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報價(jià)管理制度（通用13篇）
在日常生活和工作中，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編為大家整理的報價(jià)管理制度，歡迎大家分享。
報價(jià)管理制度 1
�。ㄒ唬�、預算編制依據
1、xx海關(guān)辦公大樓的承建特點(diǎn)和使用對象。
2、國家、xx市政府有關(guān)部門(mén)的法規或專(zhuān)業(yè)文件。
3、本公司多年寫(xiě)字樓的管理經(jīng)驗，參考了現行市場(chǎng)行情。
�。ǘ�、預算編制原則
1、先計劃，后預算。
2、從實(shí)際出發(fā)，本著(zhù)合理、先進(jìn)、周密、可行的原則，科學(xué)計量，合法收、支，不斷完善。
�。ㄈ�、預算中需說(shuō)明的事項
1、本預算物業(yè)管理費年合計2.543，303.58元。如貴單位接受我公司的各項建議，與我公司簽訂《物業(yè)管理委托合同》時(shí)
�。�1）增加項目，另行協(xié)商；
�。�2）具體收費方式和時(shí)間再行確定。
2、因該辦公大樓屬于新建，各項設施、設備系統應在保修內，本預算中設施設備運行、維保費只計入了運行物料費用，未計入維修保養費用。正常年度的設備設施運行、維保費用需根據實(shí)際需要核算。因此，本預算專(zhuān)門(mén)針對20xx年度，不適用于其他年度。
3、本預算中不包括該辦公大樓的運行、辦公用能源費用。
4、因對該辦公大樓的設備、設施了解程度很有限，本預算包總價(jià)，不包單價(jià)和單項。
5、預算中的人員工資按現行市場(chǎng)水平測算，以后年度將參考市場(chǎng)水平、物價(jià)變動(dòng)情況和國家相關(guān)勞動(dòng)、人事規定進(jìn)行調整。
6、預算中各項單位計費標準及數量?jì)H供參考，以年合計為準。
7、預算中人員費用包括工程、客戶(hù)服務(wù)、行政用管理人員的費用，安保和保潔人員費用分別計入安保、消防服務(wù)費用和清潔、綠化費用中。
8、預算中公共設備的運行、維保和保養費用主要是運行消耗物料費用，運行人員費用已計入人員費用（工程）。
9、《自帶設備情況表》中各項數據僅供參考。自帶設備、工具的使用費用包括固定資產(chǎn)折舊費、低值易耗品攤銷(xiāo)費和設備修理費，已計入物業(yè)管理費預算中。
�。ㄋ模�、財務(wù)預算對業(yè)主及其產(chǎn)業(yè)不同時(shí)期利益的考慮本公司的財務(wù)預算同時(shí)考慮了維護業(yè)主的近期和長(cháng)期利益。
1、近期內減少業(yè)主的一次性資金投入�？紤]到業(yè)主自建辦公大樓，已經(jīng)投入巨額資金，為保證該辦公大樓的正常使用仍需注入日常物業(yè)管理費用所需資金，投入較大。本公司憑借自身實(shí)力自帶全部物業(yè)管理服務(wù)所需設備和工具，投資總額約37萬(wàn)元。
2、長(cháng)期目標：嚴格管理，積極建議，使業(yè)主的產(chǎn)業(yè)保值、增值。
�。�1）嚴格控制人工成本，著(zhù)重設備設施及建筑物的維修和養護，將人工成本控制在物業(yè)管理費用總額的.合理比例內，隨著(zhù)物業(yè)使用年限的增長(cháng)增加設備設施維修、養護投入，做好設施設備的各級維修保養工作，在較長(cháng)的時(shí)期內保持樓宇的優(yōu)秀品質(zhì)和良好性能。
�。�2）加強員工培訓，提高服務(wù)質(zhì)量，加強員工服務(wù)意識和對該辦公大樓使用特點(diǎn)的認知培訓，讓我公司員工的服務(wù)水平作為提升物業(yè)品質(zhì)的要素之一是我公司日常人員培訓的目標，我公司將為此合理支配培訓費用，決不讓員工質(zhì)素透支。
�。�3）管理維修基金的積累和使用，管理維修基金是指由業(yè)主（或稱(chēng)產(chǎn)權人）或使用人按其擁有或占用的產(chǎn)權面積交納的公共維修基金，用于支付大廈公共區域、公共設施、設備保修期滿(mǎn)后的大修、更新或改造以及其他非日常性維修項目等費用。該辦公大樓作為單一業(yè)主產(chǎn)權物業(yè)，建議由業(yè)主在物業(yè)投入使用后、保修期滿(mǎn)時(shí)，開(kāi)始按建筑面積預提管理維修基金。該項基金可由業(yè)主自行專(zhuān)戶(hù)存款，專(zhuān)款專(zhuān)用，按批準的大修或大型增改項目計劃和預算支付使用，并制定相關(guān)的管理制度。遇重大緊急支出，管理基金存量不足，再另行籌措。
�。�4）進(jìn)行風(fēng)險管理，控制風(fēng)險，本公司對樓宇實(shí)行風(fēng)險控制管理，將保險和日常維修養護工作結合起來(lái)，在保證樓宇的正常使用的同時(shí)，對樓宇進(jìn)行風(fēng)險投資以減少突發(fā)事件給業(yè)主產(chǎn)業(yè)帶來(lái)的巨額損失。如貴單位將該辦公樓委托我公司管理，建議貴單位將樓宇的保險委托我公司一同辦理，一方面利用我公司整體規模優(yōu)勢降低保費支出，一方面維保與保險一體管理、責任分級，可以更好地控制風(fēng)險。
報價(jià)管理制度 2
1、與公司其他管理處密切合作，優(yōu)勢互補，資源共享，降低管理成本，提高管理水平。
2、在入住的半年內，采取積極有效的措施，與有關(guān)部門(mén)協(xié)作，盡快完善小區的配套設施，迅速提高管理水平，營(yíng)造良好的居住環(huán)境，消除未入住業(yè)主的'后顧之憂(yōu)，迅速提高入住率，增加管理收入。
3、我們將進(jìn)一步全方位為住戶(hù)提供多項便民有償服務(wù)，方便住戶(hù)，同時(shí)提高經(jīng)濟效益。
4、創(chuàng )造條件，爭取供水、供電、供氣、電信、有線(xiàn)電視等專(zhuān)業(yè)部門(mén)的委托，為他們提供有償服務(wù)。
5、增收的同時(shí)，努力降低成本，如充分發(fā)揮公司在管理中的統籌作用，利用公司現有管理人員和技術(shù)人員，在各小區合理統籌安排，減少經(jīng)費開(kāi)支。反對鋪張浪費，從小處著(zhù)眼，集水成流，我們將制定奉公廉潔制度，加強物流控制，提高利用率，采取有效節能措施，實(shí)施科學(xué)管理，走可持續發(fā)展之路。
報價(jià)管理制度 3
�。ㄒ唬�、根據《物業(yè)管理條例》規定，特制定以下財務(wù)公開(kāi)監督制度：
1、物業(yè)管理處每年兩次向業(yè)主、物業(yè)使用人公布小區物業(yè)管理財務(wù)收支狀況。
2、財務(wù)公開(kāi)的內容和數據必須經(jīng)業(yè)主委員會(huì )事先認可。
3、物業(yè)管理處平時(shí)應定期向業(yè)主、物業(yè)使用人、業(yè)委會(huì )匯報工作，接受業(yè)主、物業(yè)使用人、業(yè)委會(huì )的監督和檢查。
4、對突發(fā)性事件和重大經(jīng)費開(kāi)支應事先報業(yè)委會(huì )批準。
5、業(yè)主、物業(yè)使用人對物業(yè)管理處的經(jīng)費收支如有疑問(wèn)，可委托業(yè)委會(huì )向物業(yè)管理處查詢(xún)，并要求物業(yè)管理處做出解釋。
�。ǘ�、以業(yè)養業(yè)的計劃及提高自身發(fā)展后勁的計劃和措施
1、以業(yè)養業(yè)計劃
�。�1）開(kāi)展裝修、維修、室內綠化設計、電腦維修等有償服務(wù)。
�。�2）積極開(kāi)展家居衛生、保姆服務(wù)等家政服務(wù)。
�。�3）同保健機構合作，開(kāi)展醫療保健服務(wù)。
�。�4）不斷挖掘住戶(hù)的需求，開(kāi)拓服務(wù)新領(lǐng)域。
2、提高自身發(fā)展后勁的計劃和措施
�。�1）進(jìn)行企業(yè)制度改革，激發(fā)員工創(chuàng )業(yè)激情。
�。�2）利用網(wǎng)絡(luò )新工具，實(shí)現新的管理服務(wù)方式。
�。�3）加強員工各項培訓，招聘優(yōu)秀管理人才。
�。�4）積極參加物業(yè)管理招投標工作，取得新的'管理區域，壯大自己。
�。�5）拓展物業(yè)管理相關(guān)業(yè)務(wù)，形成一業(yè)為主，多種經(jīng)營(yíng)的格局，并加強原經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的力量。
報價(jià)管理制度 4
第一章總則
1、進(jìn)一步規范公司產(chǎn)品報價(jià)流程，明確相關(guān)部門(mén)在報價(jià)過(guò)程中的職責.降低采購成本，規范采購價(jià)格核定流程，對合格供方提供的報價(jià)進(jìn)行成本分析和核算，確保供方的價(jià)格合理，保證公司的經(jīng)濟效益。
2、本規定適用公司自行生產(chǎn)或者外協(xié)加工的所有常規產(chǎn)品、生產(chǎn)所需的原材料、輔料、外協(xié)件、包裝物等采購產(chǎn)品價(jià)格的測算、分析、審核、確認。
第二章職責
1、價(jià)格管理組織機構：成員有總經(jīng)理、常務(wù)副總、副總經(jīng)理、生產(chǎn)部部長(cháng)、技術(shù)部部長(cháng)。負責對新產(chǎn)品、常規產(chǎn)品報價(jià)的評審、抽查及外加工價(jià)格的最終確定。
2、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部負責接收客戶(hù)詢(xún)價(jià)信息，提出報價(jià)申請，并將最終報價(jià)及時(shí)向客戶(hù)反饋。
3、生產(chǎn)部負責對產(chǎn)品工藝流程的編制、產(chǎn)品模具、工裝費用的測算及對產(chǎn)品原材料、輔料、生產(chǎn)車(chē)間人工費、動(dòng)力三費的測算，并把變動(dòng)情況及時(shí)通知報價(jià)部門(mén).
4、外協(xié)加工的產(chǎn)品應選擇合格的供方，向供方詢(xún)價(jià)的同時(shí)要求供方提供符合要求的報價(jià)格式及采用的原材料質(zhì)量及價(jià)格。
5、報價(jià)部應時(shí)刻關(guān)注原材料市場(chǎng)及生產(chǎn)用工費用的變化，以便及時(shí)對價(jià)格進(jìn)行精確測算。
6、報價(jià)員對本人負責的報價(jià)單承擔相應的獎罰責任。
第三章工作流程
一、營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的報價(jià)
1、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部在接到客戶(hù)提出產(chǎn)品報價(jià)要求時(shí)，應從和客戶(hù)交談或通過(guò)其它信息渠道驗證該客戶(hù)是否有合作意向（老客戶(hù)不需要驗證），在通過(guò)初步驗證確定客戶(hù)有合作意向后，應填寫(xiě)《產(chǎn)品報價(jià)申請單》，申請表中詳細記錄收集到的客戶(hù)需求，產(chǎn)品的規格型號、技術(shù)資料等傳遞到報價(jià)部門(mén)。
2、報價(jià)部門(mén)根據當時(shí)報價(jià)員的工作情況及其擅長(cháng)的報價(jià)類(lèi)別進(jìn)行合理安排，專(zhuān)人負責，實(shí)行一單一人負責制。
3、報價(jià)員根據以往的經(jīng)驗和已有的產(chǎn)品套用初步測算，收集技術(shù)、生產(chǎn)、采購、營(yíng)銷(xiāo)等相關(guān)人員對相關(guān)產(chǎn)品的價(jià)格及用工信息的進(jìn)行匯總、核算，并根據顧客公司與本公司的距離，選擇合適的運輸路線(xiàn)及方式，核算出運輸的成本以及相關(guān)的銷(xiāo)售費用。
4、成本核算完成并確認準確后，及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)員，以便及時(shí)通知客戶(hù)。
5、報價(jià)部門(mén)編制報價(jià)登記表，對每次報價(jià)建立臺帳進(jìn)行管理，應注明報價(jià)的日期、產(chǎn)品、規格、價(jià)格、質(zhì)量及要求報價(jià)的業(yè)務(wù)員姓名等。
6、顧客確認報價(jià)單且達成合作意向后，將該產(chǎn)品報價(jià)單，及所有的費用核算清單歸檔，報價(jià)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)各存一份，報價(jià)部門(mén)根據營(yíng)銷(xiāo)人員提供的客戶(hù)要求及報價(jià)時(shí)的相關(guān)資料向生產(chǎn)部提供采購標準并協(xié)助生產(chǎn)部對供方材料、工藝水平進(jìn)行判定，經(jīng)總經(jīng)理批準后由生產(chǎn)部相關(guān)負責人與外協(xié)生產(chǎn)單位簽訂《加工合同》，由生產(chǎn)部進(jìn)行排產(chǎn)及完工后的產(chǎn)品入庫、質(zhì)量檢測等工作。
7、協(xié)助倉管部門(mén)做好貨物的裝運日期及裝運方式的`安排。
二、公司來(lái)訪(fǎng)客戶(hù)的報價(jià)
1、由公司接待辦接待來(lái)訪(fǎng)詢(xún)價(jià)的客戶(hù)，由接待辦匯總客戶(hù)需求產(chǎn)品的詳細信息通知報價(jià)部門(mén)進(jìn)行核價(jià)，接待辦加上公司制定的相關(guān)利潤率后報價(jià)給客戶(hù).報價(jià)流程適用于本項一類(lèi)條款。
2、接待直接到報價(jià)部門(mén)詢(xún)價(jià)的客戶(hù)時(shí)，注意客戶(hù)接待禮儀、言談舉止大方得體，時(shí)刻維護公司的形象；詳細記錄客戶(hù)信息及所需產(chǎn)品的詳細規格、數量等。
3、及時(shí)準確的核算產(chǎn)品成本，根據公司制定的相關(guān)產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤率進(jìn)行銷(xiāo)售核價(jià)，及時(shí)報價(jià)給客戶(hù)，不準當客戶(hù)面對外詢(xún)價(jià)，確實(shí)需要時(shí)，應移步到其他科室詢(xún)價(jià)，完成后盡快回到本部門(mén)。
4、與客戶(hù)就產(chǎn)品價(jià)格及運輸形式、付款方式達成意向后，報告總經(jīng)理或者主管副總簽訂《供貨合同》，注意合同文本的填寫(xiě)，不能出現漏項、錯項等，合同一式二份，一份交客戶(hù)，一份交財務(wù)存檔。
報價(jià)管理制度 5
一、依據國家對醫院實(shí)行〃核定收支，定額或定項補助，超支不補，結余留用〃的預算管理原則，醫院各項收支都要納入預算管理范圍內。
二、在編制預算時(shí)，應依據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)，結合本院狀況，本著(zhù)開(kāi)源節流，增收節支的原則進(jìn)行編制。
三、收入預算應依據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的方案目標及醫院收費標準增減狀況進(jìn)行編制。
四、支出預算應依據上年度實(shí)際支出水平，以及本年度工作方案，收入預算，物價(jià)變動(dòng)狀況等因素。既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，又要量入為出，測算編制支出預算。
五、定額預算補助，按去年的基數加肯定的.增長(cháng)率編報。
六、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型修理、大型設備購置以及清欠基金等其他專(zhuān)項補助，分輕重緩急，進(jìn)行可行性論證后編報。
七、各種基金的收入依據收支結余和有關(guān)規定安排或提取金額編制。
八、各項預算報表經(jīng)職工代表大會(huì )或院長(cháng)辦公會(huì )議審定后嚴格管理。
九、為了促進(jìn)收入預算順當實(shí)現，加強對支出預算的掌握，每季開(kāi)展預算執行狀況分析，考核，評價(jià)收入支出預算執行狀況，分析完成好壞的緣由，發(fā)覺(jué)薄弱環(huán)節和問(wèn)題，討論對策，保證全年預算的順當完成，并為編制和執行下年度預算供應依據。
報價(jià)管理制度 6
第一條目的及依據為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效暨配合財務(wù)部統籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。
第二條資金范圍本辦法所稱(chēng)資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時(shí)可變現的有價(jià)證券而言。
為定期編表計算及收支運用方便起見(jiàn)，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時(shí)可變現的有價(jià)證券則歸屬于資金調度的行列。
第三條作業(yè)期間
(一)資料提供部門(mén)，除應于年度經(jīng)營(yíng)計劃書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì )計部，以利匯編。
(二)會(huì )計部應于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運用預計表按月配合修訂。
并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與預計比較的資金來(lái)源運用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務(wù)部。
第四條內銷(xiāo)收入營(yíng)業(yè)部門(mén)依據各種銷(xiāo)售條件及收款期限，預計可收(兌)現數編列。
第五條勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收(兌)現數編列。
第六條退稅收入
(一)退稅部門(mén)依據申請退稅進(jìn)度，預計可退現數編列。
(二)預計核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。
第七條其他收入凡無(wú)法直接歸屬于上項收入皆屬之。
包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。
其數額在新臺幣十萬(wàn)元以上者，均應加說(shuō)明。
第八條資本支出
(一)土地:依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。
(二)房屋:依據興建工程進(jìn)度，預計所需支付資金編列。
(三)設備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會(huì )計部依據分期付款償付日期予以編列。
(四)機構設備、什項設備、預付工程定金等:工務(wù)部依據工程合同及進(jìn)度，預定支付預算及資材部依據外購l/c開(kāi)立計劃，預計支付資金編列。
第九條材料支出資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列。
第十條薪資會(huì )計部依據產(chǎn)銷(xiāo)計劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。
第十一條經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門(mén)應參照外協(xié)廠(chǎng)商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。
(二)制造費用:會(huì )計部依據生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。
(三)推銷(xiāo)費用:營(yíng)業(yè)部依據營(yíng)業(yè)計劃，參照以往月份推銷(xiāo)費用占營(yíng)業(yè)額的'比例推算編列。
(四)管理費用:會(huì )計部參照以往實(shí)際數及管理工作計劃編列。
(五)財務(wù)費用:會(huì )計部依據財務(wù)部資金調度情況，核算利息支付編列。
第十二條其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長(cháng)期(分期)借款、股息、紅利等的支付。
其數額在十萬(wàn)元以上者，均應加以說(shuō)明。
第十三條異常說(shuō)明各單位應按月編制“資金來(lái)源運用比較表”，以了解資金實(shí)際運用情況，其因實(shí)際數與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門(mén)填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月十日前送會(huì )計部匯編。
第十四條資金調度
(一)各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務(wù)部協(xié)助籌措調度。
(二)資材部應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。
(三)財務(wù)部應于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。
第十五條本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
報價(jià)管理制度 7
醫院預算是對計劃年度內醫院財務(wù)收支規模、結構和資金渠道所作的預計。是計劃年度內醫院各項事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反映。是醫院財務(wù)活動(dòng)的基本依據。
一、編制預算的原則
1.收支統管。醫院所有收支全部納入預算管理，統籌兼顧。對預算的安排就是資金的安排，要對各類(lèi)資金統籌調度、合理安排。
2.積極穩妥。編制預算要堅持以收定支，量入為出，收支平?，略有結余，不搞赤字預算。一切收支數字的預測和計算都要科學(xué)、嚴密、準確、真實(shí)。
3.以法理財。收支預算是醫院財務(wù)工作的重要基礎，預算的編制過(guò)程也是貫徹國家有關(guān)方針政策、法規制度，規范財務(wù)管理的`過(guò)程。
二、預算編制的要求、程序、方法。
1、編制醫院財務(wù)預算的基本要求
醫院收支預算的編制是一項非常嚴肅的工作，必須遵循一定的原則。編制預算是醫院預算管理的基礎環(huán)節，為保證預算編制的科學(xué)、合理、必須先期做好各項準備工作。
(1)對上年預算執行情況進(jìn)行全面分析研究。
(2)核實(shí)基本數字。
(3)正確測算各種因素對醫院收支的影響。
(4)準確掌握財政部門(mén)和主管部門(mén)有關(guān)編制醫院收支預算的要求，熟悉新的預算科目及其內涵，熟悉預算表格的內在聯(lián)系。
2、編制財務(wù)預算的組織程序
醫院提出預算建議，財政部門(mén)下達預算控制數，醫院編報正式預算，財政部門(mén)正式批復預算。
3、編制醫院財務(wù)預算的具體方法
醫院應逐步改革傳統的基數+增長(cháng)的預算編制方法，采取零基預算法編制年度預算。也就是在科學(xué)測算計劃年度內各項工作對醫院收支影響程度的基礎上，確定每項工作可能給醫院提供的收入或需要安排的支出數量，而不是審核修改上年預算或審定新增部分。
(1)收入預算的編制。財政補助收入數，應根據財政部門(mén)核定的定額補助和定項補助數編列。醫療收入，門(mén)診部分應以計劃門(mén)診人次和計劃平均收費水平計算，住院部分應以計劃病床占用日數和計劃平均收費水平計算，其它醫療收入應區分不同的服務(wù)項目，確定不同的定額，分別計算;藥品收入，可以上年度每門(mén)診人次和每占用床日藥費的實(shí)際收入水平為基礎，結合預算年度業(yè)務(wù)量預計變動(dòng)數計算編列;其它收入，可根據具體收入項目的不同內容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采取不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。
(2)支出預算的編制。醫院的支出的編制包括醫療業(yè)務(wù)成本、管理費用、財政專(zhuān)項補助支出、科教項目支出和其它支出。醫院支出預算的編制應本著(zhù)既要保證醫療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標準、物價(jià)因素等為基本依據。
1、醫療業(yè)務(wù)支出
對人員經(jīng)費支出部分應根據醫療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調整工資、增加工資性補貼的政策規定、標準，職工福利費的提取標準、提取額度，計劃開(kāi)支的按規定屬于職工福利費范圍的增支因素，離退休人員數和國家規定的離退休經(jīng)費用于開(kāi)支標準等計算編列;公用經(jīng)費開(kāi)支部分，對公務(wù)費應以年度人均實(shí)際支出水平為基礎，按計劃年度醫療業(yè)務(wù)科室平均職工人數、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、經(jīng)費開(kāi)支定額計算;
2、商品和服務(wù)支出
在上年度實(shí)際開(kāi)支的基礎上，根據計劃年度業(yè)務(wù)工作量計劃合理計算;根據需要和財力對可能安排的修購項目實(shí)事求是的編列。
3、藥品費用按實(shí)際費用編列。
4、對固定資產(chǎn)按月計提折舊。
5、根據收入預算計提醫療風(fēng)險基金。
6、對醫院行政管理部門(mén)、后勤部門(mén)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費以及其它各類(lèi)雜項開(kāi)支應分別計算編列。
7、其它支出，可參考上年度實(shí)際開(kāi)支情況，考慮計劃年度內可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確預計編制。
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教育經(jīng)費是發(fā)展教育事業(yè)、推進(jìn)教育現代化的物質(zhì)保證。當前，教育經(jīng)費來(lái)之不易，管好用好有限的教育經(jīng)費，是學(xué)校負責人及財會(huì )人員的重要職責，也是抓源頭管理、防微杜漸、依法治教的重要內容。為認真執行《會(huì )計法》、《中小學(xué)財務(wù)制度》、《如皋市教育經(jīng)費管理暫行辦法》等法律法規和規章制度，現就進(jìn)一步完善教育經(jīng)費管理的若干規定重申如下：
一、規范預算外資金管理
1、學(xué)校的各項預算外收入必須全部納入本校財務(wù)部門(mén)實(shí)行統一核算，按規定實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，及時(shí)全額解繳財政專(zhuān)戶(hù)，不準設立收入過(guò)渡戶(hù)，不得公款私存或個(gè)人保管，不得將學(xué)校收入、往來(lái)款、代管款項轉移至其他單位或部門(mén)（如工會(huì )、食堂等），不得隱瞞或截留學(xué)校收入，更不得私設“小金庫”或“賬外賬”。
2、學(xué)校各項支出必須嚴格執行上級有關(guān)財經(jīng)政策和財務(wù)制度，按規定的項目、范圍和標準核算支出；必須嚴格按經(jīng)費收支計劃和部門(mén)預算執行，堅決做到有預算不超支，無(wú)預算不列支。
3、學(xué)校經(jīng)費不得借給系統外個(gè)人、單位使用，不得對外投資或購買(mǎi)有價(jià)證券，不得為附屬單位和其他單位進(jìn)行經(jīng)濟擔保。
二、加強收費管理
1、各學(xué)校主要負責人對本單位收費管理負有全部責任。學(xué)校要嚴格執行上級有關(guān)教育收費管理的政策和規定，建立健全收費管理的規章制度，規范收費行為，實(shí)行票款分離，及時(shí)向學(xué)生或學(xué)生家長(cháng)出具規范的票據，堅決制止亂收費行為。
2、學(xué)校向學(xué)生收取服務(wù)性、代辦性收費項目時(shí)，必須以學(xué)校名義發(fā)放《告家長(cháng)書(shū)》，在堅持自愿的基礎上明確收費依據、收費項目和收費標準，并嚴格按照校務(wù)公開(kāi)的要求予以公示。
3、加強學(xué)生代辦費管理。各學(xué)校必須嚴格按規定的代辦費收費標準收費，按物價(jià)、財政、教育部門(mén)的規定嚴格控制代辦費的列支范圍和項目，學(xué)期結束前，必須按實(shí)結算，多退少補，并出具結算清單。在代辦過(guò)程中所取得的相關(guān)返還款、手續費、勞務(wù)費等，應及時(shí)沖減學(xué)生代辦費。
三、健全單位經(jīng)費管理制度
1、學(xué)校要建立健全經(jīng)費審批制度，明確經(jīng)費審批的職責和權限，嚴格經(jīng)費審批的手續，每張發(fā)票都要有經(jīng)手人、證明人、審批人。校長(cháng)、分管校長(cháng)、總務(wù)主任和總賬會(huì )計要各負其責，嚴格把關(guān)。
2、學(xué)校成立內部審核領(lǐng)導小組，建立重經(jīng)濟往來(lái)或經(jīng)費支出集體研究制度。學(xué)校宗采購支出或型業(yè)務(wù)活動(dòng)，由校長(cháng)辦公會(huì )集體研究決定，屬于政府采購的，必須通過(guò)政府采購辦理。學(xué)校研究重開(kāi)支的'有關(guān)會(huì )議應邀請學(xué)�？傎~會(huì )計或報賬員列席，認真做好會(huì )議記錄，以備查考。
3、建立票據管理責任制，加強票據的領(lǐng)用、保管、繳銷(xiāo)的管理。嚴格按規定使用有關(guān)票據，嚴格審查外來(lái)票據，嚴禁用不合法的票據作為支付憑證入賬。
四、嚴格控制消費性支出
1、凡屬本市教育系統內部在基層單位工作或開(kāi)展各項活動(dòng)確需用餐的，要堅持在學(xué)校食堂用餐，中午一律不準飲酒。
2、嚴格控制招待費用。學(xué)校發(fā)生的招待費必須按照“小額、合理、必需”的原則列支。嚴禁用公款吃喝、請客送禮和娛樂(lè )消費。
3、單位組織的各類(lèi)活動(dòng)，要根據各自的經(jīng)濟狀況，量入為出。各類(lèi)慶典活動(dòng)要儉樸，學(xué)校組織教師、學(xué)生出市參加各類(lèi)活動(dòng)，必須報教育局審批，同意后方可外出。
五、加強基建維修與設備采購支出管理
1、加強對全市各級各類(lèi)學(xué)校新增基建項目計劃的管理，按規定上報材料，規范審核程序，做好可行性研究及批準立項等方面工作。
2、未經(jīng)教育局批準，學(xué)校不得擅自增加基建或型維修項目，經(jīng)教育局批準的基建項目必須實(shí)行招投標制度。
3、學(xué)校的房屋維修和綠化工程，費用在1萬(wàn)元以上的，應報教育局審批后實(shí)施。學(xué)校應通過(guò)比價(jià)或詢(xún)價(jià)方式確定，支出以有權審核部門(mén)審定的決算為依據。
4、學(xué)校的教學(xué)設備儀器的購置，屬于政府采購范圍，必須經(jīng)市教育局同意立項后，根據規定權限，由市政府采購中心或市教育局教育技術(shù)裝備辦公室組織招投標。
5、加強學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，嚴格按《如皋市學(xué)校固定資產(chǎn)管理暫行辦法》管理學(xué)校資產(chǎn)，做到賬據、賬物、賬賬相符。布局調整對學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，做到保值、不流失，所得資金全部用于教育自身的發(fā)展。
六、嚴格食堂財務(wù)管理
1、學(xué)校食堂作為為教師學(xué)生服務(wù)的非盈利性部門(mén)，要單設置食堂伙食賬目，劃清學(xué)校與食堂的經(jīng)濟往來(lái)，認真核算食堂收支，準確映盈虧，定期公布賬目。
2、要建立完善食堂物資管理制度，加強對物資的采購、驗收、領(lǐng)用、保管等環(huán)節的管理，堵塞漏洞，杜絕浪費和損失。
3、由個(gè)人或單位承包的學(xué)校食堂、商店等后勤服務(wù)部門(mén)，必須堅持公開(kāi)招投標，學(xué)校要與承包人簽訂書(shū)面協(xié)議，期限一般不超過(guò)三年，要向教職工公布承包合同和承包金額，將承包金額全部上繳學(xué)校財務(wù)部門(mén)，接受公眾監督。
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第一章總則
第一條(制定依據)為加強財政支出管理，強化預算支出責任，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《財政支出績(jì)效評價(jià)管理暫行辦法》(財預〔20XX〕285號)、《關(guān)于全面推進(jìn)預算績(jì)效管理的指導意見(jiàn)》(滬府辦發(fā)〔20XX〕55號)等法律法規和制度規定，結合本區實(shí)際，制定本辦法。
第二條(定義概念)預算績(jì)效管理是指為優(yōu)化財政資源配置和提升公共服務(wù)水平，運用績(jì)效理念和方法，將績(jì)效目標編制、運行跟蹤、績(jì)效評價(jià)、結果應用等融入預算編制、執行、監督全過(guò)程，實(shí)現“預算編制有目標，預算執行有監控，預算完成有評價(jià)，評價(jià)結果有反饋，反饋結果有應用”的預算管理模式。
第三條(適用范圍)適用資金范圍包括全區范圍內納入公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算、社會(huì )保障基金預算和政府性投資計劃管理的所有政府性資金。適用單位范圍包括與財政部門(mén)發(fā)生預算繳撥款關(guān)系的全區各級黨政組織、行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體和其他組織等。
第四條(管理原則)預算績(jì)效管理應當遵循以下原則：
(一)統一領(lǐng)導、分級管理原則。堅持區政府統一領(lǐng)導，財政部門(mén)統籌推進(jìn)，各主管部門(mén)分工負責。預算單位是預算績(jì)效管理的責任主體，要自覺(jué)主動(dòng)的將績(jì)效理念、方法貫穿于預算管理全過(guò)程，提高預算支出績(jì)效。
(二)績(jì)效導向、目標控制原則。堅持規范性和績(jì)效性并重，事前要設定績(jì)效目標，事中要監控目標實(shí)現進(jìn)程，事后要進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，不斷提升財政資金使用的產(chǎn)出、效果和持續影響力，做到“少花錢(qián)、多辦事”和“花同樣的錢(qián)，辦更好的事”。
(三)結果應用、公開(kāi)透明原則。建立健全預算績(jì)效管理及評價(jià)結果反饋整改機制、信息公開(kāi)機制、預算掛鉤機制和績(jì)效問(wèn)責機制等，將績(jì)效目標設定、跟蹤、評價(jià)、結果、整改等情況向社會(huì )公開(kāi)，自覺(jué)接受公眾和各方監督。
(四)穩步推進(jìn)、務(wù)求實(shí)效原則。將預算績(jì)效管理要求與本區實(shí)際相結合，整體謀劃，分步實(shí)施，著(zhù)重抓好重大發(fā)展、民生類(lèi)項目的預算績(jì)效管理，穩步推進(jìn)部門(mén)預算整體支出績(jì)效管理，不斷拓展績(jì)效管理的資金覆蓋面，務(wù)求取得實(shí)實(shí)在在的效果。
第二章部門(mén)職責
第五條(實(shí)施主體)預算績(jì)效管理的實(shí)施主體包括財政部門(mén)、預算部門(mén)以及下屬各級預算單位。
第六條(財政部門(mén)職責)財政部門(mén)是預算績(jì)效管理的牽頭推進(jìn)部門(mén)，其主要職責是：
(一)制定預算績(jì)效管理制度、機制、規劃及計劃等；
(二)負責開(kāi)展預算績(jì)效管理項目庫建設、共性指標庫建設、中介專(zhuān)家庫建設、信息化建設和宣傳培訓等基礎性工作；
(三)研究和發(fā)布預算績(jì)效管理共性化指標，指導預算部門(mén)、單位研究制定預算績(jì)效管理個(gè)性化指標。
(四)督促、指導各街鎮、各部門(mén)的預算績(jì)效管理工作，包括目標設定、運行跟蹤、績(jì)效評價(jià)、結果應用等；
(五)對重大發(fā)展類(lèi)、民生類(lèi)項目組織開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，以及對部門(mén)或單位評價(jià)項目組織開(kāi)展再評價(jià)，并抓好結果應用工作；
(六)審核各部門(mén)、單位提交的部門(mén)預算及項目績(jì)效指標；
(七)根據年度預算績(jì)效管理實(shí)施情況提出績(jì)效改進(jìn)建議；
(八)其它應由財政部門(mén)承擔的預算績(jì)效管理職責。
第七條(主管部門(mén)職責)主管部門(mén)負責實(shí)施本部門(mén)的預算績(jì)效管理，其主要職責是：
(一)制定本部門(mén)預算績(jì)效管理制度和計劃等；
(二)組織實(shí)施本部門(mén)預算績(jì)效管理，配合財政部門(mén)開(kāi)展重大項目預算績(jì)效管理工作，督促、指導所屬單位開(kāi)展預算績(jì)效管理工作；
(三)研究制定本部門(mén)預算績(jì)效管理個(gè)性指標，指導和幫助所屬單位研究制定預算績(jì)效管理個(gè)性化指標；
(四)對本部門(mén)及所屬單位預算執行情況進(jìn)行績(jì)效跟蹤；
(五)組織開(kāi)展部門(mén)績(jì)效自評價(jià)，指導所屬單位開(kāi)展單位績(jì)效自評價(jià)，抓好結果應用工作，并將評價(jià)報告提交財政部門(mén)備案；
(六)其它應由預算部門(mén)承擔的預算績(jì)效管理職責。
第八條(基層單位職責)基層單位具體負責實(shí)施本單位的預算績(jì)效管理工作，其主要職責是：
(一)按規定編報本單位項目預算績(jì)效目標，并對預算執行情況進(jìn)行績(jì)效跟蹤；
(二)研究制定本單位預算績(jì)效指標；
(三)配合財政和主管部門(mén)開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，組織開(kāi)展本單位績(jì)效自評價(jià)，抓好結果應用，公開(kāi)評價(jià)信息；
(四)其它應由預算單位承擔的預算績(jì)效管理職責。
第九條(內部工作機制)各級預算單位要加強對預算績(jì)效管理工作的組織領(lǐng)導，建立健全本單位預算績(jì)效管理工作機制，明確職責，合力推進(jìn)。單位財務(wù)部門(mén)是本單位預算績(jì)效管理牽頭部門(mén)；業(yè)務(wù)部門(mén)是本單位預算績(jì)效管理的實(shí)施部門(mén)，承擔編報績(jì)效指標、實(shí)施績(jì)效跟蹤、開(kāi)展績(jì)效評價(jià)等預算績(jì)效管理職責。
第三章預算績(jì)效目標管理
第十條(績(jì)效目標)預算績(jì)效目標是預算單位在項目計劃期內，通過(guò)一定的財政資金投入所要達到的預期產(chǎn)出、效益和效果。預算績(jì)效目標管理是部門(mén)預算績(jì)效管理的重要內容和基礎環(huán)節。預算績(jì)效目標應與預算同步編制、同步提交、同步審核、同步批復、同步執行、同步調整、同步監督，與預算管理流程緊密契合，保持一致。
第十一條(績(jì)效指標)績(jì)效目標由績(jì)效指標構成，一般分為定性指標和定量指標。從指標構成上可以分為：
(一)投入類(lèi)指標：主要衡量各級財政資金、企業(yè)資金和其它社會(huì )資本等方面的投入情況。
(二)管理類(lèi)指標：分為財務(wù)管理指標和項目管理指標，主要衡量項目實(shí)施過(guò)程中預算部門(mén)和單位的管理效能。
(三)產(chǎn)出類(lèi)指標：主要衡量通過(guò)既定投入所提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數量、質(zhì)量等情況。
(四)效益類(lèi)指標。主要衡量項目實(shí)施產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、生態(tài)效益等綜合效益和持續的影響力等情況。
(五)滿(mǎn)意度指標。主要衡量服務(wù)對象或項目受益人等相關(guān)利益主體對項目實(shí)施的滿(mǎn)意度情況。
第十二條(共性和個(gè)性指標)共性指標是指適用于所有預算項目的通用指標。個(gè)性指標是針對預算單位特定預算項目設定的指標。共性指標及其所占權重由財政部門(mén)統一制定和發(fā)布，個(gè)性指標及內部權重分布由預算單位研究制定。在設立績(jì)效指標時(shí)，如確有必要或專(zhuān)業(yè)性較強，可以提請相關(guān)部門(mén)或專(zhuān)家對績(jì)效指標進(jìn)行論證和評審。
第十三條(績(jì)效目標編制要求)績(jì)效目標編制的主要依據有：區域、行業(yè)或部門(mén)戰略目標及發(fā)展規劃、部門(mén)和機構職責、年度工作計劃及目標、上級或相關(guān)部門(mén)考核標準及要求、相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標準或專(zhuān)業(yè)技術(shù)規范等�？�(jì)效目標編制應主要遵循以下要求：
(一)相互關(guān)聯(lián)。目標編制要與部門(mén)職責、發(fā)展規劃、緊密相關(guān)，與年度計劃任務(wù)和資金投入關(guān)聯(lián)匹配。
(二)定量為主。目標編制堅持定量和定性指標相結合，定量指標為主，定性指標為輔，優(yōu)先采用定量指標表述，定性指標應客觀(guān)可考。
(三)突出重點(diǎn)。指標設定“宜精不宜繁，宜少不宜多”，重點(diǎn)選取最具代表性的關(guān)鍵要素和核心指標，力求精準簡(jiǎn)潔、易行易懂的衡量投入、產(chǎn)出與效果三者關(guān)系。
第十四條(績(jì)效目標項目庫管理)預算單位在編制和提交預算項目時(shí)，應一并編制和提交項目績(jì)效目標，經(jīng)主管部門(mén)和財政部門(mén)審核后進(jìn)入項目庫，通過(guò)審核并納入項目庫的項目方可進(jìn)入下一步預算編審流程。預算單位在預算執行過(guò)程中追加預算項目或預算資金的，也應編報或補報預算績(jì)效目標，并納入項目庫，按預算調整程序審核和批準。
第十五條(績(jì)效目標審核)財政部門(mén)在審核和批復部門(mén)預算時(shí)，應結合預算編制“二上而下”流程同時(shí)審核績(jì)效目標，如確有必要或專(zhuān)業(yè)性較強時(shí)，財政部門(mén)可以組織相關(guān)部門(mén)及專(zhuān)家對績(jì)效目標進(jìn)行評審和論證�？�(jì)效目標審核重點(diǎn)如下：
(一)績(jì)效目標設立依據的充分性，包括是否屬于公共產(chǎn)品和服務(wù)供給范圍；是否符合政府決策及經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展需要等。
(二)績(jì)效指標及相應權重設置的科學(xué)合理性、針對性、可行性等。
(三)預算資金安排與績(jì)效目標完成的保障性、匹配性等。
第十六條(績(jì)效目標調整)績(jì)效目標一經(jīng)確定，未經(jīng)財政部門(mén)審核和批準，不得隨意進(jìn)行調整。當預算相關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應同步調整或修正預算績(jì)效目標，并按預算績(jì)效目標審核重點(diǎn)及流程重新提交財政部門(mén)進(jìn)行審核和批準。
第十七條(績(jì)效目標編制結果應用)在年初預算或調整預算中，對預算績(jì)效目標設立依據充分、績(jì)效指標清晰、預期績(jì)效較高的項目，財政部門(mén)可以?xún)?yōu)先安排預算資金；對應編未編預算績(jì)效目標的項目，財政部門(mén)可以不予審核并不予安排財政資金；對編制的預算績(jì)效目標不符合編制要求的，或預期績(jì)效偏低的項目，財政部門(mén)可以要求預算單位重新編制預算績(jì)效目標或調整項目預算申請。
第四章預算績(jì)效跟蹤管理
第十八條(預算績(jì)效跟蹤)在預算執行過(guò)程中，預算單位應依據經(jīng)批復的預算及設定的績(jì)效目標，對預算資金執行進(jìn)度、績(jì)效目標實(shí)現程度和預算項目實(shí)施進(jìn)程等進(jìn)行跟蹤管理，確保預算執行進(jìn)度和項目管理效益。
第十九條(目標偏離矯正)預算單位在實(shí)施績(jì)效跟蹤過(guò)程中，一旦發(fā)現實(shí)際績(jì)效與目標績(jì)效發(fā)生偏離時(shí)，應認真分析偏離原因，及時(shí)采取有效措施，矯正績(jì)效目標偏差，提高項目執行效力，保障預定的預算績(jì)效目標順利實(shí)現。
第二十條(財政績(jì)效跟蹤)財政部門(mén)可以自行、聯(lián)合或要求預算單位實(shí)施預算績(jì)效跟蹤管理，提供績(jì)效跟蹤所需數據資料等相關(guān)信息，并根據績(jì)效實(shí)現程度，嚴格預算資金執行審核，控制預算資金撥付進(jìn)度。
第二十一條(績(jì)效跟蹤結果應用)在績(jì)效跟蹤過(guò)程中，對實(shí)際績(jì)效嚴重低于預算績(jì)效目標的項目，財政部門(mén)可以暫�；蛲Ｖ箵芨额A算資金，直至預算單位采取有效糾偏措施為止。對經(jīng)采取矯正措施仍嚴重低于預期績(jì)效的項目，或經(jīng)評審論證預期績(jì)效偏低甚至無(wú)效的項目，財政部門(mén)可以提請區人民政府調減預算項目資金或取消該預算項目繼續實(shí)施。
第五章預算績(jì)效評價(jià)管理
第二十二條(預算績(jì)效評價(jià))預算績(jì)效評價(jià)是指根據經(jīng)批準的預算績(jì)效目標、績(jì)效指標和相應權重，運用科學(xué)的績(jì)效評價(jià)標準和績(jì)效評價(jià)方法，通過(guò)對預算項目績(jì)效相關(guān)數據資料等信息的采集、整理、匯總以及滿(mǎn)意度測評、專(zhuān)家評審論證等，獲得預算績(jì)效目標最終結果的過(guò)程。
第二十三條(績(jì)效評價(jià)主體)各級預算單位是預算績(jì)效評價(jià)的實(shí)施主體，承擔本單位的績(jì)效評價(jià)工作任務(wù)。對經(jīng)確定的重大發(fā)展類(lèi)、民生類(lèi)或金額較大、群眾關(guān)切的預算項目，財政部門(mén)可以在單位自評價(jià)的基礎上，再行組織或聯(lián)合相關(guān)部門(mén)開(kāi)展績(jì)效重點(diǎn)評價(jià)。對開(kāi)展績(jì)效重點(diǎn)評價(jià)的項目，預算單位應根據財政部門(mén)要求如實(shí)準確完整及時(shí)的提供績(jì)效材料，積極配合績(jì)效重點(diǎn)評價(jià)工作。
第二十四條(績(jì)效評價(jià)實(shí)施)年度預算執行完畢，預算單位要根據財政部門(mén)年度評價(jià)計劃要求，結合年度決算編制工作，及時(shí)組織對本部門(mén)及所屬單位開(kāi)展預算績(jì)效自評價(jià)，并在每年6月份之前將上一年度預算績(jì)效評價(jià)結果報送財政部門(mén)。對跨年項目，可以實(shí)施當年度階段性評價(jià)，等項目完成后再實(shí)施項目總體評價(jià)。對部分效益顯現周期跨年的項目，經(jīng)財政部門(mén)批準同意后可以在以后年度實(shí)施績(jì)效總體評價(jià)。
第二十五條(績(jì)效評價(jià)內容)績(jì)效評價(jià)應包括以下基本內容，并在績(jì)效評價(jià)報告中明確列示：
(一)項目基本概況：重點(diǎn)是資金投入和使用情況；
(二)項目管理情況：指為實(shí)現績(jì)效目標制定的制度、采取的措施等；
(三)績(jì)效評價(jià)結果：績(jì)效目標的實(shí)現程度、產(chǎn)出情況、綜合效益、滿(mǎn)意度情況及持續影響力等；
(四)績(jì)效偏離情況：主要是指存在的問(wèn)題及原因分析等；
(五)績(jì)效評價(jià)結論、績(jì)效整改措施及績(jì)效改進(jìn)建議等。
第二十六條(績(jì)效評價(jià)標準)績(jì)效評價(jià)標準是指衡量預算績(jì)效目標完成程度的尺度。預算單位可以根據實(shí)際情況選擇不同標準開(kāi)展績(jì)效評價(jià)工作，績(jì)效評價(jià)標準具體包括：
(一)計劃標準。是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價(jià)的標準。
(二)行業(yè)標準。是指參照國家公布的行業(yè)指標數據制定的評價(jià)標準。
(三)歷史標準。是指參照同類(lèi)指標的歷史數據制定的評價(jià)標準。
(四)其他經(jīng)財政部門(mén)確認的標準。
第二十七條(績(jì)效評價(jià)方法)績(jì)效評價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。應堅持簡(jiǎn)便易行的'原則運用一種或多種績(jì)效評價(jià)方法。
第二十八條(委托第三方評價(jià))根據《上海市財政支出績(jì)效評價(jià)聘用第三方評價(jià)機構管理暫行辦法》等文件精神，對部分專(zhuān)業(yè)性較強、工作量較大或社會(huì )關(guān)注度較高的項目，經(jīng)政府采購程序可以引入專(zhuān)業(yè)評價(jià)機構開(kāi)展第三方獨立績(jì)效評價(jià)。
第二十九條(績(jì)效評價(jià)報告)績(jì)效評價(jià)報告是績(jì)效評價(jià)結果的重要體現。財政部門(mén)、預算單位以及第三方評價(jià)機構在完成績(jì)效評價(jià)時(shí)，均應根據財政部門(mén)的統一要求出具績(jì)效評價(jià)報告�？�(jì)效評價(jià)報告應當依據充分、內容完整、數據準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀(guān)公正，建議可行。
第三十條(績(jì)效評價(jià)質(zhì)量控制)預算單位要對績(jì)效自評價(jià)結果的完整性、真實(shí)性、客觀(guān)性和準確性等負責。財政部門(mén)對預算單位的績(jì)效自評價(jià)結果可以組織再評價(jià)或提請相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家進(jìn)行評審論證。對委托第三方開(kāi)展績(jì)效評價(jià)的，應在績(jì)效評價(jià)服務(wù)費用中預留不低于10%的質(zhì)量保證金，根據相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家的質(zhì)量評估情況確定支付金額。
第三十一條(績(jì)效評價(jià)結果應用)績(jì)效評價(jià)結果應用是預算績(jì)效管理的關(guān)鍵環(huán)節�？�(jì)效評價(jià)結果應用方式包括：
(一)績(jì)效評價(jià)結果反饋及整改。預算單位應在及時(shí)向財政部門(mén)報送績(jì)效評價(jià)結果的同時(shí)，加大整改力度，一并報送績(jì)效評價(jià)結果整改落實(shí)情況。對財政重點(diǎn)評價(jià)項目，財政部門(mén)應及時(shí)將績(jì)效評價(jià)結果及相關(guān)整改建議書(shū)面反饋給預算單位，預算單位應在收到書(shū)面結果后30日內將整改措施及整改情況書(shū)面報送給財政部門(mén)。財政部門(mén)應結合年度財政監督檢查工作，強化績(jì)效評價(jià)結果整改督查力度。
(二)績(jì)效評價(jià)結果報告或通報。對績(jì)效評價(jià)結果及整改落實(shí)情況，財政部門(mén)應建立向區人大、區政府及相關(guān)層面報告制度和向有關(guān)部門(mén)和相關(guān)利益主體通報機制。其中，重大專(zhuān)項資金績(jì)效評價(jià)情況應以專(zhuān)題報告形式提交給區政府。
(三)績(jì)效評價(jià)結果與部門(mén)預算安排相掛鉤。建立健全績(jì)效評價(jià)結果和部門(mén)預算安排相掛鉤機制，將部門(mén)預算績(jì)效管理工作開(kāi)展情況和績(jì)效評價(jià)結果情況作為改進(jìn)部門(mén)預算管理和安排以后年度部門(mén)預算資金的重要依據。對預算績(jì)效管理工作開(kāi)展積極或績(jì)效評價(jià)結果較好的，財政部門(mén)在安排預算資金時(shí)可予以?xún)?yōu)先保障和重點(diǎn)支持。對預算績(jì)效管理工作開(kāi)展不力或達不到績(jì)效目標、評價(jià)結果較差或對績(jì)效評價(jià)發(fā)現問(wèn)題整改不力的，財政部門(mén)應當嚴格控制該部門(mén)預算資金安排。
(四)實(shí)施預算績(jì)效管理考核和績(jì)效評價(jià)結果問(wèn)責。根據“誰(shuí)用款，誰(shuí)負責”的原則，財政部門(mén)應會(huì )同區紀檢、監察、審計等部門(mén)建立健全預算績(jì)效管理和績(jì)效評價(jià)結果問(wèn)責機制，對預算績(jì)效管理工作開(kāi)展不力、績(jì)效評價(jià)結果較差或造成財政資金損失浪費、低效使用的部門(mén)和單位及其相關(guān)人員實(shí)施問(wèn)責。
第六章預算績(jì)效信息公開(kāi)管理
第三十二條(預算績(jì)效管理信息公開(kāi))預算績(jì)效管理信息公開(kāi)是財政和部門(mén)預算信息公開(kāi)的重要內容，應根據財政和部門(mén)預算信息公開(kāi)的統一要求和規定內容同步公開(kāi)，自覺(jué)接受社會(huì )公眾對財政資金使用績(jì)效情況的評判和監督。
第三十三條(預算績(jì)效管理信息公開(kāi)主體)預算單位是預算績(jì)效管理信息公開(kāi)的責任主體，應根據預算信息公開(kāi)要求同步將預算績(jì)效管理信息及整改落實(shí)情況在松江門(mén)戶(hù)網(wǎng)站和本單位網(wǎng)站等予以公開(kāi)。財政部門(mén)負責年度預算績(jì)效管理信息公開(kāi)計劃的制定發(fā)布、公開(kāi)表式的統一制定以及督促預算單位及時(shí)公開(kāi)信息，同時(shí)對財政納入重點(diǎn)績(jì)效評價(jià)的信息及其整改落實(shí)情況在松江門(mén)戶(hù)網(wǎng)站進(jìn)行公開(kāi)。
第三十四條(預算績(jì)效管理信息公開(kāi)內容)除預算信息公開(kāi)內容之外，預算績(jì)效管理信息公開(kāi)還應包括：
(一)預算項目資金投入、立項依據及績(jì)效目標、績(jì)效指標等相關(guān)信息；
(二)績(jì)效評價(jià)結果及評價(jià)報告等相關(guān)信息；
(三)其他應當公開(kāi)的預算績(jì)效管理相關(guān)信息等。
第七章附則
第三十五條(專(zhuān)項資金績(jì)效管理)相關(guān)部門(mén)在設立經(jīng)濟發(fā)展、社會(huì )治理和城市建設與管理等專(zhuān)項資金時(shí)，應根據預算績(jì)效管理的要求，強化對專(zhuān)項資金的績(jì)效管理，建立專(zhuān)項資金績(jì)效管理制度，提高專(zhuān)項資金的使用效益。
第三十六條(基本建設項目績(jì)效管理)根據《經(jīng)濟建設項目資金預算績(jì)效管理規則》(財建〔20XX〕165號)，基本建設各管理部門(mén)應加強項目預算績(jì)效管理，在可行性研究報告中設置績(jì)效目標，并結合財務(wù)監理機制協(xié)同強化績(jì)效管理。
第三十七條(預算追加項目績(jì)效管理)根據本區預算追加論證管理相關(guān)辦法，為提高預算追加項目的預算績(jì)效，對除政策性追加的預算項目追加，應在論證時(shí)明確預期績(jì)效目標，并重點(diǎn)實(shí)施預算績(jì)效管理和跟蹤評價(jià)。
第三十八條(參照執行)各街道、鎮、園區參照本辦法執行，各預算部門(mén)可參照此辦法制定實(shí)施細則。
第三十九條(實(shí)施日期)本辦法自發(fā)布之日起執行，原《松江區項目預算績(jì)效評價(jià)管理試行辦法》同時(shí)廢止。
第四十條(辦法解釋)本辦法由區財政局負責解釋。
報價(jià)管理制度 10
第一條 預算管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是對公司未來(lái)發(fā)展目標的設想及為落實(shí)這些具體目標所做的部署，是公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的一種規范，按公司章程，公司必須編制年度預算，為規范預算的編制及執行，特制定本制度。
第二條 預算管理的范圍
本預算管理制度適用于本公司及公司各二級部門(mén)。
第三條 預算管理的組織
公司的預算管理采取二級管理模式:
公司一級:公司成立預算管理領(lǐng)導小組，負責公司預算編制、執行及二級部門(mén)預算執行的考核。其中組長(cháng):公司財務(wù)負責人;副組長(cháng):財務(wù)部經(jīng)理;組員:各職能部門(mén)、技術(shù)創(chuàng )新中心、營(yíng)銷(xiāo)分公司及進(jìn)出口分公司負責人。
基層一級:事業(yè)部預算管理領(lǐng)導小組，負責本部門(mén)預算編制及執行。其中，組長(cháng):事業(yè)部經(jīng)理，副組長(cháng): 事業(yè)部副經(jīng)理，組員:部門(mén)責任會(huì )計，核算員。
預算工作日常管理由財務(wù)部負責。
第四條 制定年度預算的各種依據
制定年度預算的依據:
1、以前年度的開(kāi)支情況
2.本年公司發(fā)展規劃和總體目標
3.各部門(mén)圍繞發(fā)展規劃和目標利潤制定各項年度計劃。
首先把公司發(fā)展的目標利潤在各事業(yè)部中進(jìn)行指標分解，并比較分解目標與總目標利潤所存在的差距，提出要改進(jìn)的措施和新投資的項目，尋找新的利潤增長(cháng)點(diǎn)，彌補利潤缺口。為實(shí)現目標利潤還需要制定出各項年度計劃，作為編制預算的依據，其主要有:市場(chǎng)調研計劃，市場(chǎng)占有率計劃，銷(xiāo)售收入計劃、生產(chǎn)計劃、進(jìn)出口產(chǎn)品計劃、產(chǎn)品成本計劃、科研經(jīng)費收支計劃、利潤計劃、工資及相關(guān)費用計劃、原材料輔助材料供應計劃、水電動(dòng)力計劃、設備購置計劃、研究與開(kāi)發(fā)計劃、項目投資及收益計劃、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計劃、資金運作計劃、籌資計劃、財務(wù)費用計劃、銷(xiāo)售費用計劃等。
第五條 預算編制的'內容
預算的內容由一整套預算財務(wù)報告和一系列預算報表組成，主要包括:
1、業(yè)務(wù)預算
即在各項計劃基礎上所編制的業(yè)務(wù)預算，它包括銷(xiāo)售收入預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)預算、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本和毛利預算、工資及相關(guān)費用預算、制造費用預算、管理費用預算、經(jīng)營(yíng)費用預算、科研經(jīng)費收支預算、各類(lèi)物資器材預算、水電動(dòng)力預算、固定資產(chǎn)折舊預算、設備購置預算。
2. 財務(wù)預算
它是公司計劃期內所編制的有關(guān)現金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況的預算，它包括:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金預算、現金流量表預算、損益表預算、資產(chǎn)負債表預算。
3. 專(zhuān)門(mén)決策預算
它是公司不經(jīng)常發(fā)生的 一次性專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)預算，它包括長(cháng)期決策所編制的投資預算、所得稅上繳預算、發(fā)放股利預算等。
第六條 預算編制程序
1、公司擬訂年度經(jīng)營(yíng)總目標，確定年度規劃。
2.開(kāi)預算會(huì )，由公司領(lǐng)導頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標，并把總目標分解為各事業(yè)部應完成的年度經(jīng)營(yíng)目標，圍繞經(jīng)營(yíng)目標各職能管理部門(mén)著(zhù)手擬訂各項管理計劃，提出完成目標利潤的措施。
3.各部門(mén)根據下達的指標、年度計劃結合實(shí)際情況草擬分項預算，審查、分析本部門(mén)業(yè)務(wù)情況，并按規定內容和時(shí)間編制及報送有關(guān)預算資料。
4.公司財務(wù)部匯總各部門(mén)的預算資料形成總預算，報送總經(jīng)理。
5.總經(jīng)理把匯總的預算對照總目標利潤，看其能否完成，如不能完成則分析各部門(mén)挖掘潛能，調整和修訂有關(guān)預算內容，提出完成任務(wù)的措施重新確定預算指標，編制出年度預算草案。
6.年度預算草案報送公司董事會(huì )審議、修改后報股東大會(huì )，并經(jīng)股東大會(huì )審議通過(guò)后，作為正式預算，由總經(jīng)理負責執行并把完成指標下達到各有關(guān)部門(mén)，督促執行。
第七條 分預算的編制
1、各事業(yè)部應填寫(xiě)預算表:
(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，成本和毛利預算表
(2)產(chǎn)品成本預算表
(3)工資費用及相關(guān)費用預算表
(4)制造費用預算表
(5)銷(xiāo)售收入預算表，
(6)生產(chǎn)預算表
(7)物資器材預算表
(8)設備購置預算表 ，用定期費用預算控制表作為成本費用的考核控制表。
2.各機關(guān)部門(mén)填制的預算表:
a.生產(chǎn)計劃部應填制本部門(mén)管理費用預算表、全公司生產(chǎn)預算表、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)預算表，并匯總產(chǎn)品成本預算表、制造費用預算表。
b.財務(wù)部應填制本部門(mén)管理費用預算表、財務(wù)費用預算表、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加預算表，并匯總所有表格，編制公司損益預算表、公司資產(chǎn)負債預算表、公司現金流量預算表。
c.設備物資部應填制本部門(mén)管理費用預算表、各類(lèi)物資器材預算表、水電動(dòng)力預算表、固定資產(chǎn)折舊預算表、設備購置預算表。
d.技術(shù)創(chuàng )新中心應填制本部門(mén)管理費用預算表、投資預算表、科研經(jīng)費收支預算表。
e.人力資源部應填制本部門(mén)管理費用預算表、整個(gè)公司工資總額及相關(guān)費用預算表。
f.營(yíng)銷(xiāo)分公司填制本部門(mén)管理費用預算表、經(jīng)營(yíng)費用預算表并匯總調整各事業(yè)部填制的銷(xiāo)售收入預算表。
各部門(mén)用定期費用預算控制表作為各部門(mén)考核控制表，部門(mén)管理費用由總經(jīng)辦負責控制。
第八條 預算的執行與考核
正式預算下達后，由總經(jīng)理負責執行�？偨�(jīng)理在授權范圍內組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，公司各有關(guān)部門(mén)和員工有責任和義務(wù)在總經(jīng)理領(lǐng)導下努力完成公司下達的各項預算指標。
預算考核分為兩個(gè)層次:
(一)公司預算完成情況由董事會(huì )考核，用年度預算制定的總預算指標與年度完成情況進(jìn)行對照，考核其是否完成并給予相應的獎懲。董事會(huì )可在規定權限內定期或不定期對預算執行結果進(jìn)行檢查。
(二)各部門(mén)預算完成情況的考核由總經(jīng)理負責�？偨�(jīng)理可直接或授權有關(guān)部門(mén)對二級單位的的預算完成情況進(jìn)行檢查，并對其預算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎懲。
第九條 預算分析
當年度預算方案制定出來(lái)后，經(jīng)過(guò)一定時(shí)期的運行，用運行結果與預算進(jìn)行比較分析，找出差異原因，及時(shí)采取改進(jìn)措施，完善管理，保證和控制公司經(jīng)濟正常運行，使公司經(jīng)濟走入科學(xué)、明晰的規范軌道，運行過(guò)程中如出現不可控因素時(shí)要及時(shí)調整預算，并及時(shí)向董事會(huì )匯報。每年季末、年底財務(wù)部應用一些財務(wù)指標對預算結果的合理性、科學(xué)性、效益性進(jìn)行評價(jià)。
運用流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負債率來(lái)揭示公司的償債能力。
運用每股收益率、銷(xiāo)售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤率來(lái)評定公司的預算期的獲利能力，使股東明了自己的投資利益，使公司管理人員明了公司的運作管理發(fā)展方向。
運用總資產(chǎn)周轉率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率來(lái)評價(jià)公司的營(yíng)運能力。
預算年度終了，財務(wù)部要對各項預測指標與實(shí)際指標相比較，運用絕對數和相對數比較，揭露實(shí)際脫離預算的總差異，進(jìn)一步分析差異發(fā)生的原因，以促進(jìn)公司不斷提高預算的管理水平。
報價(jià)管理制度 11
1、財務(wù)預算是經(jīng)營(yíng)計劃的核心。的所有支出和收入都必須納入財務(wù)預算，的一切財務(wù)活動(dòng)都必須按財務(wù)預算進(jìn)行，和各部門(mén)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，都必須以財務(wù)預算完成情況為準，由總經(jīng)理對的財務(wù)預算的編制、執行和考核分析直接負責。
2、預算編制應當遵循統籌兼顧、全面安排；實(shí)事求是、綜合平衡；先進(jìn)合理、措施充分；指標分解、責任落實(shí)等原則。
3、財務(wù)預算、各部門(mén)二級管理。一級為預算委員會(huì )，二級為各部門(mén)預算組。
4、預算委員會(huì )由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、餐飲、客務(wù)等各部門(mén)負責人組成。預算委員會(huì )遵守國家和地方的法律法規，按照經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)方針，制定財務(wù)目標，編制財務(wù)預算，并進(jìn)行指標分解和落實(shí)工作，督導所有員工嚴格執行預算，對執行結果差異認真分析，保證完成預算。
5、各部門(mén)預算組由部門(mén)負責人組成，部門(mén)預算組負責部門(mén)的預算編制、預算指標分解落實(shí)和預算執行控制，對基層責任人的預算完成情況進(jìn)行分析考核，并依據考核結果予以獎懲。
6、預算實(shí)行滾動(dòng)式編制，預算期為兩年，每年編制預算，每年編制兩年，近細遠粗，滾動(dòng)推算。
7、第一年預算指標，和部門(mén)應分解到月；有營(yíng)業(yè)收入的部門(mén)，收入指標必須分解到周；重要的管理部門(mén)（采購部）的支出指標必須分解到周，有條件的可分解到日；重大活動(dòng)的支出和收入必須具體詳細，并附有專(zhuān)項說(shuō)明。第二年的預算指標數據可相對粗略。
8、預算工作分階段進(jìn)行：
�、倏偨�(jīng)理向預算委員會(huì )提交本年度經(jīng)營(yíng)指標完成預測數、下年度經(jīng)營(yíng)主指標和各部門(mén)的主指標分解，編制出概算報董事長(cháng)審核；
�、诟潘憬�(jīng)董事長(cháng)審核后，由預算委員會(huì )編制成《預算任務(wù)草案書(shū)》，將各項預算指標分解到部門(mén)，由部門(mén)參照草案書(shū)編制本部預算；
�、鄹鞑块T(mén)接到《預算任務(wù)草案書(shū)》后，進(jìn)行市場(chǎng)調研，分析影響財務(wù)預算的`市場(chǎng)因素和內部因素，搜集預算編制綜合平？所需要的各種數據和資料，提出完整的預算報告報預算委員會(huì )；
�、茴A算委員會(huì )匯總、平衡的各項指標，編制預算表及說(shuō)明書(shū)，報董事長(cháng)審改；
�、荻麻L(cháng)對的預算表進(jìn)行審核、修改，并加編現金收支預算、資產(chǎn)負債預算和利潤分配表預算；審改后的年度財務(wù)預算批回，重新完善后定稿；
�、蘼鋵�(shí)執行，考核分析評價(jià)。
9、各部門(mén)要做好經(jīng)濟核算工作，對預算的執行情況進(jìn)行每周檢查監督，每月考核，并向預算委員會(huì )報送分析報告。
10、及各部門(mén)的財務(wù)預算的完成情況考核，以財務(wù)部門(mén)會(huì )計核算資料為準，財務(wù)部以月、季、年為時(shí)間單位編制《預算考核分析報告》，經(jīng)總經(jīng)理（預算委員會(huì )負責人）簽批后，報送董事長(cháng)。
11、《預算考核分析報告》要求數字準確、原因具體明確、工作分配到人、措施切實(shí)可行。
報價(jià)管理制度 12
1、依據國家對醫院實(shí)行‘金額管理，差額補助超支不補，結余留用’的預算管理原則，醫院各項收支都納入預算管理范圍內。
2、在編制預算時(shí)應依據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)結合本院狀況，本著(zhù)開(kāi)源節流增收節支、略有結余的原則進(jìn)行編制。不得編制赤字預算。
3、收入預算應依據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的方案目標及醫療收費標準增減狀況進(jìn)行編制。
4、支出預算應依據上年度實(shí)際支出水平，以及本年度工作方案、收入預算、物價(jià)變動(dòng)狀況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
5、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型修理、大型設備購置以及清欠基金等其他專(zhuān)項補助，根據上級部門(mén)下達的.預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
6、使用安排的各項資金收支預算，應依據收支結余和有關(guān)規定提取金額編制。
7、各項預算報表經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )審定后嚴格管理。
報價(jià)管理制度 13
一、預算的目的
1、為實(shí)現公司的經(jīng)營(yíng)目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實(shí)際工作中得到貫徹與執行;
2、協(xié)調及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財務(wù)預算;
3、監督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過(guò)程中出現的問(wèn)題;
4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟效益。
二、預算的期間
1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。
2、年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。
三、預算的對象
公司預算的對象包括xx集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。
xx集團有限公司為一級預算單位，各子(分)公司為二級預算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。
四、預算編制原則
1、一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從于近期經(jīng)營(yíng)目標和長(cháng)期發(fā)展目標;
2、分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理;
3、全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現金預算三個(gè)部分。具體要求是:凡是影響目標利潤的業(yè)務(wù)和事項，均應以貨幣或其它計量形式來(lái)具體加以反映，有關(guān)預算指標之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預算的綜合平衡;
4、實(shí)事求是的原則。預算編制要根據企業(yè)實(shí)際情況，從實(shí)際出發(fā)，充分估計各項目標在實(shí)現過(guò)程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導和控制作用;
5、不調整原則。財務(wù)預算一經(jīng)董事會(huì )確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執行，作好監控分析，考核獎懲。
五、財務(wù)預算的管理
(一)xx集團有限公司本部預算的管理
1、本部預算的對象為:公司本部各部室。
2、本部預算的內容分為兩個(gè)部分:
(1)本部資本經(jīng)營(yíng)的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入;各項直接投資預算及木材流通協(xié)會(huì )費用預算;
(2)本部管理費用預算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。
3、本部預算的編制程序為:
(1)當年的九月底前，由財務(wù)總監協(xié)助公司總裁根據公司董事會(huì )確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見(jiàn);
(2)各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議;
(3)資金財務(wù)部對各預算對象的預算建議進(jìn)行初審平衡后，編本部預算預案，經(jīng)財務(wù)總監、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會(huì )。董事會(huì )應于當年十二月底前完成預案的審定。
4、資金財務(wù)部應對本部預算的正確實(shí)施負責，并對執行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務(wù)總監匯報本部預算執行情況。
5、年度終了，資金財務(wù)部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務(wù)總監，由公司總裁提交公司董事會(huì )審議。
(二)子(分)公司預算的管理
子(分)公司預算包括子(分)公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子(分)公司預算參照xx集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下:
1、各子(分)公司經(jīng)營(yíng)者根據本部傳達的預算提示目標，組織子(分)公司預算的編制，將提示目標分解到各部門(mén)和所屬三級預算單位。
2、三級預算單位預算的編制
(1)采用全面預算管理制度，預算內容包括生成經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，編制預算前應進(jìn)行詳盡的市場(chǎng)分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷(xiāo)售預算為起點(diǎn)，依次進(jìn)行材料采購預算、生產(chǎn)預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表:現金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。
(2)全面預算需要各部門(mén)協(xié)同一致，銷(xiāo)售部門(mén)編制銷(xiāo)售預算和應收帳款預算，供應部門(mén)協(xié)助生產(chǎn)部門(mén)根據本年度預計銷(xiāo)售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門(mén)根據材料入庫、生產(chǎn)、銷(xiāo)售情況編制存貨預算，財務(wù)部門(mén)編制現金收支預算以及管理費用、財務(wù)費用預算，最后由財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)編報的預算進(jìn)行協(xié)調平衡，最終形成本企業(yè)的總預算。
(3)如果本年度預算的結果與本部的提示目標不一致，本單位需要根據實(shí)際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。
3、子(分)公司協(xié)調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。
4、經(jīng)本部審核并經(jīng)公司董事會(huì )批準后，本部向子(分)公司經(jīng)營(yíng)者正式下達年度預算要求，并按此要求在該子公司法定機構上通過(guò)預算方案。
5、子(分)公司財務(wù)預算的執行。
(1)預算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)要嚴格依照預算進(jìn)行，定期進(jìn)行預算跟蹤分析，向本部資金財務(wù)部提交預算執行情況分析報告。
(2)根據本單位預算執行情況，對變化幅度超過(guò)10%的項目應及時(shí)向資金財務(wù)部報告。
(3)本部預算監控人員應深入企業(yè)實(shí)際，體察實(shí)情，為預算完成提供及時(shí)準確的'決策信息。
6、決算的編報。
(1)決算編報應根據實(shí)事求是原則，嚴格按照國家財務(wù)制度的要求準時(shí)進(jìn)行。
(2)決算時(shí)，本部資金財務(wù)部和審計監察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進(jìn)行處理。
(3)資金財務(wù)部對照預算，認真分析經(jīng)營(yíng)結果與預算的差距，并為來(lái)年的工作提出改進(jìn)措施。
(4)資金財務(wù)部將決算形成報告，上報公司總裁、財務(wù)總監，由公司總裁提交董事會(huì )審議。
六、財務(wù)預算編制的工作組織
(一)預算的職能部門(mén)
1、總裁
全面負責公司財務(wù)預算管理，向董事會(huì )提交公司年度財務(wù)預案和決案，批準預案執行過(guò)程中偏差解決方案，核準二級、三級預算單位建議名單。
2、財務(wù)總監
提出年度財務(wù)預算編制建議，具體指導資金財務(wù)部預算編制工作。
3、資金財務(wù)部
為財務(wù)預算編制的具體工作部門(mén)
(1)審核二、三級預算單位名單;
(2)編制公司本部財務(wù)預案;
(3)負責本部預算的實(shí)施管理;
(4)對所屬單位上報的預算進(jìn)行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導;
(5)跟蹤分析子(分)公司預算執行情況;
(6)審核和編報公司決算草案。
4、審計監察部
對下屬公司預算完成指標的真實(shí)性進(jìn)行審核。
5、人力資源部
編制公司本部工資、福利預算，實(shí)施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。
(二)預算的工作組織
資金財務(wù)部為預算專(zhuān)門(mén)機構，其它部門(mén)為預算編制、執行、決算、考核的相關(guān)職能部門(mén)。
資金財務(wù)部作為預算專(zhuān)門(mén)機構和日常工作部門(mén)，應及時(shí)將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導和相關(guān)部門(mén)通報，同時(shí)提出監控意見(jiàn)，保證預算執行。
相關(guān)部門(mén)在日常監控預算完成時(shí)，應及時(shí)與資金財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問(wèn)題。
七、預算的考核評價(jià)
資金財務(wù)部根據各下屬公司的預算完成情況作出合理評價(jià)，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀(guān)因素影響和預算管理的完善程度，給予適當的評分，供人力資源部考核參照。
八、本辦法由資金財務(wù)部負責解釋。
九、本辦法由總裁辦公會(huì )決定修改與補充。
十、本辦法自公司總裁辦公會(huì )批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。
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