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行政罰款決定書(shū)通用
行政罰款決定書(shū)通用1
津銀監罰〔20xx〕106號
單位名稱(chēng)：
地址：
根據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》、《中華人民共和國行政處罰法》等有關(guān)規定，我局對你支行個(gè)人綜合授信貸款違規案進(jìn)行了立案調查、審理，并依法向你支行告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據及依法享有的權利�，F已調查、審理終結。
經(jīng)查明，你支行存在以下違規行為：
你支行分別于 年 月 日向 發(fā)放 萬(wàn)元、 年 月 日向 發(fā)放 萬(wàn)元、 年 月 日向 發(fā)放 萬(wàn)元、 年 月 日向 發(fā)放 萬(wàn)元個(gè)人綜合授信貸款，用途為 。檔案中留存的購車(chē)發(fā)票信息與"天津市國家稅務(wù)局發(fā)票開(kāi)票信息比對系統"信息不符，且顯示"此發(fā)票未發(fā)售給銷(xiāo)方納稅人"，此外 25萬(wàn)元貸款回流借款人。
以上行為違反了《個(gè)人貸款管理暫行辦法》第三十五條、第三十八條的規定，根據《個(gè)人貸款管理暫行辦法》第四十二條第(七)項、《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》第四十六條第(五)項的.規定，現對你支行作出如下行政處罰決定：
責令改正，并處罰款人民幣 元。
你支行應自收到本處罰決定之日起十五日內，將罰款匯至中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )罰款專(zhuān)用賬戶(hù)。賬戶(hù)名稱(chēng)： ，開(kāi)戶(hù)銀行： ，賬號： 。
如不服本行政處罰決定，可以在收到本處罰決定書(shū)之日起六十日內向中國銀監會(huì )申請行政復議，也可以在收到本處罰決定書(shū)之日起六個(gè)月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議和訴訟期間本決定不停止執行。逾期不起訴又不履行本決定的，本處罰機關(guān)將采取以下措施：
(一)每日按罰款數額的百分之三加處罰款;
(二)依據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》第四十八條規定進(jìn)行處理;
(三)申請人民法院強制執行。
20xx年9月15日
行政罰款決定書(shū)通用2
時(shí)間： 來(lái)源：
當事人： 住所：
李曉敏： 住址：
熊建輝： 住址：
依據《中華人民共和國證券法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》)的有關(guān)規定，我們對中磊所涉嫌違法違規行為進(jìn)行了立案調查、審理，并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據及當事人依法享有的權利。當事人中磊所未提出陳述、申辯意見(jiàn)，也未要求聽(tīng)證。當事人李曉敏、熊建輝提交了陳述、申辯意見(jiàn)并要求聽(tīng)證。據此，我們于20xx年1月21日舉行聽(tīng)證會(huì )，聽(tīng)取了當事人的陳述、申辯。本案現已調查、審理終結。
經(jīng)查明，中磊所存在以下違法違規事實(shí)：
一、對成城股份 年度、 年度年報審計時(shí)，中磊所將成城股份對安華農業(yè)保險股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)安華保險)的投資定為可能存在較高重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域，對于成城股份就該筆初始投資會(huì )計處理的異常，以及20xx年安華保險實(shí)收資本發(fā)生重大變化的情況下，中磊所未追加必要的審計程序，導致未發(fā)現成城股份對安華保險的1000萬(wàn)元原始投資虛假記載為5000萬(wàn)元，導致審計報告內容出現虛假記載，違反了《中國注冊會(huì )計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則》第三十四條、《中國注冊會(huì )計師審計準則第1101號—注冊會(huì )計師的總體目標和審計工作的.基本要求》第二十八條和第三十條、《中國注冊會(huì )計師審計準則第1231號—針對評估的重大錯報風(fēng)險采取的應對措施》第七條、《中國注冊會(huì )計師審計準則第1301號—審計證據》第十條和第十一條的相關(guān)規定。
二、對成城股份 年度報告審計時(shí)，中磊所針對成城股份與上�？迫镔Y供應有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)上�？迫�)的重大、異常資產(chǎn)交易未保持對公司舞弊的職業(yè)懷疑，審計程序執行不到位，收集的審計證據不充分，導致未發(fā)現成城股份虛構向上�？迫鍪畚锶A廣場(chǎng)一、二層商鋪的資產(chǎn)交易事項，該筆虛假交易虛增 年度收入 萬(wàn)元、虛增 年度利潤總額 萬(wàn)元，使 年成城股份業(yè)績(jì)由虧損轉為盈利，導致審計報告內容存在虛假記載。中磊所上述行為違反了《中國注冊會(huì )計師審計準則第1101號—注冊會(huì )計師的總體目標和審計工作的基本要求》第三十條、《中國注冊會(huì )計師審計準則第1141號—財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責任》第三十條和第三十三條、《中國注冊會(huì )計師審計準則第1231號—針對評估的重大錯報風(fēng)險采取的應對措施》第七條、《中國注冊會(huì )計師審計準則第1301號—審計證據》第三條、《中國注冊會(huì )計師審計準則第1312號—函證》第10條和第11條的相關(guān)規定。
以上事實(shí)，有成城股份相關(guān)定期報告及財務(wù)會(huì )計報告、會(huì )計憑證與附件、中磊所提供的審計工作底稿、李曉敏、熊建輝的談話(huà)筆錄等證據證明，足以認定。
我局認為中磊所上述未勤勉盡責行為，違反了《證券法》第一百七十三條的規定，構成《證券法》第二百二十三條所述違法行為。對中磊所的上述違法行為，李曉敏、熊建輝為直接負責的主管人員。
當事人李曉敏、熊建輝在陳述申辯材料中和聽(tīng)證會(huì )上提出的主要申辯意見(jiàn)：1.履行了必要的審計程序，勤勉盡責，審計失敗源于公司管理層等的故意舞弊。2.吉林證監局審計監管、之前的年報審計工作等均未發(fā)現問(wèn)題。3.成城股份的會(huì )計責任、中磊所作為單位的審計責任未處罰。綜上，請求免予處罰。
我局認為，當事人李曉敏、熊建輝的申辯理由不成立：1.中磊所及其簽字會(huì )計師在審計成城股份投資安華保險和轉讓上海物華廣場(chǎng)產(chǎn)權中，未按照審計準則要求實(shí)施必要的審計程序，保持必要的執業(yè)謹慎，違法事實(shí)清楚，證據充分。2.吉林證監局的監管情況和之前的審計情況不影響本案違法事實(shí)的認定。3.成城股份在投資安華保險和轉讓物華廣場(chǎng)產(chǎn)權中的會(huì )計違法事實(shí)清楚，有充足的證據予以證明。中磊所在上述審計中未實(shí)施必要審計程序，審計違法成立。認定處罰簽字會(huì )計師的事實(shí)清楚。對成城股份和中磊所如何處罰不影響本案認定。我局已充分考慮涉案違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節、社會(huì )危害程度及當事人配合調查等多種因素，對于當事人在量罰上已經(jīng)從輕處理。
根據當事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度，依據《證券法》第二百二十三條的規定，我局決定：
一、責令中磊所改正違法行為;
二、對李曉敏給予警告，并處以3萬(wàn)元罰款;
三、對熊建輝給予警告，并處以3萬(wàn)元罰款。
上述當事人應自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內，將罰沒(méi)款匯交中國證券監督管理委員會(huì )(開(kāi)戶(hù)銀行：中信銀行總行營(yíng)業(yè)部，賬號71110102，由該行直接上繳國庫)，并將注有當事人名稱(chēng)的付款憑證復印件送江西證監局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )申請行政復議，也可以在收到本處罰決定書(shū)之日起3個(gè)月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執行。
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