公司會(huì )計管理制度（精選13篇）
在現實(shí)社會(huì )中，很多地方都會(huì )使用到制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家整理的公司會(huì )計管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
公司會(huì )計管理制度 1
為了規范報帳單位和核算中心的操作和運行工作，加強教育會(huì )計集中核算管理，提高工作效益，順利開(kāi)展各項工作，核算中心嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》和有關(guān)財經(jīng)法規制度，依法理財，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。
一、核算中心工作職責
1、協(xié)助報帳單位編制預算，配合財政部門(mén)做好預算和財務(wù)管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。
2、統一辦理和審核報帳單位的財務(wù)收支。辦理現金、轉賬、匯兌等資金結算，辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來(lái)款項的收付等業(yè)務(wù)。監督管理報賬單位各項資金的使用，嚴格支出管理，嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理，規范財經(jīng)秩序，防止資金的浪費、挪用和擠占。
3、嚴格按照國家統一會(huì )計制度，統一為報賬單位進(jìn)行會(huì )計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財會(huì )事務(wù)。加強會(huì )計基礎工作規范，保證核算操作規范合法達標。
4、統一編制會(huì )計報表，為報賬單位和各部門(mén)提供財務(wù)報告，并提供各種會(huì )計服務(wù)，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提供合法、真實(shí)、完整的會(huì )計信息，接受報賬單位對會(huì )計事項的查詢(xún)和資金核對等。
5、接受財政、監察、審計等有關(guān)部門(mén)的各項檢查，如實(shí)提供會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料以及有關(guān)知悉情況。
6、負責報帳單位收費票據的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷(xiāo)。為報賬單位保管會(huì )計檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財經(jīng)法律、法規和國家統一的會(huì )計制度，依法理財，認真履行職責。
2、對在執行會(huì )計服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報帳單位經(jīng)濟（或商業(yè)）秘密負有保密義務(wù)。
3、對報帳單位示意作出不當的會(huì )計處理，提供不實(shí)的會(huì )計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求予以拒絕。
4、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充直至完善，方可受理。
5、對報帳單位提出的有關(guān)會(huì )計處理原則問(wèn)題負有解釋的責任。
三、核算中心工作人員主要職責
�。ㄒ唬�、核算中心主任主要職責：
1、負責監督、指導、管理核算中心的各項工作；
2、組織核算中心人員學(xué)習法規制度和業(yè)務(wù)知識，以及思想教育；
3、負責向主管領(lǐng)導及上級領(lǐng)導報告工作信息；
4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調度資金；
5、嚴格執行財經(jīng)法規制度，維護財經(jīng)紀律的嚴肅性；
6、負責有關(guān)財務(wù)審批事項，控制資金的合法使用；
7、熟悉掌握核算中心的運作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結構的政策性建議；
8、完成本局及上級部門(mén)布置的工作，協(xié)調部門(mén)關(guān)系。
�。ǘ�、核算中心副主任（兼會(huì )計主管）主要職責：
1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習法規制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；
2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作；
3、負責審核報帳單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等；
4、負責建立制訂核算中心的各項管理規章制度，并監督執行。對報帳單位的財務(wù)預算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān)；
5、糾正和制止違反財經(jīng)法規制度行為和不執行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為；
6、督促檢查指導核算中心開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，確定核算中心會(huì )計人員的分工，指導開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率；
7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導提供決策依據。
8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作任務(wù)。
�。ㄈ┖怂阒行膶徍藛T（兼總會(huì )計、會(huì )計檔案、票據、核算系統管理）主要職責
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學(xué)習法規制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；
2、負責審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等；
3、負責監督執行核算中心的各項管理規章制度。對報帳單位的財務(wù)預算和決算的編制進(jìn)行審核；
4、糾正和制止違反財經(jīng)法規制度行為和不執行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為，以及規范計算機和財務(wù)軟件的使用和管理；
5、做好票據的購買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收、核銷(xiāo)等工作，負責管理存檔的會(huì )計檔案資料，登記造冊，妥善保管；
6、負責計算機錄入會(huì )計憑證的審核和帳務(wù)結賬工作，以及計算機和財務(wù)軟件的維護工作，確保安全運作；
7、檢查指導會(huì )計組、出納組開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，想方設法提高工作質(zhì)量和效率；
8、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導提供決策依據。
9、完成領(lǐng)導交辦的其他工作任務(wù)。
�。ㄋ模�、核算中心會(huì )計員主要職責：
1、嚴格執行《會(huì )計法》，遵守國家的法律法規和財政規章制度，依法行使職權，規范辦理會(huì )計業(yè)務(wù)；
2、負責指導報帳單位編制年度財務(wù)預算計劃方案，并將執行情況進(jìn)行調查及時(shí)匯報，編制各種會(huì )計報表、預算報表和決算報表，并對報表的真實(shí)性負責；
3、拒絕受理不真實(shí)、不合法的原始憑證，對不規范的原始憑證一律予以退回更正、補充。對違反財經(jīng)法規制度的一切經(jīng)濟收支，一律不予受理；
4、負責依照法規在計算機上錄入記賬憑證，進(jìn)行帳簿登記工作，正確按會(huì )計制度辦理核算工作，做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規定進(jìn)行工作；
5、會(huì )計年度內保管會(huì )計檔案資料，負責財務(wù)稽核工作；
6、維護財經(jīng)紀律，監督財務(wù)工作的正常運行，對報帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監督。認真做好各項資金的管理和使用，為報帳單位開(kāi)展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。
7、為報帳單位提供預算決策，對財務(wù)狀況進(jìn)行財務(wù)分析，編制分析報告；
8、負責向報帳單位通報財務(wù)狀況。接受審計、稅務(wù)機關(guān)和監督部門(mén)的監督檢查，如實(shí)提供會(huì )計檔案資料；
9、完成領(lǐng)導交給的其他工作任務(wù)。
�。ㄎ澹�、出納員主要職責：
1、嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度規定，根據審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復核，辦理好現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)；任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據。否則，均予以拒絕。
2、登記好銀行日記賬。對未達賬項，月末要編制“銀行存款余額調節表”，及時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結算。
3、登記好現金日記帳，做到日清月結，帳款相符，收入支出票據逐日逐筆登記帳務(wù)，并按計算機管理規定操作。按時(shí)記帳、結帳交付單據。
4、做好庫存現金和各種有價(jià)證券保管保密工作，確保流動(dòng)資金的安全，盡可能減少現金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時(shí)，要負賠償責任，遵紀守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據等，按銀行票據管理辦法和財政票據管理規定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證復核，必須是經(jīng)會(huì )計主管?chē)栏駥徍似鋬热菖c金額是否與實(shí)際相符，單位負責人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認真實(shí)準確后方能支付。
7、凡經(jīng)審核后報銷(xiāo)的發(fā)票原則上以轉帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。
8、支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時(shí)與會(huì )計組核對帳款是否相符。
9、完成領(lǐng)導交給的其他工作任務(wù)。
四、財產(chǎn)核算管理辦法
為了加強單位財產(chǎn)管理，避免國家財產(chǎn)的流失，管好、用好公有財產(chǎn)，發(fā)揮應有的使用效益，特制定本管理辦法。
1、本辦法所指的財產(chǎn)，一般設備單價(jià)在500元以上（含500元），專(zhuān)用設備在800元以上（含800元）列為固定資產(chǎn)核算。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)核算。
2、對單位原有的財產(chǎn)進(jìn)行清理，登記造冊，落實(shí)專(zhuān)人負責。發(fā)現盤(pán)點(diǎn)損失或盤(pán)點(diǎn)盈余財產(chǎn)，應報告單位領(lǐng)導，研究處理。
3、對單位新購買(mǎi)財產(chǎn)，必須由實(shí)物驗收人驗收，驗收無(wú)誤后進(jìn)行登記，單位財產(chǎn)要全部登記造冊，由專(zhuān)人保管，建立財產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法，對領(lǐng)用財產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)登記，實(shí)行誰(shuí)使用，誰(shuí)保管，誰(shuí)負責，誰(shuí)歸還。
4、在每年的年底，應由核算中心工作人員會(huì )同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清理，做到實(shí)物與帳冊相符。
5、對有人員變動(dòng)的，要將保管、使用的財產(chǎn)移交，不能出現無(wú)人使用、無(wú)人管理的財產(chǎn)。
6、使用人員要珍惜愛(ài)護國家財產(chǎn)，盡量保證其使用價(jià)值的完好，為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費的，區別情況作出處理，屬于責任事故造成損失的，應由責任人予以全部或部分賠償。
7、大額財產(chǎn)的修繕、更新，須經(jīng)過(guò)單位負責人審批，報核算中心審核。
8、財產(chǎn)的調撥、變賣(mài)、報廢必須登記造冊，由單位負責人審批，報核算中心審核，處理所得收入應作為單位其他收入記帳。
9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉讓。
五、會(huì )計電算化管理制度
為加強計算機使用管理，保障計算機正常運行及會(huì )計資料安全，提高使用效率，按《會(huì )計電算化管理制度》操作，正確使用計算機，特制訂本制度。
1、認真執行上機操作規程，遵守注意事項，按崗位分工和系統授權處理會(huì )計業(yè)務(wù)，不得越權操作，不得擅自更改設置。
2、計算機要專(zhuān)機專(zhuān)用，專(zhuān)人負責，專(zhuān)人管理，不允許無(wú)關(guān)人員操作。
3、會(huì )計用計算機出現硬件、軟件故障，不得自行拆卸檢修，立即報系統管理員派專(zhuān)人或聯(lián)系軟件供應商處理。
4、操作人員要做好電算會(huì )計的安全。未經(jīng)主管人員同意，不得將硬盤(pán)內的數據刪除；本單位軟盤(pán)或光盤(pán)不得帶出，使用時(shí)注意保護數據安全性；使用外單位軟盤(pán)或光盤(pán)，要先進(jìn)行病毒監測，發(fā)現病毒立即封機并及時(shí)上報系統管理員。重要數據資料要及時(shí)進(jìn)行備份，以保持與業(yè)務(wù)實(shí)際一致。一般要求軟盤(pán)或光盤(pán)雙備份，異地存放。
5、要加強會(huì )計電算數據保密工作，未經(jīng)批準，任何人不得將機房?jì)鹊能浖�、資料等轉借或提供給外單位和他人，作廢的數據資料要到指定地點(diǎn)集中銷(xiāo)毀。
6、不允許在計算機上進(jìn)行與財會(huì )工作無(wú)關(guān)的操作。不得在計算機上使用游戲軟件或非正常使用光盤(pán)，防止病毒侵入。
7、計算機使用完畢后，要及時(shí)切斷電源，注意防火；出入要注意關(guān)門(mén)，做好防盜工作。
8、對于操作人員違反上述規定，造成重大損失的，要追究有關(guān)責任人的責任，觸及法律的，移交司法機關(guān)處理。
六、核算中心操作規程
1、單位報帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統計、整理粘貼好，分別填寫(xiě)《收入憑證匯總單》或《現金支出報批單》�！冬F金支出報批單》要經(jīng)單位負責人批示簽字后，由報帳員填報《公司會(huì )計集中核算管理制度(第2頁(yè))》出自：《支出憑證匯總單》，送核算中心審核員審核。
2、審核員根據單位資金情況（預算指標），審核其原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，符合規定的，由審核員簽章確認。屬于收入事項的，由審核員將收入憑證匯總單送出納組；屬于支出事項的，經(jīng)審核員簽署審核意見(jiàn)后，報核算中心主任審批，由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續。如不符合規定，退回單位報帳員處理。
3、報帳單位需委托核算中心通過(guò)銀行轉款給其他單位時(shí)，填寫(xiě)《付款委托單》報審核員批準后予以辦理。
4、出納組收到經(jīng)會(huì )計核算組審核并完備有關(guān)手續的收支原始憑證后，再進(jìn)行復核。如屬于報帳單位直接繳入的收入，由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后，記入到各報帳單位帳套，并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報帳單位報銷(xiāo)的.支出，則與原領(lǐng)備用金一起清算。
5、核算中心收到從財政局撥來(lái)各單位款項時(shí)，由會(huì )計根據財政局撥款明細單，由總會(huì )計通過(guò)收入分割單將收入劃分到各單位，會(huì )計據此作為單位的入帳依據進(jìn)行登記入帳。
6、會(huì )計核算組對出納組傳遞過(guò)來(lái)的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進(jìn)行登記入帳、打印報表等帳務(wù)處理。
7、核算中心主任每月定期或不定期對會(huì )計核算組、出納組的工作及帳務(wù)進(jìn)行監督檢查。
七、報帳員工作規則
1、單位報帳員必須由專(zhuān)人擔任，人員由報帳單位指定，確定后報核算中心備案。如因工作調整更換報帳員，應及時(shí)以書(shū)面形式報告核算中心。
2、單位報帳員要嚴格遵守國家的會(huì )計法規和財經(jīng)紀律，按照《會(huì )計法》實(shí)施細則辦理業(yè)務(wù)工作。
3、報帳員根據本單位的實(shí)際情況，擬定一個(gè)備用金的數額，經(jīng)單位領(lǐng)導同意后，報核算中心審批；在使用過(guò)程中，及時(shí)報帳，并保持備用金有一定的數額；按計劃使用，不得透支；收入資金要及時(shí)繳存，嚴禁一切座支行為。
4、認真審核支出的原始憑證，保證原始憑證的合法、真實(shí)、準確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據。
5、支出憑證必須手續齊備，單位負責人的簽字與預留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人或實(shí)物驗收人簽字齊全。
6、報帳員要配合核算中心工作人員的工作，收支票據和結算款項要當場(chǎng)核對；1000元以上的大額支出或專(zhuān)項支出須銀行轉帳結算，屬列入政府采購項目范圍的，要實(shí)行政府采購辦理。
7、每個(gè)月的前5天（節假日順延）編制會(huì )計報表，不辦理報帳。報帳單位每月按時(shí)領(lǐng)取報表，及時(shí)核對，如有疑問(wèn)，應及時(shí)與核算中心核對清楚。
8、妥善保管單位資金手冊，嚴禁涂改、割補。違反者追究有關(guān)人員責任。
八、銀行帳戶(hù)管理規則
1、將委托單位的帳務(wù)核實(shí)，銀行日記帳與開(kāi)戶(hù)銀行余額核對相符后，取消銀行帳戶(hù)，把余額轉入核算中心帳戶(hù)。報帳單位原則上只能保留工資統發(fā)帳戶(hù)，不得再保留其他任何銀行帳戶(hù)。
2、核算中心在商業(yè)銀行開(kāi)設一個(gè)“基本帳戶(hù)”，用于核算各集中核算單位的經(jīng)費及有關(guān)的往來(lái)資金；帳戶(hù)的印鑒應分別由會(huì )計主管、出納保管，實(shí)行內部互相牽制。
3、出納人員負責支票的填寫(xiě)及辦理有關(guān)轉帳業(yè)務(wù)，并做好支票及印鑒的保管工作，確保資金劃撥的安全性，負責銀行日記帳的登記，月底與會(huì )計和銀行核對帳款。
4、每月底出納人員核對銀行存款余額與銀行日記帳余額，對未達帳項進(jìn)行調節，編制銀行存款余額調節表。
5、銀行帳戶(hù)禁止出租、出借，對每一筆轉帳支出，必須有正當、明確的用途，不允許開(kāi)具無(wú)用途的支票。
九、報帳管理制度
1、報帳單位財務(wù)收支實(shí)行報帳制度。各單位設置報帳員，指定專(zhuān)人負責辦理報帳事務(wù)。報帳員必須嚴格執行會(huì )計法規，遵守財經(jīng)紀律。
2、報帳單位實(shí)行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費實(shí)行備用金制度，由核算中心根據各單位的實(shí)際情況和金融部門(mén)規定的限額確定。在各單位預算和結余資金允許的情況下，按先急后緩、保證重點(diǎn)、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴格按照《現金管理暫行條例》的規定執行。
3、報帳單位按核算中心規定的時(shí)間領(lǐng)取備用金，報帳員要填制《備用金申請表》，按規定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續，1000元以上大額支出或專(zhuān)項支出須填寫(xiě)《付款委托書(shū)》委托核算中心辦理銀行轉賬結算，不得現金支付。因特殊需要而預借款項的先填寫(xiě)《借款單》，單位領(lǐng)導批示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要及時(shí)報帳結清往來(lái)款項。
4、報帳單位收取款項要及時(shí)繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據財力作出計劃或預算使用經(jīng)費，不得透支。
5、報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據，自制的原始憑證要符合規定，不得白條報帳。原始憑證的內容必須真實(shí)、準確、完整、清楚。填報《現金支出報批單》必須手續齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途，經(jīng)手人、證明人或實(shí)物驗收人、報帳員和單位法人必須簽字齊全。
6、前一筆備用金報帳結算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。
十、核算中心報帳程序
凡在核算中心報帳的單位，需預留一張蓋有單位公章及單位負責人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報帳單位《資金核算手冊》，手冊填寫(xiě)單位名稱(chēng)、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑒片一致。
�。ㄒ唬�、一般報帳程序
報帳單位報帳時(shí)，其報帳單據由核算中心審核無(wú)誤后，記入單位流水帳和資金核算手冊。每月1至5日制作報表（節假日順延），不辦理報帳工作，每月6日報帳員領(lǐng)回本單位報表一式三份，核對相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問(wèn)到中心查詢(xún)核實(shí)。
�。ǘ�、收入報帳程序
1、預算外資金收入（這里指除財政預算經(jīng)費之外的所有收入）。報帳單位在收取預算外收入時(shí)，由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶(hù)。并及時(shí)將繳款單和有關(guān)收據統計好報送核算中心進(jìn)行登記入帳。
2、預算內經(jīng)費撥款。正常開(kāi)支的公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費（或人大批復單位的預算指標）和專(zhuān)項經(jīng)費財政劃撥后，由核算中心在收到預算撥款單后，按收入性質(zhì)進(jìn)行分帳分戶(hù)核算，報帳單位要做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
�。ㄈ�、支出報帳程序
1、工資支出
報帳員統計好本單位工資發(fā)放額，報財政工資統發(fā)中心，由銀行統一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動(dòng)，由報帳員辦理有關(guān)變更手續，核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系，將報帳單位的代發(fā)工資憑據取回進(jìn)行核對入帳。
2、其他費用支出
報帳員辦理報帳業(yè)務(wù)時(shí)，核算中心首先審核其報銷(xiāo)發(fā)票印章（簽名）是否與預留印鑒相符、報銷(xiāo)憑證是否合法、手續是否完備、金額與附件是否相符。審核無(wú)誤后，辦理轉（付）款業(yè)務(wù)并登記入帳，同時(shí)記入報帳單位資金核算手冊，核減資金結余數，嚴格控制報帳單位支出，杜絕透支。
十一、檔案管理制度
會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計資料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據，根據國家《會(huì )計檔案管理辦法》，制定本制度。
1、會(huì )計檔案管理組織形式。會(huì )計檔案由總會(huì )計負責組織實(shí)施，會(huì )計主管監督實(shí)行，會(huì )計員具體操作，檔案管理員專(zhuān)職保管。
2、會(huì )計檔案的管理要達到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。
3、會(huì )計員核算完當月帳務(wù)后，要及時(shí)將會(huì )計憑證整理裝訂好，會(huì )計報表按單位裝訂，會(huì )計年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。
4、會(huì )計員經(jīng)手的會(huì )計資料在會(huì )計年度終了都要整理立卷，填制好封面，編制檔案保管清冊，移交檔案管理員保管。
5、會(huì )計檔案的保管期限，按國家會(huì )計檔案管理辦法規定期限保存。
6、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)后按國家規定辦法銷(xiāo)毀，但未結清債權債務(wù)及其他未了結重要事項的原始憑證應當單獨抽出立卷，保管到未了結事項終為止。
7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查，以防檔案資料發(fā)生蟲(chóng)咬、潮濕霉爛、丟失等情況。
8、檔案管理人員因工作調動(dòng)的，必須辦理移交手續。
十二、會(huì )計工作移交辦法
為了保障財務(wù)集中核算工作的順利實(shí)施，確保會(huì )計工作的延續性，會(huì )計檔案的完整性，特制定本辦法。
1、報帳單位的會(huì )計工作移交給核算中心受理， 20xx年6月30日會(huì )計帳務(wù)結轉20xx年7月1日余額數據、出納資產(chǎn)款項、會(huì )計檔案等需辦理移交手續，移交工作由移交人、接收人、監交人參與，監交人由核算中心主任和報帳單位負責人擔任。
2、會(huì )計檔案包括會(huì )計帳薄、會(huì )計憑證、會(huì )計報表、長(cháng)期保存的證照、文件、會(huì )議記錄、備查簿等。20xx年6月30日以前的會(huì )計檔案存放在原單位保管，由專(zhuān)人負責管理。20xx年7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。
3、報帳單位移交前必須進(jìn)行全面清產(chǎn)核資，登記造冊，實(shí)行財務(wù)公開(kāi)，接受群眾監督。
4、報帳單位對移交的有關(guān)檔案資料列出清單，一式四份，核準后由移交人、接收人雙方及監交人簽字確認。
5、核算中心派人核實(shí)準確報帳單位的財務(wù)數據和資產(chǎn)數量，并辦理接收手續。接收銀行存款、有價(jià)證券等流動(dòng)資金，在核算中心建帳過(guò)錄會(huì )計帳務(wù)結轉20xx年度數據。
6、報帳單位將銀行存款（報帳單位現金有余額的應先存入銀行帳戶(hù)）、有價(jià)證券移交給核算中心，由移交、接收雙方盤(pán)點(diǎn)移交，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。
7、對往來(lái)帳的處理，提供往來(lái)款項明細清單和債權債務(wù)列出祥細清單，應盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對于未了事項要作移交說(shuō)明。
8、銀行支票退回銀行，并撤消所開(kāi)設的銀行帳戶(hù)。原領(lǐng)用的財政票據由報帳單位退回財政局注銷(xiāo)。
十三、票據管理規定
1、接收、保管好各核算單位票據領(lǐng)購證，由核算中心統一購買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收票據，對單位領(lǐng)用各種票據進(jìn)行審批，并做好各種票據登記工作。
2、對核算單位的票據使用、結存、保管情況進(jìn)行監督檢查，每月終了前核查報帳單位當月領(lǐng)用的票據，并督促報帳單位及時(shí)將各種收入款項存入核算中心銀行帳戶(hù)。
3、做好各單位使用票據計劃，保障票據的及時(shí)供應。
4、負責做好核算中心有關(guān)文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。
5、做好核算中心各單位會(huì )計檔案移交、保管、登記工作。
公司會(huì )計管理制度 2
1.物業(yè)管理公司會(huì )計部安裝的報警設備由本部門(mén)指定專(zhuān)人負責，上班解除報警，下班設定報警，經(jīng)常檢查報警設備保證使用有效。會(huì )計部前臺與接待室之間通道門(mén)必須時(shí)刻保持鎖門(mén)狀態(tài)，限止非工作人員隨意進(jìn)入。
2.財會(huì )辦公部位門(mén)鑰匙由部門(mén)經(jīng)理登記備案，使用人認真保管不得隨意亂放，不得轉借他人，不得私自配制丟失立即向保安部報告。
3.財會(huì )部門(mén)的財務(wù)賬目下班時(shí)必須在保險柜中存放亂，不準在桌面擺放嚴防私自被人涂改。
4.現金、支票、印章時(shí)刻在保險柜中存放，做到隨用隨取隨鎖，保險柜鑰匙嚴禁插掛在柜門(mén)上，做到隨身攜帶不亂放。
5.財會(huì )部門(mén)到銀行取送現金必須提前通知車(chē)管部門(mén)和保安部，派專(zhuān)車(chē)專(zhuān)人護送，取送款數額大可增派護送人員。
6.乘車(chē)攜款途中禁止停車(chē)從事其他事項，司機不準離車(chē)，取送款專(zhuān)車(chē)不得將車(chē)停在距銀行5米以外，送款時(shí)到銀行護送人先下車(chē)，取款時(shí)攜款人先上車(chē)，切實(shí)起到防范作用。
公司會(huì )計管理制度 3
一、總則
第一條為了加強公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規范公司的財務(wù)行為，根據《企業(yè)會(huì )計制度》和《中華人民共和國會(huì )計法》，結合公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度是處理公司財務(wù)事項的規范和準則，適用于公司管轄范圍內的所有公司和部門(mén)。
第三條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
第四條企業(yè)應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過(guò)程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。
第五條企業(yè)應當加強財務(wù)管理基礎工作：
1、原始記錄：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移及各項財產(chǎn)物資的毀損、報廢、變賣(mài)，都要按照公司有關(guān)職能部門(mén)統一規范的各種原始記錄格式、內容的填制要求及時(shí)做好完整的原始記錄。
2、計量驗收工作：公司各種財產(chǎn)物資的購置、領(lǐng)用、轉移，產(chǎn)品的入庫、銷(xiāo)售及各個(gè)環(huán)節都要嚴格執行公司的計量驗收制度，做到手續齊全，計量準確。
3、定額工作：配合公司各職能部門(mén)，對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中人力、物力、財力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。
4、內部計劃價(jià)格工作：財務(wù)中心牽頭負責公司內部?jì)r(jià)格的制定工作，根據財務(wù)管理和經(jīng)濟責任制要求，制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計劃價(jià)格。
5、財產(chǎn)清查工作：公司各項財產(chǎn)物資的轉移、調出、調入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報廢處理，都要履行嚴格的報批審核手續。每年11月底進(jìn)行一次全面財產(chǎn)清查工作，及時(shí)處理財產(chǎn)變動(dòng)情況，確保公司財產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。
第六條本公司財務(wù)人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。企業(yè)財務(wù)人員有權拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必要時(shí)可直接向上級財務(wù)主管部門(mén)反映。
第七條公司財務(wù)應接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督，定期、及進(jìn)、準確地上報會(huì )計報表和財務(wù)分析資料。
二、資金管理
第八條資金管理應遵循的原則：
1、取之合法，使用合規；
2、開(kāi)源節流，講求效益；
3、內部牽制，防范風(fēng)險；
4、管理有序，責任到人；
第九條：資金籌集：
1、公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長(cháng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；
2、資本金的增加、變動(dòng)，應按法律程序經(jīng)批準和會(huì )計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假；
3、款應根據經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報和還款來(lái)源并講求資金成本。
第十條現金及現金等價(jià)物管理
1、內部牽制
�。�1）貨幣資金實(shí)行賬款分管，印鑒分管；
�。�2）出納不得任采購、銷(xiāo)售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制及管理往來(lái)帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳;
2、財經(jīng)紀律
�。�1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》；
�。�2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶(hù)管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現，嚴肅追查并追究責任；
�。�3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
�。�4）外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項法規、政策。
2、現金等價(jià)物
短期投資的購入或證券帳號的開(kāi)設必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。
第十一條結算資金管理：
1、應收帳款管理應遵循以下原則：
�。�1）入帳有據，處理合規；
�。�2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；
�。�3）清理及時(shí)，回款迅速；
�。�4）節約資金，力戒損失；
�。�5）職責明確，失誤必究。
2、債權的成立應符合以下條件：
�。�1）各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生應收帳款應符合銷(xiāo)售成立的有關(guān)條款；
�。�2）應收股利、應收利息應符合有關(guān)投資項目的規定和文件；
�。�3）暫借和墊付款項應按內部規定經(jīng)批準，附件和手續齊全。
3、跟蹤管理和清理回款
實(shí)行“源頭負責制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰(shuí)負責到底，并納入業(yè)績(jì)考核。
4、債務(wù)重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。
三、投資管理
第十二條公司根據國家規定和企業(yè)實(shí)際，以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式在不超過(guò)凈資產(chǎn)的50%的比例內，進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其他企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價(jià)證券均構成公司的長(cháng)期投資。
第十三條對外投資的.計價(jià)方法，應以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評估確定的金額計價(jià)，即成本法計價(jià)。企業(yè)對外投資取得中國注冊會(huì )計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長(cháng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應采用直線(xiàn)法在債券續期內分期攤銷(xiāo)。對短期投資或者說(shuō)長(cháng)期債券的轉讓?zhuān)瑧獓栏駥徟掷m，正確計算損益。中期或年度終了，應對長(cháng)期投資逐項檢查，如果由于市價(jià)持續下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項降低的差額在可預計的未來(lái)期間內不可能恢復，應按此差額計提長(cháng)期投資跌價(jià)準備。
第十四條企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法、權益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股權在20％－50％的采用權益法，股權在50％以上（不含50％）的，應編制合并會(huì )計報表。
第十五條本公司對投資項目實(shí)行專(zhuān)人跟蹤管理，財務(wù)部門(mén)應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實(shí)現上交利潤）對每個(gè)項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。
四、財產(chǎn)物資管理
第十六條企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、減少、盤(pán)存、計價(jià)等作出規定，規范操作。
第十七條財產(chǎn)物資管理的原則：
1、全員管理：物資管理是企業(yè)各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；
2、全過(guò)程監控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監控；
3、綜合管理、分級管理相結合；
4、遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用等環(huán)節的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨完成。
5、實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結合，管物的部門(mén)和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。
第十八條物資增加：
1、企業(yè)應建立物資詢(xún)價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點(diǎn)供應單位；
2、采購、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、捐贈或債務(wù)重組的物資應按規定計價(jià)；
3、物資應按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實(shí)數量、憑證驗收；
4、固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；
5、禁止使用部門(mén)自行采購物資；
第十九條物資減少：
1、不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；
2、存貨減少應按企業(yè)會(huì )計政策進(jìn)行計價(jià)；
3、處置、轉讓固定資產(chǎn)應按內部管理權限經(jīng)批準辦理；
4、盤(pán)虧、報損物資應按規定權限經(jīng)批準，并分別情況進(jìn)行處理；
5、生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)生產(chǎn)計劃、消耗定額規定，使用憑證、辦理手續，產(chǎn)品報廢補料應有質(zhì)檢部門(mén)確認；
第二十條物資保管和盤(pán)存
1、倉庫保管人員對庫存實(shí)物數量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；
2、各類(lèi)存貨根據不同情況分別采用永續盤(pán)存制或實(shí)地盤(pán)存制，每月自行盤(pán)點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門(mén)自查的基礎上進(jìn)行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽查面；
3、各部門(mén)涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應先辦妥交接手續，按規定退還或借用的物資。
第二十一條其他事項
1、年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價(jià)損失；
2、按企業(yè)確定的會(huì )計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。
五、成本管理
第二十二條加強成本管理和原則：新晨
1、經(jīng)濟效益的原則：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目標；
2、全面管理原則：即全過(guò)程管理、全方位管理、全員管理；
3、責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；
4、科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預測，有效的防護性控制和過(guò)程控制，避免盲目性單純的事后算帳；
5、歸口管理與分級管理相結合，財務(wù)部門(mén)是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務(wù)性質(zhì)、級下達落實(shí)各部門(mén)、各工段直至個(gè)人。
第二十三條企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規章制度；
第二十四條建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，迅速予以糾正；
六、內部稽核
第二十五條為加強財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)真實(shí)，信息數據正確，企業(yè)應建立內部稽核制度，明確職責、權限，財務(wù)部門(mén)相應設置稽核人員或崗位，按《會(huì )計基礎工作規范》要求進(jìn)行財務(wù)稽核；
1、對會(huì )計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會(huì )計報告的核查；
2、對計劃、預算及執行情況進(jìn)行核查；
3、對銀行及票據保證金帳戶(hù)進(jìn)行核查；
4、財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；
5、重要票證管理情況核查；
6、其他必要的內容。
公司會(huì )計管理制度 4
一、會(huì )計人員崗位責任制度
本公司設置三個(gè)工作崗位，財會(huì )主管、會(huì )計崗位和出納崗位。其崗位職責如下：
�、遑敃�(huì )主管崗位
1、按國家有關(guān)財政財經(jīng)方針政策、法律法規、規章制度組織制定和修訂本公司的財會(huì )管理制度。
2、具體負責組織本公司財會(huì )工作，組織編制本公司的預算計劃、財務(wù)計劃，審核監督本公司的財務(wù)收支。
3、督促本公司的會(huì )計人員依法建賬、依法核算，保證會(huì )計工作規范有序、科學(xué)，并依法對本公司的預算計劃、建設項目驗收規范(13個(gè)doc)財務(wù)計劃執行情況進(jìn)行監督。
4、定期或根據實(shí)際需要審核(查)本公司的財務(wù)報告(表)，企業(yè)預算管理編制(最新精編)(21個(gè)doc28個(gè)ppt)并負責向公司領(lǐng)導匯報，促進(jìn)財務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。
5、參與擬定項目申報文件、經(jīng)濟合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟文件;協(xié)助公司領(lǐng)導做好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。
6、模范遵守會(huì )計人員職業(yè)道德規范，努力當好公司領(lǐng)導的參謀和助手。
7、積極完成公司領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。
�、鏁�(huì )計崗位
1、認真執行財會(huì )規章制度，依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來(lái)賬項的結算等工作。
2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制會(huì )計報表。
3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。
4、按時(shí)辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費。
5、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等有關(guān)會(huì )計資料。
6、自覺(jué)遵守會(huì )計人員道德規范，工作盡職盡責。
7、積極參加政治學(xué)習，刻苦學(xué)習業(yè)務(wù)和參加財政或上級主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。
8、積極完成上級領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。
�、绯黾{崗位
1、辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
2、保管庫存現金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章和空白票、據。
3、嚴格遵守和執行銀行結算制度、現金管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)庫存現金和有價(jià)證券，保證賬款符。
4、協(xié)同會(huì )計做好財務(wù)收支監督工作，及時(shí)結賬和傳遞會(huì )計憑證。
5、自覺(jué)遵守會(huì )計人員職業(yè)道德規范，及時(shí)參加政治學(xué)習和業(yè)務(wù)技能培訓，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。
6、積極完成上級領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。
二、賬務(wù)處理程序制度
1、按照企業(yè)單位財會(huì )制度的規定設置、使用和審核會(huì )計科目和明細科目;運用借貸記賬法進(jìn)行會(huì )計核算;會(huì )計憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會(huì )計賬簿的設置分為總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬和日記賬;會(huì )計報表的種類(lèi)為資產(chǎn)負債表、收進(jìn)支出表和其他表;按月(季)、年度編報。
2、會(huì )計根據出納簽章收款后的收進(jìn)憑據定期匯總填制收進(jìn)記賬憑證，同時(shí)登記收進(jìn)明細賬，之后及時(shí)交給出納登記“現金日記賬”，然后再交會(huì )計保管。
3、會(huì )計根據審公司無(wú)誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現金日記賬”后再交會(huì )計登記支出明細賬，并保管憑證。
4、會(huì )計定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。
5、會(huì )計根據銀行收、付款票據憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納登記銀行、現金日記賬，之后交會(huì )計保管。
6、會(huì )計根據實(shí)物保管部門(mén)編制的財產(chǎn)變動(dòng)情況表及有關(guān)原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記明細賬。
7、會(huì )計根據工程結算單等填制有關(guān)結算記賬憑證，登記明細賬。
8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱(chēng)、填制日期和編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要、會(huì )計科目和金額、所附的原始憑證張數、記賬憑證的填制人、記賬人、復核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。
9、記賬原則：按記賬憑證的時(shí)序登記日記賬，按記賬憑證的明細科目登記明細分類(lèi)賬，按記賬憑證匯總表登記總分類(lèi)賬。
10、月底、年底會(huì )計根據有關(guān)余額作必要調賬后結賬并編制會(huì )計報表，編寫(xiě)財務(wù)報告說(shuō)明書(shū)，盡可能地說(shuō)明、分析本公司的財務(wù)計劃執行情況和財務(wù)狀況。
三、內部牽制制度
1、內部牽制制度的原則：根據國家財經(jīng)法律、會(huì )計法律、法規、財會(huì )制度對本公司的會(huì )計工作進(jìn)行控制監督。
2、財務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務(wù)會(huì )計制度的執行情況，直接對公司長(cháng)負責。
3、會(huì )計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會(huì )計報表的編制并對財務(wù)報表進(jìn)行分析、說(shuō)明，負責會(huì )計檔案的保管工作。
4、出納根據審核無(wú)誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現金日記賬，但不得兼收進(jìn)、費用、債權、債務(wù)賬簿的登計笠倒芾恧作以及稽核工作。
5、出納負責保管庫存現金和各種有價(jià)證券。
6、簽發(fā)支票所使用印章，由會(huì )計與出納分開(kāi)保管。
7、空白收款收據和空白支票設登記簿登記，由會(huì )計保管、核銷(xiāo)。會(huì )計領(lǐng)、開(kāi)收據，所有收進(jìn)款項由會(huì )計開(kāi)具收款收據后由出納負責收款，并加蓋收款人印章后方為合法收進(jìn)憑據。會(huì )計應及時(shí)與出納核實(shí)收進(jìn)款項。支票由會(huì )計簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預留印簽。
8、總務(wù)處具體負責財產(chǎn)物資的驗收進(jìn)庫、領(lǐng)用、報廢進(jìn)行分類(lèi)明細賬登記，會(huì )計會(huì )同總務(wù)處對財產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對，做到賬、卡、實(shí)相符，并按期編報財產(chǎn)物資增減變動(dòng)情況表。
四、內部稽核、審計監督制度
1、財務(wù)主負責組織稽核、監督、審計工作。
2、財務(wù)主管負責對本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表進(jìn)行復核和經(jīng)濟合同、協(xié)議、項目的執行情況進(jìn)行監督。
3、會(huì )計負責對原始憑證進(jìn)行審核，財務(wù)主管負責對原始憑證進(jìn)行復核。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，并及時(shí)向公司領(lǐng)導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
4、會(huì )計人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符的`應及時(shí)按國家規定處理，超越會(huì )計人員職權范圍的，應立即向領(lǐng)導報告，請求查明原因，作出處理。
5、財務(wù)主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現金結余數;經(jīng)常核對債權、債務(wù)往來(lái)賬項;定期核實(shí)財產(chǎn)物資期末結余，以保證賬賬、賬實(shí)相符。
6、財務(wù)主管對收進(jìn)款項存進(jìn)銀行進(jìn)行監督，防止私設“小金庫”、“賬外賬”。
7、稽核的方法內容包括：原始憑證是否合法真實(shí);記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符;會(huì )計報表與總賬或明細賬是否相符;固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄是否相符。
8、財務(wù)主管、會(huì )計、出納必須對財務(wù)收支情況、會(huì )計資料的合法性和真實(shí)性負責。
五、原始記錄管理制度
1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的審核。
2、原始憑證內容必須具備：憑證的名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱(chēng)和蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。
3、自制原始憑證必須有財會(huì )主管的簽名或蓋章，對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。
4、原始憑證的填制必須記錄真實(shí)、填制及時(shí)、內容完整、書(shū)寫(xiě)清楚、數字準確、責任明確。
5、外來(lái)原始憑證如有遺失，應取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書(shū)面證明，證明中應列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內容等，由公司領(lǐng)導批準后，才能代替原始憑證。對于確實(shí)無(wú)法取得的原始憑證，如車(chē)、船、飛機票等應由當事人寫(xiě)明詳細情況，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，方能作為原始憑證報賬。
6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調閱或復制會(huì )計憑證時(shí)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，方能辦理調閱或復制手續。
六、財產(chǎn)清查制度
1、本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價(jià)證券等都應定期或根據實(shí)際需要不定期盤(pán)點(diǎn)。
2、財產(chǎn)清查由總務(wù)處組織進(jìn)行。
3、財產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤(pán)點(diǎn)一次;貨幣資金、有價(jià)證券至少每月盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)點(diǎn)方式一般采用“實(shí)地盤(pán)存制”。
4、盤(pán)點(diǎn)結果處理：盤(pán)盈部分應及時(shí)補記進(jìn)賬，盤(pán)虧損失，屬于自然災害等特殊情況造成的，由公司領(lǐng)導批準銷(xiāo)賬;屬于過(guò)失的責任事故造成的，應當給予過(guò)失人以必要的經(jīng)濟、行政處罰，作損失處理;屬于違法的，應當依法追究責任。
七、財務(wù)收支審批制度
1、嚴格執行國家財會(huì )制度規定的開(kāi)支范圍及標準。對違反國家財會(huì )制度規定的財務(wù)支出，財務(wù)不予辦理。
2、支出必須取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人簽字送會(huì )計審核無(wú)誤后再報公司總經(jīng)理審批。
3、嚴格執行“一支筆”審批制度，即由公司總經(jīng)理負責審批。公司總經(jīng)理出差超過(guò)十天的，可委托一名副總經(jīng)理代為審批。
4、重大項目開(kāi)支必須經(jīng)公司領(lǐng)導班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執行。
八、財務(wù)會(huì )計分析制度
1、定期(季末、年末)或根據實(shí)際需要對本公司經(jīng)濟活動(dòng)狀況、預算計劃的執行情況進(jìn)行分析。提供經(jīng)濟預測、決策資料，為領(lǐng)導決策服務(wù)。
2、財務(wù)活動(dòng)分析的主要內容包括：收進(jìn)、費用支出及效益的分析;流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析;債權、債務(wù)構成及原因分析等。
3、財務(wù)活動(dòng)分析的基本要求為：情況真實(shí)、要點(diǎn)明確、問(wèn)題抓準、建議可行、文字簡(jiǎn)練。
4、財務(wù)活動(dòng)分析的一般程序為：占有資料，掌握情況;指標對比，揭露問(wèn)題;抓住關(guān)鍵，分析預測;提出可行措施，解決問(wèn)題。
5、財務(wù)活動(dòng)分析方法包括：對比分析法、連環(huán)替代法和差額計算法等。
6、財務(wù)活動(dòng)分析的格式結構：財務(wù)狀況總的評價(jià);分析與論證;提出建議或措施。
公司會(huì )計管理制度 5
總 則
第一條 為加強企業(yè)財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會(huì )計準則》及其他相關(guān)法律法規，并結合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的功效，特制定本制度。
第二條 財務(wù)會(huì )計工作必須在加強戰略控制和運營(yíng)執行的基礎上，嚴格執行財經(jīng)法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項戰略制度;細節中，勤儉節約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中及時(shí)提出合理化建議，把控運營(yíng)監控，降低費用消耗、增加積累、靈動(dòng)籌資、科學(xué)投資。
一、財務(wù)機構與會(huì )計人員
第三條 公司設置財務(wù)部，并設置主辦會(huì )計、成本會(huì )計和出納等會(huì )計崗位。
第四條 財務(wù)部的職能：
(一)貫徹執行《會(huì )計法》及國家有關(guān)各項法規和規章制度;
(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預算，指導企業(yè)各部門(mén)的財務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監督財務(wù)計劃的執行情況，自行檢查監督財務(wù)紀律;
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
(四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調部門(mén)關(guān)系，指導各部門(mén)財務(wù)數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細節，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;
(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的監督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會(huì )計崗位職責：
(一)按照國家相關(guān)的會(huì )計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時(shí);
(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提
(一)貫徹執行《會(huì )計法》及國家有關(guān)各項法規和規章制度;
(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預算，指導企業(yè)各部門(mén)的財務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監督財務(wù)計劃的執行情況，自行檢查監督財務(wù)紀律;
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
(四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調部門(mén)關(guān)系，指導各部門(mén)財務(wù)數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細節，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;
(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的監督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會(huì )計崗位職責：
(一)按照國家相關(guān)的會(huì )計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時(shí);
(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作;
(三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會(huì )計資料，建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，制定財務(wù)計劃，參與監督監督財務(wù)計劃的執行情況。負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，積極與其他各職能部門(mén)及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系;
(四)完成上級交辦的其他工作。
第六條 成本會(huì )計崗位職責：
(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;
(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理;
(三)規范監督公司材料領(lǐng)用情況，復核監督倉庫期末盤(pán)點(diǎn)，監督相關(guān)資產(chǎn)的`安全與完整;
(四)對職責范圍內的會(huì )計資料的整理、保管，為規范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;
(五)完成上級交辦的其他工作。
第七條 出納崗位職責：
(一)嚴格執行國務(wù)院現行的《現金管理辦法》，對本公司現金管理制度提出合理化建議;
(二)認真執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不得白條抵庫;
(三)建立健全現金出納的各種賬目，嚴格審核現金收付憑證;
(四)嚴格執行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;
(五)及時(shí)與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;
(六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;
(七)完成上級主管交辦的其他工作。
第八條 建立健全公司內部會(huì )計控制制度，加強內部審計工作：
(一)建立健全內部會(huì )計控制制度，嚴格貫徹執行有關(guān)內部審計管理制度;
(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益;
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤;
(四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據;
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進(jìn)一步規范公司的經(jīng)濟行為;
(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;
(七)完成上級交辦的其他工作。
二、會(huì )計核算辦法及細則
第九條 會(huì )計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載，記載、書(shū)寫(xiě)必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次，會(huì )計報表須主管會(huì )計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，并及時(shí)作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應當建立健全內部稽核制度，并做好內部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財務(wù)審計每年一次。內部審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出內部審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 本公司嚴格執行《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等行政法規，財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
會(huì )計主管辦理交接手續，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專(zhuān)人監交。
其他財務(wù)人員辦理交接手續，由會(huì )計主管監交。
第十九條 本公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類(lèi)：
(一)房屋及其他建筑物;
(二)生產(chǎn)設備(生產(chǎn)線(xiàn)、設備);
(三)電子設備(如計算機、復印機、打印機等);
(四)運輸工具;
(五)其他設備。
各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
(一)房屋及建筑物20xx年;
(二)生產(chǎn)設備20xx年;
(三)電子設備3年 ;
(四)運輸工具5年;
(五)其他設備5年。
固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。
購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應以投資合同(協(xié)議)約定的價(jià)格為原價(jià)。
固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門(mén)每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
第二十條 所有辦公用具、用品的購置統一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
所有用具必須統一由辦公室指定專(zhuān)人管理，辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。
第二十一條 建立健全采購、銷(xiāo)售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權、責、利，切實(shí)提高購銷(xiāo)存等各環(huán)節的管理效率，實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理智能化。
三、現金及支票管理
第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須
填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫(xiě)金額要準確無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十四條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦。
第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員及時(shí)通知，同意后可先付款后補簽。
第二十六條 公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)法律法規規定的其他。
第二十七條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數為準)，超額部分應及時(shí)存入銀行。
第二十八條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
第二十九條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)借款單(借據)，經(jīng)會(huì )計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉其他應收款，在當月工資中扣還。
第三十條 符合本規定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十一條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。
第三十二條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十四條 出納人員應當建立健全現金、銀行賬目，逐筆記載現金、銀行收支，賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
四、會(huì )計檔案管理
第三十五條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十六條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章
(包括制單、審核、記賬、主管)，由會(huì )計主管指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十七條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由會(huì )計主管指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十八條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
五、處罰辦法
第三十九條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計 賬簿;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附 則
第四十條 公司其他各部門(mén)和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時(shí)，必須遵守本規定。后續將發(fā)布實(shí)施細則，指導本制度的貫徹實(shí)施。
第四十一條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋?zhuān)园l(fā)行之日起執行。
公司會(huì )計管理制度 6
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、 票據
1、 票據的種類(lèi)：
(1) 外部取得的'原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據的報銷(xiāo)要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
附 則
本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
本規定自發(fā)布之日起生效。
公司會(huì )計管理制度 7
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門(mén)人員的培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的`各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項目部報帳;
16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;
19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;
23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
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財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1.負責公司財務(wù)管理工作。
編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2.負責公司會(huì )計核算工作。
遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì )計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。
設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。
4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
5.配合公司內部審計。
根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
�、潘锌铐椀闹Ц�，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn);
�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的`收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
�、赏鶃�(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導批準;
�、史钦＝�(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準;
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2.施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程
3.行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支;
�、粕婕皯甑确钦ＹM用，須公司主管領(lǐng)導批準。
4.公司差旅費開(kāi)支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼;
�、乒韭殕T出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;
�、枪韭殕T出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：
�、俜孔鈽藴剩�
A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;
B、一般職員，房租標準為100元/日。
�、诨锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
�、�、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
5.車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒�(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;
�、栖�(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;
�、枪酒推庇赊k公室統一保管并設賬登記使用。
6.辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度
�、殴巨k公用具由辦公室統一采購、管理;
�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊;
�、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;
�、晒靖鞑块T(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排;
�、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
7.行政費用報銷(xiāo)制度
�、殴拘姓M用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
�、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付;
�、菓�、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施;
�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人;
�、芍鳖I(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
�、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結算程序。
�、攀┕挝挥诿吭�25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽;
�、曝攧�(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。
6.工程決算程序。
�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽;
�、曝攧�(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準;
�、谴蠊こ剔k理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算;
�、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
�、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
�、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
�、欠矄雾梼r(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
�、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
�、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
�、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調撥
�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;
�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬;
�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準;
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬;
�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);
�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
公司會(huì )計管理制度 9
第一章總則
第一條為加強zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“油品調運分公司”或“公司”)會(huì )計資料檔案的科學(xué)管理，保證會(huì )計資料的完整安全，更好地服務(wù)于公司的各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據《會(huì )計法》、《中華人民共和國國檔案法》和《zz石油(集團)工貿有限公司會(huì )計檔案管理辦法》，并結合公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條本制度所指的會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及其他會(huì )計核算資料等四部分。
第三條本制度適用于公司財務(wù)資產(chǎn)部、lng站、永平站、榆煉站。
第二章組織機構及職責
第四條公司財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)負責會(huì )計檔案的日常管理及保管工作。
第五條公司機關(guān)綜合辦公室為公司所有會(huì )計檔案的最終歸檔部門(mén)。
第三章會(huì )計檔案管理范圍
第六條會(huì )計檔案一般包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及其他會(huì )計核算資料等四部分。
(一)會(huì )計憑證包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調節表等。
(二)會(huì )計賬簿包括按會(huì )計科目設置的總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。
(三)會(huì )計報表主要有財務(wù)指標快報及月、季、年度會(huì )計報表(包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等)。
(四)經(jīng)濟合同、財務(wù)數據統計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等、實(shí)行會(huì )計電算化單位存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì )計數據、程序文件及其他會(huì )計核算資料等由財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)進(jìn)行保管。
第四章會(huì )計檔案的整理立卷
第七條每月的會(huì )計資料，在次月15日前整理立卷或裝訂成冊。
第八條會(huì )計年度終了后，應采用“三統一”的辦法對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷。
(一)分類(lèi)標準統一:一般將財務(wù)會(huì )計資料分成一類(lèi)賬簿，二類(lèi)憑證，三類(lèi)報表，四類(lèi)文字資料及其他;
(二)檔案形成統一:案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一;
(三)管理要求統一:建立財務(wù)會(huì )計資料檔案簿、會(huì )計資料檔案目錄;會(huì )計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類(lèi)立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。
第九條會(huì )計憑證的立卷
(一)按月立卷:次月將裝訂成冊的憑證，統一登記至會(huì )計檔案保管清冊。
(二)憑證裝訂
1.會(huì )計憑證裝訂前的.準備工作:
(1)分類(lèi)整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全;
(2)摘除憑證內的金屬物(如訂書(shū)針、大頭針、回形針)，對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線(xiàn)，以便翻閱保持數字完整;
(3)整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現缺號要查明原因，再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資和獎金發(fā)放單是否隨附齊全;
(4)記賬憑證上有關(guān)人員(如復核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;
(5)按憑證號碼的順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集)，根據集團裝訂標準確定裝訂成冊的本數。
2.會(huì )計憑證裝訂時(shí)的要求:
(1)用“三針引線(xiàn)法”裝訂，裝訂憑證應使用棉線(xiàn)，在左上角部位打上三個(gè)針眼，實(shí)行三眼一線(xiàn)打結，結扣應是活的，并放在憑證封皮的里面，裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱;
(2)憑證外面要加封面，封面紙用牛皮紙印制，封面規格略大于所附記賬憑證;
(3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米，以保證裝訂牢固，美觀(guān)大方。
3.會(huì )計憑證裝訂后的注意事項:
(1)每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數、會(huì )計主管人員和裝訂人員簽章;
(2)在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類(lèi)編號，以便于調閱;一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;
(3)裝訂封面的所有內容要填寫(xiě)齊全，包括:單位名稱(chēng)、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。
第十條會(huì )計賬簿的立卷
各種會(huì )計賬簿辦理完年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其它賬簿應按年整理立卷�；疽笫�:
(一)會(huì )計賬簿在辦理完年度結賬后，只在下一行的摘要欄填寫(xiě)“結轉下年”字樣，不填其它內容;
(二)賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數核對各個(gè)賬戶(hù)是否相符，賬頁(yè)數是否齊全，序號排列是否連續;
(三)會(huì )計賬簿的裝訂順序:會(huì )計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶(hù)目錄→按本賬簿頁(yè)數順序裝訂賬頁(yè)→會(huì )計賬簿裝訂封底;
(四)保留已使用過(guò)的賬頁(yè)，將賬頁(yè)數填寫(xiě)齊全，去除空白頁(yè)和撤掉賬夾，用牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊;
(五)多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數量金額式活頁(yè)賬等不得混裝，應按同類(lèi)業(yè)務(wù)、同類(lèi)賬頁(yè)裝訂在一起;
(六)會(huì )計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁(yè)、掉頁(yè)、加空白紙的現象;
(七)賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人印章;
(八)裝訂后，會(huì )計賬簿的脊背應平整，并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)和編號。
第十一條會(huì )計報表的裝訂
會(huì )計報表編制完成并按時(shí)報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，年度終了統一立卷保管。
會(huì )計報表裝訂要求:
(一)會(huì )計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁(yè)數，上邊和左邊對齊壓平，防止折角;如有損壞部位，應對其修補后，完整無(wú)缺地裝訂;
(二)會(huì )計報表裝訂順序為:會(huì )計報表封面、會(huì )計報表編制說(shuō)明、各種會(huì )計報表按會(huì )計報表的編號順序排列、會(huì )計報表的封底。
第十二條其他會(huì )計核算資料的立卷
會(huì )計核算其他會(huì )計核算資料應按時(shí)整理立卷，要求如下:
(一)分類(lèi)整理，按順序排列，檢查資料是否齊全;
(二)整理檢查資料順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現缺失要查明原因。
第五章會(huì )計檔案的歸檔
第十三條當年的會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后，由財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)保管一年，期滿(mǎn)后于次年1月10號前移交公司綜合辦公室統一歸檔。移交過(guò)程中，需財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)會(huì )計檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進(jìn)行移交，由財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)負責人、綜合辦公室主任負責監督移交。移交過(guò)程中需填寫(xiě)《會(huì )計檔案移交單》(一式兩份)，一份交予財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)會(huì )計檔案管理人員保管，、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。
第十四條會(huì )計檔案的保管
會(huì )計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，要做好防潮、防霉、防蟲(chóng)蛀、防盜、防火、防磁等工作，確保會(huì )計檔案的安全。
第十五條機構變動(dòng)或檔案管理人員調動(dòng)時(shí)，應辦理交接手續，由原檔案管理人員編制會(huì )計檔案移交清單，將全部案卷逐一移交，接管人員逐一接收。
第六章會(huì )計檔案的借閱使用
第十六條財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)應建立會(huì )計檔案清單和借閱登記冊。
第十七條檔案在財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)保管期間，凡需借閱會(huì )計檔案人員，須經(jīng)總會(huì )計師批準后，方可辦理借閱手續;借閱人員不得在案卷中標畫(huà)，不得拆散原卷冊，不得抽換，不得將會(huì )計檔案攜帶外出，如遇特殊情況，須經(jīng)總會(huì )計師批準。
第十八條會(huì )計檔案移交辦公室后，凡需借閱會(huì )計檔案人員需辦理檔案借閱手續，具體參見(jiàn)檔案管理相關(guān)規定。
第七章會(huì )計檔案的保管期限
第十九條會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類(lèi)，具體見(jiàn)附件一。
第二十條會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
第二十一條會(huì )計檔案的具體名稱(chēng)如有同本制度附表一所列檔案名稱(chēng)不相符的，可以比照類(lèi)似的保管期限辦理。
第八章會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
第二十二條保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案，除本制度規定不得銷(xiāo)毀的情形外，可以按照以下程序銷(xiāo)毀:
(一)由綜合辦公室會(huì )同財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。
(二)會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊需經(jīng)總會(huì )計師、經(jīng)理審批。
(三)銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，綜合辦公室和財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)共同派專(zhuān)人監銷(xiāo)。
(四)監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案前，應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案;銷(xiāo)毀后，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章，并將監銷(xiāo)情況報告總會(huì )計師、經(jīng)理。
第二十三條保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。
第九章附則
第二十四條本制度由財務(wù)資產(chǎn)部負責解釋。
第二十五條本制度未盡事宜，按國家相關(guān)法律法規和工貿公司相關(guān)規定執行。
第二十六條本制度自頒發(fā)之日起施行
公司會(huì )計管理制度 10
1、收入：
為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來(lái)科目中，此時(shí)也不會(huì )開(kāi)增值稅發(fā)票，錢(qián)貨早已經(jīng)交易。
2、成本：
�、�、情況1往往產(chǎn)生問(wèn)題是賬面庫存商品成本結轉不及時(shí)，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而與收入不配比。
�、�、部分生產(chǎn)類(lèi)企業(yè)因車(chē)間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時(shí)、不準確而產(chǎn)生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時(shí)的成本按估計的方法來(lái)核算成本。
�、�、平時(shí)不對庫存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節，財務(wù)記錄不準確。
3、資金：
�、�、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保;向個(gè)人借款用于暫時(shí)的資金往來(lái)或是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息高于銀行貸款;有的.還會(huì )存在職工集資問(wèn)題。
�、�、現金、銀行存款：賬面現金較多，實(shí)際現金一般遠少于賬面，存在較多白條;現金使用不合規。
�、�、往往有較多的業(yè)務(wù)費(給客戶(hù)采購人員的回扣)，在白條中列支，到最后沒(méi)有相應的發(fā)票或是費用單。
�、�、出資、增資不實(shí)，往往是先出資再抽逃，以后通過(guò)費用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問(wèn)題：
�、�、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動(dòng)合同。
5、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)：
�、�、固定資產(chǎn)入賬時(shí)間與實(shí)際情況不一致，導致折舊、攤銷(xiāo)在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
�、�、賬面記錄與實(shí)際往往有差異;攤銷(xiāo)問(wèn)題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍?huà)熨~。
�、�、因固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)一般金額較大，應與當地同等情況比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問(wèn)題大家共同討論分享。
公司會(huì )計管理制度 11
第一條為了規范本企業(yè)的會(huì )計核算，真實(shí)、完整地提供會(huì )計信息，現結合本企業(yè)的具體情況制定企業(yè)的財務(wù)制度根據《中華人民共和國國會(huì )計法》及國家其他有關(guān)法律和法規。
第二條填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、管理會(huì )計檔案等要求，按照《中華人民共和國國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》和《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行。
第三條會(huì )計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第四條會(huì )計核算按月劃分會(huì )計期間，逐月結算賬目和編制財務(wù)會(huì )計報告。
第六條企業(yè)的會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。
第七條企業(yè)的會(huì )計記賬采用借貸記賬法。
第八條會(huì )計記錄的文字應當使用中文。
第九條會(huì )計核算時(shí)，遵循以下基本原則:
(一)會(huì )計核算應當以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
(二)企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì )計核算。而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會(huì )計核算的依據。
(三)企業(yè)提供的會(huì )計信息應當能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，以滿(mǎn)足經(jīng)理室及相關(guān)部門(mén)的需要。
(四)企業(yè)的會(huì )計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數，以及累積影響數不能合理確定的理由等，在會(huì )計報表附注中予以說(shuō)明。
(五)企業(yè)的會(huì )計核算應當按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，會(huì )計指標應當口徑一致、相互可比。
(六)企業(yè)的會(huì )計核算應當及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。
(七)企業(yè)的會(huì )計核算和編制財務(wù)會(huì )計報告應當清晰明了，便于理解和利用。
(八)企業(yè)的會(huì )計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡是當期己實(shí)現的收入和己經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項己在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。
(九)企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會(huì )計期間內的各項收入和與其相關(guān)的.成本、費用，應當在該會(huì )計期間內確認。
(十)企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時(shí)應當按照實(shí)際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應當按照本制度規定計提相應的減值準備。除法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度另有規定者外，一律不得自行調整其賬面價(jià)值。
(十一)會(huì )計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期)的應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì )計年度(或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期)的，應當作為資本性支出。
(十二)企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，但不得計提秘密準備。
(十三)會(huì )計核算應當遵循重要性原則的要求在會(huì )計核算過(guò)程中對交易或事項應當區別其重要程度，采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財務(wù)會(huì )計報各使用者據以做出合理判斷的重要會(huì )計事項，必須按照規定的會(huì )計方法和程序進(jìn)行處理，并在財務(wù)會(huì )計報告中予以充分、準確地披露;對于次要的會(huì )計事項，在不影響會(huì )計信息真實(shí)性和不至于誤導財務(wù)會(huì )計報各使用者做出正確判斷的前提下，可適當簡(jiǎn)化處理。
公司會(huì )計管理制度 12
為了加強會(huì )計檔案管理，統一會(huì )計檔案管理制度，符合會(huì )計基礎規范化的要求，公司根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》的`規定，特制定本制度。
一、會(huì )計檔案立卷管理辦法
1、會(huì )計憑證：每月做好的會(huì )計憑證必須在下月5日內進(jìn)行順號、查對、清點(diǎn)，檢查憑證是否都符合規定，然后按每本50號裝訂成冊，憑證封面標名每月共幾本、每本憑證的編號，再將裝訂成冊的憑證按順序立案存檔，使查找憑證方便、快速、一目了然。
2、會(huì )計報表：每月做好的會(huì )計報表必須依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負責人、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。再將會(huì )計報表按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
3、會(huì )計帳本：每月結帳后，將打印出來(lái)的會(huì )計帳簿加具封面，裝訂成冊，標明帳戶(hù)名稱(chēng)、順序號、標上標簽，將會(huì )計帳簿按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
4、財務(wù)文件：財務(wù)文件、審計報告等按文件內容進(jìn)行分類(lèi)，按立案時(shí)間打出文件清單，標上標簽、編上編號，便于查閱。
二、會(huì )計檔案調閱管理辦法
借閱檔案必須按正常手續進(jìn)行，財務(wù)部查閱檔案資料，要求當天查閱當天歸放原處；審計人員查閱檔案要有借閱手續；外調檔案，必須經(jīng)財務(wù)部主管批準，并付上借閱檔案借據，寫(xiě)明借調日期、用途、檔案名稱(chēng)、份數、歸還時(shí)間等，方可借出檔案。檔案管理人員要根據借調檔案規定，到期及時(shí)催收歸還檔案，確保檔案完整無(wú)缺。
三、會(huì )計檔案保管期限
1、會(huì )計憑證：
�、僭紤{證、記帳憑證保管期限為15年；
�、阢y行存款余額調節表保管期限為3年；
2、會(huì )計帳簿：
�、佻F金和銀行存款日記帳保管期限為25年；
�、诿骷殠け９芷谙逓�15年；
�、劭値け９芷谙逓�15年；
�、茌o助帳簿保管期限為15年；
�、莨潭ㄙY產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報廢后保存5年。
3、會(huì )計報表：
�、僭�、季度會(huì )計報表保管期限為15年；
�、谀甓葧�(huì )計報表保管期限為永久。
4、其他：
�、贂�(huì )計移交清冊保管期限為15年
�、跁�(huì )計檔案保管清冊保管期為永久
�、蹠�(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊保管期為永久
�、茔y行存款對帳單保管期限為5年
四、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀
根據會(huì )計檔案保管期限，銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，到期限的檔案必須列出詳細的會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、編號、冊數、起止年度、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容，并有檔案管理人員簽名、財務(wù)部主管簽名、單位負責人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀時(shí)應由上級主管部門(mén)派員監銷(xiāo)。
公司會(huì )計管理制度 13
一、核算中心工作職責
1、協(xié)助報帳單位編制預算，配合財政部門(mén)做好預算和財務(wù)管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。
2、統一辦理和審核報帳單位的財務(wù)收支。辦理現金、轉賬、匯兌等資金結算，辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來(lái)款項的收付等業(yè)務(wù)。監督管理報賬單位各項資金的使用，嚴格支出管理，嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理，規范財經(jīng)秩序，防止資金的浪費、挪用和擠占。
3、嚴格按照國家統一會(huì )計制度，統一為報賬單位進(jìn)行會(huì )計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財會(huì )事務(wù)。加強會(huì )計基礎工作規范，保證核算操作規范合法達標。
4、統一編制會(huì )計報表，為報賬單位和各部門(mén)提供財務(wù)報告，并提供各種會(huì )計服務(wù)，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提供合法、真實(shí)、完整的會(huì )計信息，接受報賬單位對會(huì )計事項的查詢(xún)和資金核對等。
5、接受財政、監察、審計等有關(guān)部門(mén)的各項檢查，如實(shí)提供會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料以及有關(guān)知悉情況。
6、負責報帳單位收費票據的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷(xiāo)。為報賬單位保管會(huì )計檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財經(jīng)法律、法規和國家統一的會(huì )計制度，依法理財，認真履行職責。
2、對在執行會(huì )計服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的.報帳單位經(jīng)濟（或商業(yè)）秘密負有保密義務(wù)。
3、對報帳單位示意作出不當的會(huì )計處理，提供不實(shí)的會(huì )計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求予以拒絕。
4、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充直至完善，方可受理。
5、對報帳單位提出的有關(guān)會(huì )計處理原則問(wèn)題負有解釋的責任。
三、核算中心工作人員主要職責
�。ㄒ唬�、核算中心主任主要職責：
1、負責監督、指導、管理核算中心的各項工作；
2、組織核算中心人員學(xué)習法規制度和業(yè)務(wù)知識，以及思想教育；
3、負責向主管領(lǐng)導及上級領(lǐng)導報告工作信息；
4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調度資金；
5、嚴格執行財經(jīng)法規制度，維護財經(jīng)紀律的嚴肅性；
6、負責有關(guān)財務(wù)審批事項，控制資金的合法使用；
7、熟悉掌握核算中心的運作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結構的政策性建議；
8、完成本局及上級部門(mén)布置的工作，協(xié)調部門(mén)關(guān)系。
�。ǘ�、核算中心副主任（兼會(huì )計主管）主要職責：
1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習法規制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；
2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作；
3、負責審核報帳單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等；
4、負責建立制訂核算中心的各項管理規章制度，并監督執行。對報帳單位的財務(wù)預算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān)；
5、糾正和制止違反財經(jīng)法規制度行為和不執行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為；
6、督促檢查指導核算中心開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，確定核算中心會(huì )計人員的分工，指導開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率；
7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導提供決策依據。
8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作任務(wù)。
�。ㄈ┖怂阒行膶徍藛T（兼總會(huì )計、會(huì )計檔案、票據、核算系統管理）主要職責
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學(xué)習法規制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；
2、負責審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等；
3、負責監督執行核算中心的各項管理規章制度。對報帳單位的財務(wù)預算和決算的編制進(jìn)行審核；
4、糾正和制止違反財經(jīng)法規制度行為和不執行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為，以及規范計算機和財務(wù)軟件的使用和管理；
5、做好票據的購買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收、核銷(xiāo)等工作，負責管理存檔的會(huì )計檔案資料，登記造冊，妥善保管；
6、負責計算機錄入會(huì )計憑證的審核和帳務(wù)結賬工作，以及計算機和財務(wù)軟件的維護工作，確保安全運作；
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