公司理財分析論文

　　理財是企業(yè)運作的一項重要內容，以下是小編收集的相關(guān)論文，僅供大家閱讀參考!

　　1我國中小型企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題分析

　　1.1籌資難度大，資金周轉不足

　　很多中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中都會(huì )面臨一個(gè)主要的問(wèn)題，就是資金的籌集與資金周轉問(wèn)題。首先，中小型企業(yè)的資金主要來(lái)自于投資者的投資和從銀行等金融機構借入的資金。銀行通常因為中小型企業(yè)資信等級低、貸款業(yè)務(wù)和監控成本高而不愿意放款。另外，國有商業(yè)銀行對固定資產(chǎn)投資貸款審批權限過(guò)于集中，而國家在中小型企業(yè)信用擔保體系方面目前尚不健全，大多數中小型企業(yè)為非國有企業(yè)，更有一部分為私企，使得金融機構不得不持謹慎的態(tài)度。融資難、擔保難仍然是制約中小型企業(yè)發(fā)展的最突出的難題。其次，中小型企業(yè)沒(méi)有民間融資渠道，在民間投資較多的地區大多數是采取民間集資的辦法來(lái)解決資金問(wèn)題，但是，很多地方的投資能力相對較弱，阻礙了中小型企業(yè)的發(fā)展。

　　1.2財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，企業(yè)資產(chǎn)管理混亂

　　第一，一方面，很多中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中表現出了重技術(shù)、輕管理和重銷(xiāo)售、輕理財的觀(guān)念，這種觀(guān)念直接導致了企業(yè)內部資金管理體系和制度不完善的現狀，忽視了財務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指導作用。另一方面，相當一部分中小型企業(yè)是私營(yíng)性質(zhì)，在進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)和處理各種經(jīng)濟關(guān)系時(shí)，具有明顯的隨意性?xún)A向。第二，中小型企業(yè)過(guò)度負債現象較為突出。一是一些企業(yè)不顧成本和自身能力等現實(shí)，千方百計從銀行獲取貸款。二是企業(yè)之間相互擔保，甚至“拆了東墻補西墻”的事情頻發(fā)，形成復雜的債務(wù)鏈。造成整體負債率不斷抬高，資金鏈條過(guò)緊并隨時(shí)可能出現斷裂。三是短債長(cháng)投。一些企業(yè)在投資過(guò)程中，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過(guò)長(cháng)的'長(cháng)期項目，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機。第三，很多中小型企業(yè)存在資產(chǎn)管理混亂的現狀。一是現金管理混亂無(wú)序。很多中小型企業(yè)不編制現金計劃，缺乏嚴格的信用政策，缺少有力的催收措施，阻礙了資金的流動(dòng)速度。二是在具體運用方面存在許多不規范之處，財務(wù)控制十分松散。存在重資金，不重財物，沒(méi)有建立一套嚴格的出入庫制度，管理不到位。三是固定資產(chǎn)管理混亂，主要有，購置的固定資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)登記入賬，報廢、毀損的固定資產(chǎn)沒(méi)有按規定清理等問(wèn)題還比較突出。

　　1.3企業(yè)財務(wù)制度不健全，缺乏控制力

　　很多中小型企業(yè)在財會(huì )部門(mén)崗位責任制與賬務(wù)處理程序制度等方面也存在一定的問(wèn)題。第二，對現金管理不嚴，存量現金沒(méi)有盤(pán)活，造成資金閑置或不足。有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，無(wú)法應付經(jīng)營(yíng)急需的資金，過(guò)量購置不動(dòng)產(chǎn)，陷入財務(wù)困境，大大降低了企業(yè)的收益。第三，財務(wù)成本管理不科學(xué)，資產(chǎn)流失嚴重。不少經(jīng)營(yíng)者盲目地投資購買(mǎi)固定資產(chǎn)，不重視特殊定貨成本和企業(yè)啟動(dòng)成本的預算管理等。第四，應收賬款周轉緩慢，存貨控制薄弱。缺乏有力的催收措施，沒(méi)有建立嚴格的賒銷(xiāo)政策；另外，很多中小型企業(yè)存貨占用資金較大，管理不合理，時(shí)常造成資金損失。

　　1.4中小型企業(yè)管理模式相對僵化

　　一是我國中小型企業(yè)中相當一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，領(lǐng)導者所有權與經(jīng)營(yíng)權高度統一，管理模式僵化，致使其職責不分，造成財務(wù)管理混亂，會(huì )計信息失真等。另外，有些企業(yè)管理者缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念，管理思想相對落后，有些經(jīng)營(yíng)者的財務(wù)管理意識淡薄，因此時(shí)常會(huì )出現決策性的錯誤，制約了中小型企業(yè)的健康發(fā)展。二是有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒(méi)有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，特別是一些民企，會(huì )計人員大多沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓，會(huì )計人員只會(huì )簡(jiǎn)單地做賬，根本不會(huì )財務(wù)分析，更提不出有利于企業(yè)長(cháng)久良性發(fā)展的合理化財務(wù)建議。

　　1.5投資能力弱，隨意性比較大

　　隨著(zhù)市場(chǎng)競爭的加劇，不少中小型企業(yè)上馬了許多投資項目，但是中小型企業(yè)財務(wù)管理水平低，缺乏優(yōu)秀的管理人才，不能進(jìn)行科學(xué)的投資分析和市場(chǎng)論證，使企業(yè)背上了沉重的包袱，以致陷入破產(chǎn)的邊緣。一是部分中小型企業(yè)片面追求短期目標，資金嚴重不足造成投資所需資金短缺。二是中小型企業(yè)缺少投資所需資金，投資存在盲目性，難以把握準確的方向。

　　2加強中小型企業(yè)財務(wù)管理的對策建議

　　2.1拓寬企業(yè)融資渠道，優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境

　　第一，建立中小型企業(yè)的信用擔保體系。為企業(yè)的融資擔保提供多樣化的服務(wù)，以提供更多的融資機會(huì )，在建立信用擔保體系的過(guò)程中要把信用擔保制度和其他形式結合起來(lái)，可以在一定程度上解決企業(yè)融資難的問(wèn)題。第二，形成產(chǎn)業(yè)集群是目前解決中小型企業(yè)融資難問(wèn)題的一個(gè)重要措施，中小型企業(yè)可以在發(fā)展產(chǎn)業(yè)集群和建立中小型企業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì )的基礎上爭取拓寬企業(yè)融資渠道，為產(chǎn)業(yè)集群內的中小型企業(yè)提供較高的融資。研究發(fā)現，為產(chǎn)業(yè)集群提供良好的發(fā)展環(huán)境，是解決中小型企業(yè)融資問(wèn)題的一個(gè)行之有效的措施。第三，積極推進(jìn)中小型企業(yè)信用制度建設，為中小型企業(yè)發(fā)展營(yíng)造良好的融資環(huán)境。一是完善中小型企業(yè)信用評價(jià)體系，規范融資的信用行為，為低風(fēng)險融資者提供良好的環(huán)境。二是應該規范自己的經(jīng)營(yíng)行為，加強財務(wù)管理，達到減少信息不對稱(chēng)給中小型企業(yè)融資帶來(lái)的負面影響的目的，為中小型企業(yè)發(fā)展奠定融資基礎。三是加強同金融機構的聯(lián)系，與提供資金的金融機構加強聯(lián)系，樹(shù)立誠實(shí)守信的形象。

　　2.2全方位轉變企業(yè)財務(wù)管理觀(guān)念

　　中小型企業(yè)應當建立現代企業(yè)管理制度，將企業(yè)的所有權與經(jīng)營(yíng)權進(jìn)行分離，尤其是企業(yè)領(lǐng)導者要積極轉變觀(guān)念，具有對策建議精神，要結合企業(yè)實(shí)際，勇于突破“家庭式”的傳統管理理念和管理方法，制定更合理的、完善的管理制度。第一，樹(shù)立風(fēng)險理財觀(guān)念。任何一個(gè)市場(chǎng)主體的利益都具有不確定性，而在知識經(jīng)濟時(shí)代，企業(yè)面臨的風(fēng)險將會(huì )更大。中小型企業(yè)防范風(fēng)險有兩個(gè)重要途徑：一是建立風(fēng)險預測，系統地辨識可能出現的風(fēng)險；二是制訂翔實(shí)的財務(wù)計劃，減少未來(lái)風(fēng)險的影響。第二，樹(shù)立資本多元化理財觀(guān)念。隨著(zhù)我國資本市場(chǎng)的開(kāi)放，大批外資銀行和外國企業(yè)都將進(jìn)駐中國，積極尋求與外資合作，實(shí)現投資主體多元化，這是我國中小型企業(yè)未來(lái)籌資的渠道之一。

　　2.3強化資金管理，加強財務(wù)控制

　　一是保持財務(wù)資料完整。很多中小型企業(yè)很難提供一份完整的財務(wù)資料，特別是有效的財務(wù)管理，這勢必要著(zhù)重改變的現狀。二是加強對存貨和應收賬款的管理。很多中小型企業(yè)因為存貨太多或者存在大量的、難以收回的賬目，久而久之，很容易將一個(gè)健康的中小型企業(yè)拖垮；另外，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。三是努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。四是提高認識，貫徹落實(shí)到企業(yè)內部各個(gè)職能部門(mén)，把強化資金管理作為推行現代企業(yè)制度的重要內容。五是加強財產(chǎn)控制，建立健全財產(chǎn)物資管理的內部控制制度，以揭露問(wèn)題、促進(jìn)管理的改善及責任的加強。

　　2.4財務(wù)管理模式上的對策建議

　　第一，財務(wù)管理結構對策建議。重新優(yōu)化企業(yè)的資本結構：一是要重新確立金融資本與知識資本的比重關(guān)系。二是要重新確立知識資本的各種權益形式和期限結構。三是要重新調整金融資本內部的層次、形式。對市場(chǎng)變化可能帶來(lái)的后果及早采取預防性措施。第二，財務(wù)分配實(shí)現公平性。財務(wù)分配由按資分配調整為按經(jīng)濟要素分配，因此，在財務(wù)分配方式上確立知識資本的地位，同時(shí)，也可以這樣的方式激勵成員積極投入知識資本。第三，財務(wù)管理目標對策建議。企業(yè)財務(wù)管理不僅要考慮有形資本所有者的最大化資本增值，企業(yè)財務(wù)管理的目標需要向多元化、縱深化演進(jìn)。第四，財務(wù)分析實(shí)現準確性。財務(wù)分析需要重視對知識資本的分析，要客觀(guān)評估知識資本價(jià)值。

　　2.5把握好方向，規范企業(yè)內部投資

　　中小型企業(yè)的發(fā)展不一定是做大了好、做多了好，而是做精、做專(zhuān)、做強。中小型企業(yè)在其發(fā)展過(guò)程中只要把握好發(fā)展方向，在做強的基礎上才能進(jìn)一步發(fā)展。所以，企業(yè)發(fā)展強大不可能一蹴而就。中小型企業(yè)只有把握好定位，在發(fā)展過(guò)程中才不會(huì )迷失方向。