企業(yè)財務(wù)的規章制度精選15篇
在現在社會(huì )，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？下面是小編精心整理的企業(yè)財務(wù)的規章制度，歡迎大家分享。
企業(yè)財務(wù)的規章制度1
第一條、為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據中華人民共和國《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，制定本制度。
第二條、本制度用于本公司各部門(mén)和員工在辦理財會(huì )事務(wù)時(shí)，必須遵守的制度。
第三條、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。
第四條、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
第五條、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
第六條、對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
第七條、公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責可由會(huì )計兼任。在沒(méi)有專(zhuān)職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第八條、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
第九條、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
第十條、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
第十一條、按照國家會(huì )計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
第十二條、會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十三條、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十四條、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條、財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條、財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
第十七條、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管及收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條、財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十九條、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二十條、財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任監交。
第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十三條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第二十四條、總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條、除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十七條、日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十八條、財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十九條、財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十條、公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十一條、符合本規定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十二條、發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十三條、工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十五條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第三十六條、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十七條、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十八條、會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十九條、會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第四十條、出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1— 3倍：
�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
�。�2）用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。�4）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。�5）保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
第四十一條、出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘：
�。�1）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；
�。�2）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；
�。�3）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。�4）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�5）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
第四十二條、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
第四十三條、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
第四十四條、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
第四十五條、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
第四十六條、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
第四十七條、監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
第四十八條、詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
第四十九條、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
第五十條、糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
第五十一條、針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
第五十二條、財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第五十三條、財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
企業(yè)財務(wù)的規章制度2
第一節 總則
第1條 為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第2條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
第3條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第4條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執行。
第二節 財務(wù)機構與會(huì )計人員
第5條 公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。非獨立核算的單位配備專(zhuān)職財務(wù)人員。
第6條 公司部會(huì )計師。
公司設計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務(wù)部。財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)
計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì )計人員。
第7條 總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，對全系統的財務(wù)會(huì )計工作負責。
總會(huì )計師主要職責如下：
1.執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；
2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn)；
3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監督全系統的財務(wù)管理和活動(dòng)；
7.監督全系統的財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員執行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；
8.對各級財務(wù)人員的調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執行；
9.負責搞好全系統財務(wù)人員的培訓工，斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；
10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔保書(shū)。
第8條 計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項業(yè)務(wù)工作外，負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員進(jìn)行領(lǐng)導、指導、檢查、監督。
第9條 計劃財務(wù)部部長(cháng)領(lǐng)導計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。
計劃財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是：
1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作；
2.執行總經(jīng)理和總會(huì )計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì )計師、總經(jīng)理、董事會(huì )提交財務(wù)分析報告；
3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會(huì )計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監督下屬公司、企業(yè)執行財經(jīng)紀律和規章制度；
5.協(xié)助總會(huì )計師編制各種會(huì )計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第10條 計劃財務(wù)部副部長(cháng)協(xié)助部長(cháng)工作，負責公管的財務(wù)管理工作。
第11條 下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設部長(cháng)，在經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是：
1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作；
2.制訂財務(wù)計劃，搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務(wù)分析報告；
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；
4.負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)；
5.執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；
6.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。
第12條 財務(wù)部副部長(cháng)協(xié)助部長(cháng)工作，負責分管的財務(wù)工作。
第13條 各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第14條 財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第15條 各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。
第16條 財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。
公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。
第17條 財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。
財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。
被撤銷(xiāo)、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財立、資金、債權債務(wù)移交清冊，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。
移交交接必須監交。下屬公司、企業(yè)一般財會(huì )人員的交接，由本單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部部長(cháng)進(jìn)行監交；財務(wù)部部長(cháng)的交接，由計劃帳務(wù)部部長(cháng)會(huì )同本單位領(lǐng)導進(jìn)行監交；計劃財務(wù)部部長(cháng)的交接，由總經(jīng)理會(huì )同總會(huì )計師進(jìn)行監交。
第三節 會(huì )計核算原則及科目報表
第18條 公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
第19條 公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。
第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。
第22條 一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第23條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第24條 公司各單位收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設帳。
對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
第25條 公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
第26條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
1.以現金投資的，應以收到或顧入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記帳依據；
2.以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據；
3.以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據；
4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
第27條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。
第29條 長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。
第30條 公司以單價(jià)XX元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)：
1.房屋及其他建筑物；
2.機器設備；
3.電子設備（如手提程控電話(huà)機、復印機、電傳機等）；
4.運輸工具；
5.其他設備。
第31條 各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1.房屋及建筑物35年；
2.機器設備（含室內裝修）10年；
3.電子設備、運輸工具5年；
4.其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第32條 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。
第34條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第35條 公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
2.損益表（年、季、月）；
3.股息紅利分配方案（年度）；
4.財務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；
5.專(zhuān)用基金明細表（半年）；
6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
7.銀行貸款增減變化表（月）；
8.現金出納月終盤(pán)存表（月）；
9.提取壞帳準備金明細表（月）；
10.應收、應付和預付款項明細表（月）。
企業(yè)財務(wù)的規章制度3
一、現金管理制度
1、現金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。
2、凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3、勞務(wù)費發(fā)放時(shí)間定為每周五下午。各項目勞務(wù)費自發(fā)放之日起限三個(gè)月內取走，超過(guò)三個(gè)月不取者視為自動(dòng)放棄，數額歸公司所有。
4、各部門(mén)所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統一管理，不準挪用。
二、支票管理制度
1、支票必須符合以下要求方能收取
�、俨荒芩簹�，破損或涂改。
�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě)；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。
�、壑庇行跒槭�，對于已填好的支票，必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。
2、使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續。支票領(lǐng)出后十天內持發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)，如不及時(shí)報銷(xiāo)，出納有權拒發(fā)新的支票。
3、100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領(lǐng)用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個(gè)人負責。
三、項目費用（帶項目號的）申請及報銷(xiāo)
1、凡項目費用需在項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項通知書(shū)”“項目預算表”送達財務(wù)后方可申請項目費用。
2、購買(mǎi)項目用品、支付項目費用需由部門(mén)指定人員根據項目預算計劃，填好現金或支票借款單，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。
3、項目費用的報銷(xiāo)：必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經(jīng)手人、項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類(lèi)填寫(xiě)，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
4、給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協(xié)作單位開(kāi)據的正式發(fā)票，然后填寫(xiě)“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內辦理匯款。
5、支付項目勞務(wù)費，由相關(guān)督導填寫(xiě)“勞務(wù)費發(fā)放表”經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務(wù)由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后統一辦理、需要本人領(lǐng)取現金的于每周周三前報財務(wù)由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。
6、差旅費報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人按公司差旅費報銷(xiāo)規定填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。未能在規定時(shí)間內報銷(xiāo)的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷(xiāo)規定的，需寫(xiě)明原因，由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
附件：差旅費報銷(xiāo)規定
1、公司員工出差一般選擇乘坐火車(chē)，如遇特殊情況，需填寫(xiě)購買(mǎi)機票申請單，經(jīng)部門(mén)負責人，總經(jīng)理批準后，方可乘坐飛機。
2、差旅費借款，應在立項通知書(shū)送達財務(wù)后方可支取，出差回來(lái)后五日內報銷(xiāo)。
3、住宿標準及差旅補助標準：
單位：元
人員住宿標準食雜補助
正式員工20xx0
臨時(shí)人員20xx0
出差當日12：00前離京，補助按一天計算；12：00后離京，補助按半天計算。出差返京之日8：00前到京，無(wú)差旅補助；8：00----12：00到京，補助按半天計算；12：00后到京，補助按一天計算。
4、往返機場(chǎng)一律乘坐民航大巴。如果班機過(guò)早（過(guò)晚）或攜帶物品較多可申請公司派車(chē)接送。
5、賓館住宿費中一律不得包含餐費（包括早餐）。
6、返程車(chē)票或機票在22：00之前的，應在12：00之前退房。返程車(chē)票或機票在22：00之后的應在18：00前退房。
7、出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話(huà)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，差旅補助按實(shí)際出差天數計算。
8、兩人（同性）同時(shí)在同一地點(diǎn)出差，住宿費標準按一人報銷(xiāo)。
9、出差乘坐火車(chē)的可領(lǐng)取乘車(chē)補助（短途除外），按每小時(shí)8元計算。（乘車(chē)時(shí)間以鐵路列車(chē)時(shí)刻表為準。
四、加班交通費及誤餐費
如員工加班，員工乘由公交公司開(kāi)出的空調大巴士、小公共、專(zhuān)線(xiàn)車(chē)、地鐵、公共汽車(chē)回家，公司可根據有效報銷(xiāo)憑證報銷(xiāo)交通費，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準后，可以乘出租車(chē)回家，公司可根據有效報銷(xiāo)憑證報銷(xiāo)交通費；加班至晚上7：30以后的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯，并登記項目號。
五、銷(xiāo)售費用申請及報銷(xiāo)
1、各研究、支持部門(mén)所需發(fā)生的費用（除與項目有關(guān)的費用），根據部門(mén)預算計劃由經(jīng)手人填好現金或支票借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。
3、銷(xiāo)售費用的報銷(xiāo),必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類(lèi)填寫(xiě)，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
六、管理費用申請及報銷(xiāo)
1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有行政
部門(mén)指定人員根據購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現金或支票借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現金或支票。
2、辦公費用的報銷(xiāo)，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類(lèi)填寫(xiě)，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
七、發(fā)票的開(kāi)具及管理
1、項目負責人應根據項目要求，按時(shí)從項目管理系統中打印出開(kāi)具正式發(fā)票的申請單（地稅發(fā)票、形式發(fā)票），經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后，報財務(wù)開(kāi)具正式發(fā)票。
2、為了確保公司開(kāi)出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達客戶(hù)手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來(lái)的損失，請項目負責人按以下規定執行。
�、侔l(fā)票的送達
正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達
異地：郵政快遞
形式發(fā)票：根據實(shí)際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。
為避免發(fā)票遺失，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。
�、诎l(fā)票的確認
在發(fā)票送出前要通知收件人送達時(shí)間，并要求收件人收到后及時(shí)反饋，作好確認工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時(shí)，請收件人當場(chǎng)打開(kāi)郵件，回電寄件人確認發(fā)票已經(jīng)收到（請在發(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求）。
�、厶幜P措施
由于未按照規定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。
八、報銷(xiāo)時(shí)間及報銷(xiāo)憑證的規定
1、所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷(xiāo),最遲不能超過(guò)10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷(xiāo)。
2、所有填制的報銷(xiāo)單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。
3、所有由外部取得的報銷(xiāo)憑證，必須是稅務(wù)部門(mén)或財政局統一規定使用的正式單據，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據不能作為報銷(xiāo)憑證；報銷(xiāo)憑證抬頭一定要寫(xiě)上單位名稱(chēng)。
4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷(xiāo)售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱(chēng)、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話(huà)。
企業(yè)財務(wù)的規章制度4
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累，
二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。
三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。
會(huì )計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢，
辦公用具、用品購置與管理
1、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
2、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
3、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。
公司財務(wù)管理制度其它事項
1、按照上級主管部門(mén)的要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。
2、積極參與建設資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
3、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。
4、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
企業(yè)財務(wù)的規章制度5
第一章總則
1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《公司法》和《企業(yè)會(huì )計制度》等相關(guān)法規，結合公司實(shí)際情況，制定本規定。
1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實(shí)現公司價(jià)值的最大化。
1.3本規定在公司內部暫時(shí)執行，隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補充和完善。
第二章財務(wù)管理組織機構
2.1公司實(shí)行董事會(huì )領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務(wù)機構即財務(wù)部。
2.2公司按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財會(huì )人員，加強對財會(huì )人員的管理。
2.3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：
�。�1）負責公司財務(wù)管理制度和各項會(huì )計制度擬定；
�。�2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；
�。�3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；
�。�4）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金；
�。�5）負責公司財務(wù)預算管理、會(huì )計核算；
�。�6）負責編制合并報表，提供財務(wù)數據，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；
�。�7）監督財務(wù)收支，依法計繳稅收；
�。�8）負責公司財務(wù)會(huì )計檔案的保管，票據申購、使用、核銷(xiāo)等管理工作；
�。�9）監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；
�。�10）參與對子公司的財務(wù)管理。
�。�11）協(xié)調處理與各單位的關(guān)系。
2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
2.5公司董事會(huì )按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。
第三章會(huì )計核算
3.1公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定，結合經(jīng)營(yíng)項目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì )計核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定并結合公司的實(shí)際情況，設置總分類(lèi)和明細賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì )計電算化。
3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。
3.6公司各項財產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定計提相應的減值準備。
3.7公司在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。
第四章財務(wù)預算管理
4.1公司制定財務(wù)預算管理暫行規定，對公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況、項目運作等實(shí)行全面財務(wù)預算，并依據其實(shí)施管理。
4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預算，財務(wù)預算主要包括以下內容：
1.經(jīng)營(yíng)預算；
2.盈利預算；
3.資金預算。
4.3公司在預算年度開(kāi)始后，對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行分階段的控制和監督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報告。
第五章收入、成本費用管理
5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定，確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。
5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認，長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。
5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無(wú)論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
5.5嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。
5.6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。
第六章資產(chǎn)管理
6.1公司嚴格按照國家有關(guān)部門(mén)頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶(hù)的開(kāi)設和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責任并依據結果施以獎懲。
公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書(shū)面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過(guò)董事會(huì )批準后處理。
6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認其實(shí)際成本。
6.4公司制定并嚴格執行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買(mǎi)、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率，采用直線(xiàn)法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內收回。
公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理會(huì )計手續，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì )計核算。
6.5公司對資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。
第七章負債及所有者權益管理
7.1公司的債務(wù)性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》進(jìn)行。
7.2公司依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據發(fā)展需要，在自有資金不能滿(mǎn)足和保證公司正常運轉時(shí)，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營(yíng)目標的必要活動(dòng)�；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求�；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規和公司章程、地區及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長(cháng)期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì )對投資項目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無(wú)限責任的投資。
9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長(cháng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險，包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險。由于項目的市場(chǎng)風(fēng)險不能通過(guò)多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
9.5長(cháng)期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現或不準備隨時(shí)變現的投資，并分別在“長(cháng)期股權投資”、“長(cháng)期債權投資”科目中核算。
公司對外進(jìn)行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。
公司對外進(jìn)行債權投資，按取得的實(shí)際成本，作為開(kāi)始投資成本。
9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長(cháng)期投資逐項進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價(jià)值的,應當計提長(cháng)期投資減值準備.
9.7公司根據《公司法》，以及公司發(fā)展戰略實(shí)施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)。
第十章財務(wù)信息管理
10.1公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。
10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。
10.3已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。
10.4公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統，實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中，嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范，保證系統的正常運行。
10.5公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本（電子）資料。
10.6財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。
第十一章附則
11.1本規定由董事會(huì )負責修改和補充。
11.2本規定由董事會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。
11.3董事會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。
11.4本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。
企業(yè)財務(wù)的規章制度6
財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規和會(huì )計制度，敬崗愛(ài)業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度，做好本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務(wù)管理制度。
一、財務(wù)工作范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性.
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會(huì )計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各項費用開(kāi)支標準和審批制度
1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細填寫(xiě)借款日期，資金性質(zhì)，部門(mén)，出差地，出差天數及金額。經(jīng)本部門(mén)主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款或報銷(xiāo)后，會(huì )計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過(guò)5天未報銷(xiāo)者不得再借款。本司暫無(wú)出差事宜，標準待定。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(現金或支票)，部門(mén)，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話(huà)批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續。)
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價(jià)在20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款當月報銷(xiāo)下月再借，每年年度終報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費，招待費，周轉資金等，審批程序同第1條。
6、因出差借款，出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開(kāi)具收據。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人填寫(xiě)費用審批報銷(xiāo)單，原始發(fā)票付報銷(xiāo)單后面，寫(xiě)明實(shí)際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復核，方可報銷(xiāo)。報銷(xiāo)手續采取誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)報銷(xiāo)。單筆報銷(xiāo)，不得多次合計報銷(xiāo)。
因銀行對庫存現金的控制，財務(wù)庫存現金不足時(shí)，先在財務(wù)登記報銷(xiāo)計劃，由財務(wù)通知報銷(xiāo)。
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務(wù)部復合方可報銷(xiāo)。
四、工資及考勤管理：
1、為便于及時(shí)計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門(mén)將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領(lǐng)導審核簽字，交財務(wù)計算工資，誤期各部門(mén)自行負責。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無(wú)簽訂勞動(dòng)合同，又沒(méi)有人員變動(dòng)名單的，財務(wù)當月不計算工資，核對后補。
五、財務(wù)部總賬會(huì )計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行。
3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳。
4、對其他應收款、應收帳款及時(shí)催收清理，按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。
5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。
6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
六、財務(wù)部出納會(huì )計崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚，內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金。
3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失。
4、所有費用報銷(xiāo)，借款等資金流動(dòng)，應該嚴格實(shí)行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷(xiāo)或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對報銷(xiāo)人員報銷(xiāo)事宜等做好認真的解釋工作。
5、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章。
6、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
7、完成領(lǐng)導交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由于會(huì )計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現金日記帳、銀行存款日記帳。
2、以上各帳簿由公司總賬會(huì )計進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計累計。
此財務(wù)管理制度由財務(wù)部解釋
企業(yè)財務(wù)的規章制度7
第一章總則
第一條為了適應市場(chǎng)經(jīng)濟體制客觀(guān)要求，建立新型公司財務(wù)制度，更好地貫徹《公司財務(wù)通則》、《公司會(huì )計準則》和《工業(yè)公司會(huì )計制度》，以確保國家財經(jīng)法規的有效實(shí)施，結合本公司實(shí)際情況，特制定本公司
財務(wù)管理制度。
第二條認真建立健全公司內部財務(wù)管理辦法的結構體系，財務(wù)部門(mén)負責財務(wù)預算的編制、執行、檢查、分析，具體制定公司內部財務(wù)管理辦法，組織實(shí)施公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監督財務(wù)收支，依法計算繳納稅收，參與公司經(jīng)營(yíng)管理及決策，統籌并處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題，確保公司財務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。
第三條認真貫徹執行國家各項財經(jīng)政策和會(huì )計制度，執行新的公司會(huì )計準則，規范公司成本管理，強化公司財務(wù)制度和經(jīng)濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實(shí)的管理基礎。
第二章財務(wù)管理的職能、任務(wù)
第四條財務(wù)管理的職能
財務(wù)管理的職能概括起來(lái)講是指資金的籌集、運用和分配三個(gè)方面。具體細分為：
1、資產(chǎn)及負債管理：資產(chǎn)負債管理是財務(wù)管理的核心問(wèn)題，具體包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長(cháng)期投資的管理以及負債的計價(jià)、負債的比例和負債的形式管理。
2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。
3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內容。
4、維護所有者權益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營(yíng)，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟效益顯著(zhù)提高。
第五條財務(wù)管理的任務(wù)：
1、選擇籌資渠道，降低資金成本
正確、及時(shí)地籌集資金，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結構。
2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。
從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營(yíng)策略和資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學(xué)運行。
3、降低成本費用，增加公司盈利
根據公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營(yíng)耗費，分析研究經(jīng)營(yíng)耗費水平和公司盈利水平，及時(shí)揭示經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理。
4、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財務(wù)制度，檢查監督財務(wù)紀律。
企業(yè)財務(wù)管理規章制度7
一、總則
為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財務(wù)部總監對部門(mén)人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門(mén)職能
負責建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監督各項制度的實(shí)施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業(yè)務(wù)。負責公司財務(wù)審計和會(huì )計稽核工作。負責會(huì )計檔案管理工作。
三、財務(wù)部人員職責
1、嚴格執行財務(wù)會(huì )計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。
2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理。
3、分析財務(wù)計劃的執行情況，提供財務(wù)分析，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。
4、及時(shí)準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì )計信息。
5、編制記賬憑證和各類(lèi)報表，妥善管理會(huì )計賬冊檔案。
6、負責公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。
7、負責公司各種費用的審核和報銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理。
8、協(xié)調與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報工作。
9、進(jìn)行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。
10、編制各種計劃統計報表，完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費用報銷(xiāo)管理流程
4.4.付款流程
4.5.應收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
五、相關(guān)制度規范
5.1.費用報銷(xiāo)管理規范
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)
5.2.轉賬支票管理規范
1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區內超過(guò)1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。
2、銀行轉帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數額。做到票面、和原始憑證的金額完全一致。
3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉帳支票時(shí)，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。
5.3.會(huì )計檔案管理規范
1、公司根據稅法等有關(guān)規定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊登記單位全稱(chēng)為準，不得寫(xiě)錯別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。
企業(yè)財務(wù)的規章制度8
第一章財務(wù)管理目的
第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財務(wù)管理工作職責
第二條制訂并監督執行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長(cháng)批準，并監督其執行情況。
第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。
第四條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第五條規范企業(yè)財務(wù)行為。
第六條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財務(wù)人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì )簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。
第七條執行公司會(huì )議制度，定期參加工作會(huì )議，匯報工作，解決問(wèn)題。
第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第九條流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十條固定資產(chǎn)管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(cháng)審批通過(guò)，方可執行。
2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。
第四章內部報銷(xiāo)的管理
第十一條本規定適用于公司。
第十二條報表種類(lèi)
1、旬報。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析。
3、內部報表（根據公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內部報表）。
第十三條上報時(shí)間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節假日順延。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類(lèi)內部報表：每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內容應真實(shí)、完整。
2、上報時(shí)間應準時(shí)。
3、在旬報中應及時(shí)反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說(shuō)明。
4、報表格式由總公司財務(wù)部統一規定。
第十五條對各條塊執行制度情況的管理
1、結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對指標的完成情況，并由董事長(cháng)決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現，應由當事人少交書(shū)面檢查，上報董事長(cháng)，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。
企業(yè)財務(wù)的規章制度9
第一章總則
1.1為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。
1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門(mén)、人員在財務(wù)會(huì )計工作中必須認真執行本管理制度。
第二章會(huì )計機構 、會(huì )計人員的管理
2.1公司設立財務(wù)部作為財務(wù)會(huì )計機構 ，財務(wù)部的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作，包括:財會(huì )人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會(huì )計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門(mén)的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車(chē)間統計員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車(chē)間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。
2.2財務(wù)部下設財務(wù)科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長(cháng)、科長(cháng)、主管會(huì )計、各崗位會(huì )計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。
2.4財務(wù)會(huì )計人員調換工作時(shí)，按會(huì )計法規定辦理交接手續。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車(chē)間統計工作，由財務(wù)部門(mén)負責業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車(chē)間統計員調換工作時(shí)，由財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續。
2.5財務(wù)會(huì )計人員、倉庫保管員、車(chē)間統計員實(shí)行定崗、定人、定責制度，按績(jì)效考核結果，兌現勞動(dòng)報酬。
第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理
3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。
3.2現金管理
3.2.1現金出納會(huì )計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補辦有關(guān)手續。
3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。收付款憑證的'內容必須完整、合法；報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記帳。日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總帳相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。
3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內及時(shí)到財務(wù)部門(mén)結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個(gè)地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4企業(yè)可根據業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。
3.2.5企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。
3.2.6現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時(shí)交付財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)。
3.3銀行存款管理
3.3.1會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。
3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預計最高金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門(mén)及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領(lǐng)用支票。
3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達帳項，出現長(cháng)期未達帳項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。
3.4應收帳款及預付帳款的管理
3.4.1企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收帳款明細分類(lèi)帳，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入帳。財務(wù)部門(mén)要會(huì )同供應、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應商的客戶(hù)檔案。
3.4.2各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
3.4.3 收回的帳款要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。
3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時(shí)財務(wù)部門(mén)應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。
3.4.5支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。
3.4.6本企業(yè)采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金，年終調整。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類(lèi)。
3.5.2存貨的計價(jià)、按實(shí)際成本計價(jià)。
3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門(mén)的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務(wù)部門(mén)借款。嚴禁無(wú)計劃采購，超定額庫存。
3.5.4供應部門(mén)按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門(mén)辦理入庫手續。
3.5.5倉庫部門(mén)在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱(chēng)、規格型號、數量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照檢驗（化驗）部門(mén)出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規格、型號。
3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門(mén)記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門(mén)處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門(mén)可以根據檢驗單據辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據以入帳，一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達時(shí)填制正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理
3.5.8.1生產(chǎn)部門(mén)根據生產(chǎn)計劃和設計預算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實(shí)、準確，領(lǐng)料單用途要根據生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，月底統一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會(huì )計開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。
3.5.8.2月末車(chē)間統計根據材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門(mén)編制材料出庫匯總表，車(chē)間、倉庫與財務(wù)部門(mén)都要對帳并核對相符。
3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì )同倉庫、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗合格單，倉庫據以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統計據以核算工資等各項考核指標。
3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門(mén)根據蓋有財務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛人員只有見(jiàn)到蓋有財務(wù)專(zhuān)用章并且有倉庫人員簽字的出門(mén)證方可對車(chē)輛等運輸貨車(chē)檢查放行，月末時(shí)，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門(mén)核對相符后據以存檔。
3.5.11倉庫部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現象。
3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷(xiāo)合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各項債權債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。
3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，設備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負責，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。
3.5.15企業(yè)應加強對已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或運輸部門(mén)、倉儲部門(mén)的責任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷(xiāo)后退回的，必須有購貨方當地稅務(wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。
3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對于出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時(shí)調整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符；對于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
3.5.17代銷(xiāo)商品的管理。財務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細帳和保管帳，及時(shí)與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，明確相關(guān)責任。
3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營(yíng)業(yè)外收入。
3.5.19委托加工材料的管理。本公司設置“委托加工材料”會(huì )計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實(shí)際成本費用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應設立專(zhuān)賬，月底核對。
3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門(mén)。
3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門(mén)檢驗后由倉庫部門(mén)辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關(guān)單據到財務(wù)部門(mén)辦理報帳及核銷(xiāo)事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實(shí)際收回數量，重新計算入庫單價(jià)。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關(guān)出、入庫手續辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，不得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話(huà)及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗無(wú)損，辦理有關(guān)部門(mén)核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
第四章固定資產(chǎn)的管理
4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車(chē)間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。
4.3固定資產(chǎn)的計價(jià)
4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運輸費用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運輸費、安裝調試費等合理有關(guān)的費用為計帳價(jià)格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時(shí)，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書(shū)要送財務(wù)部門(mén)留存一份。
購置機器設備時(shí)要搞好市場(chǎng)調查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。
4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書(shū)或合同估價(jià)轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價(jià)和已提折舊。對于現已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建帳）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。
4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。
4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財務(wù)部根據年終決算的要求決定。
第五章負債管理
5.1企業(yè)的流動(dòng)負債是指將在一年內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
5.2企業(yè)各種流動(dòng)負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據送交財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價(jià)和產(chǎn)品成本。
第六章成本費用的核算管理
6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進(jìn)行成本核算。
6.3生產(chǎn)部門(mén)要與財務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車(chē)間統計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要會(huì )同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng )造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
6.４成本與費用要按權責發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷(xiāo)帳戶(hù)（待攤費用、預提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用，都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算，并進(jìn)入當期損益。有關(guān)費用報銷(xiāo)程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。
第七章收入、利潤和稅金的管理
7.1企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現的標志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據。對于現款交易實(shí)現的銷(xiāo)售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì )計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導簽批制，領(lǐng)導簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續（寫(xiě)好欠條、辦理?yè)�、登記好客�?hù)檔案）。
7.2已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后，方可到財務(wù)部門(mén)辦理沖帳手續。
7.3企業(yè)要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。
7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷(xiāo)售利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他銷(xiāo)售利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加其他銷(xiāo)售利潤=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加
7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。
7.6企業(yè)實(shí)現利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
第八章財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理
8.1根據會(huì )計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時(shí)間為每月30日下午６：００為結帳時(shí)間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。
8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設“內部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉帳手續。
8.3公司所有購進(jìn)貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。
8.4企業(yè)出入庫單、收據等有關(guān)憑據采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據。
8.5銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制。財務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開(kāi)具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據２００１版《企業(yè)會(huì )計制度》建立會(huì )計科目。
第九章會(huì )計檔案管理
9.1本企業(yè)要搞好會(huì )計檔案的管理工作，財務(wù)部門(mén)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財務(wù)部門(mén)建立會(huì )計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。
9.3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統計員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì )計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會(huì )計檔案的連續完整。
9.4 會(huì )計檔案的保管年限：會(huì )計憑證類(lèi)15年；總帳15年、明細帳15年、現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會(huì )計移交清冊15年、會(huì )計檔案保管清冊永久。
第十章罰則
10.1對現金出納會(huì )計違反3.2.1之規定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現金出納會(huì )計5元。
10．2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現或查處每次罰款10元。
10．3公司往來(lái)賬會(huì )計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。
10．4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。
10．5對違反 3.5.8.1、3.5.8.2款,對有關(guān)責任人每次罰款20元,并限期在2天之內完成（統計員和倉儲人員）。
10．6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。
10．7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定,處罰直接責任人每次20元.
10．8對車(chē)間統計員違反3.5.12之規定,處罰直接責任人每次20元.
10．9對會(huì )計報稅人員違反7.3之規定,每次罰款20元,并自行承擔滯納金。
10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元.
10.11對開(kāi)票人員違反8.5款之規定,每次處罰責任人20元。
第十一章附則
11.1本管理制度自董事會(huì )批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋。
企業(yè)財務(wù)的規章制度10
第一章總則
第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現參照國務(wù)院（國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》及其實(shí)施細則，結合現行財務(wù)會(huì )計制度的有關(guān)規定及我公司實(shí)際情況，制定本規定。
第二條本規定適用于11系統各所屬企業(yè)。
第三條成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過(guò)對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規和總公司財務(wù)規定，實(shí)行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。
第五條根據資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負全責�？倳�(huì )計師（財務(wù)總監、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負責。各單位財會(huì )部門(mén)具體負責成本費用的核算與管理工作�？偣矩攧�(wù)本部依據本規定及國家相關(guān)規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進(jìn)行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業(yè)實(shí)際，參照國家相對應的財務(wù)會(huì )計制度，制定各自成本、費用管理實(shí)施細則，報財務(wù)本部備案，并指定專(zhuān)人負責企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費用開(kāi)支范圍
第六條工業(yè)企業(yè)應嚴格執行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開(kāi)支范圍的規定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷(xiāo)售費用的核算與管理。具體開(kāi)支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規定執行。
第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應根據各自的單位實(shí)際，認真遵守相對應的國家行業(yè)財務(wù)會(huì )計制度規定的成本、費用開(kāi)支范圍。
第三章成本、費用核算
第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據計算期內完工產(chǎn)品的統計產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權責發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質(zhì)，據實(shí)進(jìn)行分類(lèi)核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實(shí)際成本，成本計算過(guò)程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規定的成本計算期，及時(shí)調整為實(shí)際成本。原材料按計劃價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異也應按規定的成本計算期及時(shí)進(jìn)行調整分配。
第九條一次支付、分期攤銷(xiāo)的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過(guò)一年的費用，列入待攤費用；受益期超過(guò)一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷(xiāo)，其中開(kāi)辦費按五年攤銷(xiāo)。企業(yè)遞延資產(chǎn)應在年終會(huì )計決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務(wù)本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長(cháng)，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十一條低值易耗品單價(jià)在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費用。單價(jià)在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的，必須采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報廢時(shí)各分攤50％。
第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養殖業(yè)按生產(chǎn)季節、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計算期，同一個(gè)計算期內核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。
一、制造費用與直接生產(chǎn)成本；
二、制造成本與期間費用；
三、各類(lèi)期間費用之間的界限；
四、本期成本與下期成本；
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準，不得變動(dòng)。
第四章成本管理責任制及監督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實(shí)行計劃控制和目標管理，以保證完成。
第十六條各單位應根據自身的特點(diǎn)并結合國家相關(guān)規定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執行�？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標準進(jìn)行成本、費用考核。
第十七條各單位財會(huì )部門(mén)的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實(shí)成本費用計劃；監督考核單位內部各項成本計劃的具體執行情況；對本單位成本費用進(jìn)行及時(shí)的預測、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。
企業(yè)財務(wù)的規章制度11
第一節 財務(wù)管理制度
第一條 總則
1、為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》特規定本財務(wù)管理制度。
2、本管理制度適用于公司所有人員在財務(wù)會(huì )計工作中必須認真執行本管理制度。
第二條 會(huì )計機構、會(huì )計人員的管理
1、公司設立計劃財務(wù)部作為會(huì )計機構。計劃財務(wù)部職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作;包括財務(wù)人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協(xié)助領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。
2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。
3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負責人負責業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統計員的調換工作，由計劃財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續。
4、財務(wù)會(huì )計人員、倉庫保管員;實(shí)行定崗、定人、定責制度。
第三條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理
流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。
(一)現金管理
1、現金出納要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)《現金管理規定》要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款、對外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因工作經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來(lái)后補辦有關(guān)手續。
2、出納人員不得兼管有關(guān)債權、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會(huì )計檔案的管理工作。
3、收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷(xiāo)的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記賬。
4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對。月末與總賬相核對。出現長(cháng)短款且無(wú)法查明原因的長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。
5、有關(guān)人員因公外出差時(shí)要做好出差登記，方可到計劃財務(wù)部預借差旅費。出差回來(lái)后的三天內及時(shí)到計劃財務(wù)部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個(gè)地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
6、企業(yè)可根據業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現金額20xx元(一天零用量)，當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)安全。
7、企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時(shí)處理賬務(wù)。
(二) 銀行存款管理
1、會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開(kāi)保管。
2、財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導批準。辦理領(lǐng)用登記手續，要建立支票領(lǐng)用登記薄�？瞻字北仨毺顚�(xiě)日期并在預計金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到計劃財務(wù)部及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領(lǐng)用支票。
3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項。出現長(cháng)期未達賬項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。
(三) 應收賬款及預付款的管理
1、企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收賬款明細分類(lèi)。即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)帳，不準一籠統的地名來(lái)代替、應收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價(jià)款憑據(包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書(shū)等)。
2、計劃財務(wù)部門(mén)要會(huì )同供應商、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全的銷(xiāo)售商、供應商的戶(hù)口檔案。
3、各項債權、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無(wú)法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
4、收回的貨款要及時(shí)上交財務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門(mén)處理。
5、企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調離時(shí)計劃財務(wù)部應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。
6、支付預付賬款必須有合同，協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付賬款時(shí)必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話(huà)告知，得到允許后方可辦理預付款手續，等總經(jīng)理回來(lái)后補齊手續)，并同時(shí)向計劃財務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。
(四)存貨管理
1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類(lèi)如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類(lèi)。
2、存貨的計價(jià)，按實(shí)際成本計價(jià);
3、原材料的購入價(jià)格包括：買(mǎi)價(jià)、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。
4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
(五) 原材料的購入
原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門(mén)的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到計劃財務(wù)部借款。嚴禁無(wú)計劃采購，超定額庫存。
1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門(mén)后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷(xiāo)合同(協(xié)議)、合格證書(shū)等同工作使用部門(mén)負責人進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門(mén)辦理入庫手續。
2、倉庫部門(mén)在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱(chēng)規格型號、數量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照檢驗單驗收確認，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無(wú)品牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規格、型號。
3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門(mén)記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方證明。
4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門(mén)可以根據檢驗單辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價(jià)入庫單。倉庫留存一聯(lián)據以入賬，一聯(lián)交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達時(shí)填制正式入庫單。
(六) 材料出庫管理
1、工作部門(mén)根據工作計劃和工程預算用料，開(kāi)具領(lǐng)料單，由負責人填制內容要全面、真實(shí)、準確，領(lǐng)料單用途要根據工作計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，成本會(huì )計一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經(jīng)理審批。
2、月末成本會(huì )計根據材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門(mén)編制材料出庫匯總表，車(chē)間、倉庫與計劃財務(wù)部都要對賬，并核對相符。
3、產(chǎn)品入庫管理，車(chē)間產(chǎn)成品工作完畢要會(huì )同倉庫、質(zhì)監部門(mén)填制檢驗合格單，倉庫據以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財務(wù);一聯(lián)送交成本會(huì )計據以核算工資等各項考核指標。
4、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門(mén)根據蓋有財務(wù)成本會(huì )計專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛人員只有見(jiàn)到蓋有成本會(huì )計專(zhuān)用章并且有倉庫人員簽字的出門(mén)聯(lián)方方可對車(chē)輛與運輸貨車(chē)檢查放行。月末時(shí)由保衛人員將提貨聯(lián)、出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到計劃財務(wù)部核對相符后據以存檔。
5、倉庫部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。
6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會(huì )計要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤(pán)點(diǎn)登記工作，及時(shí)編制報送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準確性。
7、凡大宗原材料都要簽訂購銷(xiāo)合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項債務(wù)以免出現帳外資產(chǎn)。
(七) 低值易耗品的管理
1、各部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷(xiāo)法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由部門(mén)負責人負責簽批，綜管部按部門(mén)人員進(jìn)行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負責，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償原則。
2、企業(yè)應加強對已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責任倒查制度，屬于工作部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或安裝、運輸部門(mén)、倉儲部門(mén)的責任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當地稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續。
3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次財產(chǎn)全面清查，對盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢的存貨，要分類(lèi)填制盤(pán)盈、盤(pán)虧表，對于出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料要及時(shí)查明原因，報總經(jīng)理批準后及時(shí)調整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符;對于盤(pán)虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。
(八)委托加工材料的管理
1、公司設置“委托加工材料”會(huì )計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實(shí)際成本費用。
2、企業(yè)需要外加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)成本會(huì )計開(kāi)具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、應設立專(zhuān)帳，月底核對。
3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務(wù)部成本會(huì )計。
4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門(mén)檢驗后由倉庫部門(mén)辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關(guān)單據到計劃財務(wù)部辦理報賬及核銷(xiāo)事宜。
5、委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本實(shí)際收回數量，重新計算入庫單價(jià)。
6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責任。
7、氧氣、乙炔等出入庫手續，按原材料的有關(guān)出入庫手續辦理。
8、因特殊原因臨時(shí)借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門(mén)以外，需帶出時(shí)需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
第四條 成本費用的核算管理
(一) 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本;
(二) 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據。
(三) 核算方法結合分步法進(jìn)行成本核算;
(四) 工作部要與計劃財務(wù)部積極配合，產(chǎn)品工作通知單應按購貨單位、產(chǎn)品規格、型號下發(fā)工作批號。車(chē)間負責人以工作批號填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來(lái)提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工的消耗，逐步實(shí)行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng )造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
(五) 成本與費用要按權責發(fā)生制原則進(jìn)行計提，要正確劃分和核銷(xiāo)各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求跨期使用攤銷(xiāo)賬戶(hù)(待攤費用、預提費用)
(六) 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算，并進(jìn)入當期損益。
(七) 有關(guān)費用報銷(xiāo)程序按照財務(wù)報銷(xiāo)制度執行;
(八)已銷(xiāo)售產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后方可到計劃財務(wù)部辦理出、沖賬手續。
第五條 財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理
(一) 根據會(huì )計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時(shí)間為每月30日下午4：30分為結賬時(shí)間，資產(chǎn)負債和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。
(二)企業(yè)內部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧,各企業(yè)之間要實(shí)行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設“內部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉賬手續
(三) 公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專(zhuān)用發(fā)票結算，不得白條頂替。
(四) 企業(yè)收入庫單、收據等有關(guān)憑據采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回計劃財務(wù)部，計劃財務(wù)部要認真檢查，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據。
(五) 銷(xiāo)貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、)要專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取，開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制。計劃財務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開(kāi)具發(fā)票。
第六條 會(huì )計檔案管理
(一) 計劃財務(wù)部要搞好會(huì )計檔案的管理工作，財務(wù)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
(二) 計劃財務(wù)部建立會(huì )計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。
(三) 企業(yè)財務(wù)人員、保管員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì )計檔案移交手續、移交清單分清前后責任，確保會(huì )計檔案的連續完整。
(四)會(huì )計檔案的保管年限：1、會(huì )計憑證類(lèi) 15年
2、現金、銀行存款賬簿 20年
3、輔助賬簿 15年
4、固定資產(chǎn) 5年
5、季度財務(wù)報告 3年
6、年度財務(wù)報表(決算) 永久
7、會(huì )計移交清冊 15年
8、會(huì )計檔案保管清冊 永久
第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務(wù)部負責解釋
第二節 費用報銷(xiāo)制度
第一條 為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門(mén)更好開(kāi)展工作，有效節約成本，特制定本制度。
第二條 部門(mén)職責
1、計劃財務(wù)部：根據留存的各部門(mén)管理費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，辦理現金預借、報銷(xiāo)或付款。
2、銷(xiāo)售部：應對本部門(mén)管理費、差旅費的申請及報銷(xiāo)進(jìn)行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車(chē)輛費用，由行政后勤部復審后交計劃財務(wù)部審核報銷(xiāo)，其余直接由計劃財務(wù)部審核報銷(xiāo)。
3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車(chē)輛費用的復審及制定相關(guān)管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等;車(chē)輛費用包括車(chē)輛修理費、油費、養路費、車(chē)輛保險費、驗車(chē)費等。
第三條 審批權限
費用審批分為申請審批和報銷(xiāo)審批。
1、技術(shù)部門(mén)申請審批
1)人民幣300元以?xún)?含300元)，須由部門(mén)長(cháng)簽字、總監最終審批。
2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門(mén)長(cháng)初審、分總監最終審批。
3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理最終審批。
2、后勤部門(mén)申請審批
1)人民幣300元以?xún)?含300元)，須由部門(mén)長(cháng)簽字、總監最終審批。
2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門(mén)長(cháng)初審、分總監最終審批。
3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理最終審批。
3、技術(shù)部門(mén)報銷(xiāo)審批
1)人民幣300元以?xún)?含300元)，須由部門(mén)長(cháng)簽字、總監最終審批。
2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門(mén)長(cháng)初審、分總監最終審批。
3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理最終審批。
4、2、后勤部門(mén)報銷(xiāo)審批
1)人民幣300元以?xún)?含300元)，須由部門(mén)長(cháng)簽字、總監最終審批。
2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門(mén)長(cháng)初審、分總監最終審批。
3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理最終審批。
第四條 費用報銷(xiāo)流程
1、費用發(fā)生均應事先申請，按各類(lèi)費用具體管理辦法的要求填寫(xiě)《費用申請單》，由費用發(fā)生部門(mén)或分管總監對所轄范圍先進(jìn)行申請審批。
2、費用申請需辦理現金預借的及申請轉賬支票的，填寫(xiě)《借款單》;連同《費用申請單》由計劃財務(wù)部審核，計劃財務(wù)部按上述審批權限授權審批后辦理借款。
3、差旅費：?jiǎn)T工出差需事先填寫(xiě)《出差申請單》，經(jīng)部門(mén)或分管總監進(jìn)行申請審批, 并按費用審批程序授權審批后辦理預借現金。
4、應酬費：?jiǎn)T工對外發(fā)生的交際應酬費，應事先填寫(xiě)《招待客人申請單》，經(jīng)部門(mén)或分管總監批準后方可進(jìn)行。
5、培訓費：由申請培訓部門(mén)申報預算，并經(jīng)部門(mén)負責人或分管總監進(jìn)行申請審批，借款或報銷(xiāo)時(shí)憑批件辦理。
6、車(chē)輛費用：車(chē)輛修理費、油費、養路費、車(chē)輛保險費、車(chē)輛稅金、驗車(chē)費等車(chē)輛費用需要行政總監審批。
第五條 費用審核
1、費用經(jīng)辦人原則上應在費用產(chǎn)生后的5個(gè)工作日內填制報銷(xiāo)憑證，履行報銷(xiāo)手續，當月費用在每月28日辦理報銷(xiāo)，特殊情況可另行處理。
2、現金報銷(xiāo)需填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，并附真實(shí)、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時(shí)間)，如有費用申請，應附經(jīng)批準的《費用申請單》。
3、報銷(xiāo)憑證根據對應的金額，依照相應的審批權限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審核簽字后，方可提交報銷(xiāo)。經(jīng)本部門(mén)審核或經(jīng)管理部門(mén)復審的報銷(xiāo)憑證，可提交計劃財務(wù)部門(mén)審核報銷(xiāo)。
4、費用審核原則上應在收到報銷(xiāo)憑證3個(gè)工作日內完成，審核完畢由審核人簽名。
5、審核內容包括：費用報銷(xiāo)是否經(jīng)費用產(chǎn)生部門(mén)長(cháng)審核、分管總監審批;需管理部門(mén)復審的費用是否已經(jīng)審核;報銷(xiāo)內容是否符合公司規定，報銷(xiāo)憑證是否真實(shí)、合法、完整，內容是否真實(shí)、書(shū)寫(xiě)規范、金額準確、印章齊全的要求;審批權限是否在合法授權范圍及額度內。
6、在審核中發(fā)現手續不完備，憑證缺失、填寫(xiě)錯誤等不符處，審核部門(mén)應退回，由經(jīng)辦人補辦后重新提交審核。
第六條 差旅費報銷(xiāo)
1、出差費用使用公司《差旅費報銷(xiāo)單》，按照費用項目：機車(chē)船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類(lèi)。
2、差旅費報銷(xiāo)單應正確填寫(xiě)出差日期、路線(xiàn)、乘坐工具、各項補貼、金額及其他項目，報銷(xiāo)所附票據，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時(shí)間。
3、員工出差回公司三天內必須報銷(xiāo)賬目。報銷(xiāo)單據填寫(xiě)后先由部門(mén)部長(cháng)審核簽字，再送財務(wù)審核無(wú)誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷(xiāo)結算。
第七條 原材料采購報銷(xiāo)
1、原材料采購需先填寫(xiě)采購計劃或借款單，報請總經(jīng)理簽批后，財務(wù)方可辦理(予付貨款)付款。
2、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務(wù)辦理結算或付款。
第八條 零星采購及維修費用報銷(xiāo)
1、工作經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需零星采購物品時(shí)，應先填借款單，總經(jīng)理簽批后財務(wù)付款，采購完畢交于倉庫管理員，經(jīng)驗收核實(shí)后倉庫管理員簽字，經(jīng)手人持驗收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財務(wù)審核無(wú)誤，出納辦理付款或結算。
2、維修費用報銷(xiāo)應由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷(xiāo)。
第九條 運費報銷(xiāo)
1、原材料運費報銷(xiāo)應填寫(xiě)運費清單。內容包括運輸單位名稱(chēng)、原材料名稱(chēng)、數量、運費單價(jià)、里程、金額，經(jīng)手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務(wù)審核無(wú)誤后由出納員付款結算。
2、按銷(xiāo)售合同應由公司承擔的運費，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫(xiě)具體：銷(xiāo)售單位名稱(chēng)、地址、產(chǎn)品數量、運費單價(jià)、金額、運輸單位名稱(chēng)、時(shí)間，經(jīng)部門(mén)主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷(xiāo)結算。
第十條 招待費報銷(xiāo)
1、公司招待客人應由負責人填寫(xiě)報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計劃財務(wù)部報銷(xiāo)。
2、銷(xiāo)售部門(mén)在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生招待費應由業(yè)務(wù)員簽字，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核后報銷(xiāo)。
第十一條 報銷(xiāo)管理
1、費用報銷(xiāo)單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷(xiāo)，一律退回不予報銷(xiāo)。
2、所有報銷(xiāo)費用經(jīng)逐級審批后，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金，杜絕代領(lǐng)代報，計劃財務(wù)部有權拒絕代領(lǐng)代報。
3、每人每次報銷(xiāo)費用只允許填寫(xiě)一份費用報銷(xiāo)單，不允許填寫(xiě)多張費用報銷(xiāo)單，以此杜絕辦公用品的浪費。
第三節 倉庫管理規定
第一條 驗收入庫程序
1、物資到公司后，由倉庫管理員依據清單上所列的名稱(chēng)、數量進(jìn)行核對、清點(diǎn)，經(jīng)使用部門(mén)或申請采購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗合格后，方可入庫。
2、對入庫物資核對、清點(diǎn)后，采購人員及時(shí)填寫(xiě)入庫單，經(jīng)倉庫管理員簽字，再由計劃財務(wù)部部長(cháng)審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、計劃財務(wù)部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷(xiāo)憑證。
3、技術(shù)部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務(wù)部，作為核算費用依據。
4、倉庫管理員要嚴格把關(guān)，有以下情況時(shí)可拒絕驗收或入庫：
(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門(mén)主管批準的采購;
(2)與采購審批表中不相符的采購物資;
(3)與使用要求不符合的采購物資;
(4)質(zhì)量不符合要求的物資;
(5)因工作急需或其他原因不能形成及時(shí)入庫的物資，倉庫管理員要到現場(chǎng)核對驗收，并及時(shí)補填《入庫單》。
第二條 物資保管
1、物資入庫后，需按不同類(lèi)別、性能、特點(diǎn)和用途分類(lèi)、分區存放，做到“二齊、三分”。
(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊;
(2)三分：分類(lèi)、分區、分庫。
2、倉庫管理員對常用或每日有變動(dòng)的物資要隨時(shí)盤(pán)點(diǎn)，若發(fā)現誤差須及時(shí)找出原因并上報計劃財務(wù)部部長(cháng)。
3、庫存信息要及時(shí)呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表;須對數量、文字、表格仔細核對，確保報表數據的準確性和可靠性。
第三條 物資出庫程序
1、倉庫管理員憑領(lǐng)料人的出庫單如實(shí)發(fā)放，若出庫單上主管未簽字、字據不清或被涂改的，倉庫管理員有權拒絕發(fā)放物資。
2、倉庫管理員根據進(jìn)貨時(shí)間必須遵守“先進(jìn)先出”的原則。
3、倉庫管理員隨時(shí)掌握庫內物資情況，發(fā)現物資不足時(shí)，倉庫管理員應及時(shí)通知計劃財務(wù)部部長(cháng)，并按要求填寫(xiě)《采購審批表》，經(jīng)批準后交由物資管理部采購;試劑庫內的化學(xué)試劑由試驗室人員根據實(shí)際使用情況及時(shí)做好采購計劃。
4、任何人不辦理出庫手續不得以任何名義從倉庫內拿走物資，倉庫管理員有權制止和糾正出庫時(shí)的不良行為。
5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。
6、出庫時(shí)間規定如下：辦公用品和日常用品出庫時(shí)間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學(xué)試劑可根據每周的工作提前領(lǐng)取，特殊情況除外。
第四條 由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時(shí)，應及時(shí)退庫并辦理退庫手續。
第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。
第六條 安全衛生
1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內要及時(shí)清理，保持整潔。
2、認真配合各部門(mén)做好各項材料(試劑)管理和保護工作。
企業(yè)財務(wù)的規章制度12
一、會(huì )計崗位職責
1、貫徹執行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴格按照《會(huì )計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續完備、資料真實(shí)、數據準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務(wù)計劃；
編制月、季、年度會(huì )計報表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向公司領(lǐng)導及時(shí)、真實(shí)、準確地報送會(huì )計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。
3、責會(huì )計核算，個(gè)性對應收、應付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收；
定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現不符，務(wù)必查明狀況及時(shí)報。
4、負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調撥，按規定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。
5、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬本、會(huì )計報表等檔案資料。
6、完成上級領(lǐng)導交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責
1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時(shí)將現金送存銀行。
2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營(yíng)業(yè)款。
3、根據會(huì )計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開(kāi)據支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續，不貼合規定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì )計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì )計登記明細賬。
9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。
10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規定
1、公司的固定資產(chǎn)，包括機器設備、車(chē)輛、家具、電器、其他設備等，其財務(wù)管 理和計提折舊，由財務(wù)室負責。
2、每年年終務(wù)必進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確職責，做出適當處理。
3、購置固定資產(chǎn)，務(wù)必有經(jīng)批準的購置計劃；購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導批準，可借用限額支 票在計劃范圍內使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報銷(xiāo)時(shí)按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專(zhuān)人負責保管。
2、保管人員務(wù)必堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、持續印章使用的嚴肅性。各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用務(wù)必做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規定
1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規定，一律乘座火車(chē)，可購硬臥車(chē)票。如因特殊狀況需乘飛機者，務(wù)必報總經(jīng)理批準方可乘座，否則不予報銷(xiāo)。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車(chē)和輪船每人每一天按20元補貼，乘座長(cháng)酒6小時(shí)及以上的，可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每一天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；
副總經(jīng)理以上實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，所住賓館不得超過(guò)三星級。
4、住勤伙食補貼，每人每一天20元標準。
5、市內交通補貼，每人每一天10元標準。
6、公差人員報銷(xiāo)差旅費，務(wù)必在回公司五天內辦理報銷(xiāo)手續、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規定
1、各部門(mén)根據每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務(wù)室審核。
2、計劃外采購或臨時(shí)增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。
3、財務(wù)室對各部門(mén)采購計劃和預算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門(mén)監督實(shí)施。
4、采購價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；
大宗用品或長(cháng)期需用的物資，務(wù)必向3家以上供應商摸底詢(xún)價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的，能夠支付現金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人帶給的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票務(wù)必限額。
8、物資采購價(jià)值超過(guò)500元，賣(mài)方要求付現金的，務(wù)必由財務(wù)室審查，經(jīng)批準后，方可付款。
七、公文及合同的管理規定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務(wù)室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類(lèi)存檔，以便隨時(shí)備查。
八、財務(wù)審批、報銷(xiāo)規定
1、公司各部門(mén)應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規定辦理借支或報銷(xiāo)手續。
2、公司員工報銷(xiāo)，需下列審批程序：經(jīng)辦人―部門(mén)經(jīng)理簽字―總經(jīng)理簽字―出納付款。
3、上述開(kāi)支的務(wù)必支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話(huà)請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準。
企業(yè)財務(wù)的規章制度13
第一條
為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定,結合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條
公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條
財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任,財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。
第五條
加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì )計核算,按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行,保證會(huì )計指標的口徑一致,相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì )計審核工作,經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核,重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條
會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條
建立會(huì )計檔案,包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條
會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。
第十二條
資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資,根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明,并據此入帳。
第十三條
經(jīng)公司總經(jīng)理批準,可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條
加強應付帳款和其他應付款的管理,及時(shí)核對馀額,保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規定的審批程式報批后,由財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)部據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第十八條
現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理:加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節表,對未達帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條
應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條
其他應收款的管理:應按戶(hù)分頁(yè)記帳,要嚴格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條
短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行,按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第二十五條
長(cháng)期投資的管理,長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的,長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十八條
固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提,分類(lèi)折舊年限為:
1.房屋、建筑物,為20年;
2.飛機、火車(chē)、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;
3.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;
4.飛機、火車(chē)、輪船以外的運輸工具,為4年;
5.電子設備,為3年。
第二十九條
已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。
第三十條
對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀,應及時(shí)查明原因,并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條
無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條
遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用,包括開(kāi)辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年,金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第三十三條
公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條
營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案,不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條
公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條
成本費用開(kāi)支范圍包括:利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營(yíng)業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
(四)攤銷(xiāo)費:指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用,分攤期不短于5年。
(五)各種準備金:各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條
職工福利費按工資總額14%計提,工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。
第三十八條
加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權,財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的,不予報銷(xiāo),對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條
公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實(shí)行預算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條
公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入-，營(yíng)業(yè)稅金及附加，-營(yíng)業(yè)支出
利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-，營(yíng)業(yè)外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入,確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。
(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條
公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:
(一)被沒(méi)收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據股東會(huì )決議,向投資者分配利潤。
企業(yè)財務(wù)的規章制度14
一、庫存現金管理
1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究職責者的職責。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金限額1萬(wàn)元以上時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6、現金出納員務(wù)必嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；
私人財物不得存放入內。
8、現金出納員務(wù)必隨時(shí)理解開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9、出納員務(wù)必嚴格遵守執行上述各條規定。
二、銀行存款管理
1、公司務(wù)必遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。小企業(yè)財務(wù)管理制度。
2、公司務(wù)必認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際狀況采取如下幾種方式支票現金支票、轉帳支票、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款僅限于水費、電費、電話(huà)費結算，除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項務(wù)必及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知職責人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒務(wù)必實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1、應收帳款的管理公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據構成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理公司各部門(mén)構成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3、應付帳款的管理公司各部門(mén)因采購構成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執行。
企業(yè)財務(wù)的規章制度15
第一章總則
第一條爲加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第二章資本金和負債管理
第四條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第五條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第三章流動(dòng)資産管理
第六條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第七條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第八條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第九條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第十條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第十一條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第四章收入管理
第十二條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第十三條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。
第五章成本費用管理
第十四條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第十五條成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
�。ǘI(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕芾碣M用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第六章財務(wù)報告與財務(wù)分析
第十六條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、營(yíng)業(yè)費用明細表。
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