財務(wù)分析報告（精選16篇）
在我們平凡的日常里，報告的用途越來(lái)越大，報告具有成文事后性的特點(diǎn)。在寫(xiě)之前，可以先參考范文，下面是小編幫大家整理的財務(wù)分析報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)分析報告 1
一、項目相關(guān)參數：
1、H棟的建筑參數：（單位：平方米）
說(shuō)明：目前需要運作的部分為地上10層，總面積為：118708平方米。
2、四星級酒店：臨高殿三號路一側
單層面積：約4100平方米總面積：約41000平方米
酒店房間數：每層61間標準間，8層共488間。
酒店配套面積：一、二層面積總共8200平方米。主要供酒店配套營(yíng)業(yè)用，主要內容包括：酒店大堂、商務(wù)中心、咖啡廳、中餐廳、西餐廳、酒店商場(chǎng)、桑拿健身中心、會(huì )議室等。
3、酒店公寓：另外三側
單層面積：約7770平方米總面積：約77700平方米
酒店公寓房間數：每層101間標準間，8層共808間。
酒店公寓配套面積：一、二層面積總共15540平方米。主要供酒店公寓配套營(yíng)業(yè)用，主要內容包括：酒店公寓大堂、商務(wù)中心、咖啡廳、各類(lèi)中餐廳、西餐廳、中型超市、桑拿健身中心、洗衣中心、網(wǎng)吧、銀行、醫務(wù)中心、茶室、郵局、服裝精品店等。
二、項目運做思路：
1、四星級酒店（委托凱萊國際酒店有限公司管理）
四星級產(chǎn)權酒店：酒店房間全部出售，預計售價(jià)至少在4800元/平方米以上（含1300元/平方米的裝修），然后再以每平方米30元/月的價(jià)格返租20年，業(yè)主除了享受租金收益外，每年還可以免費入住酒店12天。
2、酒店公寓：
酒店公寓全部出售，預計售價(jià)至少在4200元/平方米以上（含700元/平方米的裝修）。
三、財務(wù)分析：
1、收益分析：
說(shuō)明：A、單位成本的計算：2400元/平方米的購入價(jià)，四星級酒店1300元/平方米的裝修及酒店公寓700元/平方米的裝修。
B、酒店營(yíng)業(yè)配套、酒店公寓配套營(yíng)業(yè)可作為投資公司長(cháng)期物業(yè)做出租收益，也可銷(xiāo)售。分析：A、若完全全部實(shí)現銷(xiāo)售，至少可實(shí)現盈利1293萬(wàn)元，
B、若酒店營(yíng)業(yè)配套不銷(xiāo)售，至少可實(shí)現盈利1096萬(wàn)元，還可留有物業(yè)8200平方米，每年租金約300萬(wàn)元。
2、風(fēng)險分析：銷(xiāo)售率與風(fēng)險關(guān)系
A、在不同銷(xiāo)售率情況下的盈利情況：（單位：人民幣）
B、在不同銷(xiāo)售率情況下的回購及裝修成本情況：（單位：人民幣）
C、分析
四、總體分析
1、銷(xiāo)售率對盈利的影響：
a）銷(xiāo)售率在100%的`情況下，投資公司可實(shí)現利潤：10964萬(wàn)人民幣，獲得物業(yè)近8200平方米，市場(chǎng)價(jià)值在約3000萬(wàn)人民幣以上b）銷(xiāo)售率在90%的情況下，投資公司可實(shí)現利潤：7861萬(wàn)人民幣，獲得物業(yè)近20000平方米，市場(chǎng)價(jià)值在約6000萬(wàn)人民幣以上。c）銷(xiāo)售率在80%的情況下，投資公司可實(shí)現利潤：3567萬(wàn)人民幣，獲得物業(yè)近36000平方米，市場(chǎng)價(jià)值在約9000萬(wàn)人民幣以上。d）銷(xiāo)售率在70%的情況下，投資公司基本不會(huì )贏(yíng)利，但可獲得物業(yè)近48000平方米，市場(chǎng)價(jià)值在約16000萬(wàn)人民幣以上。e）該項目成功的關(guān)鍵：銷(xiāo)售率必須在70%以上。
2、對小業(yè)主實(shí)行7%—8%的投資回報銀行履約擔保的風(fēng)險
A、酒店管理公司（如凱萊國際酒店）承租酒店可承受的租金
面積（平方月租金（平方米）米/元）
年租金合計（元）32，400，000
月租金（平方米/元）35
年租金合計（元）37，800，000
90，00030.00
作為一家星級酒店，考慮其體量大的原因，月租金在30—35元/平方米，整體酒店年租金在1476萬(wàn)元—1722萬(wàn)元之間，酒店管理公司完全可以承受。
B、小業(yè)主7%—8%的投資回報銀行履約擔保的風(fēng)險及產(chǎn)權酒店銷(xiāo)售阻力
只要保證月租金30—35元/平方米，完全可以實(shí)現7%—8%的投資回報率，銀行履約擔保的風(fēng)險就不存在，產(chǎn)權酒店銷(xiāo)售的阻力也會(huì )迎刃而解。
3、風(fēng)險化解
A、本項目成本：酒店為3700元/平方米（2400+1300），酒店公寓為3100元/平方米（2400+700）。
B、項目操作前期以4800元/平方米（酒店）和4200元/平方米（公寓）銷(xiāo)售，在銷(xiāo)售率達60%以后，可以以成本價(jià)銷(xiāo)售，投資公司
仍可以實(shí)現約7200萬(wàn)人民幣的利潤及酒店配套營(yíng)業(yè)面積約8200平方米。C、投資風(fēng)險完全可以化解。
五、現金流分析
略。
財務(wù)分析報告 2
前言
本部分報告從財務(wù)指標角度分析討論20xx年全國性商業(yè)銀行的競爭力。
本報告所提全國性商業(yè)銀行包括：由中國工商銀行、中國農業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行和交通銀行等五家銀行組成的大型商業(yè)銀行(以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)為工行、農行、中行、建行和交行，統稱(chēng)簡(jiǎn)稱(chēng)為“大型銀行”)，以及由招商銀行、中信銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中國民生銀行、中國光大銀行、興業(yè)銀行、華夏銀行、廣發(fā)銀行、深圳發(fā)展銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行等十二家銀行組成的中型及小型的全國性商業(yè)銀行(以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)為招商、中信、浦發(fā)、民生、光大、興業(yè)、華夏、廣發(fā)、深發(fā)、恒豐、浙商、渤海，統稱(chēng)簡(jiǎn)稱(chēng)為“中小銀行”)。
全國性商業(yè)銀行是我國銀行業(yè)的重要組成部分。截至20xx年12月31日，全國性商業(yè)銀行的資產(chǎn)合計占到銀行業(yè)總資產(chǎn)的64.84%，負債合計占到銀行業(yè)總負債的64.96%，稅后利潤合計占到銀行業(yè)總稅后利潤的72.4%;從業(yè)人員占到銀行業(yè)全部從業(yè)人員的60%。
圖1、圖2和圖3分別按總資產(chǎn)、總負債和稅后利潤列示了20xx年至20xx年銀行業(yè)市場(chǎng)份額的年際變化情況�？傮w而言，五家大型銀行的市場(chǎng)份額呈持續下降趨勢，而中小銀行的市場(chǎng)份額呈上升趨勢。
20xx年，國際金融危機導致的急劇動(dòng)蕩逐步緩解，世界經(jīng)濟緩慢復蘇，但不確定因素仍然較多，復蘇進(jìn)程艱難曲折。我國果斷加強和改善宏觀(guān)調控，加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉變，經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的良好勢頭進(jìn)一步鞏固，國民經(jīng)濟內生動(dòng)力進(jìn)一步增強，進(jìn)入平穩較快增長(cháng)通道。以全國性商業(yè)銀行為代表的銀行業(yè)積極應對嚴峻挑戰，整體發(fā)展良好。
截至20xx年底，全國性商業(yè)銀行資產(chǎn)總額61.8萬(wàn)億元，比上年增長(cháng)17.45%;負債總額58.12萬(wàn)億元，比上年增長(cháng)16.57%。所有者權益36.78萬(wàn)億元，比上年增長(cháng)33.26%;存款、貸款分別同比增長(cháng)19.8%和19.7%，資本充足率全部達標，資產(chǎn)質(zhì)量大幅改善，盈利能力、抗風(fēng)險能力、流動(dòng)性管理水平均有較大提升。
以下分資本狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力和流動(dòng)性水平四個(gè)方面對全國性商業(yè)銀行20xx年度財務(wù)狀況予以分析。各項財務(wù)數據除另有注明外，均取自監管部門(mén)及各銀行的定期報告、新聞稿件等公開(kāi)披露的信息，其中部分銀行因無(wú)法獲取足夠的資料，在個(gè)別項目的分析中只好加以省略。
資本狀況
由于上一年9.59萬(wàn)億元的天量新增信貸，加之監管部門(mén)一再提高資本充足率標準，要求大型銀行和中小銀行的資本充足率下限分別為11%和10%，主要商業(yè)銀行的核心資本充足率不得低于7%，20xx年全國性商業(yè)銀行資本狀況面臨嚴峻考驗。為達到監管要求，我國銀行業(yè)進(jìn)行了有史以來(lái)最大規模的融資，其中16家上市銀行中的14家募集資金超過(guò)3400億元，有效地補充了資本金。
圖4列示20xx～20xx年我國銀行業(yè)資本充足率達標情況。圖中可見(jiàn)，我國銀行業(yè)的資本實(shí)力和充足水平顯著(zhù)提升。特別是近兩年，在應對國際金融危機沖擊、信貸投放大幅增加、資本質(zhì)量要求明顯提高的情況下，商業(yè)銀行資本充足率保持了20xx年底的水平。截至20xx年底，我國商業(yè)銀行整體加權平均資本充足率12.2%，比年初提高0.8個(gè)百分點(diǎn)，比20xx年提高15.18個(gè)百分點(diǎn);加權平均核心資本充足率10.1%，比年初上升0.9個(gè)百分點(diǎn)。資本充足率達標商業(yè)銀行從20xx年的8家增加到20xx年底的全部281家，達標銀行的資產(chǎn)占商業(yè)銀行總資產(chǎn)的比重從0.6%上升到100%。商業(yè)銀行杠桿率在全球標準中處于安全區間。
圖5列示截至20xx年底全國性商業(yè)銀行資本充足率的情況。圖中可見(jiàn)，歷經(jīng)年內多種形式的補充資本金的努力，全部17家全國性商業(yè)銀行資本充足率都已達標。其中，浙商銀行通過(guò)老股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的近兩倍增資擴股大幅補充資本，資本充足率達到15.44%，為全國性商業(yè)銀行中最高者;建行、中行、交行和工行則通過(guò)“A股可轉債+H股配售”或“A+H股配售”的'模式，在年內均成功地補充了資本，資本充足率均在12%以上;農行于20xx年7月成功在滬港兩地上市，資本充足率由上一年的10.07%升至11.59%，達到監管要求。與大行相比，中小銀行盡管也紛紛補充資本，但由于業(yè)務(wù)擴張速度較快，業(yè)務(wù)發(fā)展模式單一，加之受貨幣政策的影響較大，其資本狀況往往捉襟見(jiàn)肘，其中深發(fā)(10.19%)、民生(10.44%)、浦發(fā)(10.59%)、華夏(10.6%)等的資本充足率相對較低。
圖6列示20xx年底全國性商業(yè)銀行核心資本充足率的情況。圖中可見(jiàn)，除華夏銀行(6.84%)沒(méi)有達標外，全國性商業(yè)銀行核心資本充足率均在7%的新達標線(xiàn)之上。其中，浙商最高，為13.28%;大型銀行的核心資本充足率均在9%以上，其中建行、中行、工行更是超過(guò)或接近10%;中小銀行中，除華夏外，深發(fā)展相對較低，為7.1%，剛剛達到及格線(xiàn)。20xx年底，銀監會(huì )批復華夏銀行定向增發(fā)方案，計劃非公開(kāi)發(fā)行18.59億股，融資208億元，預計可滿(mǎn)足該行未來(lái)三年的核心資本需求。
按照20xx年銀監會(huì )資本充足率新規要求，從20xx年起商業(yè)銀行核心一級、一級和總資本充足率將分別不得低于5%、6%、8%�？紤]到超額資本計提2.5%和系統重要性銀行需計提1%，未來(lái)系統重要性銀行的上述三項資本充足率底線(xiàn)將分別至8.5%、9.5%和11.5%，而非系統重要性銀行的核心一級、一級和總資本充足率為7.5%、8.5%和10.5%。全國性商業(yè)銀行資本補充的形勢依然嚴峻。
資產(chǎn)質(zhì)量
20xx年，各全國性商業(yè)銀行一方面科學(xué)化解歷史積累風(fēng)險，另一方面積極有效地控制新增風(fēng)險，資產(chǎn)質(zhì)量延續了持續提高的趨勢。截至20xx年底，我國商業(yè)銀行按貸款五級分類(lèi)的不良貸款余額4336億元，比年初減少732億元，不良貸款率1.13%，比年初下降0.45個(gè)百分點(diǎn)。全國性商業(yè)銀行不良貸款余額和比例比20xx年底減少618億元和下降0.44個(gè)百分點(diǎn)。商業(yè)銀行資產(chǎn)結構與資產(chǎn)質(zhì)量均有所改善，風(fēng)險抵補能力進(jìn)一步提高。
財務(wù)分析報告 3
一、財務(wù)分析報告的內容與格式
(一)財務(wù)分析報告的分類(lèi)。財務(wù)分析報告從編寫(xiě)的時(shí)間來(lái)劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。編寫(xiě)的內容可劃分為三種：①綜合性分析報告;②專(zhuān)項分析報告，③項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營(yíng)及財務(wù)狀況的分析評價(jià);專(zhuān)項分析報告是針對公司運營(yíng)的一部分，如資合流量、銷(xiāo)售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個(gè)獨立運作項目的分析。
(二)財務(wù)分析報告的格式。嚴格地講，財務(wù)分析報告沒(méi)有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據、觀(guān)點(diǎn)鮮明、符合報送對象的要求。一般來(lái)說(shuō)，財務(wù)分析報告均應包括以下幾方面的內容：提要段、說(shuō)明段、分析段、評價(jià)段和建議段，即通常說(shuō)的五段論式。但在實(shí)際編寫(xiě)分析時(shí)要根據具體的目的和要求有所取舍，不一定囊括五部分。此外，財務(wù)分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng )新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。
(三)財務(wù)分析報告的內容。如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個(gè)方面的內容，具體說(shuō)明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認識。
第二部分說(shuō)明段，是對公司運營(yíng)及財務(wù)現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經(jīng)濟指標進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。具體可借助一些財務(wù)分析軟件，比如對應收、應付、銷(xiāo)售情況等數據進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數據做財務(wù)分析。
第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題產(chǎn)生的原因和癥結，以達到解決問(wèn)題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據比較含糊和籠統，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。
第四部分評價(jià)段。作出財務(wù)說(shuō)明和分析后，對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jì)，應該從財務(wù)角度給予公正、客觀(guān)的評價(jià)和預測。財務(wù)評價(jià)不能運用似是而非、可進(jìn)可退、左右搖擺等不負責任的語(yǔ)言，評價(jià)要從正面和負面兩方面進(jìn)行，評價(jià)既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價(jià)內容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營(yíng)運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對運作過(guò)程中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
二、撰寫(xiě)財務(wù)分析報告應做好的幾項工作
(一)積累素材，為撰寫(xiě)報告做好準備
1.建立資料數據庫�？梢越柚攧�(wù)分析軟件來(lái)取得相關(guān)的.分析數據，因為在財務(wù)分析軟件下這些分析數據是很容易得到的。
2.關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營(yíng)運行、財務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時(shí)間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。
3.關(guān)注經(jīng)營(yíng)運行。做分析報告前最好和老板有一次溝通，了解他真實(shí)的需求是什么，不然沒(méi)有他想要的信息，再多的表格和數據指標都沒(méi)用。要結合公司實(shí)際情況，從財務(wù)的角度分析實(shí)際業(yè)務(wù)，找出變量及原因，并用適當的詞匯提出建議。也要多和其他部門(mén)溝通，從員工中得到一些信息，通過(guò)數字加以證實(shí)，明白每個(gè)數字背后的意義，并加深對企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的理解。
一項分析方案如果事前各部門(mén)討論充分，并征得一致同意，運轉起來(lái)問(wèn)題不會(huì )很大。難在經(jīng)常有臨時(shí)或暫時(shí)性決策導致你的分析也是臨時(shí)或暫時(shí)的——難免偏東偏西。今日看似有高度的分析，或許就是導致來(lái)日災難的源頭。所以，實(shí)際是分析預算當前執行階段的合理性，即目前行動(dòng)是否有實(shí)際性著(zhù)陸點(diǎn)。
4，定期收集報表。財務(wù)人員除收集會(huì )計核算方面的數據之外，還應要求公司各相關(guān)部門(mén)(生產(chǎn)、采購、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，多思考、多研究。
5.崗位分析。大多數企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但報告材料要靠每個(gè)崗位的財務(wù)人員提供。因此，要求所有財務(wù)人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有做到每一個(gè)崗位都發(fā)現問(wèn)題、分析問(wèn)題，才能編寫(xiě)出內容全面、有深度的財務(wù)分析報告。
(二)建立財務(wù)分析報告指引
財務(wù)分析報告盡管沒(méi)有固定格式，表現手法也不一致，但并非無(wú)規律可循。如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規范化、制度化，建立諸如現金流量、銷(xiāo)售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引，就可以達到事半功倍的效果。
三、思維方式要正確
(一)成本分析、費用分析及損益分析是給內部管理部門(mén)看的，所以分析方法和思路最好向管理會(huì )計靠近，而不是在傳統的財務(wù)會(huì )計范圍內尋找答案
管理會(huì )計注重標準的設定、差異的分析、責任的劃分。比如分析費用，要有費用的標準，比如差旅費的月度開(kāi)支標準，實(shí)際是超支還是節省，原因是什么，責任在哪里，如果要改進(jìn)管理，需要采取哪些措施。比如損益分析，除了損益表上的最后的凈利潤數字外，分區域的損益情況如何，每個(gè)客戶(hù)的貢獻有多大，與預算相比完成情況如何，產(chǎn)品價(jià)格走勢是什么樣，這些有助于總結管理和經(jīng)營(yíng)情況，并進(jìn)而指導決策層改善經(jīng)營(yíng)的信息，是作為向管理者服務(wù)的財務(wù)分析人員最重要的：工作之一。在做成本費用分析時(shí)，我喜歡采用“魚(yú)骨圖”的方法，發(fā)現問(wèn)題，提出問(wèn)題，查找問(wèn)題的原因，提出解決問(wèn)題的方法。當然，不是說(shuō)不能用指標分析，只是在用指標分析原因時(shí)，要善于從管理層的角度去看待問(wèn)題，解決問(wèn)題。
(二)財務(wù)損益分析也就是財務(wù)經(jīng)營(yíng)成果分析、利潤的分析，主要從以下幾個(gè)方面入手：
1.公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入完成情況。與公司去年同期比較，完成公司全年預算數。預算完成分析;銷(xiāo)售增長(cháng)分析;企業(yè)收入構成分析(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入;現銷(xiāo)收入和賒銷(xiāo)收入;主營(yíng)業(yè)務(wù)構成;地區收入構成);影響收入的價(jià)格因素與銷(xiāo)售量因素分析;詳細分析經(jīng)營(yíng)情況。
2.利潤指標完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算情況，分析其變動(dòng)影響因素。主要分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤和凈利潤上升或下降的原因，分析各主要產(chǎn)品盈利能力。預算完成分析;利潤增長(cháng)分析;利潤構成分析(各項利潤構成;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤構成;地區利潤構成);各項利潤分析(凈利潤、利潤總額、營(yíng)業(yè)利潤、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤);會(huì )計調整因素影響。
3.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算數，進(jìn)行分析說(shuō)明其增減因素及影響程度，找出產(chǎn)生問(wèn)題關(guān)鍵所在。預算完成情況分析;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低率;各主要產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額和降低率，以及它們對全部產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低率的影響;主要產(chǎn)品單位銷(xiāo)售成本分析。
4.期間費用分析。營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用分析，找出增加及節余的主客觀(guān)影響因素。人力資源費、科研經(jīng)費、辦公費、招待費、差旅費等是否突破預算，如何控制，抓住重點(diǎn)和異常問(wèn)題重點(diǎn)分析。但在對損益分析尤其是成本分析前，成本的劃分、成本責任的落實(shí)尤其重要。
(三)舉例說(shuō)明財務(wù)分析
本月電費減少了10%，可以做的深度分析是：為什么減少了，因為天氣變涼了，空調使用得少了。那這個(gè)因素影響了多少?影響了6%，那就是說(shuō)除此之外還有其他因素?對，還有就是長(cháng)春市減低每千瓦時(shí)的電費了，怎么會(huì )降低電費呢?那降低了多少?每度降了0.2元，影響了7%。那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新產(chǎn)品制造過(guò)程中耗電量較高，使得電費上升了1%�？梢宰龅母叨确治鍪牵�
1.上月管理層要求的降低成本的措施有了正面反映�？照{電費下降明顯，約降低20萬(wàn)元，但距離制定的電費下降目標還有差距，如繼續加強宣傳和控制，下月應能再降低10萬(wàn)元。這樣全年能節約20×4+10×3=110(萬(wàn)元)。
2.雖然本月推出的新產(chǎn)品制造過(guò)程中耗電量較高，但通過(guò)量本利分析，其對可控費用后利潤(PAC)有著(zhù)正面的影響。同時(shí)市場(chǎng)部門(mén)的反饋也表明該新產(chǎn)品有競爭力，建議繼續加強新產(chǎn)品宣傳和機器設備的保養工作。
真正的財務(wù)分析，不能單就數字之間進(jìn)行簡(jiǎn)單對比，而應當揭示數字背后相關(guān)業(yè)務(wù)間的必然聯(lián)系，要找出原因，提出措施和建議。
財務(wù)分析報告 4
本期財務(wù)費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是：X項目和X項目為BT方式，為滿(mǎn)足建設資金的需要，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲備。
受特定因素的影響，原計劃于年初開(kāi)工的X項目預計延至三季度開(kāi)工，按原計劃所儲備的資金暫時(shí)尚未投入。
從公司目前的貸款結構來(lái)看，短期借款（含本年到期的長(cháng)期借款）的.比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準備金率以來(lái)，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了“實(shí)行差別存款準備金率”和“實(shí)行再貸款浮息”兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀(guān)金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長(cháng)。
建議：
�、俟究赊D債發(fā)行成功后，調整貸款規模，減低財務(wù)費用；
�、谠黾娱L(cháng)期貸款的比重，分散短期償債壓力；
�、坭b于X項目開(kāi)工延遲至三季度，可利用現有資金進(jìn)行短期的資金運作，提高資金收益來(lái)彌補資金成本。
財務(wù)分析報告 5
一、實(shí)訓簡(jiǎn)介
本次大數據財務(wù)分析實(shí)訓主要針對某公司的財務(wù)數據進(jìn)行分析，以探究其業(yè)務(wù)狀況及前景。實(shí)訓內容通過(guò)使用大數據分析工具，對該公司最近幾年財務(wù)數據進(jìn)行了整體的分析和預測，幫助該公司更好地了解自己的財務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)方向，提高決策效率等。
二、大數據財務(wù)分析過(guò)程
1、數據清洗
數據清洗是大數據分析的第一步，也是最關(guān)鍵的一步。本次實(shí)訓采用的數據是該公司的財務(wù)報表，對于這類(lèi)數據我們需要先進(jìn)行數據清洗處理，剔除掉無(wú)關(guān)數據及缺失值等，以利于后續的分析。
2、數據挖掘
在數據清洗后，我們針對該公司的收入、利潤、現金流等財務(wù)數據進(jìn)行挖掘。其中主要包括對財務(wù)利潤、成本、收入、資產(chǎn)負債表、現金流量表、財務(wù)指標等方面的統計、分析和預測等。通過(guò)對公司財務(wù)數據進(jìn)行數據挖掘，我們可以了解公司在不同財務(wù)指標方面的表現，并根據不同財務(wù)指標之間的聯(lián)系，生成一些有價(jià)值的統計結果。
3、數據分析
在數據挖掘完成后，我們對分析結果進(jìn)行分析，將不同財務(wù)指標之間的.關(guān)系進(jìn)行量化，并對其進(jìn)行評價(jià)和分析。對公司未來(lái)的財務(wù)表現進(jìn)行預測，并做出一些策略性的建議。同時(shí)，我們根據數據分析的結果繪制出財務(wù)指標圖表，使得數據更直觀(guān)、圖表更易理解，節省人力成本和時(shí)間開(kāi)銷(xiāo)。
三、實(shí)訓結果分析
在分析過(guò)程中我們主要關(guān)注以下方面：
1、財務(wù)穩健性
對于該公司而言，其凈利潤和總資產(chǎn)同時(shí)增長(cháng)，這表明公司經(jīng)營(yíng)收益和規模均得到了提升，一定程度上增強了其財務(wù)穩健性。
2、成本展示
該公司成本構成中主要是銷(xiāo)售成本，該指標占總成本比重較大，其次是人工成本，再其次是管理費用。在今后的財務(wù)運營(yíng)中，公司需要關(guān)注這些成本方面的變化，對關(guān)聯(lián)成本進(jìn)行精細化管控，有利于提升公司盈利能力。
3、收入源頭
該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是視聽(tīng)、游戲和互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)，且視聽(tīng)、游戲收入等比下降，互聯(lián)網(wǎng)廣告收入較為穩定，未來(lái)可重點(diǎn)發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)，以提高公司受益能力。
4、現金流情況
該公司現金流出相對較多，資本支出和投資項目也比較多，未來(lái)可以重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營(yíng)現金流狀況，例如貿易資金回籠等方面，目的是減小公司的財務(wù)風(fēng)險。
四、實(shí)訓感想
本次大數據財務(wù)分析實(shí)訓，讓我們更加深入地了解到財務(wù)數據分析的重要性，也提升了我們對大數據分析工具的應用水平。大數據分析工具通過(guò)對財務(wù)數據進(jìn)行清洗、挖掘、分析，可以幫助企業(yè)準確、及時(shí)的了解自身財務(wù)狀況，并對未來(lái)的經(jīng)營(yíng)方向做出科學(xué)的決策。同時(shí)，也幫助企業(yè)提高了經(jīng)營(yíng)效率和競爭力。
總之，本次實(shí)訓不僅給我們帶來(lái)了新的知識和技能，還使我們深刻認識到大數據時(shí)代，數據分析和決策的重要性。在今后逐步向數字化轉型的浪潮中，學(xué)習和應用大數據分析工具，具備數據分析及決策能力的人將是市場(chǎng)競爭的優(yōu)勢者，也是我們應該追求的目標。
財務(wù)分析報告 6
這學(xué)期的財務(wù)報告分析轉眼間就結束了，在這學(xué)期之中，我們小組的成員齊心協(xié)力順利完成了此次對鄭州三全食品股份有限公司財務(wù)報告分析。
鄭州三全食品股份有限公司前身是鄭州三全食品廠(chǎng)，始創(chuàng )于1993年，是一家以生產(chǎn)速凍食品為主的企業(yè)。1998年，鄭州三全食品廠(chǎng)改制設立為鄭州三全食品有限公司。20xx年2月20日該公司發(fā)行的人民幣普通股（A股）股票在深圳證券交易所中小企業(yè)板上市交易。該公司注冊資本增至人民幣18,700萬(wàn)元。該本公司營(yíng)業(yè)執照注冊號：xxx。法定代表人：陳南。公司注冊地點(diǎn)：鄭州市綜合投資區長(cháng)興路中段。該本公司經(jīng)營(yíng)范圍：速凍食品、方便快餐食品、冷凍飲料、罐頭食品、糕點(diǎn)、其他食品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。上述自產(chǎn)產(chǎn)品的`同類(lèi)商品的批發(fā)、傭金代理（拍賣(mài)除外）。本公司屬速凍食品行業(yè)，主要從事速凍食品的加工和銷(xiāo)售。
在這次財務(wù)報告分析中，我們主要是通過(guò)對企業(yè)資產(chǎn)負債表，利潤表和現金流量表的分析，來(lái)全面了解企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權益項目，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和和現金流動(dòng)情況。通過(guò)分析，我們發(fā)現該公司
建議：
1、公司應根據市場(chǎng)發(fā)展需求，通過(guò)新生產(chǎn)基地的投入使用和省外分廠(chǎng)的建設，繼續擴大生產(chǎn)規模，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。公司還應積極調整現有產(chǎn)品結構，繼續拓展新渠道、新市場(chǎng)，不斷擴大公司產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率和品牌影響力，使公司逐步發(fā)展成現代化、綜合性、高效益的大型食品加工企業(yè)。
2、公司應繼續加大科研投入，開(kāi)發(fā)適合市場(chǎng)需求的新產(chǎn)品；繼續加強品牌管理，不斷整合提升三全品牌，持續強化狀元品牌；繼續完善客戶(hù)服務(wù)體系建設，完善營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò )，提高客戶(hù)服務(wù)質(zhì)量，提升渠道的競爭能力；在積極維護原有渠道、穩定原有市場(chǎng)的基礎上，繼續加強新市場(chǎng)的調研、開(kāi)發(fā)與管理，積極挖掘和保護潛在市場(chǎng)；繼續優(yōu)化內部管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高運行效率。通過(guò)公司的健康持續發(fā)展，繼續強化公司在速凍食品行業(yè)的領(lǐng)導地位。
3、公司應加強生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)管理，充分挖掘內部資金潛力，提高資金使用效率；將持續改善供應鏈管理、持續優(yōu)化生產(chǎn)工藝、不斷強化節能降耗，控制成本費用，從而不斷提高公司盈利能力，使公司實(shí)現健康持續發(fā)展。
財務(wù)分析報告 7
1.公司背景
該公司是一家制造業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售電子產(chǎn)品。成立于20xx年，市場(chǎng)份額逐年擴大，產(chǎn)品質(zhì)量得到消費者的廣泛認可。
2.財務(wù)指標分析
�。�1）利潤能力分析：通過(guò)計算凈利潤率、毛利潤率和營(yíng)業(yè)利潤率等指標，評估公司的盈利能力。根據財務(wù)報表數據，過(guò)去三年的凈利潤率分別為10%、12%和15%，毛利潤率分別為25%、28%和30%，營(yíng)業(yè)利潤率分別為20%、22%和25%�？梢钥闯�，公司的利潤能力逐年提升，顯示出良好的發(fā)展趨勢。
�。�2）償債能力分析：通過(guò)計算資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等指標，評估公司的償債能力。根據財務(wù)報表數據，過(guò)去三年的資產(chǎn)負債率分別為40%、35%和30%，流動(dòng)比率分別為2、2.5和3，速動(dòng)比率分別為1.5、1.7和2�？梢钥闯�，公司的償債能力逐年改善，顯示出較低的風(fēng)險水平。
�。�3）運營(yíng)能力分析：通過(guò)計算存貨周轉率、應收賬款周轉率和總資產(chǎn)周轉率等指標，評估公司的運營(yíng)能力。根據財務(wù)報表數據，過(guò)去三年的'存貨周轉率分別為5、6和7，應收賬款周轉率分別為8、9和10，總資產(chǎn)周轉率分別為0.9、1.1和1.3�？梢钥闯�，公司的運營(yíng)能力逐年提高，顯示出高效的運作效率。
3.SWOT分析
�。�1）優(yōu)勢：公司具有良好的盈利能力和償債能力，市場(chǎng)份額穩步增長(cháng)。
�。�2）劣勢：行業(yè)競爭激烈，產(chǎn)品創(chuàng )新能力相對較弱。
�。�3）機會(huì )：市場(chǎng)需求持續增長(cháng)，新技術(shù)的應用帶來(lái)新的發(fā)展機遇。
�。�4）威脅：原材料價(jià)格波動(dòng)大，行業(yè)監管政策不確定性高。
4.建議和展望
通過(guò)對公司的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，我們可以得出以下建議和展望：
�。�1）加強產(chǎn)品創(chuàng )新能力，提高市場(chǎng)競爭力。
�。�2）繼續改善運營(yíng)效率，降低成本，保持盈利能力的增長(cháng)。
�。�3）密切關(guān)注原材料價(jià)格波動(dòng)和行業(yè)監管政策變化，制定相應的風(fēng)險管理策略。
�。�4）積極拓展新的市場(chǎng)機會(huì )，尋找新的增長(cháng)點(diǎn)。
總之，本報告通過(guò)對該公司財務(wù)狀況的分析。財務(wù)分析是企業(yè)決策的重要工具，幫助企業(yè)了解自身情況，制定合理的戰略和決策。
財務(wù)分析報告 8
(一)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及經(jīng)濟運行總體情況
財務(wù)狀況方面，20xx年9月30日資產(chǎn)總計為22595.82萬(wàn)元，負債總計為22760.83萬(wàn)元，其中：預收房款和認籌金5366.2787萬(wàn)元，所有者權益為-165萬(wàn)元;
經(jīng)營(yíng)成果方面，20xx年1～9月，實(shí)際完成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤0萬(wàn)元，銷(xiāo)售費用214.45萬(wàn)元，管理費用266.89萬(wàn)元，財務(wù)費用995.99萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加198.48萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5.46萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出44.24萬(wàn)元，實(shí)現凈利潤-1714.6萬(wàn)元。
(二)財務(wù)狀況分析
1、資產(chǎn)負債分析
(1)資產(chǎn)狀況
A、預付賬款從年初的134.62萬(wàn)元下降至0萬(wàn)元，減少了134.62萬(wàn)元，主要系在本會(huì )計期間將各期間應計工程成本和工程款及時(shí)入賬后，將此余額進(jìn)行了對沖所致。
B、存貨(即開(kāi)發(fā)成本)金額由年初的14692.40萬(wàn)元下降為13338.99萬(wàn)元，表面上下降了1353.40萬(wàn)元，系因將前期開(kāi)發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會(huì )計準則和企業(yè)所得稅的規定進(jìn)行了規范調整，把暫未開(kāi)發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬(wàn)元轉入無(wú)形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷(xiāo)核算;扣除上述調整因素的影響，本期工程開(kāi)發(fā)實(shí)際發(fā)生各類(lèi)投入為6189.55萬(wàn)元，其中：開(kāi)發(fā)成本6044.82萬(wàn)元，間接費用144.73萬(wàn)元。
C、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬(wàn)元上升到44.76萬(wàn)元，上升了15.52萬(wàn)元，主要為購置現代汽車(chē)10.66萬(wàn)元，九龍汽車(chē)購置稅1.97萬(wàn)元及其他為日常辦公所用的保險柜、電視機、廣告機等。
D、無(wú)形資產(chǎn)，從年初的0萬(wàn)元上升至7162.29萬(wàn)元，增加了7162.29萬(wàn)元，原因為遵照企業(yè)會(huì )計準則和企業(yè)所得稅的規定將前期賬務(wù)處理進(jìn)行調整，規范了賬務(wù)處理，此調整不會(huì )對后期土地增值稅的清算產(chǎn)生任何影響
(2)負債狀況
A、應付賬款從年初的0萬(wàn)元增加到1340.54萬(wàn)元，凈增1340.54萬(wàn)元，主要系本會(huì )計期間內各期應付各施工單位的工程款。
B、預收賬款，由年初的0萬(wàn)元增加到5366.28萬(wàn)元，凈增5366.28萬(wàn)元，主要為本會(huì )計期間預收的售房款和零星認籌金;
C、其他應付款，由年初的15025.07萬(wàn)元增加到16003.59萬(wàn)元，凈增978.52萬(wàn)元，主要為本會(huì )計期間股東的各類(lèi)投入;
D、應交稅費由年初的0萬(wàn)元上升到9月末的50.42萬(wàn)元，主要是9月份應繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅合計40.9萬(wàn)元以及10月份應交的城鎮土地使用稅9.47余萬(wàn)元。
(3)所有者權益
本期所有者權益內的實(shí)收資本及盈余公積無(wú)變化，未分配利潤則從年初的-148.53萬(wàn)元減少到-2165.01萬(wàn)元，主要系補記資金成本導致大額財務(wù)費用的發(fā)生所致。
2、營(yíng)業(yè)收入
本期未實(shí)現銷(xiāo)售收入。
3、營(yíng)業(yè)外收入
主要為結算前期施工單位的電費尾差和退房客戶(hù)的IPAD差價(jià)。
4、成本費用狀況
(1)銷(xiāo)售費用及其主要項目的對比分析(單位：萬(wàn)元)
可以看出，銷(xiāo)售費用比上年同期增加193.74萬(wàn)元，主要是由廣告宣傳費增加158.63萬(wàn)元，工資增加6.67萬(wàn)元等所致。
(2)管理費用及其主要項目的`對比分析(單位：萬(wàn)元)
由表可看出：管理費用比上年同期增加190.06萬(wàn)元，主要是由于無(wú)形資產(chǎn)(北地塊)攤銷(xiāo)增加79.48萬(wàn)元，城鎮土地使用稅、印花稅增加54.02萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費增加20.94萬(wàn)元，車(chē)輛使用費增加9.35萬(wàn)元，差旅費增加5.36萬(wàn)元，福利費增加5.37萬(wàn)元等所致。
(3)財務(wù)費用
財務(wù)費用及其主要項目的對比分析(單位：萬(wàn)元)
本期累計發(fā)生財務(wù)費用995.99萬(wàn)元，主要系補記前期的資金成本或資金占用費;財務(wù)費用本期比上年同期增加了996.006萬(wàn)元，主要是由利息支出導致。
(4)營(yíng)業(yè)稅金及附加
分別為1～9月，應交納的營(yíng)業(yè)稅132.32萬(wàn)元、教育費附加6.62萬(wàn)元、地方教育費附加6.62萬(wàn)元以及預交的土地增值稅52.93萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出
主要為補記20xx年9月17日交納的契稅、耕地占用稅、印花稅滯納金38.39萬(wàn)元，5月2日發(fā)生的意外事故支出4.7萬(wàn)元，青苗賠償0.4萬(wàn)元，消防罰款0.35萬(wàn)元等。
5、財務(wù)狀況簡(jiǎn)要預測
根據今年1-9月業(yè)務(wù)發(fā)生情況，20xx全年預計虧損1900余萬(wàn)元，預計發(fā)生銷(xiāo)售費用約240萬(wàn)，管理費用約330萬(wàn)元，財務(wù)費用約1100萬(wàn)元
財務(wù)分析報告 9
(一)財務(wù)分析報告按其內容、范圍不同，可分為綜合分析報告，專(zhuān)題分析報告和簡(jiǎn)要分析報告
1.綜合分析報告
綜合分析報告又稱(chēng)全面分析報告，是企業(yè)依據會(huì )計報表、財務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)所供應的豐富、重要的信息及其內在聯(lián)系，運用肯定的科學(xué)分析（方法），對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征，利潤實(shí)現及其安排狀況，資金增減變動(dòng)和周轉利用狀況，稅金繳納狀況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等變動(dòng)狀況及對本期或下期財務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項做出客觀(guān)、全面、系統的分析和評價(jià)，并進(jìn)展必要的科學(xué)猜測而形成的書(shū)面報告。它具有內容豐富、涉及面廣，對財務(wù)報告使用者做出各項決策有深遠影響的特點(diǎn)。它還具有以下兩方面的作用：
(1)為企業(yè)的重大財務(wù)決供應科學(xué)依據。由于綜合分析報告幾乎涵蓋了對企業(yè)財務(wù)打算各項指標的比照分析和評價(jià)，能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果和財務(wù)狀況一目了然，準時(shí)反映出存在的問(wèn)題，這就給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理者做出當前和今后的財務(wù)決策供應了科學(xué)依據。
(2)全面、系統的綜合分析報告，可以作為今后企業(yè)（財務(wù)治理）進(jìn)展動(dòng)態(tài)分析的重要歷史參考資料。
綜合分析報告主要用于半年度、年度進(jìn)展財務(wù)分析時(shí)撰寫(xiě)。撰寫(xiě)時(shí)必需對分析的各項詳細內容的輕重緩急做出合理安排，既要全面，又要抓住重點(diǎn)。
2.專(zhuān)題分析報告
專(zhuān)題分析報告又稱(chēng)單項分析報告，是指針對某一時(shí)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理中的某些關(guān)鍵問(wèn)題、重大經(jīng)濟（措施）或薄弱環(huán)節等進(jìn)展特地分析后形成的書(shū)面報告。它具有不受時(shí)間限制、一事一議、易被經(jīng)營(yíng)治理者承受、收效快的特點(diǎn)。因此，專(zhuān)題分析報告能總結（閱歷），引起領(lǐng)導和業(yè)務(wù)部門(mén)重視所分析的問(wèn)題，從而提高治理水平。
專(zhuān)題分析的內容許多，比方關(guān)于企業(yè)清理積壓庫存，處理逾期應收帳款的閱歷，對資金、本錢(qián)、費用、利潤等方面的猜測分析，處理母子公司各方面的關(guān)系等問(wèn)題均可進(jìn)展專(zhuān)題分析，從而為各級領(lǐng)導做出決策供應現實(shí)的依據。
3.簡(jiǎn)要分析報告
簡(jiǎn)要分析報告是對主要經(jīng)濟指標在肯定時(shí)期內，存在的問(wèn)題或比擬突出的問(wèn)題，進(jìn)展概要的分析而形成的書(shū)面報告。
簡(jiǎn)要分析報告具有簡(jiǎn)明扼要、切中要害的特點(diǎn)。通過(guò)分析，能反映和說(shuō)明企業(yè)在分析期內業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的根本狀況，企業(yè)累計完成各項經(jīng)濟指標的狀況并猜測今后進(jìn)展趨勢。主要適用于定期分析，可按月、按季進(jìn)展編制。
(二)財務(wù)分析報告按其分析的.時(shí)間，可分為定期分析報告與不定期分析報告兩種
1.定期分析報告
定期分析報告一般是由上級主管部門(mén)或企業(yè)內部規定的每隔一段相等的時(shí)間應予編制和上報的財務(wù)分析報告。如每半年、年末編制的綜合財務(wù)分析報告就屬定期分析報告。
2.不定期財務(wù)分析報告
不定期分析報告，是從企業(yè)財務(wù)治理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要動(dòng)身，不做時(shí)間規定而編制的財務(wù)分析報告。如上述的專(zhuān)題分析報告就屬于不定期分析報告。
財務(wù)分析報告的格式
第一局部提要段
即概括公司綜合狀況，讓財務(wù)報告承受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的熟悉。
其次局部說(shuō)明段
是對公司運營(yíng)及財務(wù)現狀的介紹。該局部要求文字表述恰當、數據引用精確。對經(jīng)濟指標進(jìn)展說(shuō)明時(shí)可適當運用肯定數、比擬數及復合指標數。特殊要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)展新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的本錢(qián)、回款、利潤數據進(jìn)展分析的財務(wù)分析報告。
第三局部分析段
是對公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)展分析討論。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，查找問(wèn)題的緣由和癥結，以到達解決問(wèn)題的目的。財務(wù)分析肯定要有理有據，要細化分解各項指標，由于有些報表的數據是比擬模糊和籠統的，要擅長(cháng)運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問(wèn)題肯定要擅長(cháng)抓住當前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于無(wú)視的問(wèn)題。
第四局部評價(jià)段
作出財務(wù)說(shuō)明和分析后，對于經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jì)，應當從財務(wù)角度賜予公正、客觀(guān)的評價(jià)和猜測。財務(wù)評價(jià)不能運用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負責任的語(yǔ)言，評價(jià)要從正面和負面兩方面進(jìn)展，評價(jià)既可以單獨分段進(jìn)展，也可以將評價(jià)內容穿插在說(shuō)明局部和分析局部。
第五局部建議段
即財務(wù)人員在對經(jīng)營(yíng)運作、投資決策進(jìn)展分析后形成的意見(jiàn)和看法，特殊是對運作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改良建議。值得留意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要詳細化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
財務(wù)分析報告的標題
標題是對財務(wù)分析報告的最精煉的概括，它不僅要準確地表達分析報告的主題思想，而且要用語(yǔ)簡(jiǎn)潔、醒目。由于財務(wù)分析報告的內容不同，其標題也就沒(méi)有統一標準和固定模式，應依據詳細的分析內容而定。如“某月份簡(jiǎn)要會(huì )計報表分析報告”，“某年度綜合財務(wù)分析報告”，“資產(chǎn)使用效率分析報告”等都是較適宜的標題。財務(wù)分析報告一旦擬定了標題，就應圍繞它利用所搜集的資料進(jìn)展分析并撰寫(xiě)報告。
財務(wù)分析報告的起草
在搜集、整理的資料、確定分析報告的標題后，就可以依據企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理的需要進(jìn)入編制財務(wù)分析報告的階段。這階段的首要工作就是報告的起草，起草報告應圍繞標題并按報告的構造進(jìn)展。特殊是專(zhuān)題分析報告，要將問(wèn)題分析透徹，真正地分析問(wèn)題解決問(wèn)題。對綜合分析報告的起草，最好先擬定報告的編寫(xiě)提綱，然后在提綱框架的根底上，依據所搜集整理的資料，選擇恰當的分析方法，起草綜合分析報告。
財務(wù)分析報告的修改和審定
財務(wù)分析報告起草后形成的初稿，可交主管領(lǐng)導批閱，并征求主管領(lǐng)導的意見(jiàn)和建議，再反復推敲，不斷進(jìn)展修改，充實(shí)新的內容，使之更加完善，更能反映出所編制財務(wù)分析報告的特點(diǎn)直至最終由主管領(lǐng)導審定。審定后的財務(wù)分析報告應填寫(xiě)編制單位和編制日期，并加蓋單位公章。
財務(wù)分析報告 10
在今天的商業(yè)世界中，公司財務(wù)分析報告是決策制定者和利益相關(guān)者們重要的參考依據。一份優(yōu)質(zhì)的財務(wù)分析報告可以幫助公司了解其財務(wù)狀況，并為未來(lái)的戰略規劃提供指導。本文將探討如何撰寫(xiě)一份全面的公司財務(wù)分析報告，以提供清晰、詳盡的信息，幫助讀者做出明智的商業(yè)決策。
1.簡(jiǎn)介與背景
財務(wù)分析報告的開(kāi)端應該包括公司的簡(jiǎn)介和背景信息。這部分內容應當概括性地介紹公司的歷史、主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、市場(chǎng)定位和競爭優(yōu)勢。同時(shí)，也應該提及公司的治理結構和管理團隊。這些信息有助于讀者對公司整體情況有一個(gè)基本的了解。
2.財務(wù)比率分析
接下來(lái)，報告應該包括公司的財務(wù)比率分析。通過(guò)計算和比較一系列財務(wù)指標，如盈利能力、償債能力、營(yíng)運效率和市場(chǎng)估值等，可以幫助讀者評估公司的財務(wù)穩健性和效率水平。比如，毛利率、凈利潤率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負債率、應收賬款周轉率等都是被廣泛使用的指標，用以評估公司的財務(wù)健康狀況。
3.環(huán)境分析
除了內部財務(wù)數據，外部環(huán)境因素對公司財務(wù)狀況也有著(zhù)深遠影響。一份全面的財務(wù)分析報告應該包括市場(chǎng)、行業(yè)和宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境等方面的分析。例如，行業(yè)增長(cháng)率、市場(chǎng)份額變化、競爭格局和宏觀(guān)經(jīng)濟趨勢等內容都應該納入報告中，幫助讀者全面了解公司所處的環(huán)境。
4.風(fēng)險評估
風(fēng)險評估是財務(wù)分析報告中極為重要的一部分。通過(guò)識別和分析公司所面臨的.各種風(fēng)險，包括市場(chǎng)風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險等，可以幫助讀者更清晰地了解公司的潛在風(fēng)險來(lái)源，從而有針對性地進(jìn)行風(fēng)險管理和控制。
5.發(fā)展前景和建議
最后，財務(wù)分析報告應該對公司的發(fā)展前景進(jìn)行展望，并提出合理的建議。這包括對公司未來(lái)盈利能力、市場(chǎng)定位、資本需求和財務(wù)戰略等方面的預測和建議。同時(shí)，也可以根據分析結果提出針對性的改進(jìn)建議，幫助公司優(yōu)化財務(wù)結構和管理方式。
綜上所述，一份優(yōu)質(zhì)的公司財務(wù)分析報告應該包括公司背景介紹、財務(wù)比率分析、環(huán)境分析、風(fēng)險評估和發(fā)展前景建議等內容。通過(guò)全面而系統的分析，財務(wù)分析報告能夠為公司提供可靠的決策依據，幫助公司發(fā)現問(wèn)題、把握機遇，實(shí)現持續穩健的發(fā)展。
財務(wù)分析報告 11
第一部分提要段
即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認識。
第二部分說(shuō)明段
公司運營(yíng)及財務(wù)現狀的介紹我公司目前處于一個(gè)快速發(fā)展的階段，運營(yíng)狀況良好，并取得了可觀(guān)的財務(wù)成果。以下是對我們公司當前運作重點(diǎn)以及財務(wù)狀況的介紹。
1.運營(yíng)重點(diǎn)：為滿(mǎn)足市場(chǎng)需求和提升競爭力，我們公司正致力于新產(chǎn)品的投產(chǎn)和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)。這一階段，我們不僅需要關(guān)注新產(chǎn)品的成本、回款和利潤數據，還需要注意市場(chǎng)反響、客戶(hù)滿(mǎn)意度等指標。因此，財務(wù)分析報告中將重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：
-新產(chǎn)品投資成本：分析新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)所需的投資額，包括研發(fā)費用、生產(chǎn)線(xiàn)設備采購等。
-新產(chǎn)品銷(xiāo)售收入：評估新產(chǎn)品銷(xiāo)售額的增長(cháng)潛力，并進(jìn)行市場(chǎng)份額的比較分析。
-新產(chǎn)品毛利率：監測新產(chǎn)品的毛利率水平，確保利潤能夠覆蓋開(kāi)發(fā)成本。
-新產(chǎn)品市場(chǎng)反響：了解客戶(hù)對新產(chǎn)品的反饋及滿(mǎn)意度，以便做出相關(guān)調整。
2.財務(wù)狀況：以下是我們公司目前的財務(wù)狀況的一些主要指標：
-營(yíng)業(yè)收入：從過(guò)去幾個(gè)月的數據來(lái)看，我們的營(yíng)業(yè)收入持續增長(cháng)，這主要得益于我們公司不斷開(kāi)拓新市場(chǎng)、擴大產(chǎn)品線(xiàn)的努力。
-利潤率：我們公司的利潤率穩步上升，這表明我們在成本控制和銷(xiāo)售策略方面取得了一定的成功。
-現金流量：我們公司的現金流量狀況良好，這使我們能夠更好地應對市場(chǎng)變化和未來(lái)的投資需求。
-償債能力：根據財務(wù)數據，我們公司償債能力較強，這為我們未來(lái)的發(fā)展提供了有力的支持。需要注意的是，由于公司不同階段、不同月份工作重心的差異，我們的財務(wù)分析重點(diǎn)也會(huì )有所不同。因此，我們將根據具體情況單獨反映重要事項并進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)分析。
第三部分分析段
對于公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究是一項重要的工作。在分析問(wèn)題的同時(shí)，我們還需要找出問(wèn)題的原因和核心，以便解決問(wèn)題。財務(wù)分析必須合理有據，需要詳細分解各項指標，因為某些報表數據可能是模糊和籠統的，我們要善于使用表格和圖形來(lái)突出分析的內容。在分析問(wèn)題時(shí)，我們必須抓住當前的關(guān)鍵點(diǎn)，多關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)的焦點(diǎn)和容易被忽視的問(wèn)題。
第四部分評價(jià)段
對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況和盈利業(yè)績(jì)的分析和說(shuō)明完成后，我們必須從財務(wù)角度提供公正客觀(guān)的評價(jià)和預測。在進(jìn)行財務(wù)評價(jià)時(shí)，不能使用模棱兩可、隨遇而安或不負責任的措辭。評價(jià)應該同時(shí)從正面和負面兩個(gè)方面展開(kāi)，并可以將評價(jià)內容單獨分段或穿插在說(shuō)明和分析部分。請
第五部分建議段
在對經(jīng)營(yíng)運作和投資決策進(jìn)行分析后，財務(wù)人員會(huì )形成他們的意見(jiàn)和看法，并提出改進(jìn)建議。這些建議通常涉及到運營(yíng)過(guò)程中出現的問(wèn)題。然而，值得注意的是，財務(wù)分析報告中的建議不應過(guò)于抽象，而應該具體明確，并最好提供一套實(shí)際可行的解決方案。
小企業(yè)財務(wù)分析報告范文
一,總體評述
(一)總體財務(wù)績(jì)效水平
根據公開(kāi)發(fā)布的數據，并運用系統和分析方法對其進(jìn)行綜合研究，我們得出結論：本期財務(wù)狀況相較去年同期有顯著(zhù)提升。
(二)公司分項績(jì)效水平
項目
公司評價(jià)
二,財務(wù)報表分析
(一)資產(chǎn)負債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:
本期公司資產(chǎn)相比去年同期增長(cháng)了x%。其中，固定資產(chǎn)增長(cháng)最多，為xx萬(wàn)元。由于企業(yè)對固定資產(chǎn)的投資重點(diǎn)轉移，因此應時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)規模和產(chǎn)品結構的變化。這些變化不僅決定了企業(yè)的盈利能力和發(fā)展潛力，還決定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式。因此，建議投資者密切跟蹤和研究這些變化。
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%.
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為X%，在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度超過(guò)了流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將得到增強。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯超過(guò)了流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，暗示企業(yè)貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三方的制約增加，因此企業(yè)需要加強貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯超過(guò)了流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，表明企業(yè)存貨增長(cháng)占用了過(guò)多的資金，市場(chǎng)風(fēng)險將會(huì )增大，因此企業(yè)需要加強存貨管理和銷(xiāo)售工作。綜上所述，企業(yè)的支付能力和應對市場(chǎng)變化的能力一般。
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明:
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負債比率為%,長(cháng)期負債和所有者權益的比率為%.說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動(dòng)負債減少%,長(cháng)期負債減少%,股東權益增長(cháng)%.
流動(dòng)負債的下降率為X%，主要是由于營(yíng)業(yè)環(huán)節中流動(dòng)負債的變化所導致。具體而言，應付帳款的減少是引起營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債降低的主要原因。
本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為X%和Y%，該數據相較于去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所減少。盈余公積比重提高，表明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的意愿。未分配利潤比去年增長(cháng)了Z%，這表明企業(yè)今年獲得了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重相較于去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)在籌資和應對風(fēng)險能力方面有所增強�？傮w上，企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)相較于去年有所減弱。企業(yè)主要以所有者權益資金來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，因此資金成本相對較低。
(二)利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數據和指標如下:
當期數據
上期數據
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)費用
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤
其他業(yè)務(wù)利潤
管理費用
財務(wù)費用
營(yíng)業(yè)利潤
營(yíng)業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營(yíng)運指數
1.利潤分析
(1)利潤構成情況
本期公司實(shí)現利潤總額xx萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤為xx萬(wàn)元，占利潤總額的xx%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額為xx萬(wàn)元，占利潤總額的xx%。
(2)利潤增長(cháng)情況
本期公司實(shí)現利潤總額xxx萬(wàn)元，較去年同期增長(cháng)xx%。其中，營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)xx%，新增利潤總額為xxx萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額相比去年同期降低xx%，減少了xxx萬(wàn)元。
2.收入分析
本期公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元，同比去年增長(cháng)xx%。這一表現說(shuō)明了公司業(yè)務(wù)規模正處于快速發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上具備較強競爭力，而且市場(chǎng)推廣工作取得了顯著(zhù)成績(jì)，從而使公司的業(yè)務(wù)規�？焖贁U大。
3.成本費用分析
(1)成本費用構成情況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費用總額;營(yíng)業(yè)費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額%;管理費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額%;財務(wù)費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額%.
(2)成本費用增長(cháng)情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)%;營(yíng)業(yè)費用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)%;財務(wù)費用比去年同期減少x萬(wàn)元,降低%.
4.利潤增長(cháng)因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元.
本期公司利潤總額增長(cháng)率為%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和成本控制方面取得了顯著(zhù)的成就，這值得研究人員高度重視。公司利潤的大幅提升將為公司增強自身實(shí)力，并為未來(lái)快速發(fā)展奠定堅實(shí)基礎。請分析者對此予以充分重視。
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評價(jià)
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%,綜合凈利率為%,成本費用利潤率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結構調整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當的進(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,(2)收益質(zhì)量評價(jià)
凈收益營(yíng)運指數是衡量企業(yè)收益質(zhì)量和風(fēng)險水平的重要指標。本期公司的凈收益營(yíng)運指數為1.05，相比上年同期提高了X%。這意味著(zhù)公司的收益質(zhì)量沒(méi)有顯著(zhù)變化，僅有經(jīng)營(yíng)性收益是可靠且可持續的。因此，公司未來(lái)應該努力提高經(jīng)營(yíng)性收入在總收入中的占比，以確保穩定且可持續的盈利能力
(3)利潤協(xié)調性評價(jià)
公司與上年同期相比，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤增長(cháng)率為x%，其中，主營(yíng)收入增長(cháng)率為y%。這說(shuō)明公司在控制成本和費用方面取得了很好的效果，使得收入和利潤能夠良好地協(xié)調。未來(lái)，公司應繼續保持對企業(yè)成本和費用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(cháng)率為z%，這表明公司的綜合成本率有所下降，毛利貢獻率也有所提高。這說(shuō)明成本與收入之間的'協(xié)調性非常好。未來(lái)，公司應盡可能地控制企業(yè)的成本。營(yíng)業(yè)費用增長(cháng)率為w%，說(shuō)明公司的營(yíng)業(yè)費用率有所下降。這表示公司在管理營(yíng)業(yè)費用方面取得了很好的效果，并且與收入之間的協(xié)調性也很好。未來(lái)，公司應保持對企業(yè)營(yíng)業(yè)費用的控制水平。管理費用增長(cháng)率為v%，說(shuō)明公司的管理費用率有所下降。這說(shuō)明公司在管理費用方面取得了很好的效果，并且與利潤之間的協(xié)調性也很好。未來(lái)，公司應繼續保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長(cháng)率為u%，說(shuō)明公司的財務(wù)費用率有所下降。這表示公司在財務(wù)費用方面取得了很好的效果，并且與利潤之間的協(xié)調性也很好。未來(lái)，公司應盡可能地控制企業(yè)財務(wù)費用。
(三)現金流量表
主要財務(wù)數據和指標如下:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況(%)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
總現金流入量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
總現金流出量
現金流量?jì)纛~
1.現金流量結構分析
(1)現金流入結構分析
本期公司實(shí)現現金總流入100萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為70萬(wàn)元，占總現金流入的比例為70%；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為20萬(wàn)元，占總現金流入的比例為20%；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為10萬(wàn)元，占總現金流入的比例為10%。
(2)現金流出結構分析
本期公司實(shí)現現金總流出100萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出60萬(wàn)元，占總現金流出的比例為60%；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出30萬(wàn)元，占總現金流出的比例為30%；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出10萬(wàn)元，占總現金流出的比例為10%。
2.現金流動(dòng)性分析
(1)現金流入負債比
現金流入負債比是用于衡量企業(yè)主要通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)償還短期債務(wù)的能力的指標，該指標越大表示企業(yè)的償債能力越強。本期公司的現金流入負債比為0.59，相較于上年同期有顯著(zhù)提高，這表明公司的現金流動(dòng)性有大幅增強，現金支付能力也迅速提高。此外，債權人的權益得到了更高水平的現金保障，這對于公司的持續發(fā)展非常有利。
(2)全部資產(chǎn)現金回收率
全部資產(chǎn)現金回收率是衡量企業(yè)將資產(chǎn)迅速變現的能力的指標。本期公司的全部資產(chǎn)現金回收率為X%，相比上年同期有所提升，這表明公司正在穩步提高將全部資產(chǎn)以現金形式回收的能力，并且現金流動(dòng)性也有小幅增強，這對公司的持續發(fā)展非常有利。
三,財務(wù)績(jì)效評價(jià)
(一)償債能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況(%)
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現金流入負債比
綜合分數
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)能夠利用其資產(chǎn)和現金流來(lái)償還長(cháng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)的支付現金能力和償還債務(wù)能力直接關(guān)系到企業(yè)是否能夠健康地生存和發(fā)展。本期公司的償債能力綜合分數為52.79，較上年同期提高了38.15%，說(shuō)明公司的償債能力相比去年同期有了顯著(zhù)的提升。這一成績(jì)的取得得益于公司在管理流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負債和資本結構方面的努力。公司在本期大幅提升了資產(chǎn)變現能力，為未來(lái)持續健康發(fā)展打下了堅實(shí)的基礎，并降低了債務(wù)風(fēng)險。從行業(yè)內部來(lái)看，公司的償債能力非常強勁，在行業(yè)中處于較低的債務(wù)風(fēng)險水平，債權人和股東所承擔的風(fēng)險都很小。在償債能力方面，現金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變化是影響償債能力的主要指標。
(二)經(jīng)營(yíng)效率分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況(%)
應收帳款周轉率
存貨周轉率
營(yíng)業(yè)周期(天)
流動(dòng)資產(chǎn)周轉率
總資產(chǎn)周轉率
分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率是評判企業(yè)是否能夠創(chuàng )造更多利潤的一種手段。如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高，那么企業(yè)很難持續獲得高利潤。本期公司的經(jīng)營(yíng)效率綜合分數為58.18，較上年同期提高了24.29%。這表明公司的經(jīng)營(yíng)效率正在快速提高階段，公司在市場(chǎng)開(kāi)拓和提高資產(chǎn)管理水平方面取得了顯著(zhù)成績(jì)。公司的經(jīng)營(yíng)效率在本期得到了大幅提升，需要引起分析者的重視。這次大幅提升的經(jīng)營(yíng)效率為將來(lái)降低成本、創(chuàng )造更好的經(jīng)濟效益和降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險打下了良好基礎。從行業(yè)角度來(lái)看，公司的經(jīng)營(yíng)效率遠高于行業(yè)平均水平，在市場(chǎng)開(kāi)拓和資產(chǎn)管理水平方面都處于領(lǐng)先地位。未來(lái)，公司應盡力保持這種優(yōu)勢。在經(jīng)營(yíng)效率方面，應收賬款周轉率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉率的變動(dòng)是導致經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標。
(三)盈利能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況
總資產(chǎn)報酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營(yíng)業(yè)利潤率(%)
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng )造利潤的能力。本公司本期盈利能力綜合評分為96.39，較上年同期提高36.99%。這說(shuō)明本公司的盈利能力正處于快速發(fā)展階段。本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制成本與費用方面取得了巨大進(jìn)步，因此盈利能力大幅提升。我們建議對此予以高度重視，因為盈利能力的顯著(zhù)提升為公司未來(lái)快速發(fā)展和創(chuàng )造更好經(jīng)濟效益奠定了堅實(shí)基礎。從行業(yè)內部看，本公司的盈利能力遠超過(guò)行業(yè)平均水平。我們所提供的產(chǎn)品和服務(wù)在市場(chǎng)上極具競爭力，未來(lái)應盡力保持這種優(yōu)勢。成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動(dòng)，在盈利能力變化中起著(zhù)關(guān)鍵作用。
(五)企業(yè)發(fā)展能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況
主營(yíng)收入增長(cháng)率(%)
凈利潤增長(cháng)率(%)
流動(dòng)資產(chǎn)增長(cháng)率(%)
總資產(chǎn)增長(cháng)率(%)
可持續增長(cháng)率(%)
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷發(fā)展，通過(guò)對企業(yè)的成長(cháng)性分析可以預測其未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢。本公司本期成長(cháng)能力綜合分數為65.38，較去年同期提高92.81%，表明公司處于高速發(fā)展階段。在本期，公司在擴大市場(chǎng)需求、提高經(jīng)濟效益以及增加資產(chǎn)方面取得了極大進(jìn)步，展現出非常優(yōu)秀的成長(cháng)性。我建議各位分析者對此予以高度重視，因為公司將有很大可能繼續保持目前的增長(cháng)態(tài)勢。從行業(yè)內部來(lái)看，公司的成長(cháng)能力在行業(yè)中處于一般水平。本期在擴大市場(chǎng)、提高經(jīng)濟效益以及增加資產(chǎn)方面，公司的表現略好于行業(yè)平均水平。未來(lái)，我們應該充分發(fā)揮這種優(yōu)勢，盡力擴大在行業(yè)中的領(lǐng)先地位。凈利潤增長(cháng)率和可持續增長(cháng)率的變化是引起增長(cháng)率變化的主要指標，在成長(cháng)能力的評估中更是至關(guān)重要。
財務(wù)分析報告 12
一、總體評述
(一)總體財務(wù)績(jì)效水平
根據山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數據，運用BBA禾銀系統和BBA分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二)公司分項績(jì)效水平
(三)財務(wù)指標風(fēng)險預警提示
運用BBA財務(wù)指標風(fēng)險預警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數據進(jìn)行定量分析后，根據事先設定的預警區域，我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預警提示，具體指標有流動(dòng)比率（清償能力）。
(四)財務(wù)風(fēng)險過(guò)濾結果提示
對公司一切公開(kāi)披露的財務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認為山東鋁業(yè)當期無(wú)整體財務(wù)風(fēng)險特征。
二、財務(wù)報表分析
(一)資產(chǎn)負債表主要財務(wù)數據如下：
公司的資產(chǎn)規模位于行業(yè)內的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(cháng)最多，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉移。分析者應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模、產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。
因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將增強。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作�？傊�，企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng)的變化能力一般。
2．企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明：
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負債比率為30.97%，長(cháng)期負債和所有者權益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平。企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動(dòng)負債減少14.56%，長(cháng)期負債減少28.20%，股東權益增長(cháng)40.33%。
流動(dòng)負債的下降幅度為14.56%，營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的變化引起流動(dòng)負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的降低。
本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數據比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的`長(cháng)期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長(cháng)了226.12%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高�？傮w上，企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對比較低。
3．企業(yè)的財務(wù)類(lèi)別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng )造利潤、實(shí)現資金增值的生命力，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規模位于行業(yè)水平之下，應當引起注意。結構性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎性投資，決定著(zhù)企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規模。企業(yè)當年的結構性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應當注意企業(yè)的產(chǎn)品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平。結構性負債（長(cháng)期負債和所有者權益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩定性要低于行業(yè)水平。
(二)利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數據和指標如下：
1．利潤分析
(1)利潤構成情況
本期公司實(shí)現利潤總額57,870.22萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤60,567.29萬(wàn)元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤總額-0.51%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元，占利潤總額-4.15%。
(2)利潤增長(cháng)情況
本期公司實(shí)現利潤總額57,870.22萬(wàn)元，較上年同期增長(cháng)264.05%。其中，營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)281.63%，增加利潤總額44,696.50萬(wàn)元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。
2．收入分析
財務(wù)分析報告 13
財務(wù)分析具有很強的靈活性，種類(lèi)繁多，重點(diǎn)各異，應與企業(yè)的戰略目標和管理重點(diǎn)相結合。財務(wù)分析必須基于對經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和企業(yè)計劃進(jìn)展的深入了解，否則就會(huì )失去意義。比如，企業(yè)近兩年的目標是提高市場(chǎng)占有率，為此可能采取提高營(yíng)銷(xiāo)、宣傳費用、開(kāi)發(fā)潛力市場(chǎng)、降價(jià)以及為客戶(hù)提供額外質(zhì)保和配套等手段。這些措施必然會(huì )導致中短期收入下降，成本上升。但從長(cháng)期戰略的角度來(lái)看，這可能是非常有價(jià)值的。財務(wù)分析可以通過(guò)與領(lǐng)先行業(yè)和競爭對手的比較來(lái)評估企業(yè)的表現。目前，上市公司都需要披露詳細的年度報告，其中包含了許多有價(jià)值的信息。接下來(lái)，我們將具體討論撰寫(xiě)財務(wù)分析報告時(shí)需要注意的事項。
一、財務(wù)分析報告的內容與格式
(一)財務(wù)分析報告根據編寫(xiě)時(shí)間可分為定期分析報告和非定期分析報告。定期分析報告包括每日、每周、每旬、每月、每季和每年的報告，具體根據公司管理要求而定，有時(shí)還需要特定時(shí)點(diǎn)的分析。非定期分析報告則沒(méi)有明確的時(shí)間安排。從編寫(xiě)內容來(lái)劃分，財務(wù)分析報告可分為三種類(lèi)型。首先是綜合性分析報告，該報告對公司整體運營(yíng)和財務(wù)狀況進(jìn)行綜合評價(jià)和分析。其次是專(zhuān)項分析報告，該報告針對公司運營(yíng)的特定部分進(jìn)行深入分析，例如資金流量和銷(xiāo)售收入變動(dòng)等。最后是項目分析報告，該報告對公司的特定局部或獨立運作項目進(jìn)行詳細分析。
(二)財務(wù)分析報告的格式并沒(méi)有固定的規范，但需要確保能夠準確傳達重點(diǎn)、全面深入分析、有可靠數據支持、觀(guān)點(diǎn)明確，并符合報送對象的要求。一般來(lái)說(shuō)，財務(wù)分析報告通常包含提要段、說(shuō)明段、分析段、評價(jià)段和建議段，即所謂的五段論結構。然而，在實(shí)際撰寫(xiě)時(shí)，根據具體的目標和要求進(jìn)行靈活取舍，不必局限于這五個(gè)部分。此外，為了增加易理解性和形象性，財務(wù)分析報告還可以采用創(chuàng )新的表達方式，如將文字處理與圖表相結合，以使內容更加生動(dòng)易懂。
(三)財務(wù)分析報告的內容。如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個(gè)方面的內容，具體說(shuō)明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認識。
第二部分介紹了公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)情況。我們將以適當的文字表達和準確引用數據來(lái)完成這一部分。在說(shuō)明經(jīng)濟指標時(shí)，我們將運用絕對數、比較數和復合指標數。我們將特別關(guān)注公司目前的運作重點(diǎn)，并單獨反映重要事項。為了完成這些任務(wù)，我們可以使用一些財務(wù)分析軟件，例如對應收款項、應付款項和銷(xiāo)售情況等數據進(jìn)行同比和環(huán)比分析。由于公司在不同階段和不同月份的工作重點(diǎn)不同，財務(wù)分析的重點(diǎn)也會(huì )有所不同。例如，如果公司正在進(jìn)行新產(chǎn)品投產(chǎn)和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則各層級的員工需要對新產(chǎn)品的成本、回款和利潤數據進(jìn)行財務(wù)分析。
第三部分的分析段旨在對公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行深入研究和分析。在闡明問(wèn)題的同時(shí)，還需要尋找問(wèn)題產(chǎn)生的原因和核心問(wèn)題，并通過(guò)這樣的分析來(lái)解決問(wèn)題。財務(wù)分析需要準確有力的論據支撐，要將各項指標細致地分解和詳盡地呈現，因為有些報表的數據相對模糊和籠統。此外，應善于運用表格和圖示等形式，以突出分析內容的表達。在分析問(wèn)題時(shí)，要善于抓住當前的關(guān)鍵點(diǎn)，多關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)的焦點(diǎn)和易被忽視的問(wèn)題。
在進(jìn)行財務(wù)說(shuō)明和分析后，對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況和盈利業(yè)績(jì)的評價(jià)應該從財務(wù)角度出發(fā)，給予公正客觀(guān)的評價(jià)和預測。在進(jìn)行財務(wù)評價(jià)時(shí)，我們不能使用似是而非、可進(jìn)可退、左右搖擺等不負責任的措辭。評價(jià)需要從正面和負面兩個(gè)角度進(jìn)行，可以將評價(jià)內容單獨分段進(jìn)行，也可以穿插在說(shuō)明部分和分析部分中。
在對經(jīng)營(yíng)運作、投資決策進(jìn)行分析后，財務(wù)人員根據其觀(guān)察和意見(jiàn)，可以提出以下改進(jìn)建議以解決運作過(guò)程中的問(wèn)題。這些建議需要具體化，最好提供一套可行的方案
1.優(yōu)化資金運作：對于現金流不穩定的企業(yè)，建議加強財務(wù)規劃和預測，并制定具體的現金管理策略。這包括合理安排收入和支出的時(shí)間和金額，避免短期借貸頻繁或過(guò)度存款等問(wèn)題。
2.提高利潤率和盈利能力：通過(guò)降低成本、提高產(chǎn)品價(jià)格或增加銷(xiāo)售量等方法來(lái)增加公司的利潤率。建議采取有效措施來(lái)控制生產(chǎn)成本、采購成本和人力資源成本，并完善市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略，增加市場(chǎng)份額。
3.加強資本結構管理：建議根據企業(yè)的資本結構和債務(wù)水平，合理配置資本，并主動(dòng)管理負債和股權比例。例如，減少長(cháng)期債務(wù)并增加股權融資，以降低杠桿水平，提高財務(wù)穩定性。
4.風(fēng)險管理和保險策略：針對可能面臨的各種風(fēng)險，建議制定完善的風(fēng)險管理計劃，并根據企業(yè)實(shí)際情況選擇適當的保險方式和產(chǎn)品。這可以有效降低企業(yè)面臨的風(fēng)險，并提供必要的保障。
5.加強財務(wù)報告和內部控制：建議完善財務(wù)報告和內部控制體系，確保財務(wù)信息的準確性和可靠性。加強風(fēng)險識別和監控，避免財務(wù)欺詐和違規行為的發(fā)生�？傊�，財務(wù)人員在分析后應提出具體改進(jìn)建議，以解決運作中的問(wèn)題。這些建議應該明確、可行，并且能夠提供一套切實(shí)可行的方案來(lái)引導企業(yè)的決策和運營(yíng)。
二、撰寫(xiě)財務(wù)分析報告應做好的幾項工作
(一)積累素材，為撰寫(xiě)報告做好準備
1.建立資料數據庫可以通過(guò)使用財務(wù)分析軟件輕松獲取相關(guān)的分析數據。這些分析數據在財務(wù)分析軟件中非常容易獲得，因此可以借助該軟件來(lái)建立資料數據庫。
2.關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營(yíng)運行、財務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時(shí)間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。
3.在準備分析報告之前，最好與老板進(jìn)行一次溝通，了解他真正的需求是什么。如果沒(méi)有獲得他想要的信息，無(wú)論我們提供多少表格和數據指標都是沒(méi)有意義的。因此，我們需要結合公司的實(shí)際情況，從財務(wù)的角度來(lái)分析業(yè)務(wù)，并找出影響業(yè)務(wù)的變量及其原因。同時(shí)，我們還需要積極與其他部門(mén)進(jìn)行溝通，在員工中獲取相關(guān)信息，并通過(guò)數字進(jìn)行驗證，以深入理解企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的含義。
如果在事前充分討論的基礎上，各部門(mén)能達成一致意見(jiàn)，那么執行起來(lái)應該不會(huì )出現太大問(wèn)題。然而，最困難的是經(jīng)常會(huì )有臨時(shí)或暫時(shí)性決策，這會(huì )導致你的分析也變得臨時(shí)或暫時(shí)，可能會(huì )偏離主題。今天看似高度的分析，也許會(huì )成為未來(lái)災難的根源。因此，實(shí)際上需要分析預算目前執行階段的合理性，也就是判斷當前行動(dòng)是否具備實(shí)際的落地點(diǎn)。
4，定期收集報表。財務(wù)人員除收集會(huì )計核算方面的數據之外，還應要求公司各相關(guān)部門(mén)(生產(chǎn)、采購、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，多思考、多研究。
5.崗位分析。大多數企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但報告材料要靠每個(gè)崗位的財務(wù)人員提供。因此，要求所有財務(wù)人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有做到每一個(gè)崗位都發(fā)現問(wèn)題、分析問(wèn)題，才能編寫(xiě)出內容全面、有深度的財務(wù)分析報告。
(二)建立財務(wù)分析報告指引
財務(wù)分析報告雖然沒(méi)有固定格式，并且表現手法各不相同，但并非毫無(wú)規律可循。如果我們制定分析工作指南，將常見(jiàn)的分析項目以文字形式進(jìn)行規范化、制度化，如現金流量、銷(xiāo)售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動(dòng)等一系列分析說(shuō)明指南，那么就能夠事半功倍地完成分析工作。
三、思維方式要正確
(一)成本分析、費用分析及損益分析是給內部管理部門(mén)看的，所以分析方法和思路最好向管理會(huì )計靠近，而不是在傳統的財務(wù)會(huì )計范圍內尋找答案
管理會(huì )計強調對標準的制定、差異的分析和責任的劃分。例如，在費用分析方面，需設定各項費用的標準，如月度差旅費用支出標準，并查看實(shí)際支出是否超過(guò)或節省了標準，以及分析原因和責任歸屬。為改進(jìn)管理，可采取一些措施。例如，進(jìn)行損益分析時(shí)，除了關(guān)注損益表上的凈利潤數字外，還應關(guān)注不同區域的損益情況、客戶(hù)貢獻以及與預算之間的完成情況等。同時(shí)，還需要關(guān)注產(chǎn)品價(jià)格走勢等信息，以總結經(jīng)營(yíng)和管理情況，并指導決策層改善經(jīng)營(yíng)。這些都是財務(wù)分析人員作為管理者的重要工作之一。在進(jìn)行成本費用分析時(shí)，我常使用魚(yú)骨圖的'方法。通過(guò)發(fā)現問(wèn)題、提出問(wèn)題、尋找問(wèn)題原因和提出解決問(wèn)題的方法，有助于分析成本費用。當然，指標分析也可以應用，但在分析原因時(shí)，應以管理層的視角來(lái)看待和解決問(wèn)題。
(二)財務(wù)損益分析也就是財務(wù)經(jīng)營(yíng)成果分析、利潤的分析，主要從以下幾個(gè)方面入手：
1.公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入完成情況及與去年同期相比的全年預算完成情況。預算完成情況分析：對比去年同期，公司今年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入完成了全年預算數。銷(xiāo)售增長(cháng)分析：從銷(xiāo)售額的角度來(lái)看，公司今年的銷(xiāo)售額較去年同期有所增長(cháng)。企業(yè)收入構成分析：公司主要收入來(lái)源包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入由現銷(xiāo)收入和賒銷(xiāo)收入組成；主營(yíng)業(yè)務(wù)構成方面，不同產(chǎn)品或服務(wù)的貢獻程度不同；地區收入構成方面，不同地區的收入占比也存在差異。影響收入的價(jià)格因素與銷(xiāo)售量因素分析：收入受價(jià)格因素和銷(xiāo)售量因素的影響；價(jià)格因素包括市場(chǎng)供需關(guān)系、競爭態(tài)勢等；銷(xiāo)售量因素涉及到市場(chǎng)需求、市場(chǎng)份額等。綜合上述因素，對公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行詳細分析。
2.利潤指標完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算情況，分析其變動(dòng)影響因素。主要分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤和凈利潤上升或下降的原因，分析各主要產(chǎn)品盈利能力。預算完成分析;利潤增長(cháng)分析;利潤構成分析(各項利潤構成;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤構成;地區利潤構成);各項利潤分析(凈利潤、利潤總額、營(yíng)業(yè)利潤、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤);會(huì )計調整因素影響。
3.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算數，進(jìn)行分析說(shuō)明其增減因素及影響程度，找出產(chǎn)生問(wèn)題關(guān)鍵所在。預算完成情況分析;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低率;各主要產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額和降低率，以及它們對全部產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低率的影響;主要產(chǎn)品單位銷(xiāo)售成本分析。
4.在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對各項費用進(jìn)行分析是非常重要的。營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用都是企業(yè)運行過(guò)程中不可避免的支出。通過(guò)分析這些費用，可以找出增加或節余的主客觀(guān)因素。首先，營(yíng)業(yè)費用是指企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的費用，如人力資源費、科研經(jīng)費、辦公費、招待費、差旅費等。在分析營(yíng)業(yè)費用時(shí)，需要關(guān)注是否超出預算。如果超出預算，需要采取控制措施，例如合理安排差旅計劃、優(yōu)化辦公用品采購、降低招待費用等。其中，人力資源費用通常是企業(yè)最大的開(kāi)支之一，因此需要重點(diǎn)關(guān)注和控制。其次，管理費用是指為了保障企業(yè)正常運行而發(fā)生的費用，如行政人員工資、辦公設備維護費用、培訓費用等。在分析管理費用時(shí)，應注意實(shí)際費用與預算費用的差異，并找出導致差異的原因。如果發(fā)現某些費用明顯偏高或偏低，需要重點(diǎn)分析并采取相應的措施進(jìn)行調整。最后，財務(wù)費用是指企業(yè)的資金運作過(guò)程中發(fā)生的費用，如利息支出、匯兌損益等。在分析財務(wù)費用時(shí)，需要關(guān)注企業(yè)的融資成本、資金利用效率以及外匯風(fēng)險等因素。在進(jìn)行損益分析尤其是成本分析之前，劃分成本和明確成本責任非常重要。只有對各項費用進(jìn)行準確的劃分和責任落實(shí)，才能更好地進(jìn)行費用分析和控制。綜上所述，對于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項費用，包括營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用，都需要進(jìn)行詳細的分析。通過(guò)找出增加或節余的主客觀(guān)因素，并采取相應的控制措施，可以幫助企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率和降低成本。同時(shí)，在進(jìn)行損益分析之前，確保成本的準確劃分和責任的明確落實(shí)也是非常重要的。
(三)舉例說(shuō)明財務(wù)分析
本月電費減少了10%，可以做的深度分析是：為什么減少了，因為天氣變涼了，空調使用得少了。那這個(gè)因素影響了多少?影響了6%，那就是說(shuō)除此之外還有其他因素?對，還有就是長(cháng)春市減低每千瓦時(shí)的電費了，怎么會(huì )降低電費呢?那降低了多少?每度降了0.2元，影響了7%。那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新產(chǎn)品制造過(guò)程中耗電量較高，使得電費上升了1%�？梢宰龅母叨确治鍪牵�
1.上月管理層要求的降低成本的措施有了正面反映�？照{電費下降明顯，約降低20萬(wàn)元，但距離制定的電費下降目標還有差距，如繼續加強宣傳和控制，下月應能再降低10萬(wàn)元。這樣全年能節約20×4+10×3=110(萬(wàn)元)。
2.雖然本月推出的新產(chǎn)品制造過(guò)程中耗電量較高，但通過(guò)量本利分析，其對可控費用后利潤(PAC)有著(zhù)正面的影響。同時(shí)市場(chǎng)部門(mén)的反饋也表明該新產(chǎn)品有競爭力，建議繼續加強新產(chǎn)品宣傳和機器設備的保養工作。
真正的財務(wù)分析，不能單就數字之間進(jìn)行簡(jiǎn)單對比，而應當揭示數字背后相關(guān)業(yè)務(wù)間的必然聯(lián)系，要找出原因，提出措施和建議。
注意事項
積累素材
1、搭建臺賬和數據庫是非常重要的。雖然會(huì )計核算能夠產(chǎn)生會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表，但這些數據通常不足以支持財務(wù)分析報告的編寫(xiě)。例如，在分析經(jīng)營(yíng)費用與營(yíng)業(yè)收入比率增長(cháng)的原因時(shí)，我們通常需要分析不同區域、不同商品和不同責任人實(shí)現的收入與費用之間的關(guān)系，而這些數據并不能直接從賬簿中獲取。因此，分析人員通常需要平時(shí)進(jìn)行大量的數據統計工作，將項目按性質(zhì)、用途、類(lèi)別、區域和責任人進(jìn)行統計，按月度、季度和年度建立臺賬，以便在編寫(xiě)財務(wù)分析報告時(shí)有可靠的數據來(lái)源。另外，財務(wù)人員還應該密切關(guān)注重要事項。他們應該及時(shí)記錄經(jīng)營(yíng)運行和財務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項，并記載事件發(fā)生的時(shí)間、計劃、預算、責任人以及影響因素的變化情況。必要時(shí)，他們應該立即進(jìn)行分析評估，并對各類(lèi)文件進(jìn)行分類(lèi)和歸檔存檔。這樣做可以幫助財務(wù)人員更好地了解企業(yè)的狀況，并為后續的財務(wù)分析報告提供有力支持。
3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運作是財務(wù)人員不可或缺的任務(wù)。財務(wù)人員應積極爭取參與相關(guān)會(huì )議，全面了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資和融資等各個(gè)方面的情況。通過(guò)參加會(huì )議，聆聽(tīng)各方面的意見(jiàn)，能夠有效地支持財務(wù)分析和評價(jià)的工作。
4、定期搜集報表是財務(wù)人員的重要任務(wù)。除了收集會(huì )計核算相關(guān)數據外，財務(wù)人員還需向公司各個(gè)部門(mén)（如生產(chǎn)、采購、市場(chǎng)等）及時(shí)索取其他可利用的報表，并認真審查這些報表，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并總結。同時(shí)，財務(wù)人員應養成多思考、多研究的習慣，以加強對報表的理解和分析能力。
5、財務(wù)分析是企業(yè)中至關(guān)重要的工作之一。在大多數企業(yè)中，財務(wù)分析工作通常由財務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但每個(gè)崗位的財務(wù)人員提供必要的報告注材。因此，我們應當要求所有財務(wù)人員養成分析的習慣，無(wú)論是對自己的本職工作還是對其他崗位的工作進(jìn)行分析。這樣做不僅可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都能夠發(fā)現問(wèn)題、分析問(wèn)題，才能編寫(xiě)出內容全面且具有深度的財務(wù)分析報告。
報告指引
財務(wù)分析報告雖然沒(méi)有固定格式，并且表現手法各不相同，但并非毫無(wú)規律可循。如果我們制定分析工作指南，將常見(jiàn)的分析項目以文字形式進(jìn)行規范化、制度化，如現金流量、銷(xiāo)售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動(dòng)等一系列分析說(shuō)明指南，那么就能夠事半功倍地完成分析工作。
財務(wù)分析報告 14
一、公司情況簡(jiǎn)介
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯。20XX年，經(jīng)中國證監會(huì )批準發(fā)行A股，在上海證券交易所掛牌交易。20XX年，主營(yíng)業(yè)務(wù)規模和資產(chǎn)收益率等指標，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國內上市企業(yè)100強。
20XX年，鄭百文在中國股市創(chuàng )下每股凈虧元的最高記錄。20XX年，鄭百文一年虧掉億元，再創(chuàng )中國股市虧損之最。20XX年3月，鄭百文刊登債權人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。
二、財務(wù)分析說(shuō)明
依據鄭百文公布的XXXX—20XX年中期財務(wù)報告、會(huì )計師事務(wù)所審計報告，以及通過(guò)其他公開(kāi)渠道取得的有關(guān)資料，對該公司進(jìn)行財務(wù)分析。需要特別說(shuō)明的是：
1、財務(wù)報表和審計報告說(shuō)明
�。�1）鄭百文在20XX年度財務(wù)報表附注中承認：部份會(huì )計記錄混亂，會(huì )計處理隨意，內部往來(lái)長(cháng)期未核對清理。
�。�2）鄭州會(huì )計師事務(wù)所、天健會(huì )計師事務(wù)所對其所做的20XX年、20XX年和20XX年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴(lài)的內部控制制度、會(huì )計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無(wú)法取得必要的證據確認公司依據持續經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì )計報表”而拒絕發(fā)表意見(jiàn)。
�。�3）截止20XX年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。
2、會(huì )計制度說(shuō)明
鄭百文在會(huì )計制度一致性上存在較大差異。公司對20XX年12月31日應收款項余額按一年以?xún)?0%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類(lèi)商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價(jià)準備；對長(cháng)短期投資分項以其可收回金額低于帳面價(jià)值的`差額提取了長(cháng)短期投資減值準備。但到20XX年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價(jià)準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價(jià)準備和長(cháng)期投資減值準備。
3、有關(guān)結論說(shuō)明
本報告主要是站在股東的立場(chǎng)上，分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制，報告得出的有關(guān)結論，可能存在著(zhù)片面之處，請閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析
要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說(shuō)明
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：20XX—20XX年中期，其中每股收益的比較是20XX—20XX年中期。
比較的指標選擇：每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。
2、行業(yè)比較結論
1、120XX—20XX年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中20XX—97年高度穩定，20XX—20XX年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在20XX—96年與行業(yè)平均值接近，但在XXXX—20XX年中期，不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。
2、220XX—20XX年中期，商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小，變動(dòng)幅度不超過(guò)10%，但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過(guò)50%以上。20XX年，鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的。
3、320XX—20XX年中期，商業(yè)板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢，但周轉還是非�？斓�，20XX年為52次，20XX年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著(zhù)低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。
4、420XX—20XX年商業(yè)板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢，不到1個(gè)百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉率大幅下降，下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn)，這說(shuō)明鄭百文的營(yíng)銷(xiāo)方式或存貨質(zhì)量可能出現了問(wèn)題。
從行業(yè)比較初步看出，20XX年開(kāi)始，鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤出現大幅度下滑，應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面，有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
財務(wù)分析報告 15
20xx年，學(xué)院在黨委的正確領(lǐng)導和全體教職員工的共同努力下，各項工作穩定、協(xié)調發(fā)展。學(xué)院的辦學(xué)規模進(jìn)一步擴大，學(xué)院的收入和支出也創(chuàng )歷史的新高;為解決圖書(shū)館及風(fēng)雨操場(chǎng)的建設資金，在市政府的協(xié)調下，通過(guò)政府有關(guān)部門(mén)協(xié)助，學(xué)院在農信社新增貸款6500萬(wàn)元，用于上述項目的建設和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還;目前，學(xué)院的借款余額已經(jīng)達到了億元。在這種情況下，學(xué)院本著(zhù)“保工資、保運作、保穩定”的原則，除了嚴格按年初預算執行以外，年度內我們在資金運作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學(xué)生宿舍室內設備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項目的支出。
下面我向代表們具體報告學(xué)院20xx年度的財務(wù)運作情況：
一、20xx年學(xué)院財務(wù)決算情況
(一)學(xué)院基本情況
截止到20xx年12月31日，學(xué)院在校大中專(zhuān)學(xué)生人數為12900多人，事業(yè)編制人員數為360人，自籌供給人員數為240人，臨時(shí)工人數42，離退休人員數138人。20xx年末學(xué)院資產(chǎn)賬面總額為22823萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)11882萬(wàn)元，負債總額為13160萬(wàn)元(不包含1億元的國家開(kāi)發(fā)銀行借款和檢察院827萬(wàn)元的借款)，凈資產(chǎn)總額為9663萬(wàn)元;當年實(shí)現總收入為13865萬(wàn)元，加上往年事業(yè)基金結余924萬(wàn)元，本年度可支配收入為14789萬(wàn)元;總支出為17008萬(wàn)元，總支出中有2897萬(wàn)元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年度增收2400多萬(wàn)元，支出總額比上年度增加6009萬(wàn)元。
(二)20xx年財務(wù)收支情況分析
1、收入方面
全年實(shí)現總收入13865萬(wàn)元，收入預算完成率為，較20xx年同期增長(cháng)21%，增加收入2400多萬(wàn)元。其中：
(1)事業(yè)收入8117萬(wàn)元，占總收入的，較13年增加了1541萬(wàn)元，增長(cháng)。事業(yè)收入增加的主要原因是在校學(xué)生規模增大，學(xué)雜費增加。
(2)財政補助收入4057萬(wàn)元，包括了新校區建設貸款貼息及征地款1411萬(wàn)元，正常經(jīng)費914萬(wàn)元，離退休經(jīng)費225萬(wàn)元，專(zhuān)項購置費300萬(wàn)元，國家助學(xué)獎學(xué)金907萬(wàn)元，省專(zhuān)項撥款300萬(wàn)元。財政補助收入占總收入的，較13年減少了76萬(wàn)元，減少了。財政補助收入減少的原因，主要是由于財政貼息由13年的1699萬(wàn)元減少到911萬(wàn)元，另外，國家助學(xué)獎學(xué)金比上一年的'223萬(wàn)元增加了684萬(wàn)元的撥款，省專(zhuān)項補助資金比上一年的400萬(wàn)元減少了100萬(wàn)元。
(3)其他收入為1691萬(wàn)元，占總收入的，較13年增加961萬(wàn)元。增加的主要原因是我院新校區規劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來(lái)征地補償標準撥給我院補償款1416萬(wàn)元，并指定用于歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。
2、支出方面
全年總支出為17007萬(wàn)元(含新校區建設貸款貼息及征地款1411萬(wàn)元)，支出預算完成率為，較20xx年同期增長(cháng)，增加支出6009萬(wàn)元。其中:
(1)人員經(jīng)費支出5379萬(wàn)元(含退休人員)，包括基本工資支出613萬(wàn)元，補助工資支出634萬(wàn)元，其他工資支出2901萬(wàn)元，社會(huì )保障費支出1231萬(wàn)元。人員經(jīng)費支出占總支出的，較13年同期增加802萬(wàn)元，增長(cháng)。人員的基本工資、補助工資、其他工資和社會(huì )保障費等項目的支出均有小幅度增長(cháng)。
(2)公用經(jīng)費支出4320萬(wàn)元，包括福利費支出257萬(wàn)元，公務(wù)費支出565萬(wàn)元，教學(xué)業(yè)務(wù)費支出825萬(wàn)元，設備購置費支出958萬(wàn)元，修膳費支出304萬(wàn)元，其他費用支出313萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費支出84萬(wàn)元，助學(xué)、獎學(xué)金支出1014萬(wàn)元。公用經(jīng)費支出占總支出的，比去年增加1086萬(wàn)元，增長(cháng)。其中增長(cháng)較大的有：教學(xué)業(yè)務(wù)費為825萬(wàn)元，比上一年的584萬(wàn)元增加了241萬(wàn)元，增長(cháng)。業(yè)務(wù)費增長(cháng)的主要因素是學(xué)院重視對教學(xué)、科研、專(zhuān)業(yè)建設、評估、學(xué)生招生就業(yè)等方面運作的投入相對加大，②學(xué)生獎、助學(xué)金1014萬(wàn)元比上一年的192萬(wàn)元增加了822萬(wàn)元的支出，增長(cháng)，增加的主要原因是省財政對大、中專(zhuān)學(xué)生的獎、助學(xué)金撥款。公用經(jīng)費中的其他項目基本上按年初預算標準執行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。
(3)自籌基建支出為5897萬(wàn)元萬(wàn)元，包括了歸還檢察院借款550萬(wàn)元，支付新會(huì )農信社借款及利息329萬(wàn)元，歸還建設銀行第一期本息201萬(wàn)元，歸還學(xué)生宿舍投資商伍財茂投資及回報280萬(wàn)元，歸還國資委借款100萬(wàn)元，支付新校區首期工程欠款2518萬(wàn)元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬(wàn)元，辦理原三校區土地轉讓契稅212萬(wàn)元，圖書(shū)館工程進(jìn)度款1200萬(wàn)元。自籌基建支出中有2897萬(wàn)元是在新增貸款6500萬(wàn)元中支付，其余3000萬(wàn)元是學(xué)院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出占總支出的。
(4)專(zhuān)項支出為1411萬(wàn)元，包括專(zhuān)項征地費支出500萬(wàn)元，財政貼息支出911萬(wàn)元。專(zhuān)項支出占總支出的。
(5)本年度學(xué)院實(shí)行部門(mén)零基預算，從執行的結果來(lái)看，多數部門(mén)的費用支出都能控制在年初的預算額度內，說(shuō)明多數部門(mén)都能本著(zhù)為學(xué)院當家的原則厲行節約、科學(xué)理財。其中繼續教育部超額完成了學(xué)院下達的創(chuàng )收指標，創(chuàng )收總額比上13年多出130萬(wàn)元，增長(cháng)了，在此，我僅代表學(xué)院財務(wù)處，向支持學(xué)院財務(wù)處工作的各部門(mén)表示衷心的感謝。
(三)收支不平衡的原因
從前面的數據我們可以看到，14年度學(xué)院支出超出了收入，主要原因是：
1、自籌基建支出占總支出的比例較大。
14年自籌基建支出為5897萬(wàn)元，占總支出的。其中2897萬(wàn)元的資金來(lái)源是銀行貸款，余下的3000萬(wàn)元由學(xué)院自籌，直接影響了學(xué)院的費用運作，增大了學(xué)院資金運作的壓力。
2、人員經(jīng)費大幅增加。
教職工待遇穩步提高，人員經(jīng)費由13年的4577萬(wàn)元增加到14年的5379萬(wàn)元，增長(cháng)了。
3、教學(xué)經(jīng)費增加。
14年學(xué)院加大了教學(xué)投入，教學(xué)業(yè)務(wù)費由13年的584萬(wàn)元增加到852萬(wàn)元，增長(cháng)了;同時(shí)教學(xué)儀器設備、辦公設備和圖書(shū)的購置費也增多了，由13年的883萬(wàn)元增加到14年的958萬(wàn)元，增長(cháng)了。
二、20xx年度財務(wù)收支預算情況
20xx年學(xué)院財務(wù)收支預算還是以部門(mén)預算為主，以財政年度為預算年度;學(xué)院黨委和行政領(lǐng)導對15年度的財務(wù)收支預算十分重視，也提出了具體要求，預算項目和專(zhuān)項經(jīng)費資金項目也要細化到具體事項。20xx年學(xué)院財務(wù)收支預算分為四部分：第一部分是學(xué)院專(zhuān)項經(jīng)費預算，在保證人員福利、日常公務(wù)經(jīng)費等支出的基礎上，把支出重點(diǎn)放在教學(xué)科研、教學(xué)設備的投入上;第二部分是教學(xué)系部經(jīng)費預算，按照系部實(shí)際需求來(lái)確定;第三部分是教輔、行政部門(mén)正常辦公經(jīng)費預算;第四部分是學(xué)院統籌經(jīng)費預算。
(一)、收入預算情況：
學(xué)院收入(含附屬中職)主要包括三部分：財政補助收入、事業(yè)收入及其他收入。預計15年度學(xué)院總收入合計為13223萬(wàn)元。包括：
�、咆斦a助收入4317萬(wàn)元，其中包括正常經(jīng)費912萬(wàn)元;離退休經(jīng)費230萬(wàn)元;專(zhuān)項購置費300萬(wàn)元;專(zhuān)項征地費500萬(wàn)元;新校區建設貸款財政貼息1275萬(wàn)元;國家助學(xué)獎學(xué)金800萬(wàn)元;省專(zhuān)項經(jīng)費撥款300萬(wàn)元。
�、剖聵I(yè)收入8905萬(wàn)元
其中包括大專(zhuān)生學(xué)雜費6477萬(wàn)元;中專(zhuān)生學(xué)雜費1565萬(wàn)元;繼續教育收入650萬(wàn)元;其他(包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經(jīng)費等收入)213萬(wàn)元。
�、瞧渌栀浭杖耄合愀劢ㄌ匣ぜ瘓F已明確表示，由于受?chē)H金融危機的影響，每年捐贈我院100萬(wàn)元獎助學(xué)金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈收入可能沒(méi)有發(fā)生。
(二)、收入預算情況分析
(1)財政補助收入4317萬(wàn)元，占總收入的，比14年實(shí)際執行數多出260萬(wàn)元，增加的主要原因是14年底學(xué)院新增加銀行貸款6500萬(wàn)元，由財政貼息。
(2)事業(yè)收入8906萬(wàn)元(含中專(zhuān)、繼續教育收入)，占總收入的。目前，我院在校大專(zhuān)生人數是8781人，成人插班生180人，15年畢業(yè)生人數是2300多人，今年的招生計劃是3200多人，15年在校學(xué)生人數(含成人插班生)將達到9960多人。中專(zhuān)按4000人規模計算。
(三)、支出預算情況：
學(xué)院經(jīng)費支出(含附屬中職)主要包括：人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、自籌基建經(jīng)費支出及專(zhuān)項經(jīng)費支出四部分。預計15年度支出合計為16522萬(wàn)元。
�、湃藛T經(jīng)費支出5915萬(wàn)元(含離退休人員)
其中包括基本工資支出655萬(wàn)元;補助工資支出697萬(wàn)元;其他工資支出3094萬(wàn)元;社會(huì )保障費支出1289萬(wàn)元。新增人員工資180萬(wàn)元。
�、乒媒�(jīng)費支出4175萬(wàn)元
其中包括福利費273萬(wàn)元;公務(wù)費585萬(wàn)元;教學(xué)業(yè)務(wù)費907萬(wàn)元;設備購置費800萬(wàn)元;修繕費240萬(wàn)元;其他費用344萬(wàn)元;業(yè)務(wù)招待費80萬(wàn)元;助學(xué)金、獎學(xué)金946萬(wàn)元。
�、亲曰I基建經(jīng)費支出4657萬(wàn)元
其中包括歸還xxx借款100萬(wàn)元;二期學(xué)生宿舍投資及回報180萬(wàn)元;農信社3500萬(wàn)元貸款利息259萬(wàn)元，圖書(shū)館工程款1800萬(wàn)元;風(fēng)雨操場(chǎng)工程款500萬(wàn)元，歸還國家開(kāi)發(fā)銀行貸款本金1000萬(wàn)元，歸還中行(市檢察院)借款818萬(wàn)元。
�、葘�(zhuān)項經(jīng)費支出1775萬(wàn)元
其中包括財政補助專(zhuān)項征地費支出500萬(wàn)元;新校區建設貸款財政貼息1275萬(wàn)元。
(四)、支出預算情況分析
(1)人員經(jīng)費支出5915萬(wàn)元，占總支出的，該項支出占總收入的;人員經(jīng)費比上一年度凈增536萬(wàn)元，增幅。
(2)公用經(jīng)費支出4175萬(wàn)元，占總支出的，該項支出占總收入的;但公用經(jīng)費比14年度減少了145萬(wàn)元的支出。公用支出中用于教學(xué)業(yè)務(wù)費經(jīng)費和學(xué)生獎助學(xué)金的比例最大，各占公用經(jīng)費支出的和。用于設備購置費的支出占公用經(jīng)費支出的，主要用于教學(xué)設備和新圖書(shū)館設備的購置;余下的公用經(jīng)費主要是用于維持四個(gè)校區辦公公務(wù)、后勤保障等正常運作支出。
(3)自籌基建經(jīng)費支出4657萬(wàn)元，占總支出的，占總收入的，其中圖書(shū)館和風(fēng)雨操場(chǎng)工程2300萬(wàn)元，資金來(lái)源是禮樂(lè )農信社貸款(14年已用1200萬(wàn)元)，歸還國家開(kāi)發(fā)銀行貸款本金1000萬(wàn)元，資金來(lái)源是潮連農信社貸款(14年底新增貸款3000萬(wàn)元)。其余1357萬(wàn)元，由學(xué)院收入中自籌經(jīng)費支出。
(4)專(zhuān)項經(jīng)費支出1775萬(wàn)元，占總支出的，該項支出占總收入的。該項支出的經(jīng)費來(lái)源是由財政撥款。
關(guān)于20xx年度學(xué)院部門(mén)財務(wù)收支預算的詳細情況，經(jīng)學(xué)院有關(guān)部門(mén)核準以后將以文件的形式發(fā)到院屬各部門(mén)。
(五)、執行20xx年度財務(wù)預算的保證措施：
為了能順利完成20xx年度財務(wù)收支預算計劃，積極增收節支，特提出以下幾點(diǎn)措施：
1、各單位要從大局出發(fā)，做好過(guò)緊日子的準備，充分利用自身優(yōu)勢，想方設法向外創(chuàng )收，同時(shí)壓縮不合理的辦公開(kāi)支，保證重大活動(dòng)和部門(mén)基本運行費用的支出。
2、繼續有效益的擴大招生規模，增加學(xué)生人數，加大繼續教育創(chuàng )收渠道，增加學(xué)雜費收入。
3、各系部加大學(xué)生欠費的摧繳力度，把好新生入學(xué)繳費的第一道關(guān)卡。
4、利用預算查詢(xún)系統加強預算執行情況的跟蹤監控，發(fā)揮經(jīng)費使用預警機制的作用，對預算執行情況及時(shí)進(jìn)行分析，及時(shí)調整預算方案，確保20xx年度預算目標的實(shí)現。
財務(wù)分析報告 16
一、總體財務(wù)狀況
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司實(shí)現營(yíng)業(yè)收入162,601.18萬(wàn)元,去年同期實(shí)現營(yíng)業(yè)收入1,013,251.21萬(wàn)元，同比減少83.95%;實(shí)現利潤總額38,762.71萬(wàn)元，較去年同期減少1.83%;實(shí)現凈利潤38,762.71萬(wàn)元，較同期增加14.93%。
二、財務(wù)報表分析
(一)資產(chǎn)負債表分析
1、資產(chǎn)變動(dòng)情況
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司總資產(chǎn)達到127,231.22萬(wàn)元，比上年同期增加 443,323.41萬(wàn)元，增加53.48%;其中流動(dòng)資產(chǎn)達到93,922.28萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的7.38%，同比減少86.37%，非流動(dòng)資產(chǎn)達到1,178,308.95萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的92.62%，同比增加41.88%。
2、流動(dòng)資產(chǎn)結構變動(dòng)
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司流動(dòng)資產(chǎn)規模達到9,922.28萬(wàn)元，同比減少59,023.78萬(wàn)元，同比減少86.37%。其中貨幣資金同比減少70.70%，應收賬款同比減少47.37%，存貨同比減少9.20%。應收賬款的質(zhì)量和周轉效率對公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。同比營(yíng)業(yè)收入下降8.95%，大于應收賬款下降的幅度。
相對于由此帶來(lái)的應收賬款使用效率的`降低，如何有效開(kāi)拓市場(chǎng)，擴大收入規模更為重要。
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司非流動(dòng)資產(chǎn)達到178,308.95萬(wàn)元，同期比增加138,347.19萬(wàn)元，同期比增加741.88%。固定資產(chǎn)107,987.28萬(wàn)元，同比增加10.12%;負債和權益總額達到172,231.22萬(wàn)元，同比增加53.48%;其中負債達到148,762.40萬(wàn)元，同比增加7.06%。資產(chǎn)負債率為82.43%。企業(yè)的流動(dòng)負債比重為41.06%，非流動(dòng)負債比重為41.37%。企業(yè)負債的變化中，流動(dòng)負債減少14.25%，長(cháng)期負債增加17.64%。
(二)利潤表分析
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司累計實(shí)現營(yíng)業(yè)收入總額1,601.18萬(wàn)元，同比減少8.95%;實(shí)現凈利潤3,762.71萬(wàn)元，同比增加14.93%。從凈利潤的形成過(guò)程來(lái)看：營(yíng)業(yè)利潤為3,506.09萬(wàn)元，較同期減少3.52%;利潤總額為8,762.71萬(wàn)元，同比減少1.83%。
成本費用同比減少 7.18%，其中營(yíng)業(yè)成本491.27萬(wàn)元，占成本費用總額的67.87%;銷(xiāo)售費用為21.81萬(wàn)元，占成本費用總額的0.19%;管理費用為397.26萬(wàn)元，占成本費用總額的3.12%;財務(wù)費用為3996.11萬(wàn)元，占成本費用總額的26.38%。公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期減少83.95%，成本費用總額較去年同期減少87.18%。其中營(yíng)業(yè)成本同期減少9.74%，銷(xiāo)售費用較同期減少9.80%，管理費用較同期減少8.50%，財務(wù)費用較同期增加14.79%。變化幅度最大的是財務(wù)費用。
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