作情況、公司預算的執行情況及公司日常經(jīng)營(yíng)管理中的其他重要事項，公司還定期和不定期的召開(kāi)產(chǎn)銷(xiāo)協(xié)調、生產(chǎn)物流、研發(fā)項目和年度、季度專(zhuān)題會(huì )議，及時(shí)解決運營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題。
2、資金管理
公司嚴格按照《現金管理暫行條例》等相關(guān)規定進(jìn)行管理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴格的授權批準程序，貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制、授權批準制度、責任追究制度規范、有效。公司在崗位設置上確保不相容崗位的分離，公司已按中國人民銀行《支付結算辦法》及有關(guān)規定制定了貨幣資金的結算程序，以保證貨幣資金支付嚴格按程序審批。公司定期或不定期對貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和銀行對賬，確�，F金賬面余額與實(shí)際情況相符。報告期內，公司不存在影響資金安全的重大不適當之處。
3。 財務(wù)報告
公司按照《公司法》、《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《內部會(huì )計控制規范――基本規范》等法律法規的規定，制定了《公司財務(wù)管理制度》，明確了會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序，確保會(huì )計核算與財務(wù)報告數據的完整性、真實(shí)性和準確性。合理設置分工，科學(xué)劃分職責權限，貫徹不相容職務(wù)相分離及
每一個(gè)人工作能檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容
的職務(wù)主要包括：授權批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì )計記錄、會(huì )計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權批準與監督檢查等。
4、資產(chǎn)管理
為了加強對各類(lèi)資產(chǎn)的管理，公司制定了與資產(chǎn)相關(guān)的內控制度，明確相關(guān)管理要求及控制流程，在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中有效執行。根據管理要求及制度規范，定期對各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行清查，關(guān)注資產(chǎn)減值跡象，合理確認資產(chǎn)減值損失，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。公司制定了完善的存貨管理制度，對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進(jìn)行明確的規范，做到不相容崗位職責分離，定期組織人員進(jìn)行存貨的盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。公司制定了固定資產(chǎn)管理流程，固定資產(chǎn)的采購由需求部門(mén)提出采購申請或根據公司決議通過(guò)的投資計劃采購，申購及采購需要按照制度逐級審批。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)點(diǎn)差異分析原因，并進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬實(shí)相符。從實(shí)際執行情況看，日常執行中能遵循有關(guān)制度和程序的要求，公司在資產(chǎn)管理的控制方面沒(méi)有重大漏洞。
5、銷(xiāo)售管理
公司制定了切實(shí)可行的銷(xiāo)售與收款控制制度，對銷(xiāo)售與收款過(guò)程中可能出現的風(fēng)險制定了一系列控制措施，包括銷(xiāo)售合同簽訂、結算對賬、發(fā)票開(kāi)具、款項回收等各環(huán)節流程進(jìn)行了規范。同時(shí)明確了各部門(mén)、各崗位的權責，確保銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監督。通過(guò)內部的管控，公司銷(xiāo)售的各項作業(yè)程序和操作更加規范，最大程度的控制了銷(xiāo)售風(fēng)險。
6、對外投資管理
公司重大投資的內部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風(fēng)險、注重投資效益。公司已制定《對外投資管理制度》，明確規定了重大投資的類(lèi)型和權限、決策程序、實(shí)施與管理等。公司相關(guān)部門(mén)對投資項目的立項、評估、決策、實(shí)施、管理、收益、投資處置等環(huán)節都進(jìn)行了有效的控制，確保了公司對外投資的規范運作。
7。 生產(chǎn)管理公司根據各生產(chǎn)環(huán)節具體情況及特點(diǎn)，分別制定了相應的各崗位的《崗位職責》，制定了《生產(chǎn)管理規程》、《廠(chǎng)房設施和設備的操作管理規程》、《物料管理規程》、《醫療器械生產(chǎn)企業(yè)衛生管理規程》等規章制度，這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內容、生產(chǎn)協(xié)作部門(mén)的職責。在產(chǎn)品質(zhì)量管理控制方面，公司依據有關(guān)法律法規的規定，制定了完整的管理體系文件，建立了優(yōu)良的質(zhì)量保證體系。報告期內，公司生產(chǎn)人員能夠嚴格按照以上制度規定進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)，控制措施能被有效地執行。
8、子公司管理
公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財務(wù)管理制度》，對子公司的管理架構、組織管理、財務(wù)管理 、資金管理、財務(wù)監督、人力資源管理等方面進(jìn)了規定，目的旨在按照《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板上市公司規范運作指引》等相關(guān)法律法規文件，加強對子公司的管理，建立有效的管控機制，提高公司整體運作效率和抗風(fēng)險能力。公司各職能部門(mén)從公司治理、日常經(jīng)營(yíng)及財務(wù)管理等各方面對子公司進(jìn)行對口管理。子公司嚴格按照《公司法》、《公司章程》等有關(guān)規定規范運作，其重大事項須按照相關(guān)規定上報公司審核后方可執行，確保了公司對各子公司的有效控制和管理。
9、募集資金管理
為了規范募集資金的管理和使用，保護投資者的利益，根據《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板股票上市規則》、《上市公司募集資金管理和使用的監管要求》、《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板上市公司規范運作指引》以及其他相關(guān)法律法規規范性文件和《公司章程》的規定，結合公司實(shí)際情況，公司制訂了《募集資金管理辦法》，明確了公司、保薦機構、募集資金專(zhuān)戶(hù)存儲銀行對募集資金的管理和監督。經(jīng)保薦機構國元證券股份有限公司的實(shí)時(shí)監控和評估以及華普天健會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）鑒證，公司 20xx 年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理違規的情況。
10、信息披露
公司制定了《信息披露管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》，規范公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事項，按照法律法規與公司制度的規定，公開(kāi)、公平、及時(shí)、準確、真實(shí)、完整地披露公司信息。證券部是公司信息披露事務(wù)的日常工作部門(mén)，統一負責公司的信息披露事務(wù)。公司規定了各部門(mén)、總經(jīng)理、工會(huì )、員工在信息收集、傳遞、溝通等方面的職責和權限。
為規范公司信息披露管理公司制定了《信息披露與投資者關(guān)系管理制度》
明確規定了重大信息的范圍和內容以及重大信息的傳遞、審核、披露流程對投資者關(guān)系活動(dòng)中的信息披露進(jìn)行了明確的規定。為了加強信息披露管理公司制定了《內幕信息知情人登記管理制度》。報告期內公司董事、監事、高級管理人員、控股股東認真執行該制度公司信息披露文件真實(shí)、準確、完整、及時(shí)地披露公司信息不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的情形并對其真實(shí)性、準確性、完整性、及時(shí)性承擔個(gè)別和連帶法律責任。報告期內公司對信息披露的內部控制嚴格、充分、有效。
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公司定期對各項內部控制進(jìn)行評價(jià)，同時(shí)一方面建立各種機制使相關(guān)人員在履行正常崗位職責時(shí)，就能夠在相當程度上獲得內部控制有效運行的證據；另一方面通過(guò)外部溝通來(lái)證實(shí)內部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問(wèn)題。公司管理層高度重視內部控制的各職能部門(mén)和監管機構的報告及建議，并采取各種措施及時(shí)糾正控制運行中產(chǎn)生的偏差。
五、內部控制評價(jià)
工作依據及內部控制缺陷，認定標準依據企業(yè)內部控制規范體系及內部控制制度組織，開(kāi)展內部控制評價(jià)工作。公司董事會(huì )根據企業(yè)內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區分財務(wù)報告內部控制和非財務(wù)報告內部控制，研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：
1。內部控制缺陷認定標準
公司確定的內部控制缺陷評價(jià)認定標準如下：
缺陷認定標準
類(lèi)別 財務(wù)報告 非財務(wù)報告定性標準
具有以下情形的（包括但不限于），一般應認定為財務(wù)報告內部控制重大缺陷：發(fā)現董事、監事和高級管理人員在公司管理活動(dòng)中存在重大舞弊；重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于舞弊或錯誤導致的重大錯報；注冊會(huì )計師發(fā)現當期財務(wù)報表存在重大錯報，而內部控制在運行過(guò)程中未能發(fā)現該錯報；企業(yè)審計委員會(huì )和內部審計機構對內部控制的監督無(wú)效；控制環(huán)境無(wú)效；一經(jīng)發(fā)現并報告給管理層的重大缺陷在合理的時(shí)間后未加以改正。出現以下情形的（包括但不限于），被認定為“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的強烈跡象：關(guān)鍵崗位人員舞弊；合規性監管職能失效，違反法規的行為可能對財務(wù)報告的可靠性產(chǎn)生重大影響；已向管理層匯報但經(jīng)過(guò)合理期限后，管理層仍然沒(méi)有對重要缺陷進(jìn)行糾正。
公司非財務(wù)報告缺陷認定主要依據涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在負面影響的性質(zhì)、范圍等因素來(lái)確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。
定量標準
重大缺陷：錯報≥稅前利潤的 5%；
重要缺陷：稅前利潤的 1。5%≤錯報<稅前利潤的 5%；
�。�1）非財務(wù)報告缺陷認定主要以缺陷對業(yè)務(wù)流程有效性的影響
一般缺陷：錯報<稅前利潤的 1。5%。 度、發(fā)生的可能性做判斷。如果發(fā)生缺陷的可能性高，會(huì )嚴重降低工作效率或效果、或嚴重加大效果的不確定性、或使之嚴重偏離預期目標為重大缺陷。
�。�2）如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會(huì )顯著(zhù)降低工作效率或效果、或顯著(zhù)加大效果的不確定性、或使之顯著(zhù)偏離預期目標為重要缺陷；
�。�3）如果缺陷發(fā)生的可能性較小，會(huì )降低工作效率或效果、或加大效果的不確定。
2、內部控制缺陷認定
1）財務(wù)報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述財務(wù)報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財務(wù)報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。
2）非財務(wù)報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述非財務(wù)報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內未發(fā)現公司非財務(wù)報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。
綜上，公司董事會(huì )認為，根據深圳證券交易所《創(chuàng )業(yè)板上市公司規范運作指引》及相關(guān)規定，本公司內部控制于 20××年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的。
歐普康視科技股份有限公司董事會(huì )
二〇一八年四月九日
內部控制評價(jià)的報告4
河南中原高速股份有限公司全體股東：
根據《企業(yè)內部控制基本規范》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基本規范”）和《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“評價(jià)指引”）等法律法規的規定和要求，結合河南中原高速公路股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）內部控制制度和評價(jià)辦法，在內部控制日常監督和專(zhuān)項監督的基礎上，董事會(huì )對公司內部控制的有效性進(jìn)行了自我評價(jià)。
一、董事會(huì )聲明
公司董事會(huì )及全體董事保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實(shí)性、準確性和完整性承擔個(gè)別及連帶責任。
建立健全并有效實(shí)施內部控制是公司董事會(huì )的責任；監事會(huì )對董事會(huì )建立與實(shí)施內部控制進(jìn)行監督；經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導公司內部控制的日常運行。
公司內部控制的目標是：合理保證經(jīng)營(yíng)合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現發(fā)展戰略。由于內部控制存在固有局限性，故僅能對達到內部控制目標提供合理保證。
二、內部控制評價(jià)工作的總體情況
根據《企業(yè)內部控制基本規范》要求，公司已于建立了較為完善和健全的內部控制制度，涵蓋經(jīng)營(yíng)環(huán)節的各個(gè)層面，并得到了有效的實(shí)施，對公司經(jīng)營(yíng)起到了指導、規范、控制和監督作用。為繼續推進(jìn)內部控制建設，強化企業(yè)風(fēng)險管理，結合18項《企業(yè)內部控制應用指引》進(jìn)一步健全與完善內控體系，公司于3月30日制定了《內部控制規范實(shí)施工作方案》，方案明確了內控規范實(shí)施的組織機構與工作計劃進(jìn)度表。
按照方案要求，公司成立了內部控制體系完善及實(shí)施工作領(lǐng)導小組，由董事長(cháng)擔任組長(cháng)，作為內控實(shí)施第一負責人，全面領(lǐng)導和推進(jìn)內控規范實(shí)施工作；內控領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公室設在公司董事會(huì )秘書(shū)處，由董事會(huì )秘書(shū)處具體負責內部控制建設工作；審計部作為內控自我評價(jià)的常設機構，在董事會(huì )審計委員會(huì )的督導下組織實(shí)施內控評價(jià)工作，制定內控評價(jià)工作方案，圍繞內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等要素，對納入評價(jià)范圍的高風(fēng)險領(lǐng)域和單位進(jìn)行評價(jià)。
在評價(jià)過(guò)程中，評價(jià)小組及時(shí)向審計委員會(huì )匯報評價(jià)工作的進(jìn)展情況，審計委員會(huì )對評價(jià)的方法、標準、程序以及評價(jià)的初步結果進(jìn)行討論。評價(jià)小組編制的內部控制評價(jià)報告經(jīng)審計委員會(huì )審議通過(guò)后提交董事會(huì )。公司內部控制評價(jià)報告經(jīng)董事會(huì )會(huì )議審議通過(guò)后對外披露。
公司聘請了專(zhuān)業(yè)機構北京華遠智和管理咨詢(xún)有限公司提供內部控制咨詢(xún)服務(wù)，指導完成《內部控制自我評價(jià)手冊》的編制，同時(shí)協(xié)助公司開(kāi)展內部控制評價(jià)工作；公司聘請致同會(huì )計事務(wù)所（特殊普通合伙）對公司內部控制有效性進(jìn)行獨立審計。
三、內部控制評價(jià)的依據
本評價(jià)報告旨在根據xxx財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》及《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》的要求，結合公司內部控制制度和評價(jià)辦法，在內部控制日常監督和專(zhuān)項監督的基礎上，對公司截至月31日內部控制的設計與運行的有效性進(jìn)行評價(jià)。
四、內部控制評價(jià)的范圍
內部控制評價(jià)的范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，重點(diǎn)關(guān)注下列高風(fēng)險領(lǐng)域：公司治理缺乏獨立性風(fēng)險、關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)恰當審批及披露風(fēng)險、對控股子公司管控不力、投資決策不當導致盲目發(fā)展風(fēng)險、籌資管理不當引發(fā)財務(wù)困難風(fēng)險、大額資金被個(gè)人挪用的資金安全風(fēng)險、資產(chǎn)管理不當導致的資產(chǎn)損失風(fēng)險、不相容職責未分離引發(fā)舞弊風(fēng)險、通行費管理風(fēng)險、工程項目管理風(fēng)險等。
納入評價(jià)范圍的單位包括：
因公司按照《企業(yè)內部控制基本規范》及配套指引對原有內控體系進(jìn)行了健全與完善，確定評價(jià)范圍時(shí)力求全面覆蓋至公司的所有業(yè)務(wù)和單位。20xx年10月8日，鄭州黃河公路大橋終止收費，鄭州黃河公路大橋分公司不再開(kāi)展正常業(yè)務(wù)；鄭石分公司負責的項目建設已基本完成，業(yè)務(wù)已基本結束。公司確定評價(jià)范圍時(shí)將上述兩個(gè)分公司除外的其他分（子）公司、項目部全部納入內控自我評價(jià)范圍內，并按照計劃開(kāi)展檢查評價(jià)。
評價(jià)范圍具體包括：中原高速本部、鄭漯分公司、駐馬店分公司、鄭開(kāi)分公司、鄭民分公司、商丘分公司、鄭州分公司、平頂山分公司、鄭新黃河大橋分公司、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)分公司、鄭漯、漯駐改擴建工程項目部、河南英地置業(yè)有限公司、秉原投資控股有限公司、河南中宇交通科技發(fā)展有限責任公司。
納入評價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項包括：組織架構、發(fā)展戰略、社會(huì )責任、人力資源、企業(yè)文化、內部信息傳遞、內部監督、籌資管理、投資管理、營(yíng)運資金管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、通行費管理、公路養護、路政管理、運營(yíng)監督、服務(wù)區管理、工程項目、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)管理（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與營(yíng)銷(xiāo)管理為子公司河南英地置業(yè)有限公司特定業(yè)務(wù)事項）、財務(wù)報告、全面預算、合同管理、信息系統。
上述業(yè)務(wù)和事項的內部控制涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。
五、內部控制評價(jià)的程序和方法
公司年度內控自我評價(jià)嚴格遵循基本規范、評價(jià)指引及《內部控制評價(jià)手冊》規定的程序執行。
公司年度內部控制評價(jià)程序主要包括：制定評價(jià)工作方案、組成評價(jià)工作組、實(shí)施現場(chǎng)檢查測試、認定控制缺陷、匯總評價(jià)結果、編報評價(jià)報告等環(huán)節。
評價(jià)過(guò)程中，我們采用了個(gè)別訪(fǎng)談、調查問(wèn)題、專(zhuān)題討論、穿行測試、實(shí)地勘查、抽樣和比較分析、重新執行等適當方法，廣泛收集公司內部控制設計和運行是否有效的證據，如實(shí)填寫(xiě)評價(jià)工作底稿，分析、識別內部控制缺陷，我們進(jìn)行內控評價(jià)的方法適當。
六、內部控制缺陷及其認定
公司董事會(huì )根據基本規范、評價(jià)指引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業(yè)特征、風(fēng)險水平等因素，研究確定了適用本公司的內部控制缺陷具體認定標準，重要缺陷和一般缺陷由內控領(lǐng)導小組最終認定，重大缺陷由董事會(huì )最終認定。
公司在確定內部控制缺陷的認定標準時(shí)，充分考慮了內部控制缺陷的重要性及其影響程度。按照內部控制缺陷對控制目標的重要性和影響程度區分為影響財務(wù)報告目標和其他內部控制目標兩種不同表現形式，財務(wù)報告內部控制缺陷認定標準直接取決于該內部控制缺陷的存在可能導致的財務(wù)報告錯報的重要程度，非財務(wù)報告內部控制缺陷認定取決于對除財務(wù)報告目標之外的其他目標實(shí)現的影響程度。公司對財務(wù)報告內部控制缺陷認定與非財務(wù)報告內部控制缺陷認定均制定了定量標準與定性標準，具體認定標準如下：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)報告內控缺陷定量標準
從定量的標準看，如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致利潤總額潛在錯報小于利潤總額的5%或資產(chǎn)總額潛在錯報小于資產(chǎn)總額的，則認定為不重要；如果利潤總額潛在錯報大于等于利潤總額的5%、小于10%或資產(chǎn)總額潛在錯報大于等于資產(chǎn)總額的、小于，則認定為重要；如果利潤總額潛在錯報大于等于利潤總額的10%或資產(chǎn)總額潛在錯報大于等于資產(chǎn)總額的，則認定為重大。
�。ǘ┴攧�(wù)報告內控缺陷定性標準
公司規定，發(fā)生以下任一情形通常被認定重大缺陷：發(fā)現管理層存在的任何程度的舞弊；控制環(huán)境無(wú)效；影響收益趨勢的缺陷；影響關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)股東大會(huì )批準的關(guān)聯(lián)交易額度的缺陷；外部審計發(fā)現的重大錯報不是由公司首先發(fā)現的；對公司的戰略制定、實(shí)施，對公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的缺陷；對公司聲譽(yù)有重大負面影響的缺陷；發(fā)生重大違規事件；其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。
內部控制評價(jià)的報告5
為進(jìn)一步加強和規范公司內部控制、提高公司管理水平和風(fēng)險控制能力，促進(jìn)公司長(cháng)期可持續發(fā)展，公司依照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規則》、《企業(yè)內部控制基本規范》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相關(guān)法律、法規和規章制度的要求，及公司自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與所處環(huán)境，不斷完善公司治理，健全內部控制體系，保障了上市公司內部控制管理的有效執行，確保了公司的穩定經(jīng)營(yíng)，現就公司的內部控制制度建設和實(shí)施情況進(jìn)行自我評價(jià)。
一、公司建立與實(shí)施內部控制的目標、遵循的原則和包括的要素
內部控制是指由公司董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程。
(一)公司內部控制的目標
1、合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整;
2、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現發(fā)展戰略。
(二)公司建立與實(shí)施內部控制遵循的原則
1、全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。
2、重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。
3、制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。
4、適應性原則。內部控制應當與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。
5、成本效益原則。內部控制應當權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。
(三)公司建立與實(shí)施內部控制應當包括的要素
1、內部環(huán)境。內部環(huán)境是公司實(shí)施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
2、風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是公司及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。
3、控制活動(dòng)�？刂苹顒�(dòng)是公司根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。
4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。
5、內部監督。內部監督是公司對內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，
評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時(shí)加以改進(jìn)。
二、內部控制建設情況的認定
(一)控制環(huán)境
公司已按照《xxx公司法》、《xxx證券法》和有關(guān)監管部門(mén)的要求及《XXX股份有限公司章程》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公司章程》)的規定，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學(xué)有效的職責分工和制衡機制。按照《公司章程》的規定，股東大會(huì )的權力符合《公司法》、《證券法》的規定，股東大會(huì )每年至少召開(kāi)一次，在《公司法》規定的情形下可召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì )。董事會(huì )由七名董事組成，其中包括獨立董事三名，董事會(huì )經(jīng)股東大會(huì )授權全面負責公司的經(jīng)營(yíng)和管理，負責公司內部控制的建立健全和有效實(shí)施，制定公司經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案、財務(wù)預決算方案，制定基本管理制度等，對股東大會(huì )負責。公司在董事會(huì )下設立審計委員會(huì )，負責審查企業(yè)內部控制，監督內部控制的有效實(shí)施和內部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關(guān)事宜等。公司監事會(huì )由三名監事組成，其中包括一名職工監事，監事會(huì )對股東大會(huì )負責，監督公司董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責，對董事會(huì )建立與實(shí)施內部控制進(jìn)行監督。公司管理層負責組織實(shí)施股東大會(huì )、董事會(huì )決議事項，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，制定具體的工作計劃，并及時(shí)取得經(jīng)營(yíng)、財務(wù)信息，以對計劃執行情況進(jìn)行考核，并根據實(shí)際執行情況分析結果對計劃作出適當修訂。公司建立的決策機制能較正確地、及時(shí)地、有效地對待和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險，重視企業(yè)的管理及會(huì )計信息的準確性。
公司結合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內部控制要求已設置相應內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實(shí)到內部各責任單位。通過(guò)內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。公司設立審計部，其機構設置、人員配備和工作與公司各業(yè)務(wù)部門(mén)保持獨立。審計部結合內部審計監督，對公司內部控制的有效性進(jìn)行監督檢查。監督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，按照內部審計工作程序進(jìn)行報告;對監督檢查中發(fā)現的內部控制重大缺陷，有權直接向公司董事會(huì )及其審計委員會(huì )、監事會(huì )報告。
(二)風(fēng)險評估
公司建立業(yè)務(wù)風(fēng)險預警系統，由財務(wù)總監牽頭，財務(wù)中心、稽核部門(mén)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)組成風(fēng)險預警小組，每季度對公司重大業(yè)務(wù)項目、內部經(jīng)營(yíng)管理情況的重大變化、國家宏觀(guān)微觀(guān)經(jīng)濟政策、法律、法規的變動(dòng)可能對公司造成的影響進(jìn)行分析預測和評估，提出防范各種風(fēng)險的方案，建立有效的應急應變措施。公司尚未就公司風(fēng)險承受度、識別和分析風(fēng)險的具體方法制訂專(zhuān)門(mén)的工作制度和工作流程。
(三)控制活動(dòng)
公司已對內部控制制度設計和執行的有效性進(jìn)行自我評估，現對公司主要內部控制制度的執行情況和存在的問(wèn)題一并說(shuō)明如下：
1、貨幣資金方面的內控制度
本公司在貨幣資金控制方面，嚴格遵循不兼容崗位分離原則，建立了貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責任制和嚴格的授權批準制度。經(jīng)辦人員在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
知識拓展：
內部控制五要素
第一，內部控制環(huán)境，即評價(jià)以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內的內部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。
第二，風(fēng)險評估，即分析企業(yè)風(fēng)險控制目的設置的合理性，評價(jià)開(kāi)展風(fēng)險評估范疇的全面性、風(fēng)險評估結果的有效性和風(fēng)險應對策略的科學(xué)性。
第三，控制活動(dòng)，即評價(jià)企業(yè)根據風(fēng)險評估結果設置的內部控制措施的科學(xué)性和控制效果的有效性。
第四，內部控制信息和溝通，即評價(jià)企業(yè)內部控制相關(guān)信息在收集、處理和傳遞程序的科學(xué)性，分析信息技術(shù)在內部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點(diǎn)領(lǐng)域相關(guān)工作機制的有效性。
第五，內部監督制度，即分析企業(yè)內部審計機構和其他內部機構在內部監督中的職責權限情況，判斷企業(yè)實(shí)施內部監督的程序、方法、目的等要求的科學(xué)性，有效性。
內部控制評價(jià)的報告6
從20世紀初起，注冊會(huì )計師服務(wù)項目有了較大的發(fā)展。從提供單一產(chǎn)品--對年度財務(wù)會(huì )計報告發(fā)表意見(jiàn)的審計報告--發(fā)展到提供廣泛的鑒證服務(wù)項目，經(jīng)過(guò)了一個(gè)漫長(cháng)的歷史過(guò)程。1對其進(jìn)行考察，我們可以看到內部控制評價(jià)報告所走過(guò)的曲折歷程。在這個(gè)過(guò)程里，認為內部控制評價(jià)報告將會(huì )降低財務(wù)報表審計意見(jiàn)可靠性的觀(guān)點(diǎn)，成為內部控制評價(jià)報告在注冊會(huì )計師鑒證業(yè)務(wù)報告體系中確立地位的主要障礙之一。然而，實(shí)踐是檢驗真理的唯一標準，筆者通過(guò)對歷史爭論的考察，試對內部控制評價(jià)報告與審計報告的關(guān)系進(jìn)行重新定位。
（一）歷史爭論--作用相斥
隨著(zhù)人們對報表審計中內部控制重要性認識的深入，是否對內部控制進(jìn)行單獨評價(jià)及報告作為難題之一逐漸浮出水面，成為歷史上一個(gè)長(cháng)期爭論的話(huà)題。而爭論的焦點(diǎn)在于：內部控制評價(jià)報告的出具是否會(huì )降低財務(wù)報表審計意見(jiàn)的可靠性。
20世紀60年代末70年代初，財務(wù)領(lǐng)域的學(xué)術(shù)研究逐漸表明，年度財務(wù)報告僅僅是債務(wù)和權益投資的部分決策因素，而對季度會(huì )計信息、內部控制、預測等信息的需求變得越來(lái)越明顯。于是，一些學(xué)者開(kāi)始對注冊會(huì )計師進(jìn)入這些領(lǐng)域的可能性進(jìn)行了論證，并使用問(wèn)卷表來(lái)調查公眾對此的態(tài)度。美國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )1953年出版的《注冊會(huì )計師手冊》中指出一個(gè)新建議：在審計人員對財務(wù)報表的意見(jiàn)中，應包括一個(gè)對內部控制系統的意見(jiàn)。這個(gè)建議立刻引起了激烈的爭論，許多人指出：對內部控制在審計報告中加以評價(jià)容易引起誤解。到60年代，《審計程序說(shuō)明書(shū)第49號--內部控制的報告》把在審計報告中是否需要說(shuō)明內部控制的`權利交給了管理當局。這使得如何表達對內部控制評價(jià)的意見(jiàn)成為一個(gè)更加突出的問(wèn)題。1980年，《審計準則公告第30號--內部會(huì )計控制的報告》取代了《審計程序說(shuō)明書(shū)第49號》，《審計準則公告第30號》指出：為了表示意見(jiàn)，注冊會(huì )計師必須審查企業(yè)的內部控制結構。審查既可獨立進(jìn)行，也可以結合財務(wù)報表審計進(jìn)行�？梢�(jiàn)，《審計準則公告第30號》采取了折中的態(tài)度，這也反映了實(shí)際中人們對內部控制評價(jià)報告與審計報告二者關(guān)系認識上的轉變。
在長(cháng)期爭論的基礎上，人們對內部控制評價(jià)報告與審計報告關(guān)系的認識于80年代末出現了明顯的改變。1988年，《審計準則公告第60號--審計師對關(guān)注到的內部控制結構相關(guān)事項的傳達》被頒布，該公告要求注冊會(huì )計師就控制環(huán)境、會(huì )計制度和控制程序中存在的重大不足與審計委員會(huì )進(jìn)行溝通。1991年，美國國會(huì )通過(guò)了聯(lián)邦儲蓄保險公司利用法（FDICIA），這一法律規定：所有資產(chǎn)大于20億美元的金融機構管理當局必須對內部控制結構的有效性進(jìn)行聲明。該法同時(shí)還要求注冊會(huì )計師對管理當局的報告進(jìn)行驗證。21993年，美國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )頒布了《鑒證業(yè)務(wù)準則第2號--財務(wù)報告外的內部控制報告》及《鑒證業(yè)務(wù)準則第3號--符合性鑒證》，對企業(yè)提供內部控制報告及注冊會(huì )計師對其進(jìn)行評價(jià)并表示意見(jiàn)提供指導。至此，對于內部控制評價(jià)與審計報告關(guān)系的爭論，以職業(yè)規范對內部控制評價(jià)及出具報告的認可而告一段落。實(shí)踐的發(fā)展告訴我們，對內部控制進(jìn)行單獨評價(jià)及報告是因實(shí)際需要而產(chǎn)生的，是經(jīng)濟健康發(fā)展的保證，是獨立審計勇于承擔社會(huì )責任的正確選擇。
（二）關(guān)系重新定位
雖然對于內部控制報告與審計報告關(guān)系的爭論已告一段落，但留給我們思考的問(wèn)題是：內部控制評價(jià)報告是否影響審計報告的意見(jiàn)類(lèi)型？?jì)炔靠刂圃u價(jià)報告到底是提高了還是降低了審計報告的可靠性？二者的關(guān)系到底如何定位？筆者試在以上論述的基礎上，就此談一些自己的看法。
審計報告是注冊會(huì )計師對于被審計企業(yè)年度會(huì )計報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。這里的會(huì )計報表是企業(yè)管理當局向外部信息使用者提供關(guān)于企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現金流量等方面財務(wù)信息的手段。一般地，會(huì )計報表主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表等。注冊會(huì )計師以第三者身份，對企業(yè)管理當局提供的會(huì )計報表進(jìn)行檢查，并對會(huì )計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑒證，以增加會(huì )計報表的可信性。內部控制評價(jià)報告是注冊會(huì )計師對被評價(jià)企業(yè)內部控制聲明書(shū)發(fā)表評價(jià)意見(jiàn)的書(shū)面文件。內部控制聲明書(shū)是企業(yè)管理當局對其內部控制的完整性、合理性及有效性所作的認定。按最新理念，企業(yè)內部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監督五個(gè)要素。注冊會(huì )計師接受委托對企業(yè)管理當局的內部控制聲明書(shū)中的認定進(jìn)行鑒證，并發(fā)表評價(jià)意見(jiàn)，以滿(mǎn)足利害關(guān)系人對此信息的需求。
從審計報告與內部控制評價(jià)報告的比較中可以看到：審計報告僅僅是對企業(yè)年度財務(wù)信息的鑒證，范圍較小，時(shí)效也較短；內部控制評價(jià)報告則是對"……為營(yíng)運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標的實(shí)現而提供合理保證的過(guò)程"的鑒證，范圍廣，時(shí)效也較長(cháng)。正因為內部控制評價(jià)報告是對過(guò)程的鑒證，審計報告是對結果的鑒證，所以?xún)炔靠刂圃u價(jià)報告會(huì )對注冊會(huì )計師的報表審計產(chǎn)生影響。但這種影響不是表面上的意見(jiàn)類(lèi)型的一一對應，即不能認為內部控制評價(jià)報告是無(wú)保留意見(jiàn)，則審計報告也應該是無(wú)保留意見(jiàn)。由于內部控制評價(jià)報告是對整個(gè)企業(yè)范圍內的、某個(gè)時(shí)期的全過(guò)程的鑒證，而審計報告是當年度財務(wù)信息發(fā)表意見(jiàn)，故財務(wù)報表所示財務(wù)信息的合法、公允及會(huì )計處理方法保持一貫并不表示整個(gè)企業(yè)的內部控制也一定是完整、合理及有效的；同理，企業(yè)內部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業(yè)當年財務(wù)報表一定不可信。內部控制對財務(wù)信息的影響是一種基礎性的影響，是一種過(guò)程性的影響。
審計報告側重于向信息使用者傳遞被審計企業(yè)當年度或短期的信息，而內部控制評價(jià)報告反映出來(lái)的信息則具有長(cháng)期性的影響。內部控制評價(jià)報告是對審計報告所提供信息不足的補充，二者相輔相成，共同為增加證券市場(chǎng)及其他資本市場(chǎng)的透明度及有效性發(fā)揮著(zhù)應有的作用。
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8.吳水澎陳漢文邵賢弟.《論改進(jìn)我國企業(yè)內部控制》.《會(huì )計研究》.20xx.9
內部控制評價(jià)的報告7
根據財政部、證監會(huì )等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》等規定以及《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》的有關(guān)要求，我們對杭州初靈信息技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司或本公司)的內部控制建立健全與實(shí)施情況進(jìn)行了全面的檢查，并就內部控制設計和運行中存在的缺陷進(jìn)行了認定，在此基礎上對本公司內部控制建立的合理性、完整性及實(shí)施的有效性進(jìn)行了全面的評價(jià)�，F將公司公司財務(wù)報表相關(guān)的內部控制自我評價(jià)情況報告如下：
一、內部控制評價(jià)組織實(shí)施的總體情況
公司董事會(huì )一直十分重視內部控制體系的建立健全工作，結合本次年度財務(wù)報表審計，董事會(huì )組織內部人員對公司截止12月31日的內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行了全面的檢查，并授權審計委員會(huì )與外部審計機構進(jìn)行了充分溝通，廣泛征詢(xún)外部審計師的意見(jiàn)，在此基礎上出具了20內部控制自我評價(jià)報告。本報告于4月19日經(jīng)公司董事會(huì )批準。
二、內部控制責任主體的聲明
在公司治理層的監督下，按照財政部、中國證券監督管理委員會(huì )等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》以及《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相關(guān)規定，設計、實(shí)施和維護有效的內部控制，并評價(jià)其有效性是本公司管理層的責任;公司主要負責人對內部控制評價(jià)結論的真實(shí)性負責。
三、內部控制評價(jià)的基本要求
1.內部控制評價(jià)的原則
遵循全面性、重要性和獨立性原則，確保本次評價(jià)工作獨立、客觀(guān)、公正。
2.內部控制評價(jià)的內容
(1)以?xún)炔凯h(huán)境為基礎，重點(diǎn)關(guān)注：治理結構、發(fā)展戰略、機構設置、權責分配、不相容崗位是否分離、人力資源政策和激勵約束機制、企業(yè)文化、社會(huì )責任等。
(2)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為重點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注：資金籌集和使用、采購及付款、銷(xiāo)售及收款、生產(chǎn)流程及成本控制、資產(chǎn)運行和管理、對外投資、關(guān)聯(lián)交易、對外擔保、研發(fā)等環(huán)節。
(3)兼顧控制手段，重點(diǎn)關(guān)注：預算是否具有約束力、合同履行是否存在糾紛、信息系統是否與內部控制有機結合、內部報告是否及時(shí)傳遞和有效溝通等。
3.內部控制評價(jià)的依據
根據《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內部控制基本規范》等法律、法規以及《深證證券交易所股票上市規則》、《深證證券交易所上市公司內部控制指引》等相關(guān)規定。
4.內部控制評價(jià)的程序和方法
(1)評價(jià)程序：成立評價(jià)小組，制定評價(jià)方案;現場(chǎng)檢查;評價(jià)小組研究認定內部控制缺陷;按照規定權限和程序報董事會(huì )審議批準。
(2)評價(jià)方法：組成評價(jià)小組綜合運用個(gè)別訪(fǎng)談、專(zhuān)題討論、穿行測試、統計抽樣、比較分析等多種方法，廣泛收集本公司內部控制設計和有效運行的證據，研究認定內部控制設計缺陷和運行缺陷。
四、內部控制的建立與實(shí)施情況
(一)建立與實(shí)施內部控制遵循的目標
內部控制是由企業(yè)董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程。建立與實(shí)施內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現發(fā)展戰略。
(二)建立與實(shí)施內部控制遵循的原則
1.全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋公司的各項業(yè)務(wù)和事項。
2.重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。
4.適應性原則。內部控制應當與公司經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。
5.成本效益原則。內部控制應當權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。
(三)公司內部控制基本框架評價(jià)
根據《企業(yè)內部控制基本規范》等規定，公司建立與實(shí)施有效的內部控制，應當包括下列要素：(1)內部環(huán)境;(2)風(fēng)險評估;(3)控制活動(dòng);(4)信息與溝通;(5)內部監督。從這五個(gè)要素進(jìn)行全面評價(jià)，本公司內部控制體系的建立和實(shí)施情況如下：
1.內部環(huán)境
(1)治理結構
公司已根據國家有關(guān)法律法規和本公司章程的規定，建立了規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學(xué)有效的職責分工和制衡機制。
1)制定了《股東大會(huì )議事規則》，對股東大會(huì )的性質(zhì)、職權及股東大會(huì )的召集與通知、提案、表決、決議等工作程序作出了明確規定。該規則的制定并有效執行，保證了股東大會(huì )依法行使重大事項的決策權，有利于保障股東的合法權益。
2)公司董事會(huì )由7名董事組成，設董事長(cháng)1人，其中獨立董事3名。下設戰略委員會(huì )、審計委員會(huì )、薪酬與考核委員會(huì )、提名委員會(huì )四個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì );專(zhuān)門(mén)委員會(huì )均由公司董事、獨立董事?lián)�。公司制定了《董事�?huì )議事規則》、《獨立董事工作制度》、《獨立董事年報工作制度》、《戰略委員會(huì )議事規則》、《審計委員會(huì )議事規則》、《薪酬與考核委員會(huì )議事規則》、《提名委員會(huì )議事規則》，規定了董事的選聘程序、董事的義務(wù)、董事會(huì )的構成和職責、董事會(huì )議事規則、獨立董事工作程序、各專(zhuān)門(mén)委員會(huì )的構成和職責等。這些制度的制定并有效執行，能保證專(zhuān)門(mén)委員會(huì )有效履行職責，為董事會(huì )科學(xué)決策提供幫助。
3)公司監事會(huì )由3名監事組成，其中1名為職工代表。公司制定了《監事會(huì )議事規則》，對監事職責、監事會(huì )職權、監事會(huì )的召集與通知、決議等作了明確規定。該規則的制定并有效執行，有利于充分發(fā)揮監事會(huì )的監督作用，保障股東利益、公司利益及員工合法利益不受侵犯。4)公司制定了《總經(jīng)理工作細則》，規定了總經(jīng)理職責、總經(jīng)理辦公會(huì )、總經(jīng)理報告制度、監督制度等內容。這些制度的制定并有效執行，確保了董事會(huì )的各項決策得以有效實(shí)施，提高了公司的經(jīng)營(yíng)管理水平與風(fēng)險防范能力。
(2)內部組織結構
公司設置的內部機構有：研發(fā)部、產(chǎn)品支撐中心、綜合服務(wù)部、采購部、生產(chǎn)部、市場(chǎng)部、證券投資部、財務(wù)部、內部審計部。通過(guò)合理劃分各部門(mén)職責及崗位職責，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，使各部門(mén)之間形成分工明確、相互配合、相互制衡的機制，確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序健康運行,保障了控制目標的實(shí)現。
(3)內部審計機構設立情況
公司董事會(huì )下設審計委員會(huì )，根據《審計委員會(huì )議事規則》等規定，負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作。審計委員會(huì )由3名董事組成，獨立董事2名，其中有1名獨立董事為會(huì )計專(zhuān)業(yè)人士，且擔任委員會(huì )召集人。審計委員會(huì )下設內審部，內審部結合內部審計監督，對內部控制的有效性進(jìn)行監督檢查。內審部對監督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，按照企業(yè)內部審計工作程序進(jìn)行報告;對監督檢查中發(fā)現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會(huì )及其審計委員會(huì )、監事會(huì )報告。
(4)人力資源政策
公司制定了有利于企業(yè)可持續發(fā)展的人力資源政策，包括：?jiǎn)T工的聘用、培訓、辭退與辭職;員工的薪酬、考核、晉升與獎懲;關(guān)鍵崗位員工的休假制度和定期崗位輪換制度等。同時(shí)，公司非常重視員工素質(zhì)，將職業(yè)道德修養和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準。全公司目前共有172個(gè)員工，其中碩士研究生8人，本科生118人，大專(zhuān)生及其他46人。公司還根據實(shí)際工作的需要，針對不同崗位展開(kāi)多種形式的后續培訓教育，使員工們都能勝任其工作崗位。
(5)企業(yè)文化
公司以為社會(huì )創(chuàng )造簡(jiǎn)單、高效、輕松的信息接入方式為己任，專(zhuān)注于各種信息數據的遠程互連、接入領(lǐng)域，為能實(shí)現人們隨時(shí)隨地、簡(jiǎn)單、高效獲取信息的目標而貢獻自己的力量和智慧。公司十分重視加強文化建設，培育一支注重效率，敢于表達意見(jiàn)，善于提出解決方案，勇于創(chuàng )新，為我們的事業(yè)貢獻自己的智慧和力量，受人尊敬的團隊。公司以“六個(gè)原則”作為共同的準則來(lái)建設公司的團隊。董事、監事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。企業(yè)員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
2.風(fēng)險評估
公司制定了合理的控制目標，建立了有效的風(fēng)險評估機制，以識別和應對與實(shí)現控制目標相關(guān)的內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應的風(fēng)險承受度。
公司根據戰略目標及發(fā)展思路，結合行業(yè)特點(diǎn)，建立了系統、有效的風(fēng)險評估體系,設立了風(fēng)險評估及其管理領(lǐng)導小組，負責評估公司各類(lèi)風(fēng)險。根據設定的控制目標，全面系統地收集相關(guān)信息，準確識別內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險評估，并及時(shí)向總經(jīng)理提交報告及相應的防范措施，做到風(fēng)險可控。
在內部風(fēng)險評估上，主要關(guān)注環(huán)境風(fēng)險、程序風(fēng)險和戰略決策信息風(fēng)險，其中環(huán)境風(fēng)險是指影響公司實(shí)現目標而對公司生存構成威脅的外部力量;程序風(fēng)險是指影響公司內部業(yè)務(wù)程序有效實(shí)施而導致各類(lèi)資產(chǎn)損害、流失和破壞的內部力量。戰略決策信息風(fēng)險是指造成決策信息失真、過(guò)時(shí)或使用不當的外部力量。在外部風(fēng)險評估上，公司對所面臨的經(jīng)濟環(huán)境和法規監督尤為關(guān)注。經(jīng)濟環(huán)境方面主要包括經(jīng)濟形勢、融資環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競爭、資源供給等因素;法規監督方面主要包括法律法規、監管要求等因素。
3.控制活動(dòng)
(1)不相容職務(wù)分離控制
公司已全面系統地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，并實(shí)施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。不相容的職務(wù)主要包括：授權批準與業(yè)務(wù)執行、業(yè)務(wù)執行與審核監督、財產(chǎn)保管與會(huì )計記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核等。
(2)授權審批控制
公司已將授權審批控制區分常規授權和特別授權，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。對于常規授權,編制了權限指引;對于特別授權，明確規范其范圍、權限、程序和責任，并嚴格控制特別授權。
(3)會(huì )計系統控制
1)公司已嚴格按照《會(huì )計法》、財政部2月頒布的《企業(yè)會(huì )計準則》以及財政部7月新修訂的《企業(yè)會(huì )計準則》等進(jìn)行確認和計量、編制財務(wù)報表，明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄和財務(wù)報告的處理程序，保證會(huì )計資料真實(shí)完整。
2)會(huì )計基礎工作完善，會(huì )計機構設置完整，會(huì )計從業(yè)人員按照國家有關(guān)會(huì )計從業(yè)資格的要求配置，并且機構、人員符合相關(guān)獨立性要求。
(4)財產(chǎn)保護控制
公司已建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對、限制接觸和處置等措施，確保財產(chǎn)安全。
(5)運營(yíng)分析控制
公司已建立運營(yíng)情況分析制度，管理層及時(shí)綜合地運用生產(chǎn)、購銷(xiāo)、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開(kāi)展運營(yíng)情況分析，發(fā)現存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。
(6)績(jì)效考評控制
公司已建立和實(shí)施績(jì)效考評制度，設置考核指標體系，對企業(yè)內部各責任單位和全體員工的業(yè)績(jì)進(jìn)行定期考核和客觀(guān)評價(jià)，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。
(7)電子信息系統控制
主要包括一般控制和應用控制。公司在電子信息系統的維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作，保證信息及時(shí)有效的傳遞、安全保存和維護。
4.信息與溝通
公司已建立信息與溝通制度，明確內部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內部控制有效運行。
內部控制評價(jià)的報告8
根據《公司內部控制評估手冊的通知精神，我部在20xx年工作中進(jìn)一步強調內控合規工作的重要性，我們充分認識到這既是公司適應法律法規要求必須進(jìn)行的工作，也是公司強化內部管理、增強風(fēng)險防范能力的內在需要。建立必要的內控制度，實(shí)施良好的內控管理，是公司業(yè)務(wù)發(fā)展的綠色屏障。在領(lǐng)導小組及工作小組的組織領(lǐng)導下、組織了全體員工認真學(xué)習有關(guān)內控合規的相關(guān)知識，切實(shí)履行合規的管理職責�，F將20xx年我部?jì)瓤睾弦幑芾砬闆r匯報如下：
�。ㄒ唬�、合規風(fēng)險管理狀況概述：我部對內部控制工作予以了高度重視，以經(jīng)理為組長(cháng)、由各部門(mén)負責人為成員的的內控合規領(lǐng)導小組，確定了內控工作聯(lián)系人，在日常工作中，按照《內控評估手冊對照表》的內控評估要點(diǎn)、《20xx年內控管理工作評估辦法》的要求，層層把關(guān)，對相關(guān)崗位進(jìn)行監督檢查。利用日常會(huì )議、學(xué)習不斷強化內控合規意識，豐富內控合規相關(guān)反面的知識，從而提高大家風(fēng)險識別能力，做到全員參與、各司其責、及時(shí)對公司內部管理進(jìn)行合規風(fēng)險的識別、分析、評估和控制。積極響應市公司內控工作要求，對關(guān)鍵崗位及人員進(jìn)行確認和再確認。
�。ǘ�、合規經(jīng)營(yíng)評估信息：20xx年全年中，重大違規經(jīng)營(yíng)行為或者缺陷。
�。ㄈ�、合規人員和合規管理部門(mén)的情況：以經(jīng)理為組長(cháng)、由各部門(mén)負責人為成員的的內控合規領(lǐng)導小組，主動(dòng)進(jìn)行日常合規自查自糾工作、定期向合規部門(mén)提供風(fēng)險信息等。
�。ㄋ模�、公司內部管理制度建設情況：公司制定了一系列員工和銷(xiāo)售人員行為準則、崗位合規等文件，及時(shí)補充原來(lái)制定的相關(guān)文件完善了合規管理方面的內容。公司倡導并推行誠信正直道德行為準則和價(jià)值觀(guān)、按照上級公司統一的合規文化進(jìn)行宣傳和培訓。采取了專(zhuān)題培訓、晨會(huì )宣導等方式對內外勤進(jìn)行培訓，加深了內外勤對內控工作重要性、緊迫性的了解，提高了內勤人員內控工作技能。通過(guò)學(xué)習和理解，進(jìn)一步增強大家內控合規意識，與全體員工簽署《員工行為守則》、《防范舞弊風(fēng)險控制手冊》聲明書(shū)。在職場(chǎng)張貼了內控制度，并組織員工積極參加公司組織的內控制度在線(xiàn)考試、反舞弊知識考試。
�。ㄎ澹�、重要業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規情況：在處理重要業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，我部相關(guān)部門(mén)都嚴格按照內控合規要求，對客戶(hù)身份進(jìn)行登記、識別、可疑交易審核，對客戶(hù)資料做好留存備查。
�。�、合規評估：20xx年度我公司無(wú)紀檢xxx門(mén)立案查處的違法違規案件、無(wú)行政處罰事項、無(wú)個(gè)人代理人重大違規案件、無(wú)外部審計師審計情況。
�。ㄆ撸�、面臨的重大合規風(fēng)險及應對措施：目前面對重大的合規風(fēng)險，我部的應對措施是，加強內控管理、日常監督檢查、加強對員工及業(yè)務(wù)員的培訓、將風(fēng)險防患于未然。
�。ò耍�、重大違規事件及處理：目前我公司未出現重大違規事件，如出現違規事件，我們將依照程序對責任人進(jìn)行嚴肅處理。
�。ň牛�、合規風(fēng)險管理存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施：
存在的問(wèn)題：
1、風(fēng)險識別能力還需繼續提高；
2、還需不斷豐富員工及業(yè)務(wù)員的內控合規知識；
改進(jìn)措施：
1、加強內控理論知識學(xué)習；
2、日常工作中，加強風(fēng)險排查工作；
今年我部在內控合規管理工作中，各部門(mén)積極配合，全體員工共同努力，確保了內控合規工作的順利進(jìn)行，為今后的規范化經(jīng)營(yíng)打下堅實(shí)基礎。經(jīng)后我們再接再厲，不足之處加以改進(jìn)，促進(jìn)內控工作再上新臺階。
內部控制評價(jià)的報告9
全體股東：
�。ㄒ韵潞�(jiǎn)稱(chēng)“雙塔食品”、“本公司”或“公司”）為了適應公司發(fā)展需要，進(jìn)一步加強和規范公司內部控制，提高公司管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司規范化運作和健康可持續發(fā)展，保護投資者合法權益，根據《企業(yè)內部控制基本規范》其配套指引的相關(guān)規定以及《上市公司治理準則》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》、深圳證券交易所《中小板上市公司規范運作指引》等法律法規和規章制度的要求，我們對公司20xx年xx月xx日（內部控制評價(jià)報告基準日）的內部控制有效性進(jìn)行了評價(jià)。
一、重要聲明
按照企業(yè)內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實(shí)施內部控制，評價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內部控制評價(jià)報告是公司董事會(huì )的責任。監事會(huì )對董事會(huì )建立和實(shí)施內部控制進(jìn)行監督。
經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內部控制的日常運行。公司董事會(huì )、監事會(huì )及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實(shí)性、準確性和完整性承擔個(gè)別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現發(fā)展戰略。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價(jià)結果推測未來(lái)內部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。
二、內部控制評價(jià)結論
根據公司財務(wù)報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價(jià)報告基準日，不存在財務(wù)報告內部控制重大缺陷。董事會(huì )認為，公司已按照企業(yè)內部控制規范體系和相關(guān)規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內部控制。
自?xún)炔靠刂圃u價(jià)報告基準日至內部控制評價(jià)報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價(jià)結論的因素。
根據公司非財務(wù)報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價(jià)報告基準日，公司未發(fā)現非財務(wù)報告內部控制重大缺陷。
三、內部控制評價(jià)工作情況
�。ㄒ唬﹥炔靠刂圃u價(jià)范圍
公司按照風(fēng)險導向原則確定納入評價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納入評價(jià)范圍的主要單位包括：雙塔食品母公司及子公司。納入評價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100。00%，營(yíng)業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營(yíng)業(yè)收入總額的100。00%。
納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：組織架構、管理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、人力資源、企業(yè)文化、財務(wù)控制、內部監督。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要涉及業(yè)務(wù)活動(dòng)為：資金活動(dòng)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)。
1、組織架構
公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監會(huì )有關(guān)法律法規的要求，建立了規范的企業(yè)制度和公司治理結構：制定了公司章程、三會(huì )及各專(zhuān)門(mén)委員會(huì )議事規則等規章制度，形成了健全、完備的規章制度體系。明確了股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層的職責和權限，形成了各負其責、協(xié)調運轉、有效制衡的法人治理結構，保障了公司經(jīng)營(yíng)行為的合法合規、真實(shí)有效，促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，維護了投資者和公司利益。
目前，公司內部控制體系由公司決策層、內控管理層、各業(yè)務(wù)單位構成。決策層包括公司股東大會(huì )和董事會(huì )。股東大會(huì )是公司權力機構，依法決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計劃；選舉和更換董事、監事；審議批準董事會(huì )、監事會(huì )報告；審議批準年度財務(wù)決算方案，重大資產(chǎn)的購買(mǎi)、出售等事項。董事會(huì )對股東大會(huì )負責，召集股東大會(huì )并向股東大會(huì )報告工作；執行股東大會(huì )的決議；制定公司的經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案；制定公司的年度財務(wù)預決算方案；制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案；擬定公司重大收購、回購本公司股票方案；在股東大會(huì )授權范圍內決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保等事項；制定公司的基本管理制度等。
公司董事會(huì )下設戰略委員會(huì )、審計委員會(huì )、提名委員會(huì )和薪酬與考核委員會(huì )四個(gè)議事機構。
戰略委員會(huì )主要負責審定公司戰略發(fā)展規劃；審計委員會(huì )主要負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作；提名委員會(huì )主要負責對公司董事和經(jīng)理人員的人選，依據選擇標準和程序進(jìn)行選擇并提出建議；薪酬與考核委員會(huì )主要負責制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標準并進(jìn)行考核，負責制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，對董事會(huì )負責。各委員會(huì )職責分工明確，整體運作情況良好。
監事會(huì )負責對董事、高級管理人員執行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監督，檢查公司財務(wù)，對董事會(huì )編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)，提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì )并向股東大會(huì )提出提案等職權。
經(jīng)理層負責組織實(shí)施股東大會(huì )、董事會(huì )決議事項，負責具體管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)運工作。
2、公司組織架構圖：
“公司無(wú)大事、關(guān)鍵看細節”是公司的管理理念，要求工作中注重細節，善于發(fā)現問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。倡導“執著(zhù)、嚴謹、細節、主動(dòng)”的工作精神。
高級管理人員遵守法律、法規和本公司章程的規定，忠實(shí)履行職責，維護公司利益，當其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時(shí)，能夠以公司和股東的最大利益為行為準則。公司高級管理人員均具備較長(cháng)擔任領(lǐng)導職務(wù)的經(jīng)歷，領(lǐng)導能力強、精通業(yè)務(wù)，具有較強的創(chuàng )新能力，領(lǐng)導班子成員精誠團結，實(shí)施嚴格和標準化管理，廉潔自律，敢抓敢管，既分工負責、又相互配合，是一支具有凝聚力和戰斗力的團隊。領(lǐng)導班子堅持以集團公司的經(jīng)營(yíng)目標為方向開(kāi)展工作，受到員工的信任和好評。
3、人力資源
人才是一個(gè)企業(yè)發(fā)展壯大的重要資本，為了適應當前人才需求日趨激烈的競爭，吸引人才、留住人才，公司已建立和實(shí)施了較為科學(xué)的人才聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和離職、保密等人事管理制度和人力資源規劃。在人才聘用上，做到科學(xué)合理；在人才使用上，做到人盡其才，才盡其用。公司在人力資源管理方面完善了以崗定薪、優(yōu)勝劣汰、能上能下的人才競爭機制。實(shí)施個(gè)人職業(yè)生涯規劃，注重員工培訓和個(gè)人知識、技能的不斷提高，充分調動(dòng)廣大員工特別是公司骨干的積極性。
本年度公司繼續堅持人力資源優(yōu)先投入的原則，打造業(yè)內優(yōu)秀的專(zhuān)業(yè)化、職業(yè)化經(jīng)營(yíng)團隊，建設學(xué)習型組織。按照績(jì)效考核管理辦法，做好關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人員的績(jì)效考核工作，確�？�(jì)效目標與績(jì)效結果相一致。注重員工素質(zhì)培養，實(shí)現新老人員的快速融合。
4、企業(yè)文化
公司一貫重視企業(yè)文化氛圍的營(yíng)造和保持，樹(shù)立以“明理、誠信、競合、發(fā)展”為核心的
價(jià)值理念和股東利益最大化為根本的管理觀(guān)念。在管理方式上強調制度、流程管理，注重風(fēng)險防范與效率相結合，追求穩中求進(jìn)的風(fēng)格，逐漸形成誠實(shí)守信為根本、注重道德修養的價(jià)值觀(guān)念。通過(guò)嚴格的管理制度和治理層、高級管理人員的身體力行將這些觀(guān)念多渠道、多層次、全方位的承繼和發(fā)揚。
5、財務(wù)控制
公司經(jīng)營(yíng)管理層在預算、生產(chǎn)、收入、費用、投資、利潤等財務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)方面都有明確的目標，公司內部對這些目標都有清晰的記錄，并且積極地對其加以監控。財務(wù)部門(mén)建立了適當的保護措施，合理地保證了對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當的授權，賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符。
公司內部控制活動(dòng)方法、措施及機制的運行情況，主要表現在以下方面：
1）財務(wù)管理控制
公司制訂財務(wù)管理制度，統一財務(wù)會(huì )計行為，提高財務(wù)會(huì )計信息質(zhì)量，加強財務(wù)會(huì )計內部控制，明確財務(wù)會(huì )計相關(guān)人員工作職責，保證財務(wù)會(huì )計工作的順利實(shí)施。公司財務(wù)管理制度涵蓋：貨幣資金及應收賬款的管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本控制與費用管理、投資及產(chǎn)權管理、預算管理、票據管理、公司會(huì )計檔案管理規定等。公司設立財務(wù)管理部并配備專(zhuān)職人員，所有財務(wù)工作人員都具備崗位相關(guān)財務(wù)知識和財務(wù)工作經(jīng)驗。公司財務(wù)管理部嚴格按照制訂的財務(wù)管理制度、財務(wù)工作程序，對公司的財務(wù)活動(dòng)實(shí)施管理和控制，保證了公司財務(wù)活動(dòng)按章有序的進(jìn)行。
2）資金活動(dòng)控制
公司根據自身發(fā)展戰略，制定并適時(shí)修訂了嚴格的資金授權、批準、審驗等相關(guān)管理制度，
進(jìn)一步細化和規范了公司資金開(kāi)支管理，及資金支付各級人員的審批權限，加強資金活動(dòng)的集
中歸口管理，明確了籌資、投資、營(yíng)運等各環(huán)節的職責權限各崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價(jià)資金活動(dòng)的情況，落實(shí)責任追究制度，確保資金安全和有效運行。
3）對外投資控制
為嚴格控制投資風(fēng)險，維護投資主體的合法權益，公司制定了《對外投資管理規定》，對公司對外投資的原則、形式、投資項目的提出、審批、投資運作與管理、投資項目的監督等做出了明確的規定。公司實(shí)行重大投資決策的責任制度，明確了投資的審批程序、采取不同的投資額分別由不同層次的權力機構決策的機制，合理保證了對外投資的效率，保障了投資資金的安全和投資效益。
4）擔保業(yè)務(wù)控制
公司制定了《對外擔保管理制度》，嚴格控制擔保風(fēng)險，遵循合法、安全的原則。按照有關(guān)法律法規以及深圳證券交易所《股票上市規則》等有關(guān)規定，在《公司章程》中對股東大會(huì )、董事會(huì )關(guān)于對外擔保事項的審批權限，以及違反審批權限和審議程序的責任追究進(jìn)行了明確的規定。本年度公司在對外擔保事項方面繼續嚴格遵循相關(guān)法律法規以及《公司章程》規定。
5）關(guān)聯(lián)交易控制
公司根據《中華人民共和國公司法》、中國證券監督管理委員會(huì )《上市公司治理準則》、深圳證券交易所《股票上市規則》等有關(guān)法律、法規和規范性文件以及《公司章程》的規定，制訂了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了明確定義，對公司股東大會(huì )、董事會(huì )對關(guān)聯(lián)交易事項的審批權限進(jìn)行了進(jìn)一步明確的劃分，保證公司與各關(guān)聯(lián)人所發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的合法性、公允性、合理性，保證公司各項業(yè)務(wù)通過(guò)必要的關(guān)聯(lián)交易順利地開(kāi)展，保障股東和公司的合法權益。
6）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)控制為了促進(jìn)公司銷(xiāo)售穩定增長(cháng)，擴大市場(chǎng)份額，規范銷(xiāo)售行為，防范銷(xiāo)售風(fēng)險，公司制定《營(yíng)銷(xiāo)管理制度》、《銷(xiāo)售合同管理規定》等相關(guān)管理制度，根據相關(guān)制度結合公司實(shí)際情況，公司制定切實(shí)可行的銷(xiāo)售政策，明確定價(jià)原則、信用標準和條件、收款方式以及涉及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的機構和人員的職責權限等相關(guān)內容，突出了公司的“先款后貨”的銷(xiāo)售理念，強化了對產(chǎn)品發(fā)出和市場(chǎng)監督服務(wù)的管理，避免經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現的損失，確保各類(lèi)經(jīng)濟合同的正常履行，確保市場(chǎng)良性發(fā)展，保持客戶(hù)良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。
7）采購業(yè)務(wù)控制
公司對采購業(yè)務(wù)流程制定《招投標管理辦法》、《原料收購管理辦法》、《物資采購管理辦法》等管理制度，分別對原料、包裝物及輔料的采購進(jìn)行管控，明確了供應商選擇、審查、資格認定管理流程，嚴格制定請購、審批、購買(mǎi)、驗收、付款等環(huán)節的職責和審批權限，并建立價(jià)格監督機制，定期檢查和評價(jià)采購過(guò)程中的薄弱環(huán)節，采取有效控制措施，確保物資采購滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。
8）對控股子公司的管理控制
公司制定《子公司管理制度》和《子公司財務(wù)管理制度》，通過(guò)戰略決策、運營(yíng)調控、人力資源管控、財務(wù)管控、投資管理、信息管理、審計監督管理、考核獎懲等明確了公司對子公司的管理重點(diǎn)，實(shí)現了公司對各子公司業(yè)務(wù)管理、控制及服務(wù)職能。對控股子公司在確保自主經(jīng)營(yíng)的前提下，實(shí)施了有效的內部控制。確保了母公司投資的安全，完整以及企業(yè)集團合并財務(wù)報表的真實(shí)可靠。
9）全面預算控制
公司建立并實(shí)施全面預算管理制度，重點(diǎn)對銷(xiāo)售預算、資金預算執行情況進(jìn)行監控，對預算執行進(jìn)度、執行差異進(jìn)行專(zhuān)項分析，及時(shí)制止公司不符合預算目標的經(jīng)濟行為，并要求相關(guān)部門(mén)落實(shí)改善措施。
10）信息披露控制
公司嚴格按照證監會(huì )和證券交易所的有關(guān)法律法規和公司要求，制訂了《信息披露事務(wù)管理制度》、《內幕信息及知情人登記管理制度》，將公司信息真實(shí)、準確、及時(shí)、完整地在指定的報紙和網(wǎng)站上進(jìn)行披露，確保公司信息披露的及時(shí)、準確、完整；做好信息披露機構及相關(guān)人員的培訓和保密工作，未出現信息泄密事件；督促并指導下屬子公司嚴格按制度的規定做好信息披露和保密工作。
6、內部監督
公司監事會(huì )代表股東大會(huì )行使監督職權，對公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行全面監督，并對董事會(huì )及其成員、總經(jīng)理和其他高級管理人員進(jìn)行監督，對股東大會(huì )負責。公司審計委員會(huì )主要負責公司內部審計與外部審計之間的溝通、監督公司的內部審計制度及其實(shí)施，審核公司的財務(wù)信息及其披露，審查公司的內控制度，確保董事會(huì )對經(jīng)理層的有效監督。
公司根據國家有關(guān)審計的法律法規、《上市規則》和《上市公司內部審計工作指引》以及《公司章程》的規定，公司設置了審計辦公室，制訂和有效執行《內部審計制度》，在董事會(huì )審計委員會(huì )領(lǐng)導下，負責對公司各部門(mén)、公司控股子公司的所有經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行監督，并出具獨立的審計意見(jiàn)，及時(shí)發(fā)現內部控制的缺陷和不足，詳細分析問(wèn)題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方式并監督落實(shí)，向公司董事會(huì )審計委員會(huì )報告內部審計工作。
本年度，審計部對公司財務(wù)報告、子公司財務(wù)報告、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、對外投資、信息披露等事項進(jìn)行了審計。對工程項目實(shí)施的全過(guò)程審計，包括工程預算、招標活動(dòng)、合同簽訂、工程過(guò)程管理、工程款項支付、工程決算等。通過(guò)內部審計，公司及時(shí)發(fā)現有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，提出整改建議，督促整改落實(shí)，強化了公司包括財務(wù)管理在內的內部管理有效性，起到了進(jìn)一步防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的作用。
同時(shí)，公司監事會(huì )、獨立董事履行對公司管理層的監督職責，對公司的內部控制有效性進(jìn)行獨立評價(jià)，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。
�。ǘ﹥炔靠刂圃u價(jià)工作依據及內部控制缺陷認定標準公司依據企業(yè)內部控制規范體系組織開(kāi)展內部控制評價(jià)工作。
公司董事會(huì )根據企業(yè)內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區分財務(wù)報告內部控制和非財務(wù)研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準。公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：
1、財務(wù)報告內部控制缺陷認定標準
1）公司確定的財務(wù)報告內部控制缺陷評價(jià)的定量標準如下：
定量標準以營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標。
內部控制缺陷可能導致或導致的損失與利潤表相關(guān)的，以營(yíng)業(yè)收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務(wù)報告錯報金額小于營(yíng)業(yè)收入的0。5%，則認定為一般缺陷；
如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的0。5%但小于1%，則為重要缺陷；如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的1%，則認定為重大缺陷。
內部控制缺陷可能導致或導致的損失與資產(chǎn)管理相關(guān)的，以資產(chǎn)總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務(wù)報告錯報金額小于資產(chǎn)總額的0。5%，則認定為一般缺陷；
如果超過(guò)資產(chǎn)總額的0。5%但小于1%認定為重要缺陷；如果超過(guò)資產(chǎn)總額1%，則認定為重大缺陷。
2）公司確定的財務(wù)報告內部控制缺陷評價(jià)的定性標準如下：
財務(wù)報告重大缺陷的跡象包括：公司董事、監事和高級管理人員的舞弊行為、公司更正已公布的財務(wù)報告、注冊會(huì )計師發(fā)現的卻未被公司內部控制識別的當期財務(wù)報告中的重大錯報、審計委員會(huì )和審計部門(mén)對公司的對外財務(wù)報告和財務(wù)報告內部控制監督無(wú)效。
財務(wù)報告重要缺陷的跡象包括：未依照公認會(huì )計準則選擇和應用會(huì )計政策、未建立反舞弊程序和控制措施、對于非常規或特殊交易的賬務(wù)處理沒(méi)有建立相應的控制機制或沒(méi)有實(shí)施且沒(méi)有相應的補償性控制、對于期末財務(wù)報告過(guò)程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務(wù)報表達到真實(shí)、完整的目標。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、非財務(wù)報告內部控制缺陷認定標準
1）公司確定的非財務(wù)報告內部控制缺陷評價(jià)的定量標準如下：
定量標準以營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標。
內部控制缺陷可能導致或導致的損失與利潤報表相關(guān)的，以營(yíng)業(yè)收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務(wù)報告錯報金額小于營(yíng)業(yè)收入的0。5%，則認定為一般缺陷；
如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的0。5%但小于1%認定為重要缺陷；如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的1%，則認定為重大缺陷。
內部控制缺陷可能導致或導致的損失與資產(chǎn)管理相關(guān)的，以資產(chǎn)總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務(wù)報告錯報金額小于資產(chǎn)總額的0。5%，則認定為一般缺陷；
如果超過(guò)資產(chǎn)總額0。5%但小于1%則認定為重要缺陷；如果超過(guò)資產(chǎn)總額1%，則認定為重大缺陷。
2）公司確定的非財務(wù)報告內部控制缺陷評價(jià)的定性標準如下：
非財務(wù)報告重大缺陷的跡象包括：違反國家法律、法規或規范性文件、決策程序不科學(xué)導致重大決策失誤、重要業(yè)務(wù)制度性缺失或系統性失效、重大或重要缺陷不能得到有效整改、安全、環(huán)保事故對公司造成重大負面影響的情形。
非財務(wù)報告內部控制重要缺陷包括：重要業(yè)務(wù)制度或系統存在的缺陷、內部控制、內部監督發(fā)現的重要缺陷未及時(shí)整改、重要業(yè)務(wù)系統運轉效率低下。
非財務(wù)報告內部控制一般缺陷：一般業(yè)務(wù)制度或系統存在缺陷。
�。ㄈ﹥炔靠刂迫毕菡J定及整改情況
1、財務(wù)報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述財務(wù)報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財務(wù)報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。
2、非財務(wù)報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述非財務(wù)報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內未發(fā)現公司非財務(wù)報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他內部控制相關(guān)重大事項說(shuō)明公司無(wú)其他內部控制相關(guān)重大事項說(shuō)明。
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