內部控制下一步工作計劃

　　光陰迅速，一眨眼就過(guò)去了，我們又將續寫(xiě)新的詩(shī)篇，展開(kāi)新的旅程，是時(shí)候靜下心來(lái)好好寫(xiě)寫(xiě)計劃了。那么你真正懂得怎么寫(xiě)好計劃嗎？下面是小編整理的內部控制下一步工作計劃，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

內部控制下一步工作計劃1

　　1、與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險。注冊會(huì )計師通常通過(guò)詢(xún)問(wèn)被審計單位的高級管理人員、考慮宏觀(guān)形勢對企業(yè)的影響并結合以往的審計經(jīng)驗，了解企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨的各種風(fēng)險，并重點(diǎn)關(guān)注那些對財務(wù)報表可能產(chǎn)生重要影響的風(fēng)險以及這些風(fēng)險當年的變化。

　　2、相關(guān)法律法規和行業(yè)概況。（1）注冊會(huì )計師應當了解與被審計單位業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規及其合規性。在整合審計中，注冊會(huì )計師應當重點(diǎn)關(guān)注可能直接影響財務(wù)報表金額與披露的法律法規，如稅法、高度監管行業(yè)的監管法規（如適用）等。（2）注冊會(huì )計師應了解行業(yè)因素以確定其對被審計單位經(jīng)營(yíng)環(huán)境的影響。

　　3、企業(yè)組織結構、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和資本結構等相關(guān)重要事項注冊會(huì )計師了解企業(yè)的這些情況，以便評價(jià)企業(yè)是否存在重大的、可能引起財務(wù)報表重大錯報的非常規業(yè)務(wù)和關(guān)聯(lián)交易，是否構成財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，以及相關(guān)的內部控制是否可能存在重大缺陷。

　　4、企業(yè)內部控制最近發(fā)生變化的程度。注冊會(huì )計師應當了解被審計單位本期內部控制發(fā)生的變化以及變化的程度，從而相應地調整審計計劃。

　　5、與企業(yè)溝通過(guò)的內部控制缺陷。如果以前年度發(fā)現的內部控制缺陷未得到有效整改，則注冊會(huì )計師需要評價(jià)這些缺陷對當期的內部控制審計意見(jiàn)的影響。

　　6、重要性、風(fēng)險等與確定內部控制重大缺陷相關(guān)的因素。注冊會(huì )計師應當更多地關(guān)注內部控制審計的高風(fēng)險領(lǐng)域，而沒(méi)有必要測試那些即使有缺陷也不可能導致財務(wù)報表重大錯報的`控制。

　　7、對內部控制有效性的初步判斷。對于內部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊會(huì )計師應給予充分的關(guān)注：

　�。�1）對相關(guān)的內部控制親自進(jìn)行測試而非利用他人工作；

　�。�2）在接近內部控制評價(jià)基準目的時(shí)間測試內部控制；

　�。�3）選擇更多的組成部分進(jìn)行測試；

　�。�4）擴大相關(guān)內部控制的控制測試范圍等。

　　8、可獲取的、與內部控制有效性相關(guān)的證據的類(lèi)型和范圍。內部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風(fēng)險越高，注冊會(huì )計師所需獲取的審計證據客觀(guān)性、可靠性越強。

內部控制下一步工作計劃2

　　為進(jìn)一步提高風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司健康持續的發(fā)展，根據財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規范》及配套指引要求、市xxx《關(guān)于構建市屬?lài)�有企業(yè)內部控制體系有關(guān)事項的通知》（京國資發(fā)[20xx]13號）、京城控股《關(guān)于報送企（事）單位內部控制體系建設實(shí)施方案的通知》（京機計（通）[20xx]29號）的文件要求，結合北京機電院高技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：機電院股份）管理現狀，現制定機電院股份內部控制體系建設工作方案，具體內容如下：

　　一、總體目標

　　根據財政部、市xxx、京城控股文件的要求，結合機電院股份“十二五”發(fā)展戰略的要求，提高效益，回報股東，惠及員工。按照“全面啟動(dòng)、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”的原則，以全面測試、梳理機電院股份內部控制現狀為基礎，以防范風(fēng)險和提高效率為重點(diǎn)，以分析企業(yè)內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務(wù)流程為手段，

　　建立涵蓋公司的決策層、執行層、作業(yè)層等各個(gè)層級的全員、全過(guò)程內控體系。從而有效保證機電院股份經(jīng)營(yíng)管理合法合規，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現公司發(fā)展戰略。

　　二、基本內容

　�。ㄒ唬�構建以風(fēng)險管控為導向的內控管理體系

　　對照財政部等五部委出臺的《基本規范》和《配套指引》，對機電院股份的內部控制體系進(jìn)行優(yōu)化升級，實(shí)現內控體系和內控規范的全面接軌。即基于風(fēng)險管控的基本要求，對現有的企業(yè)內控流程進(jìn)行升級建設；建立適合公司發(fā)展的'內控管理體系。

　�。ǘ�）構建以?xún)瓤匦畔⒁惑w化為目標的實(shí)施體系

　　以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)內控流程為基礎，逐步實(shí)現主要內控流程信息化運行。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制點(diǎn)由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務(wù)內控流程能夠達到上線(xiàn)運行規劃要求。

　�。ㄈ�）構建以?xún)瓤卦u價(jià)為重點(diǎn)的持續改進(jìn)體系

　　通過(guò)內控流程的實(shí)際運轉，分析評價(jià)控制缺陷和薄弱環(huán)節，對內控體系存在的不足進(jìn)行跟蹤，提出切實(shí)可行的整改方案，直至內控流程符合規范、規劃要求。

　　三、重點(diǎn)任務(wù)

　�。ㄒ唬┩晟屏鞒讨贫润w系

　　1、梳理風(fēng)險控制流程。在風(fēng)險評估的基礎上，要確定企業(yè)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)所有潛在重大風(fēng)險，包括風(fēng)險名稱(chēng)、風(fēng)險類(lèi)型、風(fēng)險涉及的活動(dòng)或流程、風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險發(fā)生后的影響、風(fēng)險的責任部門(mén)等若干要素，要形成風(fēng)險數據庫（風(fēng)險清單），確定風(fēng)險的應對策略

　　和控制辦法，將風(fēng)險數據庫各風(fēng)險點(diǎn)的管理和控制體現在業(yè)務(wù)流程設計中，明確業(yè)務(wù)流程運行標準、運行授權和風(fēng)險控制辦法。建立基于風(fēng)險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的標準化流程體系。

　　2、完善風(fēng)險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎上，對現有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內容、標準進(jìn)行統一規范。

　�。ǘ�）建立監督評價(jià)體系

　　1、建立內控標準的執行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內控流程標準的關(guān)鍵控制點(diǎn)，根據關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制措施和控制責任，設計關(guān)鍵控制點(diǎn)的執行檢查辦法，配合流程標準，出具內控檢查標準。

　　2、建立內控定期的自我評價(jià)體系。結合內控執行檢查，定期開(kāi)展內控自我評價(jià)工作，對內部控制設計有效性和執行有效性進(jìn)行定期評估，并將評價(jià)結果與績(jì)效考核掛鉤。

　　3、建立內控的自我調整與完善體系。建立內控標準的動(dòng)態(tài)調整機制，包括調整分析、調整授權、調整審批、調整試運行與調整評價(jià)等，保持內控的適應性。

　�。ㄈ�）健全內控組織體系

　　1、健全內控決策組織。明確董事會(huì )、總經(jīng)理等內控決策職責，理順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價(jià)。

　　2、健全內控管理組織。審計部是公司內控管理組織的常設機構，負責組織內控建設工作。事業(yè)部、管理部室、投資子公司是內控建設的責任部門(mén)，負責內控建設的具體實(shí)施工作。具體內容如下：

　�。�1）審計部：是公司內控體系建設工作的日常組織與協(xié)調職能管理部門(mén)。組織開(kāi)展內控評價(jià)、履行報告程序。完善公司內部控制體系有效的監督與評價(jià)等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。

　�。�2）財務(wù)部：完善公司財務(wù)管理，為公司管理層提供有效、真實(shí)、可靠的財務(wù)數據分析及風(fēng)險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。

　�。�3）總經(jīng)理辦公室：協(xié)調董事會(huì )與內控工作機構的信息溝通，設計適應公司發(fā)展需要的組織機構和職能，建立規范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務(wù)管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。

　�。�4）人力資源部：完善建立與公司發(fā)展戰略相適應的有特色的人力資源開(kāi)發(fā)與管理體系和開(kāi)放式的用人機制，建設精干、高效、不斷進(jìn)取的員工隊伍，保持公司智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。

　�。�5）總工程師辦公室：規劃、建設、完善公司技術(shù)創(chuàng )新體系，持續提高公司技術(shù)創(chuàng )新水平，保持公司技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢，提升公司核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。

　�。�6）運營(yíng)管理部：完善生產(chǎn)管理、工程管理、運營(yíng)管理體系建設，促進(jìn)公司生產(chǎn)管理、工程管理、運營(yíng)管理水平的提高。規范并監督投資公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保投資安全，控制投資風(fēng)險，提高公司投資效益等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。

　�。�7）投資管理發(fā)展部：完善環(huán)保類(lèi)項目投資、環(huán)保企業(yè)并購項目和相關(guān)的資本運作等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。

　�。�8）市場(chǎng)部：完善營(yíng)銷(xiāo)體系建設，提高公司市場(chǎng)管理運作水平和市場(chǎng)競爭能力；保持公司營(yíng)銷(xiāo)體系運行的有效性和適用性，擴大市場(chǎng)占有率，提高公司市場(chǎng)知名度和影響力等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。

　�。�9）上市辦：研究與制訂公司發(fā)展戰略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展子戰略，對戰略執行情況和戰略調整提出建議，組織實(shí)施公司上市工作等管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。

　�。�10）國際部：完善國際市場(chǎng)的開(kāi)拓，促進(jìn)和保證公司國際業(yè)務(wù)快速發(fā)展，樹(shù)立公司品牌國際影響力，推動(dòng)公司國際化發(fā)展等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。

　�。�11）事業(yè)部：完善事業(yè)部管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。

　�。�12）投資子公司：完善投資公司管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化內控環(huán)境體系

　　1、優(yōu)化內控文化。要在原有企業(yè)文化的基礎上植入未雨綢繆、風(fēng)險意識等內部控制特征，形成“人人講內控、人人實(shí)施內控、人人受制內控”的內控文化。

　　2、優(yōu)化人力資源。要通過(guò)培訓進(jìn)修、招聘等手段，培養內控管理人才，做好內控人才儲備。

　　四、工作安排

　�。ㄒ唬�實(shí)施進(jìn)度

　　1、流程梳理階段：通過(guò)該階段工作，摸清企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理流程的實(shí)際運行狀況，為下一步的風(fēng)險點(diǎn)排查和評級奠定基礎。

內部控制下一步工作計劃3

　　一、工作目標

　　開(kāi)展單位內部控制報告編報工作，旨在進(jìn)一步加強單位內部控制建設工作，更好地發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規范內部權力運行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設中的重要作用。

　　二、總體要求

　�。ㄒ唬└叨戎匾�，精心組織。各地區、各行政主管部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各部門(mén)）、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，加強組織領(lǐng)導，健全工作機制，強化協(xié)調配合，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，進(jìn)一步做好內部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。

　�。ǘ�）數據準確，報送及時(shí)。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實(shí)性和完整性負責。各單位應當在認真學(xué)習《指導意見(jiàn)》和《單位內部控制規范》的基礎上，按照《管理制度》的有關(guān)規定，根據本單位建立與實(shí)施內部控制的實(shí)際情況，并按照本通知及附件要求及時(shí)編制和報送內部控制報告。

　�。ㄈ�）加強分析，推動(dòng)整改。各地區、各部門(mén)要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問(wèn)題導向，加強對內部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析及評價(jià)結果的應用，并通過(guò)指導和監督檢查推動(dòng)所屬單位內部控制問(wèn)題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。

　　三、報送要求

　�。ㄒ唬┑胤截斦�部門(mén)。

　　各省級財政部門(mén)應當于20xx年5月20日前完成對下級財政部門(mén)上報的地區行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門(mén)行政事業(yè)單位內部控制報告的`審核和匯總工作，將本地區行政事業(yè)單位內部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部（會(huì )計司）。

　　各計劃單列市財政部門(mén)應當直接向財政部（會(huì )計司）報送本地區行政事業(yè)單位內部控制報告。

　　其他地方各級財政部門(mén)應當按照上級財政部門(mén)的規定按時(shí)完成本地區所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。

　�。ǘ�）各部門(mén)。

　　各中央部門(mén)應當于20xx年4月20日前完成本部門(mén)所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門(mén)行政事業(yè)單位內部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部（會(huì )計司）。

　　其他各級部門(mén)應當按照同級財政部門(mén)的規定按時(shí)完成本部門(mén)所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。

　�。ㄈ�）行政事業(yè)單位。

　　各單位應當按照上級行政主管部門(mén)的規定按時(shí)完成本單位內部控制報告的編制及報送工作。

　　四、其他事項

　�。ㄒ唬╆P(guān)于內部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度。

　　為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設，請各地區、各部門(mén)積極探索建立本地區（部門(mén)）內部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中選取內部控制工作開(kāi)展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區（部門(mén)）的內部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過(guò)對聯(lián)系點(diǎn)內部控制工作情況的總結、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本地區（部門(mén)）全面實(shí)施好《指導意見(jiàn)》和《單位內部控制規范》。

　�。ǘ�）關(guān)于內部控制報告監督檢查機制。

　　各地區、各部門(mén)應當加強對本地區（部門(mén)）所屬單位內部控制報告工作的監督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內部控制報告，對報告內容的真實(shí)性、完整性和規范性進(jìn)行檢查。

內部控制下一步工作計劃4

　　按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》，以及長(cháng)嶺縣貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范》工作方案的要求，為進(jìn)一步提高我局內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設，我局對本單位的內部控制進(jìn)行了全面的梳理，并進(jìn)行了適當的評價(jià)�，F將有關(guān)貫徹實(shí)施情況報告如下：

　　一、準備工作

　　繼三月中旬，縣財政局組織召開(kāi)全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內控規范動(dòng)員大會(huì )，對全縣貫徹實(shí)施《內控規范》工作做動(dòng)員部署后，我局制定了長(cháng)嶺縣衛生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范》工作方案，成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內部控制規范實(shí)施、協(xié)調領(lǐng)導小組，負責本局貫徹實(shí)施內控工作方案、協(xié)調解決重大事項、監督指導工作開(kāi)展。

　　二、貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范》目標和原則

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　　1、內部控制的目標

　　內部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導層和全體職工實(shí)施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)單位可持續、健康發(fā)展，維護社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序和社會(huì )公眾利益，實(shí)現行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標所制定的政策和程序。

　　我局內部控制的目標是：

　�。�1）合法性——管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規

　�。�2）安全性——資產(chǎn)安全

　�。�3）可靠性——財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)、完整

　�。�4）效率性——提高管理服務(wù)的效率和效果

　�。�5）風(fēng)險防范——排除障礙實(shí)現單位發(fā)展戰略

　　2、我局建立與實(shí)施內部控制應遵循的原則

　�。�1）全面性原則

　　內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。因為，在內部控制程序的所有環(huán)節中，有一個(gè)環(huán)節沒(méi)有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節，也會(huì )變得無(wú)用。

　�。�2）重要性原則

　　內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。行業(yè)、規模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風(fēng)險領(lǐng)域不同。內部控制不能防范所有風(fēng)險，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險。

　�。�3）制衡性原則

　　內部控制應當在治理結構、機構設臵及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點(diǎn)。內部控制過(guò)于復雜會(huì )影響效率，風(fēng)險大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險，其次才是兼顧運營(yíng)效率。

　�。�4）適應性原則

　　內部控制應當與行政事業(yè)單位的規模、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。內部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗，拿過(guò)來(lái)不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰略目標的調整等，內部控制要隨之變動(dòng)。

　�。�5）成本效益原則

　　內部控制應當權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則。

　　3、建立與實(shí)施內部控制應包括的要素：

　�。�1）內部環(huán)境——是行政事業(yè)單位實(shí)施內部控制的基礎。

　�。�2）風(fēng)險評估——是行政事業(yè)單位及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。

　�。�3）控制活動(dòng)——是行政事業(yè)單位根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內。

　�。�4）信息與溝通——是行政事業(yè)單位及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通。

　�。�5）內部監督——是行政事業(yè)單位對內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時(shí)加以改進(jìn)。

　　三、當前行政事業(yè)單位內部控制存在的主要問(wèn)題

　　1、費用支出缺乏有效控制

　　行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出，特別是招待費、辦公費、會(huì )議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內部經(jīng)費開(kāi)支標準，但仍較多采用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)制。

　　2、固定資產(chǎn)控制薄弱

　　實(shí)行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內部控制，重購輕管現象比較普遍。如未按規定建立起定期財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，購臵的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細賬和實(shí)物卡片，責任不明確等，導致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。

　　3、財務(wù)管理弱化

　　財務(wù)部門(mén)的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務(wù)控制脫節，對單位重要事項的決策、實(shí)施過(guò)程和結果均不了解，未能對業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)施必要的財務(wù)控制和監督。票據管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現延期上繳收入，挪用公款問(wèn)題；對使用后票據未能及時(shí)辦理交驗、核銷(xiāo)，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問(wèn)題。

　　4、崗位設臵不夠合理

　　由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象，出現管理漏洞。

　　5、預算控制比較薄弱

　　首先是沒(méi)有預算或預算編制比較粗糙，部門(mén)預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒(méi)有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學(xué)性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見(jiàn)性，削弱了預算的約束控制力。

　　四、行政事業(yè)單位內部控制薄弱的主要原因

　　1、內部控制觀(guān)念淡薄

　　良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務(wù)部門(mén)的事。

　　2、內部控制制度不完善

　　財政部制定的《內部會(huì )計控制規范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內控制度，但未能?chē)栏駡绦�，對制度的執行及效果缺乏必要的監督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。

　　3、信息與溝通銜接不夠

　　行政事業(yè)單位會(huì )計集中核算后，由會(huì )計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會(huì )計核算和監督業(yè)務(wù)，由于會(huì )計主體單位與核算部門(mén)不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問(wèn)題，影響單位內部控制制度的有效實(shí)施。

　　4、管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應內部控制工作的需要管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng )新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿(mǎn)足實(shí)施內部控制和監督的要求。

　　5、外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠

　　目前作為行政事業(yè)單位主要外部監督力量的財政、審計部門(mén)，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規進(jìn)行監督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監督，使行政事業(yè)單位內部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機制。

　　五、我局實(shí)施行政事業(yè)單位內部控制情況

　�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境

　　任何行政事業(yè)單位的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內部控制的貫徹和執行以及管理服務(wù)目標及整體戰略目標的實(shí)現。在COSO報告《內部控制——整體框架》的內部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力，是所有其他內控組成部分的基礎和核心。它對行政事業(yè)單位內部控制的建立和實(shí)施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內部控制整體框架實(shí)施的效果。

　　1、操守和價(jià)值觀(guān)

　　誠信和道德價(jià)值觀(guān)念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到重要業(yè)務(wù)流程的設計和運行。內部控制的有效性直接依賴(lài)于負責創(chuàng )建、管理和監控內部控制的人員的誠信和道德價(jià)值觀(guān)念。單位是否存在道德行為規范，以及這些規范如何在單位內部得到溝通和落實(shí)，決定了是否能產(chǎn)生誠信和道德的行為

　�。�1）、領(lǐng)導的操守和價(jià)值觀(guān)具有杠桿作用

　　誠信的原則和道德價(jià)值觀(guān)，主要取決于單位負責人。嚴格一致地保持誠信行為和道德標準，任何人不得凌駕于內部控制制度之上。負責人要以身作則，并傳達給全體職工。

　�。�2）、制定行為準則和其他原則

　　明確可以接受的'商業(yè)行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標準并確保這些準則和原則的有效執行。對員工精神規范、儀容儀表、工作紀律、待人接物、環(huán)境衛生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規定。

　　可通過(guò)標語(yǔ)、宣傳冊、培訓等手段，推動(dòng)內部員工對單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和管理理念。

　�。�3）、處罰規定

　　對于背離單位政策和程序，違反行為準則的行為，能夠采取補救施。保證這些措施被單位員工所知悉。

　�。�4）、管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度

　　應一貫重視管理者對于干涉正常程序或越權行為的態(tài)度。

　�。�5）、面臨不現實(shí)的目標的壓力

　　管理層在制定關(guān)鍵績(jì)效指標時(shí)，要考慮適當，過(guò)高的不現實(shí)的目標會(huì )導致員工喪失積極性和舞弊。

　　2、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　單位管理者的觀(guān)念、方式和風(fēng)格，通常會(huì )從三個(gè)方面極大地影響控制環(huán)境：第一、管理者對待風(fēng)險的態(tài)度和控制風(fēng)險的方法；第二、為實(shí)現預算和其他財務(wù)及經(jīng)營(yíng)目標，對內部控制的重視程度；第三、管理者對會(huì )計報表所持的態(tài)度和所采取的行動(dòng)。

　�。�1）管理層的主導作用

　　管理層負責單位管理服務(wù)活動(dòng)的運作以及管理策略和程序的制定、執行與監督�？刂骗h(huán)境的每個(gè)方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響，在管理層以一個(gè)或少數幾個(gè)人為主時(shí)，管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格對內部控制的影響尤為突出。

　�。�2）管理理念

　　管理層的理念包括管理層對內部控制的理念，即管理層對內部控制以及對具體控制實(shí)施環(huán)境的重視程度。管理層對內部控制的重視，將有助于控制的有效執行。本單位負責人如果不重視內部控制，甚至反對內部控制，那么該單位的內部控制制度就是紙上談兵，就是一句空話(huà)。

　　衡量管理層對內部控制重視程度的重要標準，是管理層收到有關(guān)內部控制弱點(diǎn)及違規事件的報告時(shí)是否作出適當反應。管理層及時(shí)地下達糾弊措施，表明他們對內部控制的重視，也有利于加強本單位內部的控制意識。

　�。�3）管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格是指管理層所能接受的業(yè)務(wù)風(fēng)險的性質(zhì)。

　　管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格通常對企業(yè)有普遍深入的影響。這些影響是無(wú)形的，但可以找到一些積極和消極的標志。

　　3、文化建設

　　文化建設是行政事業(yè)單位的靈魂，是推動(dòng)行政事業(yè)單位發(fā)展的不竭動(dòng)力。它包含著(zhù)非常豐富的內容，其核心是行政事業(yè)單位的精神和價(jià)值觀(guān)。這里的價(jià)值觀(guān)不是泛指行政事業(yè)單位管理中的各種文化現象，而是行政事業(yè)單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價(jià)值觀(guān)念。

　　行政事業(yè)單位應當重視文化建設在實(shí)現發(fā)展戰略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障機制，防止和避免形式主義。單位應當根據發(fā)展戰略和自身特點(diǎn)，總結優(yōu)良傳統，挖掘文化底蘊，提煉核心價(jià)值，確定文化建設的目標和內容。單位主要負責人應當在文化建設中發(fā)揮主導作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)帶動(dòng)影響整體團隊，共同營(yíng)造積極向上的文化環(huán)境。行政事業(yè)單位員工應當遵守員工行為守則，忠于職守，勤勉盡責。

　　行政事業(yè)單位應當建立文化評估制度，分析總結文化在單位發(fā)展中的積極作用，研究發(fā)現不利于單位發(fā)展的文化因素，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。單位文化評估，應當重點(diǎn)關(guān)注單位核心價(jià)值的員工認同感、品牌的社會(huì )認可度、參與各種文化的融合，以及員工對單位未來(lái)發(fā)展的信心。

　�。ǘ�）風(fēng)險評估

　　風(fēng)險評估是行政事業(yè)單位及時(shí)識別、系統分析管理服務(wù)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，并合理確定風(fēng)險的應對策略。風(fēng)險因素、風(fēng)險事件和風(fēng)險結果是風(fēng)險的基本構成要素，風(fēng)險因素是風(fēng)險形成的必要條件，是風(fēng)險產(chǎn)生和存在的前提。

　　行政事業(yè)單位的風(fēng)險評估程序應該考慮相關(guān)風(fēng)險的跡象，可能影響單位目標實(shí)現的外部和內部因素，并且這些程序應該分析風(fēng)險，并且提供一個(gè)管理風(fēng)險的基礎源于風(fēng)險意識的風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評價(jià)與風(fēng)險控制三大部份。

　　風(fēng)險具有不確定性，受多種事件發(fā)生的概率所決定。因此，預測和防范有一定難度。追求風(fēng)險與收益的均衡優(yōu)化。

　　1、風(fēng)險控制目標

　　內部控制是為實(shí)現組織的目標，因而，風(fēng)險控制是為實(shí)現組織的目標服務(wù)的。行政事業(yè)單位要根據管理和服務(wù)要實(shí)現的目標，評估影響目標實(shí)現的相關(guān)風(fēng)險，分析原因。

　　為有效實(shí)施風(fēng)險控制，我局組織相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險評估和應對工作。風(fēng)險控制組織實(shí)施的流程是：①制定風(fēng)險管理規劃；②風(fēng)險辯識；③風(fēng)險評估；④風(fēng)險管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險管理策略實(shí)施；⑥風(fēng)險管理策略實(shí)施評價(jià)。

　　2、風(fēng)險承受能力

　　行政事業(yè)單位開(kāi)展風(fēng)險評估，應當準確識別與實(shí)現控制目標相關(guān)的內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應的風(fēng)險承受度。風(fēng)險承受度是行政事業(yè)單位能夠承擔的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。

　　完全規避各種風(fēng)險是不可能的，這種認識不符合辯證思維。因而，行政事業(yè)單位應當評價(jià)單位的風(fēng)險承受能力，以確定當外部或內部因素變化帶來(lái)風(fēng)險時(shí)，哪些風(fēng)險是可以承受的，哪些風(fēng)險必須規避和防范。

　　風(fēng)險承受能力與行政事業(yè)單位管理服務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)、社會(huì )影響、權利責任、經(jīng)濟后果、客戶(hù)評價(jià)等相關(guān)。工作性質(zhì)特殊、社會(huì )影響大、經(jīng)濟后果嚴重的單位，風(fēng)險承受能力小，反之，風(fēng)險承受能力可能大一些。

　　單位規模比較大、資源實(shí)力強、法律法規懲罰力度小的行政事業(yè)單位，風(fēng)險承受能力較大。反之，風(fēng)險承受能力可能小一些。

　　風(fēng)險承受能的評價(jià)取決于風(fēng)險可能造成的損失與規避風(fēng)險所發(fā)生的支出或成本相關(guān)，包括經(jīng)濟成本、社會(huì )成本、政治成本等

　　3、風(fēng)險識別

　　風(fēng)險識別是發(fā)現風(fēng)險和評估風(fēng)險大小的程序。行政事業(yè)單位的風(fēng)險識別和評估程序應該考慮相關(guān)風(fēng)險的跡象，包括管理層面和服務(wù)活動(dòng)層面。風(fēng)險識別和評估程序應該考慮可能影響目標實(shí)現的外部和內部因素，并且應該分析風(fēng)險。

內部控制下一步工作計劃5

　　為了進(jìn)一步加強資金管理，防范資金風(fēng)險，全面查堵漏洞，提高資金績(jì)效。根據《關(guān)于開(kāi)展全市行政事業(yè)單位財務(wù)檢查工作的通知》（臨財監督〔20xx〕1號）文件精神，決定對教育局下屬企事業(yè)單位（社會(huì )團體）開(kāi)展財務(wù)檢查，具體實(shí)施方案如下：

　　一、檢查對象

　　教育局下屬企事業(yè)單位、直屬公辦學(xué)校、鎮（街道）公辦中小學(xué)、鎮（街道）中心幼兒園、教育發(fā)展公司及下屬學(xué)校、社會(huì )團體及建設指揮部等。

　　二、內容和范圍

　　本次檢查的范圍主要是各單位內部控制制度建設、崗位設置、資金支付管理、支出合規性和會(huì )計核算等情況。

　　三、組織與安排

　�。ㄒ唬�檢查組成員的構成

　　市教育局抽調下屬所有學(xué)校（單位）會(huì )計人員組成32個(gè)檢查組，檢查組負責人由教育局指定（帶x）。教育局相關(guān)人員分別負責聯(lián)系若干個(gè)檢查組，對檢查工作給予協(xié)調、指導，具體分工見(jiàn)《教育系統財務(wù)檢查安排表》。

　�。ǘ�）檢查工作時(shí)間

　　20xx年x月20日—24日

　�。ㄈ�）被檢查單位需要提供的材料

　　1、財務(wù)報銷(xiāo)、公務(wù)支出、政府采購、資產(chǎn)管理等相關(guān)內部控制制度。

　　2、崗位責任分工。

　　3、會(huì )計從業(yè)人員資格證。

　　4、崗位工作人員回避制度。

　　5、臨時(shí)交接制度。

　　6、會(huì )計檔案移交清冊。

　　7、銀行對賬單。

　　8、現金和銀行存款日記賬、總賬、明細分類(lèi)賬、會(huì )計報表。

　　9、其他檢查組認為必要的材料。

　�。ㄋ模�檢查組需要上報的材料（含電子表格）

　　1、《資金管理崗位工作人員情況表》

　　2、《財務(wù)檢查工作表》

　　3、《財務(wù)檢查（核查）工作底稿》

　　4、《財務(wù)檢查（核查）工作匯總表》

　　所有表格均需加蓋公章并由相關(guān)人員簽字。

　　四、工作要求

　�。ㄒ唬┝腥氡敬呜攧�(wù)檢查范圍的`單位，務(wù)必高度重視，積極配合，確保按實(shí)完成任務(wù)。各單位主要負責人作為本級檢查的第一責任人，要對本次檢查切實(shí)負起責任。單位提供材料、反映情況要做到實(shí)事求是，不隱瞞真實(shí)情況，不回避矛盾。

　�。ǘ�）對在檢查過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，各單位要做到邊查邊改、即知即改，制定規范的內部控制制度，建立健全公務(wù)支出、政府采購、財務(wù)報銷(xiāo)和資產(chǎn)管理等相關(guān)制度。

內部控制下一步工作計劃6

　　按照工程局公司及公司領(lǐng)導的要求，公司目前正與深圳迪博企業(yè)風(fēng)險管理技術(shù)有限公司內控專(zhuān)職人員進(jìn)行對接，幫助指導和梳理公司各部門(mén)主要職責，人員職能量化，部門(mén)相關(guān)制度建設、各部門(mén)日常工作流程等工作任務(wù)。分析整理出公司各部門(mén)在日常工作中需要注意的風(fēng)險點(diǎn)，切實(shí)提高公司抗風(fēng)險能力和各部門(mén)人員內控風(fēng)險防范意識，為公司的長(cháng)足發(fā)展扎實(shí)基礎。

　　一、內部工作進(jìn)展情況

　　根據國家財政部、中國證監會(huì )等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》及配套指引（企業(yè)內部控制《應用指引》、《評價(jià)指引》），以及中國證監會(huì )公告[20xx]41號對公司內控建設、實(shí)施和公司領(lǐng)導的相關(guān)要求，結合公司現階段的發(fā)展狀況，公司于20xx年5月28日召開(kāi)了關(guān)于公司內控工作指導與培訓啟動(dòng)會(huì )議，并制訂了下一步工作方案。截至目前，公司開(kāi)展的主要工作有：

　�。ㄒ唬└叨戎匾�，成立內控實(shí)施工作領(lǐng)導小組和組織機構為確保公司內部控制體系建設有組織、有計劃、扎實(shí)有效地進(jìn)行，公司成立了內控實(shí)施領(lǐng)導小組，負責對內控實(shí)施工作的領(lǐng)導、組織與協(xié)調、分解工作任務(wù)和責任。成立內部控制規范項目工作組，牽頭部門(mén)為公司投資開(kāi)發(fā)部。

　�。ǘ�）制定公司內控實(shí)施實(shí)施方案

　　第一步：訪(fǎng)談公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理及各部門(mén)主任；第二步：根據訪(fǎng)談內容搭建公司流程框架；第三步：指導各部門(mén)專(zhuān)員繪制流程圖和編寫(xiě)流程說(shuō)明；第四步：搭建公司內控風(fēng)險矩陣；第五步：測試流程可行性。目前公司內控流程框架已搭建完畢，根據公司內控領(lǐng)導小組統一部署安排，公司各個(gè)部門(mén)已開(kāi)始進(jìn)行流程圖及流程描述的繪制和編寫(xiě)工作。

　�。ㄈ�）組織公司內控專(zhuān)員進(jìn)行培訓

　　為提高各部門(mén)內控專(zhuān)員的內控專(zhuān)業(yè)知識公司于20xx年6月3日組織各部門(mén)內控專(zhuān)員參加內控培訓，培訓主要由深圳迪博企業(yè)風(fēng)險管理技術(shù)有限公司內控專(zhuān)職人員對各部門(mén)專(zhuān)員在內控流程圖繪制、繪圖軟件運用、流程描述的編寫(xiě)方面進(jìn)行了培訓，并規定了本周的'工作任務(wù)及完成上交時(shí)間。

　�。ㄋ模└鶕�工作方案制定內部控制規范詳細工作計劃，明確工作內容和目標根據工作方案要求精心籌劃，分階段實(shí)施。本次內控體系建設共分為以下三個(gè)階段實(shí)施：

　　第一階段項目計劃與啟動(dòng)。明確各部門(mén)內控專(zhuān)職負責人員，明確職責分工，由各部門(mén)專(zhuān)員主導負責繪制部門(mén)流程圖和編寫(xiě)流程說(shuō)明及風(fēng)險矩陣。內控實(shí)施領(lǐng)導小組負責組織內控工作按要求實(shí)施，并負責組織各部門(mén)專(zhuān)員參加內控知識培訓。

　　第二階段內控流程梳理。通過(guò)對公司內部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，了解公司管理現狀，建立公司內部控制文檔（流程圖、流程描述、輸出文檔），識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，找出各個(gè)流程中的風(fēng)險點(diǎn)，加強各風(fēng)險點(diǎn)的管控。

　　第三階段內部控制檢測與評價(jià)。通過(guò)對標監管要求及企業(yè)管理實(shí)踐，編制風(fēng)險控制矩陣及自查表，評價(jià)公司內部控制執行有效性；根據設計有效性和執行有效性評價(jià)結果編制內控缺陷匯總表。

　　目前，水電四局投資公司內控實(shí)施工作正在有序推進(jìn)中。

　　二、下一步內控實(shí)施工作計劃

　　第一、繼續按照內部控制實(shí)施工作方案穩步推進(jìn)，按計劃目標完成內部控制體系建設、整改與測評、項目總結與報告等各階段內控實(shí)施工作任務(wù)，確保內控實(shí)施與評價(jià)工作平穩、有序、順利進(jìn)行，保證內控管理工作機制得以長(cháng)效運行。

　　第二、深入貫徹實(shí)施公司內部控制體系，公司將制定完善的公司相關(guān)內部控制管理制度，有助于公司進(jìn)一步完善公司治理，更有效的實(shí)現公司發(fā)展戰略，有助于公司進(jìn)一步健全戰略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運營(yíng)風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險等方面的管控措施，防范各類(lèi)風(fēng)險，提升公司管理水平，夯實(shí)公司發(fā)展基礎，為可持續發(fā)展提供強有力支持。

　　第三、進(jìn)一步加強全員學(xué)習、培訓，共同參與。通過(guò)加強宣傳、培訓等方式，促進(jìn)公司各部門(mén)、各級員工要深刻領(lǐng)悟內部控制規范體系要求，更新管理理念、掌握內控方法，在全公司形成“人人學(xué)內控、人人講內控、個(gè)個(gè)受約束”的良好氣氛，促進(jìn)公司建立系統、規范、高效的內部控制管理機制。

　　三、內部控制實(shí)施體會(huì )

　　根據上述工作，我們總結了一些基本經(jīng)驗，主要有以下方面：

　�。ㄒ唬┱�確認識內部控制規范實(shí)施的重要意義，明確內部控制建設工作的指導思想和工作目標；實(shí)施以全面風(fēng)險管理為導向的企業(yè)內部控制規范，全面提升企業(yè)管理水平，更有效的實(shí)現公司的發(fā)展戰略，實(shí)現公司發(fā)展方式轉變和可持續發(fā)展。因此，規范的內部控制實(shí)施既是政府強化市場(chǎng)監管的有效措施，更是公司可持續發(fā)展的內生動(dòng)力。全面實(shí)施企業(yè)內部控制規范，建立健全以風(fēng)險管理為導向的公司內部控制體系，有助于進(jìn)一步完善公司治理，健全戰略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、合規風(fēng)險、安全生產(chǎn)風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險等方面的管控措施，防范和化解公司內、外部的各類(lèi)風(fēng)險，有利于維護社會(huì )公眾合法權益。實(shí)施內部控制規范的是現代公司制度落實(shí)到位的重要標志，是加強公司管理，是公司實(shí)現全面、協(xié)調、可持續發(fā)展的內生動(dòng)力，是企業(yè)強化規范經(jīng)營(yíng)提升管理的需要，也是外部監管機構監督保障的需要。水電四局投資開(kāi)發(fā)有限公司，嚴格執行加強內控體系建設的工作目標，以規范管理、防范風(fēng)險為目標，從建立健全內部控制制度入手，根據內部控制規范的相關(guān)要求，系統梳理公司已有的內部控制程序并加以完善，著(zhù)力規范業(yè)務(wù)流程，明確崗位職責，強化制約，落實(shí)責任追究，形成公司健全有效的內部控制體系，確保公司戰略目標的實(shí)現和可持續發(fā)展。

　�。ǘ�）管理層高度重視、全員積極參與。公司成立內部控制規范實(shí)施工作領(lǐng)導小組，邀請深圳迪博企業(yè)風(fēng)險管理技術(shù)有限公司內控專(zhuān)職人員對公司內控工作進(jìn)行指導和培訓，同時(shí)明確牽頭部門(mén)，安排專(zhuān)人負責此項工作，形成了以公司高管決策、協(xié)調，各業(yè)務(wù)部門(mén)為制度建設主體，職能部門(mén)協(xié)調、組織的工作機制；內控規范實(shí)施工作小組具體負責對內部控制設計、運行的監督檢查，并跟蹤改進(jìn)情況，反饋相關(guān)信息；各部門(mén)、各xxx負責職責范圍內相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險管控流程的梳理，管理制度的完善、執行，內部控制自我評價(jià)以及內部控制缺陷的整改等。

　�。ㄈ�）廣泛學(xué)習內部控制規范，積極開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓，營(yíng)造學(xué)內控，講內控，守規章的氛圍； 20xx年5月公司高管、職能部門(mén)、xxx及各業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)人員先后參加了公司召開(kāi)的內控工作指導與培訓專(zhuān)題會(huì )議，同時(shí)公司為各部門(mén)、各xxx配備了內部控制規范權威的學(xué)習資料，要求各部門(mén)組織員工學(xué)習。通過(guò)學(xué)習和培訓，更新管理理念，培育內控文化，掌握內控方法，在部門(mén)內部營(yíng)造良好的開(kāi)展內控氛圍。

內部控制下一步工作計劃7

　　一、指導思想

　　按照改革創(chuàng )新、懲防并舉、統籌推進(jìn)、重在建設的要求，通過(guò)清理職權、優(yōu)化流程、預防風(fēng)險，努力形成制度確權、科學(xué)分權、公開(kāi)亮權、實(shí)時(shí)監控的學(xué)校權力運行機制，為深入實(shí)施科研興教戰略，大力推進(jìn)研究性教學(xué)，推動(dòng)學(xué)�？茖W(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、持續發(fā)展提供堅強有力的政治保障。

　　二、工作目標

　　1、總體目標

　　增強風(fēng)險防范意識，建立自我檢視、主動(dòng)防控、持續改進(jìn)的廉政建設內生機制，最終實(shí)現從源頭上預防腐敗的目的。

　　2、具體目標

　�。�1）達到六個(gè)到位：行政職權清理到位；風(fēng)險源（點(diǎn)）查找到位；防范措施制定到位；防范責任落實(shí)到位；內控長(cháng)效機制建立到位；行政效能提高到位。

　�。�2）形成六種內控機制：目標控制（干部隊伍不出事，違紀違法案件零發(fā)生）；橫向控制（形成責任明確、管理科學(xué)、約束有力的崗位責任體系，對熱點(diǎn)崗位和重要權力進(jìn)行適度分解與制衡）；縱向控制（形成內部垂直監控體系）；流程控制（權力運行環(huán)節之間形成制約關(guān)系，對權力運行的高風(fēng)險環(huán)節進(jìn)行實(shí)時(shí)監控，形成有監控力的制度體系）；預警控制（定期進(jìn)行警示教育，對行政風(fēng)險進(jìn)行事前預警）；審計控制（定期進(jìn)行內部審計）。

　　三、工作內容和實(shí)施步驟

　�。ㄒ唬┙�立內控機構，深入宣傳發(fā)動(dòng)。

　　1、建立內控機構。為內控機制建設提供組織保障。

　　2、深入開(kāi)展宣傳發(fā)動(dòng)。以每個(gè)黨員干部都理解內控、熟悉內控、參與內控為目標，深入開(kāi)展內控機制建設宣傳教育活動(dòng)，大力宣傳內控機制建設的重要意義。

　　3、制訂內控機制建設實(shí)施方案。方案制訂時(shí)認真吸納建言獻策活動(dòng)中有價(jià)值的意見(jiàn)和建議；方案制訂后，要廣泛征求群眾意見(jiàn)，不斷完善方案。

　�。ǘ�）清理行政職權，優(yōu)化權力運行流程。

　　1、清理行政職權，編制職權清單。

　　根據學(xué)校實(shí)際，行政職權清理的范圍包括：

　�。�1）各項內部管理權，包括組織人事管理（干部選任、新教師招聘、教師調動(dòng)、職稱(chēng)評定、評優(yōu)評先等），財務(wù)管理（公務(wù)接待、資金使用、工程建設等），資產(chǎn)管理（物品采購、日常辦公用品管理、固定資產(chǎn)管理等），重要決策（政策制定、項目立項、資產(chǎn)處置、評估確認、行政獎懲等）；

　�。�2）其他依法實(shí)施的行政執法權和內部事務(wù)管理權。

　　2、優(yōu)化權力運行流程，健全組織規則和程序制度。

　　要以合乎法度、簡(jiǎn)單明了、方便群眾、便于監督為基本原則，優(yōu)化權力運行路徑，提升內控效率。保證環(huán)節之間、人員之間互相制衡，讓決策權、執法權和管理權處于縝密的內部制約與監控之下。

　�。ㄈ�）堅持上下聯(lián)動(dòng)，排查行政風(fēng)險

　　風(fēng)險是指黨員干部在行使權力、執行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性。排查的具體要求：

　　1、逐崗位逐環(huán)節排查。要將風(fēng)險排查工作落實(shí)到每個(gè)具體崗位、崗位的每項權力、權力運行的每個(gè)環(huán)節，拓展排查廣度和深度，盡可能把隱患和問(wèn)題想得嚴重一些，力求風(fēng)險源（點(diǎn)）查找全面、細致、準確一些。在普遍排查的基礎上，要突出重點(diǎn)崗位、重要權力項目、權力運行重點(diǎn)環(huán)節的風(fēng)險排查。

　　2、明確查找辦法。將自己找、群眾幫、領(lǐng)導點(diǎn)和民主評等方式結合起來(lái)，組織全體黨員干部和教職工參與查找風(fēng)險，人人查出風(fēng)險，人人制定防范措施。

　　具體來(lái)說(shuō)，主要從三個(gè)方面入手：

　�。�1）將目前已經(jīng)發(fā)生違法違紀案件的環(huán)節作為風(fēng)險點(diǎn)查找出來(lái)；

　�。�2）將目前雖未發(fā)生案件，但存在較大風(fēng)險隱患的環(huán)節作為風(fēng)險點(diǎn)查找出來(lái)；

　�。�3）將有發(fā)案風(fēng)險，目前其他地區、其他單位已采取措施預防的環(huán)節作為風(fēng)險點(diǎn)查找出來(lái)。

　　3、規范查找步驟。風(fēng)險點(diǎn)的排查，要按照每位干部和教職工自查學(xué)校的科室負責人帶領(lǐng)全體人員集中討論科室負責人初審單位內控委員會(huì )二審聽(tīng)取民主管理委員會(huì )意見(jiàn)單位領(lǐng)導組集體終審確認六個(gè)步驟進(jìn)行，做到步驟齊全、層層把關(guān)、確保質(zhì)量。

　　4、突出查找重點(diǎn)。重點(diǎn)排查思想道德風(fēng)險、制度機制風(fēng)險、崗位職責風(fēng)險、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險和人際交往風(fēng)險等五類(lèi)風(fēng)險。

　�。�1）思想道德風(fēng)險。查找是否無(wú)視紀律制度規定，不斷發(fā)生小過(guò)錯是否濫用裁量空間，經(jīng)常做出有悖常理的決定；是否不按規定報告或故意隱瞞個(gè)人分管、經(jīng)辦的重要公務(wù)和業(yè)務(wù)；是否經(jīng)常對不屬于自己管轄范圍內的工作施加影響；是否以沉默的方式容忍違紀違法行為，或對可疑的現象沒(méi)有應有的反應；是否經(jīng)常出入高檔娛樂(lè )消費或不健康活動(dòng)場(chǎng)所，生活行為不檢點(diǎn)，群眾或家庭成員有反映等。

　�。�2）制度機制風(fēng)險。結合管理權限，查找本科室的內控制度是否具體、管用，是否覆蓋各項公務(wù)或業(yè)務(wù)活動(dòng)和權力運行的全過(guò)程。特別要排查那些不受關(guān)注且無(wú)制度約束的風(fēng)險源（點(diǎn)），確保涉及職權、利益的`關(guān)鍵節點(diǎn)均能得到有效的制度規范和約束。

　�。�3）崗位職責風(fēng)險。結合崗位職責要求，重點(diǎn)排查在集體決策行為和執行議事規則等方面可能存在的風(fēng)險。

　�。�4）業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。結合業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)，查找各類(lèi)業(yè)務(wù)流程運行過(guò)程中易發(fā)的違紀違法行為。

　�。�5）人際交往風(fēng)險。結合自身職權，查找有無(wú)與服務(wù)對象交往過(guò)密，經(jīng)常在一起吃吃喝喝；有無(wú)接受可能影響公正執行公務(wù)的宴請、娛樂(lè )和其他消費方面的風(fēng)險源。

　　5、建立廉政風(fēng)險源（點(diǎn)）信息庫。對排查出的各類(lèi)風(fēng)險點(diǎn)要認真分析、評估，按照風(fēng)險發(fā)生機率高低和危害損失程度大小進(jìn)行風(fēng)險排序，劃分為高、中、低三個(gè)等級。按照內容全面、描述清楚、語(yǔ)言簡(jiǎn)潔的要求，采取圖表方式，對風(fēng)險點(diǎn)逐一登記，歸類(lèi)匯總，一一列舉出問(wèn)題類(lèi)型、表現形式、形成原因、風(fēng)險等級以及牽涉到的崗位和人員，建立風(fēng)險臺賬，形成本單位的風(fēng)險信息庫。

　�。ㄋ模┲贫ǚ婪洞胧�，清理整合制度。

　　1、制定風(fēng)險防范措施。針對查找出的每個(gè)風(fēng)險源（點(diǎn)），深入分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，按照有風(fēng)險點(diǎn)必有防范措施的要求，逐一制定具體有效的防范措施。

　　2、完善規章制度。對原有制度進(jìn)行清理、整合，并根據新形勢、新要求進(jìn)行創(chuàng )造性地修訂和補充，重構單位權力內控各項規章制度，并將內控制度匯編成冊，形成制度體系。

　　重點(diǎn)加強對重大決策、干部任免和人事調配、資金使用和物品管理等方面權力的制約和監督，用完備的內控制度管人、管事、管錢(qián)、管物。

　　3、持續更新內控機制。

　�。ㄎ澹┳ズ脵z查評估，務(wù)求內控實(shí)效。

　　1、正常開(kāi)展自查自糾。如發(fā)現問(wèn)題，要及時(shí)對違紀違規行為進(jìn)行問(wèn)責，督促被檢查對象整改。

　　2、定期接受專(zhuān)項考評。

　　3、認真執行問(wèn)責制度。

　　五、工作要求

　　1、加強領(lǐng)導，落實(shí)責任。推進(jìn)內控機制建設是構建反腐倡廉制度體系的一項重要任務(wù)，要按照黨風(fēng)廉政建設責任制的要求，層層落實(shí)工作責任。

　　2、突出重點(diǎn)，統籌安排。要按照縣局《實(shí)施方案》的要求，周密安排各階段的工作，循序漸進(jìn)，穩步推進(jìn)，確保各項工作措施落實(shí)到位。

　　3、學(xué)習借鑒，探索創(chuàng )新。不斷豐富內控機制建設工作的內容和形式，不斷積累部門(mén)內控機制建設的典型經(jīng)驗，形成學(xué)校內控機制的特色。

內部控制下一步工作計劃8

　　10月21日，省財政廳在《關(guān)于全面推進(jìn)全省行政事業(yè)單位內部控制建設實(shí)施工作的意見(jiàn)》的基礎上，再次下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》，決定通過(guò)“以評促建”，推動(dòng)全省行政事業(yè)單位在20xx年底前完成內部控制建立與實(shí)施工作。

　　針對一些單位對內部控制建設重視不夠，風(fēng)險防范意識薄弱，內部控制制度有待進(jìn)一步完善;一些單位雖建立了相對完善的內部控制制度，但缺乏有效的執行手段和措施，相關(guān)規定要求不能落到實(shí)處等實(shí)際情況，省財政廳于8月份出臺《關(guān)于全面推進(jìn)全省行政事業(yè)單位內部控制建設實(shí)施工作的意見(jiàn)》，要求全省行政事業(yè)單位按照全面性、重要性、制衡性、適應性四項原則，建立健全內部控制體系，強化內部流程控制;建立內部控制報告制度，促進(jìn)內部控制信息公開(kāi);推進(jìn)內部控制信息化建設，確保制度落到實(shí)處;建立健全內部控制的監督檢查和自我評價(jià)制度，從而實(shí)現確保經(jīng)濟活動(dòng)合法合規，確保國有資產(chǎn)安全和使用有效，確保財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預防腐敗的工作目標。

　　省財政廳明確要求，在內部控制建設實(shí)施工作中，各級行政事業(yè)單位必須建立“一把手”負責制，成立內控領(lǐng)導機構，單獨設置內部控制職能部門(mén)或確定內部控制牽頭部門(mén)，明確各個(gè)部門(mén)、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責任，各部門(mén)各崗位要積極協(xié)調配合，充分運用現代技術(shù)手段，查找單位經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險，制定風(fēng)險應對策略，同時(shí)由單位審計部門(mén)或紀檢監察部門(mén)牽頭定期開(kāi)展本單位內部控制監督檢查和自我評價(jià)工作，形成《單位內部控制規范手冊》，全力按時(shí)推進(jìn)。

　　已經(jīng)建立并實(shí)施內部控制的.單位，應當對本單位內部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性進(jìn)行自我評價(jià)，并針對存在的問(wèn)題抓好修訂整改，進(jìn)一步健全制度，確保內部控制有效實(shí)施;尚未建立內部控制或內部控制制度不健全的單位，必須于20xx年底前完成內部控制建立和實(shí)施工作。

　　為確保行政事業(yè)單位內部控制建設全面推進(jìn)，各市財政局、各部門(mén)應當于9月中旬全面啟動(dòng)本地區(部門(mén))單位內部控制基礎性評價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位積極開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。各單位應將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價(jià)報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在20xx年底前順利完成內部控制建立與實(shí)施工作。對在評價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評價(jià)結果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，將嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責任。

內部控制下一步工作計劃9

　　為規范學(xué)校內部控制，提高學(xué)校管理水平，根據文件精神要求，為了更好的做好學(xué)校內部控制建設工作，特制訂本方案。

　　一、成立領(lǐng)導小組

　　領(lǐng)導小組下設辦公室，由司范省兼任辦公室主任、劉剛任辦公室副主任，負責處理日常業(yè)務(wù)。

　　二、建立各項規章制度，設置相互監督機制

　　1、建立學(xué)校開(kāi)支預決算制度。

　　每年初由財務(wù)室、總務(wù)處做好學(xué)校的總的預算。交由學(xué)校班子會(huì )研究，決定學(xué)校各項開(kāi)支的具體金額，最后得出最終的年初預算報告。再由學(xué)校監督委員會(huì )負責監督收支情況。

　　每年末進(jìn)行學(xué)校開(kāi)支決算制度，旨在總結每年收支情況，使用情況，總結工作得失，作為下年預決算工作的指導。

　　2、建立學(xué)校財務(wù)審批制度。

　　學(xué)校各項開(kāi)支，均由處室提出方案，做好預算。然后提交給分管領(lǐng)導，再由分管領(lǐng)導提交學(xué)校班子會(huì )討論決定是否執行。最后由學(xué)校監督委員會(huì )負責監督，嚴格按照預算執行。

　　3、建立學(xué)校采購制度

　　成立學(xué)校采購小組，應由六人以上組成。需采購的物資，由學(xué)校各處室做出具體方案交由分管領(lǐng)導審核，再由分管領(lǐng)導提交班子會(huì )研究，決定是否采購。最后，由分管領(lǐng)導具體負責到教育局相關(guān)部門(mén)報批，批準后交采購小組具體執行。

　　4、建立學(xué)校工程管理及學(xué)校校舍、設備維護維修工作制度。

　　學(xué)校的工程管理由分管副校長(cháng)負責：具體成立以校長(cháng)為組長(cháng)的工程管理小組，對工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度進(jìn)行全程監督，確保工程安全合格。

　　學(xué)校校舍的維護維修及設備維護工作：建立合同管控制度。嚴格執行工程審批制度，杜絕少批多建或多批少建。

　　5、建立完善的'民生資金管理制度。

　　民生資金包括營(yíng)養餐、困難生生活補助。建立專(zhuān)款專(zhuān)用制度，及時(shí)辦理。建立督察制度，資金到位后及時(shí)打入學(xué)生賬戶(hù)，讓學(xué)生及時(shí)享受?chē)�家惠顧政策�?/p>

　　6、建立監督機制，完善學(xué)校內控機制的監督。

　�。�1）成立督查組。

　�。�2）公布監督電話(huà)。

　　7、建立校長(cháng)不直接分管制度。

　　學(xué)校校長(cháng)總領(lǐng)全局，實(shí)行五不直接分管，實(shí)行副校長(cháng)分管具體工作。

　　學(xué)校辦公室工作由校長(cháng)戴輝直屬。

　　學(xué)校財務(wù)工作、總務(wù)工作、安全工作由副校長(cháng)司范省分管。

　　學(xué)校黨務(wù)工作、工會(huì )工作、婦委會(huì )工作由副校長(cháng)劉剛分管。

　　學(xué)校教務(wù)工作由副校長(cháng)趙章紅分管。

　　學(xué)校政教工作、團隊工作、衛生等工作由副校長(cháng)王甫成分管。

　　三、展開(kāi)部門(mén)協(xié)調、做好工作過(guò)程的監督工作

　　1、學(xué)�；�礎建設及校舍維護維修工作：

　　由總務(wù)處提出方案，再由分管副校長(cháng)提交學(xué)校一級班子會(huì )研究，得出最終方案。最后由所有班子簽名后，按照程序及規定超過(guò)20000元的上報教育局，得到批復后由總務(wù)處具體負責實(shí)施；不超過(guò)20000元的由總務(wù)處具體開(kāi)始實(shí)施。工程結束后，由總務(wù)處做出付款清單，分管副校長(cháng)負責提交一級班子會(huì )研究討論，最后簽名之后，分管副校長(cháng)將相關(guān)材料交由學(xué)校財務(wù)室具體做付款工作。從而整個(gè)過(guò)程得到全程監管，達到內部控制的目的。

　　2、采購工作：

　　首先，學(xué)校成立以校長(cháng)為組長(cháng)的采購小組，具體負責采購工作。

　　各處室需要采購的物品：由處室提出方案，由分管副校長(cháng)提交班子會(huì )研究，決定是否采購。再由采購小組根據政策具體實(shí)施采購事宜。采購之后由采購小組具體驗收合格后交由處室使用，資產(chǎn)由學(xué)校資產(chǎn)管理工作人員具體按照規定管理。

　　采購時(shí)，如果是政府采購項目，嚴格報送教育局采購辦。如果是自行采購項目，由采購小組按照詢(xún)價(jià)規定具體操作。從而達到內部控制的目的。

　　3、經(jīng)費管理工作：

　　首先，學(xué)校除財務(wù)室之外的任何部門(mén)不得收取任何資金。

　　經(jīng)費支出工作上，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，由財務(wù)室具體監管。做到對學(xué)校的每一分錢(qián)的開(kāi)支都能有效監管。

　　四、工作安排

　　1、20xx年1月5日召開(kāi)凌城鎮中心小學(xué)內部控制工作啟動(dòng)會(huì )。全面啟動(dòng)內控工作。

　�。�1）成立內部控制工作領(lǐng)導小組。

　�。�2）安排部署具體工作，明確各處室的工作權限及職責。

　�。�3）學(xué)習工作流程，杜絕出現越權及工作不到位情況。

　�。�4）成立內部控制工作督查小組，負責督查相關(guān)工作的執行，對工作中的不足作出指導，對工作中出現的問(wèn)題認真督促。

　　2、20xx年3月，召開(kāi)全校教師會(huì )議，報告內部工作的執行、運行情況。

　　3、20xx年9月1日，召開(kāi)二級班子正職以上班子會(huì )，對內部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排。

　　4、20xx年11月，對內部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排，安排督察組對20xx年度工作作出全面督查。

　　5、20xx年12月，安排領(lǐng)導小組對內部控制工作作出年度報告，安排20xx年度工作。督察組對本年度內部控制工作作出督察報告。

　　五、宣傳報道及相關(guān)信息報送

　　1、宣傳報道工作由學(xué)校辦公室負責，具體負責對該項工作的具體報道。

　　2、向上級部門(mén)的信息報送由內部控制領(lǐng)導小組辦公室負責。

內部控制下一步工作計劃10

　　為進(jìn)一步推動(dòng)、指導和促進(jìn)全市各單位內部控制建立和實(shí)施工作，宿州市財政局于近日印發(fā)了《開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作實(shí)施方案》，確保內控基礎性評價(jià)工作落到實(shí)處。

　　《實(shí)施方案》明確了工作目標、基本原則、主要任務(wù)、時(shí)間節點(diǎn)、宣傳督查等具體措施和有關(guān)要求，強化組織領(lǐng)導，成立了以市財政局分管領(lǐng)導擔任組長(cháng)、會(huì )計、預算、國庫等相關(guān)科室負責人為成員的領(lǐng)導小組，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調、進(jìn)度跟蹤、指導督促等工作。

　　《實(shí)施方案》明確要求各縣(區)、部門(mén)應當于20xx年7月中旬，全面啟動(dòng)本地區、部門(mén)單位內部控制基礎性評價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位積極開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作;各行政事業(yè)單位要于20xx年9月底前，按照本實(shí)施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》為依據，組織開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作;各單位要將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價(jià)報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的.重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在20xx年底前順利完成內部控制建立與實(shí)施工作。

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