學(xué)校內部牽制制度

　　在當今社會(huì )生活中，制度使用的情況越來(lái)越多，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編幫大家整理的學(xué)校內部牽制制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

學(xué)校內部牽制制度1

　　第二條 內部牽制制度是在學(xué)校內部明確規定權限，使經(jīng)濟事項有關(guān)各方相互聯(lián)系又相互制約，發(fā)揮自動(dòng)檢查作用的一種內部控制制度。

　　第三條 內部牽制制度的原則

　　1、任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)授權批準后才能辦理。

　　2、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上的人。共同辦理。

　　3、錢(qián)、物、賬必須實(shí)行分管，互相監督，相互制約，以防錯弊。

　　第四條 組織分工

　　1、財會(huì )人員應當實(shí)行回避制度。按有關(guān)制度規定，單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位出納職務(wù)。

　　需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)鹊呐韵笛�親及配偶關(guān)系。

　　2、出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。

　　第五條 出納的'職責和限制性條件

　　1、出納人員必須嚴格遵守國家有關(guān)現金和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核無(wú)誤的原始憑證辦理現金、銀行存款的收付結算業(yè)務(wù)。未經(jīng)稽核的原始憑證，出納員無(wú)權辦理現金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)。違反財經(jīng)制度的業(yè)務(wù)。出納員有權拒絕辦理現金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)。

　　2、及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬�，F金日記賬必須逐日結出余額。做到現金日記賬、銀行存款日記賬日清月結，賬款相符。不得以白條或借條頂替庫存現金；不超額保存現金和坐支現金。

　　3、銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應由出納人員和財務(wù)主管分別保管。不能把空白支票和印章、印鑒集中一處保管。支票審核與支票簽發(fā)職務(wù)分離。支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔任，其他會(huì )計人員不得兼任。不準簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據要填寫(xiě)清楚。數字、文字正確、印章齊全。作廢支票要蓋有"作廢"戳記，與支票存根一起保存，支票丟失要立即向銀行辦理掛失手續。

　　4、從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應當寫(xiě)明用途，由學(xué)校財務(wù)部門(mén)負責人簽字蓋章。經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后支取現金。不得用轉賬憑證套取現金、不得編造用途套取現金、不得利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金、不得將單位的收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行、不得保留賬外公款。

　　5、會(huì )計人員每月要定期對所分管的經(jīng)費賬戶(hù)現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每次盤(pán)點(diǎn)要有文字記錄備案，發(fā)現問(wèn)題要主動(dòng)報告領(lǐng)導。

　　第六條 有關(guān)崗位的職責和權限

　　1、財務(wù)負責人要遵守國家財經(jīng)法規，嚴格審批手續，管理好印鑒。

　　同時(shí)要對各相關(guān)聯(lián)的工作崗位相互牽制的執行情況進(jìn)行檢查，以保證內部牽制制度的貫徹執行。

　　2、非出納崗位的人員不得收、付和保管現金，不得簽發(fā)支票。

　　3、財會(huì )人員必須履行自己的職責，在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，做好對各項經(jīng)費、固定資產(chǎn)使用的監督和控制。

　　4、學(xué)校財務(wù)部門(mén)要配合財政、審計等部門(mén)的檢查與監督工作。

學(xué)校內部牽制制度2

　　一、為了加強學(xué)校的內部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì )計資料的準確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理必須實(shí)行內部牽制制度。

　　二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)部門(mén)或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監督。確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性和辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規范化。

　　三、財會(huì )工作遵循職務(wù)分離和賬、錢(qián)、物分開(kāi)的原則。辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的經(jīng)辦人員、證明人員、驗收人員、審核人員、記賬人員等相關(guān)人員的`職權明確，并相互制約，相互監督。資產(chǎn)管理員、財產(chǎn)物資采購員、保管員三個(gè)崗位，分別由三人負責。出納會(huì )計不兼管保管和經(jīng)費收入、經(jīng)費使用、債權債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會(huì )計檔案管理工作。審批支付款項的人員不能同時(shí)擔任出納。審批出入庫手續的人員不能同時(shí)擔任采購員、倉庫保管員。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離。收支審批人員自身直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應當由指定的單位其他領(lǐng)導人審批。

　　四、學(xué)校收入的范圍、標準等應根據有關(guān)部門(mén)的規定執行，各項財務(wù)支出和預付、暫付款都要經(jīng)有關(guān)人員審批后由財務(wù)人員辦理。各項收入必須開(kāi)具規范票據�？傎~會(huì )計要經(jīng)常檢查發(fā)生的收入是否已及時(shí)入賬。

　　五、總賬、財產(chǎn)物資明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、現金及銀行日記賬、銀行對賬單、收入、支出、往來(lái)等明細賬定期核對，做到賬、賬相符。若有不符，須查明原因。

　　六、財務(wù)印鑒必須分別由兩人以上分開(kāi)掌管，加蓋印鑒時(shí)要履行審核、監督職責。

　　七、各會(huì )計人員必須在規定的崗位職責范圍內辦理會(huì )計事項，不得越權，不得失職。賬務(wù)處理必須按規定辦理。

　　八、出納崗位的工作，必須要嚴格按崗位職責的規定辦理，會(huì )計室負責人必須嚴格監督，發(fā)現問(wèn)題嚴肅處理。

　　九、實(shí)現會(huì )計電算化后，不同崗位的操作人員應設置不同的操作口令、密碼，保證財會(huì )人員之間相互制約，相互監督，相互牽制。

　　十、各類(lèi)財產(chǎn)物資的購買(mǎi)實(shí)行驗收入庫制度。單位要經(jīng)常組織財產(chǎn)物資的使用、保管情況的檢查，對庫存物資要經(jīng)常清查盤(pán)點(diǎn)。

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