（優(yōu)）財務(wù)審計報告范文

　　在不斷進(jìn)步的時(shí)代，報告使用的頻率越來(lái)越高，寫(xiě)報告的時(shí)候要注意內容的完整。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編整理的財務(wù)審計報告范文，歡迎閱讀與收藏。

　　20xx年第三季度財務(wù)管理情況審計報告（征求意見(jiàn)） 院領(lǐng)導：

　　我處于11月5日至11月26日對20xx年三季度財務(wù)收支管理、財務(wù)規章制度執行情況及財務(wù)處崗位責任制落實(shí)情況進(jìn)行了審計檢查�，F將檢查情況匯報如下：

　　一、基本評價(jià)：

　　1、財務(wù)崗位責任制及內部控制制度完善并得到有效執行，各個(gè)稽核崗位需要加大對已發(fā)現問(wèn)題的督促改正力度。

　　2、會(huì )計基礎工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節上需注意；

　　3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數據核對、制劑室核算不規范、藥庫藥房盤(pán)點(diǎn)報表改動(dòng)、院領(lǐng)導簽字等問(wèn)題依然存在。

　　4、門(mén)診、住院收入安全完整，報表核對正確。

　　二、存在問(wèn)題：

　　1、住院處繳款表無(wú)審核人員及負責人簽字；收款處繳款匯總表無(wú)交款審核人員簽字；醫保報表無(wú)經(jīng)辦人員簽字。

　　2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務(wù)內容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預交金23668.90元，分錄為借庫存現金，貸壞賬準備。實(shí)際業(yè)務(wù)為住院處結算已出院未結賬病人費用，將病人余款交財務(wù)。

　　3、部分賬務(wù)處理錯誤：

　�。�1）7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；

　�。�2）7月份500#鄉村醫師餐卡費不應做人員經(jīng)費列支；

　�。�3）7月份735#付濱州慈善基金30萬(wàn)元、7月份774#東營(yíng)人民醫院奠基贊助費2000元及9月份1113#交市物價(jià)局罰款2216144.09元，不應列管理費用-其他，應做其他支出；

　�。�4）8月份1037#預付購超聲診斷儀款應為其他應收款，誤記為其他應付款-其他；

　�。�5）9月份1140#等各科室領(lǐng)制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單；

　�。�6）9月份1089#彩超報廢15763333元+700000元，不應直接減少固定資產(chǎn)；

　�。�7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應有有關(guān)部門(mén)鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領(lǐng)導批準后單獨記賬。報廢物資應由其他支出科目列支。

　　4、待商榷賬務(wù)處理：

　�。�1）7月份776#醫療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應由醫療風(fēng)險基金支出。

　�。�2）8月份91#電視監控系統工程入固定資產(chǎn)，未按工程包含設備單價(jià)入庫，并且沒(méi)有使用管理部門(mén)簽字。

　�。�3）8月份795#政府采購項目支出，借財政專(zhuān)項補助支出，貸財政專(zhuān)項補助。是否再做一筆借固定資產(chǎn)貸待沖基金？

　�。�4）9月份1110#繳7-9月?tīng)I業(yè)稅17941.59元，列醫療業(yè)

　　務(wù)支出？8月份75#購新醫療服務(wù)價(jià)格標準列管理費用-印刷費？

　　三、審計建議：

　�。ㄒ唬├^續加強會(huì )計基礎工作，每一筆業(yè)務(wù)都應嚴格按照《會(huì )計基礎工作規范》、《醫院財務(wù)制度》、《醫院會(huì )計制度》的要求處理。

　�。ǘ�）對各物資部門(mén)盤(pán)點(diǎn)報表應制做匯總表，院領(lǐng)導在匯總表上簽字后據此記賬。

　�。ㄈ�）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負責人的簽字。財務(wù)應對住院處、收款處票據存根及退費憑單進(jìn)行復核。

　�。ㄋ模┙�(jīng)常性的做好各崗位責任制及內部控制制度的監督檢查。

　�。ㄎ澹┲匾曍攧�(wù)預算管理，維護財務(wù)預算的嚴肅性。

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