財務(wù)分析報告15篇[優(yōu)選]

　　在當下這個(gè)社會(huì )中，報告使用的頻率越來(lái)越高，報告具有語(yǔ)言陳述性的特點(diǎn)。那么什么樣的報告才是有效的呢？以下是小編收集整理的財務(wù)分析報告，歡迎閱讀與收藏。

財務(wù)分析報告1

　　一、公司概況

　　海南珠江控股股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)珠江控股)的前身為海南珠江實(shí)業(yè)股份有限公司，創(chuàng )始于xx年10月。xx年A股、xx年B股股票分別在深圳證券交易所上市，是海南省首家A、B股上市公司，以房地產(chǎn)綜合開(kāi)發(fā)、建筑工程總承包為主營(yíng)業(yè)務(wù)的大型股份制企業(yè)。xx年被中國建設部和國家統計局評為“首屆中國房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)綜合效益百強”之一;xx年被國家體改委等部門(mén)評為“中國最大300家股份制企業(yè)”;1994年被海南省評為“海南省房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)十杰企業(yè)”名列第一;xx年獲建設部全國房地產(chǎn)行業(yè)精神文明先進(jìn)單位。

　　珠江控股在海南、上海已開(kāi)發(fā)完成物業(yè)面積約50萬(wàn)平方米。在�？谑虚_(kāi)發(fā)的龍珠大廈和龍珠新城分別獲中國建設部樣板工程獎和優(yōu)質(zhì)樣板小區獎;�？谥榻瓘V場(chǎng)被譽(yù)為“海南第一樓”，于1996年被建設部評為“優(yōu)秀示范大廈”;在上海浦東開(kāi)發(fā)的珠江玫瑰花園在96年上海住宅設計國際交流活動(dòng)中被評為“跨世紀優(yōu)秀商品住宅”，并獲上海市“白玉蘭”優(yōu)質(zhì)建筑工程獎。在三亞市建設的四星級酒店“珠江花園酒店”在海南旅游業(yè)也享有盛譽(yù)。

　　公司現有股份總數為42674.54萬(wàn)股，截止20xx年12月31日，總資產(chǎn)為7.3億元，凈資產(chǎn)2.2億元，公司注冊地址為�？谑兄榻瓘V場(chǎng)帝豪大廈29層，法定代表人：鄭清。本公司于1999年6月完成股權重組，北京市萬(wàn)發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)股份有限公司取代廣州珠江實(shí)業(yè)集團有限公司成為第一股東，20xx年1月更為現名。擁有上海房地產(chǎn)公司、物業(yè)酒店管理公司、湖北珠江房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司、三亞萬(wàn)嘉酒店管理有限公司等子公司，并參股了西南證券有限責任公司、北京龍脈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責任公司、深圳迪瑞視訊股份有限公司等。重組后的公司以北京、海南、上海等地的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)為依托，同時(shí)進(jìn)軍基礎設施(環(huán)保)產(chǎn)業(yè)、高新科技產(chǎn)業(yè)和金融證券業(yè)，發(fā)展成為一個(gè)成長(cháng)性的綜合型投資控股公司，步入可持續的健康高速發(fā)展的軌道。

　　二、主要數據指標

　　總資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入/平均資產(chǎn)總額

　　三、杜邦財務(wù)分析體系的應用

　　1、企業(yè)的償債能力

　　短期償債能力分析

　　概論：短期償債能力是指企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負債的能力，它反映企業(yè)償還日常到期債務(wù)的能力。對債權人來(lái)說(shuō)，企業(yè)要具體充分的償還能力才能保證其債權的安全。按期取得取得利息，到期取回本金;對投資者來(lái)說(shuō)，如果企業(yè)的短期

　　償債能力發(fā)生問(wèn)題，就會(huì )牽制企業(yè)經(jīng)營(yíng)的管理人員耗費大量精力去籌集資金，以應付還債，還會(huì )增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時(shí)緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。

　　指標：速動(dòng)比率，流動(dòng)比率

　�、倭鲃�(dòng)比率=流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負債

　　一般認為，該指標達到2以上，債權人顯得比較安全。通過(guò)上表和上圖可以看出，珠江控股近些年的流動(dòng)比率一直在1左右徘徊，并且大多數時(shí)間都小于1，這表明該公司短期償債能力非常弱，公司的償債壓力非常的大，非�？赡芟萑胴攧�(wù)危機。

　　速動(dòng)比率，又稱(chēng)“酸性測驗比率

　　概論：長(cháng)期償債能力是指企業(yè)對債務(wù)的承擔能力和對償還債務(wù)的保障能力。長(cháng)期償債能力分析是企業(yè)債權人、投資者、經(jīng)營(yíng)者和與企業(yè)有關(guān)聯(lián)的各方面等都十分關(guān)注的重要問(wèn)題。

　　指標：資產(chǎn)負債率

　　資產(chǎn)負債率是指公司年末的`負債總額同資產(chǎn)總額的比率。它表示公司總資產(chǎn)中有多少是通過(guò)負債籌集的，該指標是評價(jià)公司負債水平的綜合指標。該指標越大，說(shuō)明企業(yè)的債務(wù)負擔越重，對債權人來(lái)說(shuō)，該指標越低越好。然而對企業(yè)來(lái)說(shuō)則希望資產(chǎn)負債率大一些，雖然這會(huì )使債務(wù)負擔加重，卻可以獲得較多的財務(wù)杠桿利益。國際上通常認為該指標為60%時(shí)最為合適。通過(guò)觀(guān)察上表及上圖，可

　　以看出珠江控股近幾年的資產(chǎn)負債率整體上是呈現下降趨勢的，因此雖然其年年均超過(guò)了國際標準值60%，整體上看有些偏高，但還在投資者可以接受的范圍內。

　　2、營(yíng)運能力分析

　　概論：營(yíng)運能力分析，主要通過(guò)對企業(yè)資產(chǎn)結構和資產(chǎn)效率的分析，來(lái)反映一個(gè)企業(yè)資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)營(yíng)運能力的強弱。

　　總資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入/平均資產(chǎn)總額

　　總資產(chǎn)周轉率是指企業(yè)在一定時(shí)期業(yè)務(wù)收入凈額同平均資產(chǎn)總額的比率。它是考察企業(yè)資產(chǎn)運營(yíng)質(zhì)量和利用效率的一項重要指標，該指標數值越大，表明總資產(chǎn)周轉速度越快，企業(yè)的銷(xiāo)售能力越強，資產(chǎn)的利用效率越高。通過(guò)上表和上圖可以看出，珠江控股的總資產(chǎn)周轉率長(cháng)期處于低水平狀態(tài)，表明公司總資產(chǎn)周轉速度偏低。但是鑒于該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及銷(xiāo)售，所需生產(chǎn)周期較長(cháng)，因此存貨數量較大，致使流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重不高，且流動(dòng)資產(chǎn)周轉速度也較慢，從而最終導致總資產(chǎn)周轉率偏低，這還是可以理解的。

　　3、盈利能力分析概論：盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來(lái)說(shuō)，公司的盈利能力是指正常的營(yíng)業(yè)狀況。非正常的營(yíng)業(yè)狀況也會(huì )給公司帶來(lái)收益或損失。

　　指標：總資產(chǎn)報酬，主營(yíng)收入增長(cháng)率，主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利潤率，凈資產(chǎn)收益率。

　　由圖示可知，這些年珠江控股的總資產(chǎn)報酬率呈現不斷起伏的趨勢，并在20xx年達到最低-5.29，但在20xx-20xx年有較大幅度的增長(cháng)。說(shuō)明在20xx-20xx年企業(yè)全部資金獲得報酬率越來(lái)越低，在07和08年的降幅非常大。

　　從20xx年至20xx年珠江控股的銷(xiāo)售凈利率整體上是呈現上升趨勢的，并且在20xx年達到最高峰為28.39。在20xx年在毛利率下降的情況下凈利潤增幅依然大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的原因是20xx年的三項費用占比小于20xx年。珠江控股從20xx年至今快速進(jìn)步的原因主要歸結于三項費用的不斷下降。

　　凈資產(chǎn)收益率是凈利潤與平均股東權益的百分比，該指標是反映盈利能力的核心指標，用以衡量公司運用自有資本的效率。該指標越高，反映企業(yè)盈利能力越好。由上表和上圖可以看出，珠江珠江20xx—20xx年凈資產(chǎn)收益率整體上是呈現不斷上升的趨勢，主要是由于珠江控股在20xx年末拍賣(mài)了西南證券部分股權獲得投資收益1.31億元，從而非正常的提高了該年度的凈利潤，從而使得其該年的凈資產(chǎn)收益率由20xx年的-64.33%一下子升到了12.17%。但從整體來(lái)看，ST珠江的凈利潤自20xx年末開(kāi)始便存在著(zhù)階段性的正負，各季度凈資產(chǎn)收益也基本呈現為負值，從而導致了公司的財務(wù)風(fēng)險非常大。

財務(wù)分析報告2

（一）總說(shuō)明

　　1、項目名稱(chēng)：上海XX廠(chǎng)與美國西高有限公司合資經(jīng)營(yíng)XX產(chǎn)品的可行性研究報告。

　　2、項目主辦單位：上海XX廠(chǎng)，負責人廠(chǎng)長(cháng)XXX。

　　3、可行性研究技術(shù)負責人：總工程師XXX。

　　4、可行性研究經(jīng)濟負責人：總會(huì )計師XXX。

　　5、委托咨詢(xún)單位：上海會(huì )計題事務(wù)所。上海XX工業(yè)設計院。

　　6、本項目建議書(shū)業(yè)經(jīng)上海市對外經(jīng)濟貿易委員會(huì )于XX年X月X日以滬X字X號批準。

　�。ǘ�）中方合營(yíng)者的基本情況

　　上海XX廠(chǎng)是一個(gè)具有職工XX人，以生產(chǎn)XX產(chǎn)品為主的X型廠(chǎng)，行政上隸屬上海市XX工業(yè)局XX公司；營(yíng)業(yè)執照為XX號；地址為上海市XX路XX號。電話(huà)XX，電報掛號，電傳XX。

　　全廠(chǎng)占地XX市畝，建筑面積XXX平方米，共有XX設備XXX臺，1983年底固定資產(chǎn)為XX萬(wàn)元，定額流動(dòng)資金為XXX萬(wàn)元，完成總產(chǎn)值XX萬(wàn)元，實(shí)現利潤XX萬(wàn)元。

　　全廠(chǎng)共有工程技術(shù)人員XXX名，其中高級XXX ，中級XXX名。共有經(jīng)濟管理人員XX名，其中高級XX名，中級XX名。

　　全廠(chǎng)共設XX科，下屬XX車(chē)間。

　�。ㄈ�）外方合營(yíng)者的基本情況

　　美國西高股份有限公司創(chuàng )建于XX年，共有職工XX人。廠(chǎng)址在美國XX州XX市XX號。電話(huà)XXX，電傳XXX。營(yíng)業(yè)執照XX號。主要產(chǎn)品為XXX，1983年產(chǎn)量為XXX，占世界比重為X%，銷(xiāo)售金額為XX萬(wàn)美元，主要銷(xiāo)售市場(chǎng)為XX地區。母公司在美國XX州XX市，世界各地共有9個(gè)子公司，注冊資本XXX萬(wàn)美元，投資總額XXX萬(wàn)美元。1983年資產(chǎn)為XX萬(wàn)美元，負責XX萬(wàn)美元，資本XX萬(wàn)美元。

　�。ㄋ模┗I辦合資經(jīng)營(yíng)的理由與依據，合營(yíng)方案總的分析與結論

　　我國海域遼闊，石油資源豐富，海上石油開(kāi)發(fā)已列為國家重點(diǎn)發(fā)展項目之一。海上石油鉆探主要設備是鉆井平臺，據了解每口井需要消耗性設備為50萬(wàn)美元。各種設備我國沒(méi)有生產(chǎn)過(guò)，國家經(jīng)委已決定由上海XX廠(chǎng)生產(chǎn)，以適應石油生產(chǎn)的需要。國際上生產(chǎn)各種消耗性設備，基本上集中在美國5家大公司，其中西高股份有限公司的產(chǎn)品要占一半左右，技術(shù)、質(zhì)量都是比較先進(jìn)的。我國要填補這個(gè)空白，必須從國外引進(jìn)技術(shù)，而美國西高公司是理想的合作伙伴，而且該公司與上海XX廠(chǎng)過(guò)去已有交易，雙方已有合作基礎。

　　投資雙方確定成立合營(yíng)公司，注冊資本為XX萬(wàn)美元，其中中方占40%，外方占60%，雙方均以現金投資（中方以人民幣折成美元投資），以合營(yíng)公司名義購進(jìn)國外設備。合營(yíng)公司總投資額為XX萬(wàn)美元，其中固定資產(chǎn)為XX萬(wàn)美元，流動(dòng)資金為XX萬(wàn)美元。投資總額為注冊資本外，不足之數向國內外銀行貸款。合營(yíng)期限為20年，公司地點(diǎn)設在中國上海市。

　　本合營(yíng)方案在引進(jìn)技術(shù)方面是先進(jìn)的，是符合我國國情的，經(jīng)濟上是合理的，財務(wù)資金上是可行的，社會(huì )經(jīng)濟效益是良好的。

　�。ㄎ澹┦袌�(chǎng)

　　1、國內市場(chǎng)調查預測表，編制主要產(chǎn)品銷(xiāo)售量分年預測表和主要產(chǎn)品銷(xiāo)售金額分年預測表。預測依據市場(chǎng)商業(yè)信息與歷史資料。以合資經(jīng)濟營(yíng)制冷劑為例。根據輕、商兩部1980年市場(chǎng)調查，我國家用電說(shuō)箱城市普及率不到2%，與國外比較，差距很大。預計到20xx年，我國家用電冰箱城市普及率達到50%，所需要制冷劑的數量比現在增加7.4倍。年均增加速度為31%左右。如制冷劑按15%年增長(cháng)率計算，每年需要量為6-7萬(wàn)噸。而我廠(chǎng)現有年生產(chǎn)量還不到此需要量1/10。由此可以斷定，合營(yíng)制冷劑，該產(chǎn)品的市場(chǎng)銷(xiāo)售是沒(méi)問(wèn)題的。

　　2、國外市場(chǎng)調查預測表。同樣編制上述兩表，資料應由外方合營(yíng)者提供。制表時(shí)須說(shuō)明：

　�。�1）合營(yíng)公司主要產(chǎn)品內外銷(xiāo)比例；

　�。�2）外銷(xiāo)是由外方合營(yíng)者包銷(xiāo)還是代銷(xiāo)，外銷(xiāo)價(jià)格如何確定；

　�。�3）外匯牌價(jià)可按貿易補貼價(jià)計算。外匯收入額應以外銷(xiāo)產(chǎn)品的銷(xiāo)售凈額計算。

　　3、進(jìn)入國際市場(chǎng)的設想措施。據外方合營(yíng)者提供的`信息得知，制冷劑外銷(xiāo)主要是亞太地區。該地區年需要量為XX萬(wàn)噸，但有15家廠(chǎng)商競爭，外方合營(yíng)者占的比例為X%，預計合營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品分年打入亞太地區的數量為XX萬(wàn)噸。

　�。�六）生產(chǎn)

　　1、產(chǎn)品生產(chǎn)能力的選定，編制主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力分年選定表。產(chǎn)品生產(chǎn)能力選定的理由：以20xx年需要為目標，從1985年開(kāi)始，XX產(chǎn)品年遞增率為X%。

　　在市場(chǎng)預測基礎上，最低可供銷(xiāo)售成品量是生產(chǎn)計劃的依據，也是保持合營(yíng)公司的最低水平，據此可測算出公司盈虧。但這個(gè)產(chǎn)量不代表公司的生產(chǎn)能力，生產(chǎn)能力是以設備、人員、物資三者的利用為條件，估計市場(chǎng)上升的變化，作出最高可供銷(xiāo)售量，即公司的生產(chǎn)綱領(lǐng)。生產(chǎn)綱領(lǐng)一般按一班（8小時(shí)）編制。如市場(chǎng)銷(xiāo)售量增加時(shí)，可采取措施增加部分設備，人員增為兩班制，產(chǎn)量亦可相應增加。因此生產(chǎn)綱領(lǐng)是以市場(chǎng)銷(xiāo)售為基礎的，它包括三種計劃：最低銷(xiāo)售計劃，最高銷(xiāo)售計劃，生產(chǎn)能力計劃�？尚行匝芯拷�(jīng)濟效益的分析以第一種為核算依據，以第二種為投資總額計算基礎，以第三種為產(chǎn)銷(xiāo)平衡的依據。

　　2、主要產(chǎn)品分年產(chǎn)銷(xiāo)方案表。該表格為：

　�。ㄆ撸┰�材料供應

　　1、主要原材料、動(dòng)力、燃料供應計劃表。其表頭為：（略）

　　2、主要原材料規格質(zhì)量要求，例如甲醇（BG338-76）；比重0.791-0.792，初餾點(diǎn)＞0.764C，游離酸＜0.002%，游離咸＜0.0005%，醛與酮＞0.001%，水分＜0.05%。

　　3、物資供應分年計劃表（略）

　�。ò耍┤藛T、工資預測表（略）

　�。ň牛�廠(chǎng)址選擇

　　合營(yíng)公司地址設在XXX，現有面積XXm2，廠(chǎng)房建筑面積XXXm2。選擇理由：

　�。�1）地處上海近郊XX中心，協(xié)作比較方便。

　�。�2）交通運輸方便，廠(chǎng)內只要鋪設鐵路2公里，就可與鐵路干線(xiàn)相連，通往全國；廠(chǎng)址鄰近黃浦江，外運便利。

　�。�3）附近有熱電廠(chǎng)，電力供應充沛。

　�。ㄊ�）技術(shù)與設備

　　1、技術(shù)引進(jìn)與選定的理由；

　　2、技術(shù)轉讓的特點(diǎn)；

　　3、支付技術(shù)轉讓費的條件；

　　4、產(chǎn)品技術(shù)指標匯總表；

　　5、技術(shù)轉讓及費用匯總表；

　　6、引進(jìn)設備清單（包括名稱(chēng)、主要規格、數量及從何國引進(jìn)）；

　　7、設備價(jià)格選擇的依據；

　　8、固定資金計劃，其中技術(shù)轉讓及費用匯總表的編制舉例如下：

　　上海XX廠(chǎng)與美國西高技術(shù)轉讓內容及費用表

　　合作產(chǎn)品：

　　技術(shù)轉讓范圍：

　　合同年限：從合同簽約生效起10年

　　入門(mén)費總額：XX萬(wàn)美元

　　合同生效支付：15%

　　資料提供完畢支付：65%

　　產(chǎn)品合格時(shí)支付：20%

　　提成年限：從合同生效日起10年

　　提成費：1%

　　提成費計算：按合作產(chǎn)品使用引進(jìn)技術(shù)后的銷(xiāo)售凈額計算

　　專(zhuān)家派遣指導費：每人每天XX美元，差旅費由合營(yíng)企業(yè)負擔技術(shù)人員培訓費。

　�。ㄊ�一）生產(chǎn)組織、勞動(dòng)定員

　　1、合營(yíng)公司組織機構（略）；

　　2、工時(shí)定額（分工種制定）；

　　3、人員配備（略）；

　　4、人員培訓（國外培訓計劃每年為40人次，在前2-3年進(jìn)行，共計80人次，平均每人按4個(gè)月計算；國內培訓，主要采取短期訓練方式。）

　�。ㄊ�二）基本建設

　　已編制基本建設設計任務(wù)書(shū)，其中的征地、拆遷、安置、土地平整，以及修建內外的基礎設施和配套的公共設施，均已取得了有關(guān)市政、規劃部門(mén)的支持與同意。

　�。ㄊ�三）橫向配套

　　合營(yíng)公司對下列內容均已作了安排：

　　1、橫向配套的質(zhì)量、價(jià)格、供貨等要求；

　　2、主要原材料需要量及來(lái)源；

　　3、橫向國產(chǎn)率計劃；

　　4、橫向配套件廠(chǎng)技術(shù)改造所需獎金。

　�。ㄊ�四）環(huán)境保護

　　環(huán)境保護與籌辦合營(yíng)工作同步進(jìn)行。在建設過(guò)程中，及時(shí)注意解決廢水、廢氣、廢渣問(wèn)題，到建成時(shí)應達到我國有關(guān)環(huán)保規范要求。

　�。ㄊ�五）投資估算與獎金籌措

　　1、投資估算。

　�。�1）固定資產(chǎn)投資，共計XX萬(wàn)元人民幣（合外匯人民幣XX萬(wàn)元）。

　�。�2）流動(dòng)資金，按照流動(dòng)資金周轉天數估算，最高額為XX萬(wàn)元，達到生產(chǎn)綱領(lǐng)年為XX萬(wàn)元。項目總投資費用為XX萬(wàn)元�？尚行匝芯恐胁捎玫膮R率除經(jīng)說(shuō)明者外均固定為1美元＝2.1元人民幣。

　　2、資金籌措。獎金主要來(lái)源有：

　�。�1）各方投入股金XX萬(wàn)元；

　�。�2）長(cháng)期銀行借款XX萬(wàn)元；

　�。�3）短期銀行借款XX萬(wàn)元；

　�。�4）合營(yíng)公司內部積累XX萬(wàn)元。

　　3、外匯平衡�！舶矗汉蠣I(yíng)企業(yè)在合營(yíng)初期一般外匯支出較多，收入較少，必須落實(shí)解決差額的措施。因此編制詳盡外匯收支平衡表常常是一個(gè)很重要的工作。外匯收支平衡表的內容包括收入與支出兩大部分。其中收入部分包括中方投資、外方投資、產(chǎn)品返銷(xiāo)、借入外匯、外匯存款利息、其他等合計；支出部分包括進(jìn)口機器設備、合營(yíng)公司工程設計費、進(jìn)口零部件、償還外匯借款和利息、許可證及咨詢(xún)費、外籍職工薪金及費用，出國培訓費、產(chǎn)品反銷(xiāo)費用（包括運輸費、保險費、交際費）、技術(shù)轉讓費、投資人分利、外匯投資還本提存、其他等合計。然后根據收入與支出的合計數分別計算出當年余缺和累計余缺。

　　對于外匯缺額問(wèn)題，如果合營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，屬于中國急需要進(jìn)口的，以中國國內市場(chǎng)為其主要銷(xiāo)售市場(chǎng)的，外匯不平衡由有關(guān)省、自治區、直轄市人民政府或國務(wù)院主管部門(mén)在留成外匯中調劑解決，不能解決的，由對外經(jīng)濟貿易部會(huì )同中華人民共和國國家計劃委員會(huì )審批后納入計劃解決。

　�。ㄊ�六）財務(wù)與經(jīng)濟分析

　　從產(chǎn)品成本、利潤、資產(chǎn)負責等情況來(lái)分析，合營(yíng)公司財務(wù)上的前景是樂(lè )觀(guān)的，正常生產(chǎn)年度稅后利潤率為15%，平均每年可供分配利潤額為注冊資本的20%，通過(guò)采用投資加收期、投資利潤率、凈現值、內部盈利率、盈虧臨界點(diǎn)等指標進(jìn)行分析，合營(yíng)公司的投資效益是理想的，投產(chǎn)后所獲利潤能達到公司的目標。

　�。ㄊ�七）社會(huì )經(jīng)濟效益

　　〔按：社會(huì )經(jīng)濟效益的分析是為國家對該合營(yíng)企業(yè)作出批準與否的宏觀(guān)決策提供依據。對目前可能提供的數據和可以有根據地進(jìn)行預測的數據進(jìn)行定量分析，對目前無(wú)法提供的或無(wú)法測定的數據進(jìn)行定性分析�！�

　�。ㄊ�八）項目實(shí)施計劃與進(jìn)度要求

　　1、簽訂合同、章程、協(xié)議，協(xié)商董事會(huì )名單以及報批的計劃進(jìn)度；

　　2、廠(chǎng)內外工程計劃進(jìn)度；

　　3、引進(jìn)技術(shù)、進(jìn)口設備的計劃進(jìn)度；

　　4、試生產(chǎn)和正式投產(chǎn)的計劃進(jìn)度。（均略）

　　附錄： XXX有限公司可行性研究報告目錄

　　第一章 總說(shuō)明

　　一、可行性研究工作組

　　二、項目背景及有關(guān)文件

　　三、可行性研究的總概括、結論（或建議）

　　第二章 合營(yíng)各方情況

　　一、中國合營(yíng)者情況

　　二、外國合營(yíng)者情況

　　三、中外合營(yíng)者合作目標

　　第三章 市場(chǎng)預測和生產(chǎn)規劃

　　一、市場(chǎng)預測

　　二、銷(xiāo)售規劃

　　三、生產(chǎn)規劃

　　第四章 物料供應規劃

　　一、物料明細表及特點(diǎn)

　　二、物料供應規劃

　　三、物料供應費用

　　第五章 廠(chǎng)址選擇

　　一、選擇廠(chǎng)址的條件

　　二、廠(chǎng)址總平面布置

　　三、廠(chǎng)址費用估算

　　第六章 項目設計

　　一、技術(shù)方案

　　二、設備方案

　　三、環(huán)境污染的防治方案

　　四、土建工程方案

　　第七章 管理機構和職工

　　一、管理機構

　　二、職工及培訓

　　三、管理費用估算

　　第八章 項目實(shí)施計劃

　　一、擬定項目實(shí)施進(jìn)度計劃

　　二、項目實(shí)施措施

　　三、項目實(shí)施費用估算

　　第九章 投資總額及資本籌措

　　一、總投資費用估算

　　二、資本籌措

　　第十章 財務(wù)分析和國民經(jīng)濟分析

　　一、財務(wù)預測

　　二、財務(wù)分析

　　三、國民經(jīng)濟分析

　　四、不確定性分析

　　五、綜合分析

　　六、可行性研究結論

　　附表：

　　1、土建工程項目一覽表（略）

　　2、初期資金來(lái)源計劃表（略）

　　3、投產(chǎn)前資金支出表

　　4、總生產(chǎn)成本表（正常年第5年）

　　5、分年的總生產(chǎn)成本估算表

　　6、流動(dòng)資金計算表

　　7、初期固定資產(chǎn)投資費用表（略）

　　8、初期總投資費用表（略）

　　9、投資總額和資金籌措表

　　10、銷(xiāo)售收入和稅金額測表（正常生產(chǎn)年度）

　　11、工業(yè)企業(yè)的成本和費用預測表

　　12、利潤預測表（分年）

　　13、借款償還平衡表

　　14、財務(wù)外匯流量表（國內投資）

　　15、財務(wù)現金流量表（國內投資）

　　16、財務(wù)平衡表

　　17、敏感性分析表

　　18、經(jīng)濟現金流量表（全部投資）

　　19、經(jīng)濟現金流量表（國內投資）

　　20、經(jīng)濟外匯流量表

　　21、資產(chǎn)負債表（中外合資企業(yè)）

　　附件一：中外合營(yíng)者的基本情況資料（工商企業(yè)注冊證明等）

　　附件二：對外經(jīng)濟貿易部門(mén)對出口許可證和出口配額的審核意見(jiàn)。

　　附件三：有關(guān)主管部門(mén)對主要原材料、電力、燃料、配套等供應來(lái)源落實(shí)情況與供應可能的意見(jiàn)。

　　附件四：廠(chǎng)址選擇報告。

　　附件五：礦山、油田等項目的資源儲量報告。

　　附件六：國家或省、市科學(xué)技術(shù)委員會(huì )對擬引進(jìn)技術(shù)的審核意見(jiàn)。

　　附件七：同國外技術(shù)交流及非正式探詢(xún)價(jià)格的有關(guān)資料。

　　附件八：由國家或省、市經(jīng)濟委員會(huì )組織有關(guān)機械制造部門(mén)提出對進(jìn)口設備和設備國內分交方案審定意見(jiàn)。

　　附件九：環(huán)境保護部門(mén)對環(huán)境污染防治方案審定意見(jiàn)。

　　附件十：國家或省、市外匯管理局對合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)外匯來(lái)源和安排的審核意見(jiàn)。

　　附件十一：財政部或省、市、自治區財政廳（局）對國內資金來(lái)源和安排的審核意見(jiàn)。

　　附件十二：企業(yè)主管部門(mén)對可行性研究報告的預審報告。

財務(wù)分析報告3

　�。ㄒ唬┠杲K財務(wù)分析———年初預算分析

　　本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加%，項目支出×××元，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，項目支出增加的原因是。

　�。ǘ�）年終財務(wù)分析———本年預算執行情況分析

　　1。財政補助收入情況

　　財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。

　　上級補助收入×××元，其他收入×××元。

　　2。事業(yè)支出情況

　　事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元（工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個(gè)人和家庭的補助支出×××元），項目支出全年共支出×××元（工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個(gè)人和家庭的補助支出×××元）。在所有支出中，其中費、費、費開(kāi)支較大，主要原因是。

　　上級補助支出×××元，主要用于方面。其他支出×××元，主要用于方面。

　　3。年終決算情況

　　本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結余為×××元，其中基本結余×××元，項目結余×××元，上年結余為×××元，今年比上年多（少）結余×××元。多結余或者是少結余的因是。

　�。ㄈ�）年終財務(wù)分析———存在的問(wèn)題和建議

　　1。積極做好對其他應收款的清理工作

　　其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)費支出，甚至會(huì )出現不必要的損失，為此，我們通過(guò)年終財務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對應收款進(jìn)行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，采取見(jiàn)面打招呼，讓其及時(shí)結賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。

　　2。加強對固定資產(chǎn)的管理

　　固定資產(chǎn)是臺站開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長(cháng)期不重視，存在著(zhù)重錢(qián)輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務(wù)處在平時(shí)的報銷(xiāo)工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫手續的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問(wèn)題，制定出相應的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

　　3。重視日常財務(wù)收支管理

　　收支管理是一個(gè)單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現管理的規范化、制度化。對一切開(kāi)支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。

　　4。認真做好年終決算工作

　　年終決算是一項比較復雜和繁重的`工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會(huì )計報表等。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是財政部門(mén)和單位領(lǐng)導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務(wù)收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認真細致地搞好年終決算和編制各種會(huì )計報表。同時(shí)針對報表又撰寫(xiě)出了詳盡的財務(wù)分析報告，對一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價(jià)，通過(guò)年終財務(wù)分析，總結出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導的決策提供了依據。

財務(wù)分析報告4

　　一、公司情況簡(jiǎn)介

　　鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務(wù)分析報告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯。經(jīng)中國證監會(huì )批準發(fā)行A股，在上海證券交易所掛牌交易。主營(yíng)業(yè)務(wù)規模和資產(chǎn)收益率等指標，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國內上市企業(yè)100強。

　　鄭百文在中國股市創(chuàng )下每股凈虧2.54元的最高記錄。鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng )中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。

　　二、財務(wù)分析說(shuō)明

　　依據鄭百文公布的—20xx年中期財務(wù)報告、會(huì )計師事務(wù)所審計報告，以及通過(guò)其他公開(kāi)渠道取得的有關(guān)資料，對該公司進(jìn)行財務(wù)分析。需要特別說(shuō)明的是：

　　1、財務(wù)報表和審計報告說(shuō)明

　�。�1）鄭百文在財務(wù)報表附注中承認：部份會(huì )計記錄混亂，會(huì )計處理隨意，內部往來(lái)長(cháng)期未核對清理。

　�。�2）鄭州會(huì )計師事務(wù)所、天健會(huì )計師事務(wù)所對其所做的19、19和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴(lài)的內部控制制度、會(huì )計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無(wú)法取得必要的證據確認公司依據持續經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì )計報表”而拒絕發(fā)表意見(jiàn)。

　�。�3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。

　　2、會(huì )計制度說(shuō)明

　　鄭百文在會(huì )計制度一致性上存在較大差異。公司對年12月31日應收款項余額按一年以?xún)?0%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類(lèi)商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價(jià)準備；對長(cháng)短期投資分項以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(cháng)短期投資減值準備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價(jià)準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價(jià)準備和長(cháng)期投資減值準備。

　　3、有關(guān)結論說(shuō)明

　　本報告主要是站在股東的立場(chǎng)上，分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制，報告得出的有關(guān)結論，可能存在著(zhù)片面之處，請閱讀者予以注意。

　　三、行業(yè)比較分析

　　要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。

　　1、行業(yè)比較說(shuō)明

　　比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。

　　比較的年度選擇：—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。

　　比較的指標選擇：每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。

　　2、行業(yè)比較結論

　　2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—高度穩定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的.影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。

　　2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小，變動(dòng)幅度不超過(guò)10%，但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過(guò)50%以上。1998年，鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務(wù)分析報告》。

　　2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢，但周轉還是非�？斓�，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著(zhù)低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。

　　2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢，不到1個(gè)百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉率大幅下降，下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn)，這說(shuō)明鄭百文的營(yíng)銷(xiāo)方式或存貨質(zhì)量可能出現了問(wèn)題。

　　從行業(yè)比較初步看出，1998年開(kāi)始，鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤出現大幅度下滑，應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面，有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。

財務(wù)分析報告5

　　根據xx字[20xx]02號審計通知書(shū),我們自07年7月4日至7月17日對xx項目部進(jìn)行了全面審計�，F將審計結果報告如下:

　　一、管理層對經(jīng)營(yíng)結果的責任

　　按照企業(yè)會(huì )計準則和《施工企業(yè)會(huì )計制度》的規定，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)成果的核算是項目部的責任。這種責任包括：(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)核算相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)核算不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯誤;(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;(3)作出合理的會(huì )計估計。

　　二、審計責任

　　我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上，對經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表審計意見(jiàn)，按照《內部審計準則》的規定，計劃和實(shí)施了審計工作。我們考慮與財務(wù)相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，審計工作還包括評價(jià)經(jīng)營(yíng)情況。

　　三、基本情況

　　xx項目部是自20xx年10月至20xx年6月承包xx公司xx高速公路二標三工區的路橋建設工程。

　　項目經(jīng)理：xxx 20xx年10月至20xx年05月

　　xxx 20xx年05月至20xx年07月xxx 20xx年07月至20xx年11月xxx 20xx年11月至今

　　四、經(jīng)營(yíng)成果

　　1、截止20xx年6月30日xx項目部資產(chǎn)總計25,420,元，其中流動(dòng)資產(chǎn)24,848,元，固定資產(chǎn)571,元。負債及所有者權益總計25,420,元，其中：流動(dòng)負債25,432,元，未分配利潤-12,元

　　2、xx項目因管理人員流動(dòng)性大，使經(jīng)營(yíng)指標未能完成。

　　3、xx項目預計可確認收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,元，預計虧損-2,468,元

　　4、虧損原因是xx項目部未建立健全內部控制制度，造成料、工、費三方面成本未得到充分及時(shí)的控制，由于人員不穩定造成項目部債權、債務(wù)不能及時(shí)準確的進(jìn)行確認，使企業(yè)有潛在的債務(wù)無(wú)法確認，為項目部造成直接經(jīng)濟損失。

　　5、項目部未能合理利用資源，使公司投入的機械設備造成閑置，資金也未能高效地運營(yíng)。管理人員沒(méi)有建立適合本項目部的規章制度，各部門(mén)之間沒(méi)有定期與不定期的進(jìn)行溝通編制資金使用計劃上報財務(wù)，適成管理混亂。

　　6、財務(wù)人員未按照企業(yè)會(huì )計制度的規定對固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，沒(méi)能及時(shí)準確的提供財務(wù)信息，是造成項目部不能及時(shí)控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。

　　五、內控制度不健全對經(jīng)營(yíng)成果的影響

　　1、項目出現缺失原始單據現象。

　　2、內部往來(lái)不開(kāi)收據，不及時(shí)對賬，造成單方掛賬，不能確認資產(chǎn)負債情況。

　　3、個(gè)人借萬(wàn)元采購款進(jìn)行零星采購，使資金分散，造成項目部資金不能有效的運轉，加大資金占用成本。

　　4、采購物品不辦理入庫手續，造成項目部資源流失。

　　5、收料手續不健全，造成山皮石收料單出現日期不連續現象。

　　6、日常費用報銷(xiāo)手續不全，沒(méi)有部門(mén)的資金使用計劃。

　　7、不設專(zhuān)人及時(shí)編制工資表，沒(méi)有專(zhuān)人審核考勤，工資與個(gè)人往來(lái)賬混亂。工資費用未按月考核并登記會(huì )計賬簿，造成確認工程成本不準確。

　　8、出庫制度不健全，造成打梁隊出庫螺紋鋼φ25型噸，損失金額合計33,元。

　　9、領(lǐng)料制度不建全，工程圖紙不全，不能準確核算作業(yè)單元成本，無(wú)法控制成本。

　　10、未建立機械設備管理臺賬，造成機械消耗無(wú)法確認。

　　11、未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調直機Gx12型價(jià)值元盤(pán)虧。

　　12、未建立固定資產(chǎn)管理臺賬，造成一臺千斤頂價(jià)值元盤(pán)虧。

　　13、起重機款150,元未取得相關(guān)單據無(wú)法確認實(shí)際成本。

　　14、由于管理不善，承包人預支超額工程款，xxx預支超額工程款元未能完成工作，后補手續不全的結算單平賬，給項目部造成直接經(jīng)濟損失。

　　15、 xxx預支工程款5,元，未辦理工程決算手續。

　　16、機械租賃決算手續不全，無(wú)法確認租賃費的合理支出。

　　17、財務(wù)人員職責不清，制單人混亂，甚至出現憑證無(wú)制單人現象。

　　18、因管理不善，造成模板損失，使xx單位建筑模板押金10,元無(wú)法收回。

　　六、審計意見(jiàn)

　　我們審計小組在取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的'支持后，通過(guò)實(shí)施必要的審計程度，認為xx項目部存在嚴重的管理漏洞，財務(wù)部門(mén)沒(méi)能起到監督、審核的作用，管理層沒(méi)能充分盡到保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整的職責，使項目部造成虧損。七、管理意見(jiàn)

　　我們就xx項目的審計工作中發(fā)現的問(wèn)題，進(jìn)行了詳細的分析總結，出具了管理建議書(shū)。在本報告后，我們附注了詳細的說(shuō)明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內部控制制度，以實(shí)現公司利潤最大化的管理目標。 xxxx交通工程技術(shù)有限公司

　　xx項目部審計組

　　二〇〇七年七月十八日附送：上述會(huì )計報表、報表附注及管理建議書(shū)

財務(wù)分析報告6

　　在剛剛過(guò)去的20xx年，我校堅持以執行預算為中心，以節約費用為重點(diǎn)，抓好單位財務(wù)管理工作，嚴格遵守《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》，為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績(jì)，現就20xx年終財務(wù)分析如下：

　　一、年終財務(wù)分析——年初預算分析：

　　本年度財政預算為115900元，基本支出89000元，其他支出26900元。

　　二、年終財務(wù)分析——本年預算執行情況分析：

　　1、財政補助收入情況：財政補助收入全年共撥入115900元。

　　2、事業(yè)支出情況：事業(yè)支出全年共支出7517、06元，其中：基本支出全年共支出89261、06元;其他資本性支出38256元。在所有支出中，其中辦公費、維修費、培訓費、資本性支出開(kāi)支較大，主要原因是今年學(xué)校向規范化學(xué)校方向發(fā)展，教師外出學(xué)習機會(huì )較多，學(xué)校增加教學(xué)設備、硬件，大力改善教育教學(xué)環(huán)境。 3、年終決算情況本年度單位共收入115900元，共支出7517、06元，超支20xx年末事業(yè)結余款11617、06元。

　　三、年終財務(wù)分析——存在的問(wèn)題和建議：

　　1、加強對固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是學(xué)校開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規格不一。我校加強這方面管理，財務(wù)在平時(shí)的報銷(xiāo)工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫手續的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的.各種問(wèn)題，制定出相應的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

　　2、重視日常財務(wù)收支管理。收支管理是一個(gè)單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執行勤儉辦事方針的體現。為了加強這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現管理的規范化、制度化。對一切開(kāi)支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。

　　3、認真做好年終決算工作。年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會(huì )計報表等。針對報表撰寫(xiě)出了學(xué)校年終財務(wù)分析報告，對一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價(jià)，通過(guò)年終財務(wù)分析，總結出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高我校財務(wù)管理水平。

財務(wù)分析報告7

　　一、上海醫藥

　　20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31

　　流動(dòng)比率 1.5094 1.6373 1.6544 1.6779

　　速動(dòng)比率 1.1345 1.2262 1.2265 1.2867

　　資產(chǎn)負債率 52.8280 49.2376 48.4990 48.2467

　　根據上海醫藥13年各季度的財務(wù)指標顯示，其流動(dòng)比率及速動(dòng)比率均呈上升趨勢，說(shuō)明其短期償債能力正在逐步提升;其兩個(gè)指標均低于行業(yè)平均水平，故我們可以說(shuō)上海醫藥具有較差的短期償債能力。而其資產(chǎn)負債率逐季度遞減顯示出其長(cháng)期償債能力在不斷增強，但比行業(yè)平均水平高出約13個(gè)百分點(diǎn)，說(shuō)明其具有極大的債務(wù)風(fēng)險。

　　二、復星醫藥

　　20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31

　　流動(dòng)比率 1.2839 1.3224 1.3237 1.5745

　　速動(dòng)比率 0.9912 1.0129 1.0178 1.1949

　　資產(chǎn)負債率 43.4552 40.5278 40.0699 40.2575

　　由復星醫藥13年各季度的財務(wù)指標可以得出，其流動(dòng)比率呈上升趨勢，速動(dòng)比率也呈上升趨勢，但都稍低于行業(yè)平均水平。因此我們可以說(shuō)復星醫藥的短期償債能力較差。而其資產(chǎn)負債率隨季度遞減，并且基本在百分之四十左右，說(shuō)明其有較強的.長(cháng)期償債能力。

　　三、紅日藥業(yè)

　　20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31

　　流動(dòng)比率 3.1573 3.3244 2.7565 3.2628

　　速動(dòng)比率 2.5602 2.7237 2.3117 2.7520

　　資產(chǎn)負債率 21.5795 20.8170 23.2718 21.1836

　　紅日藥業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率均隨季度先上升后下降再上升，但其流動(dòng)比率每個(gè)季度都高于行業(yè)平均值2.52，速動(dòng)比率也明顯高于行業(yè)平均值1.92，說(shuō)明該公司短期償債能力較好，可能有部分存貨積壓或者滯銷(xiāo)，還擁有過(guò)多的現金沒(méi)能很好的在經(jīng)營(yíng)中加以運用。其資產(chǎn)負債率呈波浪形隨季度波動(dòng)，但都是在百分之22左右，低于行業(yè)的平均水平值35.53，說(shuō)明其具有較好的長(cháng)期償債能力，公司經(jīng)營(yíng)比較謹慎。

　　四、雙鷺藥業(yè)

　　20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31

　　流動(dòng)比率 23.0090 19.5056 16.6718 27.9074

　　速動(dòng)比率 21.8727 18.3235 15.6007 25.0385

　　資產(chǎn)負債率 3.4502 3.9481 4.5385 2.7569

　　該公司的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率前三個(gè)季度都逐漸下降，第四季度上升，其值均明顯高于醫藥行業(yè)的平均值，說(shuō)明該公司短期償債能力很強，有過(guò)多的現金沒(méi)有用于經(jīng)營(yíng)。而且其資產(chǎn)負債率也明顯低于該行業(yè)平均值，說(shuō)明該公司的遠期償債能力很強。

　　五、海正藥業(yè)

　　20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31

　　流動(dòng)比率 0.9572 1.0930 1.1106 1.2217

　　速動(dòng)比率 0.6807 0.8069 0.8075 0.8797

　　資產(chǎn)負債率 60.4484 58.2103 57.3564 57.8788

　　海正藥業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率隨季度遞增，但都明顯低于該行業(yè)平均水平值，說(shuō)明該公司的短期償債能力較差。但其資產(chǎn)負債率明顯高于該行業(yè)平均值，說(shuō)明該公司的負債過(guò)多，存在一定的風(fēng)險。但其資產(chǎn)負債率在逐漸減小，經(jīng)營(yíng)狀況有所改善。

　　由上述五家公司我們可以看到在醫藥行業(yè)里面，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的波動(dòng)比較大，只有雙鷺藥業(yè)的這兩項指標異常高于其他公司，有過(guò)多的現金沒(méi)有在經(jīng)營(yíng)中得到很好的運用。該行業(yè)的平均資產(chǎn)負債率為35.53，只有紅日藥業(yè)低于平均水平，有較好的遠期償債能力。

財務(wù)分析報告8

　　第一部分提要段

　　即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認識。

　　第二部分說(shuō)明段

　　公司運營(yíng)及財務(wù)現狀的介紹我公司目前處于一個(gè)快速發(fā)展的階段，運營(yíng)狀況良好，并取得了可觀(guān)的財務(wù)成果。以下是對我們公司當前運作重點(diǎn)以及財務(wù)狀況的介紹。

　　1. 運營(yíng)重點(diǎn)：為滿(mǎn)足市場(chǎng)需求和提升競爭力，我們公司正致力于新產(chǎn)品的投產(chǎn)和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)。這一階段，我們不僅需要關(guān)注新產(chǎn)品的成本、回款和利潤數據，還需要注意市場(chǎng)反響、客戶(hù)滿(mǎn)意度等指標。因此，財務(wù)分析報告中將重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：

　　- 新產(chǎn)品投資成本：分析新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)所需的投資額，包括研發(fā)費用、生產(chǎn)線(xiàn)設備采購等。

　　- 新產(chǎn)品銷(xiāo)售收入：評估新產(chǎn)品銷(xiāo)售額的增長(cháng)潛力，并進(jìn)行市場(chǎng)份額的比較分析。

　　- 新產(chǎn)品毛利率：監測新產(chǎn)品的毛利率水平，確保利潤能夠覆蓋開(kāi)發(fā)成本。

　　- 新產(chǎn)品市場(chǎng)反響：了解客戶(hù)對新產(chǎn)品的反饋及滿(mǎn)意度，以便做出相關(guān)調整。

　　2. 財務(wù)狀況：以下是我們公司目前的財務(wù)狀況的一些主要指標：

　　- 營(yíng)業(yè)收入：從過(guò)去幾個(gè)月的數據來(lái)看，我們的營(yíng)業(yè)收入持續增長(cháng)，這主要得益于我們公司不斷開(kāi)拓新市場(chǎng)、擴大產(chǎn)品線(xiàn)的努力。

　　- 利潤率：我們公司的利潤率穩步上升，這表明我們在成本控制和銷(xiāo)售策略方面取得了一定的成功。

　　- 現金流量：我們公司的現金流量狀況良好，這使我們能夠更好地應對市場(chǎng)變化和未來(lái)的投資需求。

　　- 償債能力：根據財務(wù)數據，我們公司償債能力較強，這為我們未來(lái)的發(fā)展提供了有力的支持。需要注意的是，由于公司不同階段、不同月份工作重心的差異，我們的財務(wù)分析重點(diǎn)也會(huì )有所不同。因此，我們將根據具體情況單獨反映重要事項并進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)分析。

　　第三部分分析段

　　對于公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究是一項重要的工作。在分析問(wèn)題的同時(shí)，我們還需要找出問(wèn)題的原因和核心，以便解決問(wèn)題。財務(wù)分析必須合理有據，需要詳細分解各項指標，因為某些報表數據可能是模糊和籠統的，我們要善于使用表格和圖形來(lái)突出分析的內容。在分析問(wèn)題時(shí)，我們必須抓住當前的關(guān)鍵點(diǎn)，多關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)的焦點(diǎn)和容易被忽視的問(wèn)題。

　　第四部分評價(jià)段

　　對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況和盈利業(yè)績(jì)的分析和說(shuō)明完成后，我們必須從財務(wù)角度提供公正客觀(guān)的評價(jià)和預測。在進(jìn)行財務(wù)評價(jià)時(shí)，不能使用模棱兩可、隨遇而安或不負責任的措辭。評價(jià)應該同時(shí)從正面和負面兩個(gè)方面展開(kāi)，并可以將評價(jià)內容單獨分段或穿插在說(shuō)明和分析部分。請

　　第五部分建議段

　　在對經(jīng)營(yíng)運作和投資決策進(jìn)行分析后，財務(wù)人員會(huì )形成他們的意見(jiàn)和看法，并提出改進(jìn)建議。這些建議通常涉及到運營(yíng)過(guò)程中出現的問(wèn)題。然而，值得注意的是，財務(wù)分析報告中的建議不應過(guò)于抽象，而應該具體明確，并最好提供一套實(shí)際可行的解決方案。

　　小企業(yè)財務(wù)分析報告范文

　　一,總體評述

　　(一) 總體財務(wù)績(jì)效水平

　　根據公開(kāi)發(fā)布的數據，并運用系統和分析方法對其進(jìn)行綜合研究，我們得出結論：本期財務(wù)狀況相較去年同期有顯著(zhù)提升。

　　(二) 公司分項績(jì)效水平

　　項目

　　公司評價(jià)

　　二,財務(wù)報表分析

　　(一) 資產(chǎn)負債表

　　1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:

　　本期公司資產(chǎn)相比去年同期增長(cháng)了x%。其中，固定資產(chǎn)增長(cháng)最多，為xx萬(wàn)元。由于企業(yè)對固定資產(chǎn)的投資重點(diǎn)轉移，因此應時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)規模和產(chǎn)品結構的變化。這些變化不僅決定了企業(yè)的盈利能力和發(fā)展潛力，還決定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式。因此，建議投資者密切跟蹤和研究這些變化。

　　流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%.

　　流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為X%，在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度超過(guò)了流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將得到增強。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯超過(guò)了流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，暗示企業(yè)貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三方的制約增加，因此企業(yè)需要加強貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯超過(guò)了流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，表明企業(yè)存貨增長(cháng)占用了過(guò)多的資金，市場(chǎng)風(fēng)險將會(huì )增大，因此企業(yè)需要加強存貨管理和銷(xiāo)售工作。綜上所述，企業(yè)的支付能力和應對市場(chǎng)變化的'能力一般。

　　2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明:

　　從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負債比率為%,長(cháng)期負債和所有者權益的比率為%.說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平.

　　企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動(dòng)負債減少%,長(cháng)期負債減少%,股東權益增長(cháng)%.

　　流動(dòng)負債的下降率為X%，主要是由于營(yíng)業(yè)環(huán)節中流動(dòng)負債的變化所導致。具體而言，應付帳款的減少是引起營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債降低的主要原因。

　　本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為X%和Y%，該數據相較于去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所減少。盈余公積比重提高，表明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的意愿。未分配利潤比去年增長(cháng)了Z%，這表明企業(yè)今年獲得了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重相較于去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)在籌資和應對風(fēng)險能力方面有所增強�？傮w上，企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)相較于去年有所減弱。企業(yè)主要以所有者權益資金來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，因此資金成本相對較低。

　　(二) 利潤及利潤分配表

　　主要財務(wù)數據和指標如下:

　　當期數據

　　上期數據

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　營(yíng)業(yè)費用

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤

　　其他業(yè)務(wù)利潤

　　管理費用

　　財務(wù)費用

　　營(yíng)業(yè)利潤

　　營(yíng)業(yè)外收支凈

　　利潤總額

　　所得稅

　　凈利潤

　　毛利率(%)

　　凈利率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　凈收益營(yíng)運指數

　　1.利潤分析

　　(1) 利潤構成情況

　　本期公司實(shí)現利潤總額xx萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤為xx萬(wàn)元，占利潤總額的xx%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額為xx萬(wàn)元，占利潤總額的xx%。

　　(2) 利潤增長(cháng)情況

　　本期公司實(shí)現利潤總額xxx萬(wàn)元，較去年同期增長(cháng)xx%。其中，營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)xx%，新增利潤總額為xxx萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額相比去年同期降低xx%，減少了xxx萬(wàn)元。

　　2.收入分析

　　本期公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元，同比去年增長(cháng)xx%。這一表現說(shuō)明了公司業(yè)務(wù)規模正處于快速發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上具備較強競爭力，而且市場(chǎng)推廣工作取得了顯著(zhù)成績(jì)，從而使公司的業(yè)務(wù)規�？焖贁U大。

　　3.成本費用分析

　　(1) 成本費用構成情況

　　本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費用總額;營(yíng)業(yè)費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額%;管理費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額%;財務(wù)費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額%.

　　(2) 成本費用增長(cháng)情況

　　本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)%;營(yíng)業(yè)費用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)%;財務(wù)費用比去年同期減少x萬(wàn)元,降低%.

　　4.利潤增長(cháng)因素分析

　　本期利潤總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元.

　　本期公司利潤總額增長(cháng)率為%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和成本控制方面取得了顯著(zhù)的成就，這值得研究人員高度重視。公司利潤的大幅提升將為公司增強自身實(shí)力，并為未來(lái)快速發(fā)展奠定堅實(shí)基礎。請分析者對此予以充分重視。

　　5.經(jīng)營(yíng)成果總體評價(jià)

　　(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)

　　本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%,綜合凈利率為%,成本費用利潤率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結構調整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當的進(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,(2) 收益質(zhì)量評價(jià)

　　凈收益營(yíng)運指數是衡量企業(yè)收益質(zhì)量和風(fēng)險水平的重要指標。本期公司的凈收益營(yíng)運指數為1.05，相比上年同期提高了X%。這意味著(zhù)公司的收益質(zhì)量沒(méi)有顯著(zhù)變化，僅有經(jīng)營(yíng)性收益是可靠且可持續的。因此，公司未來(lái)應該努力提高經(jīng)營(yíng)性收入在總收入中的占比，以確保穩定且可持續的盈利能力

　　(3) 利潤協(xié)調性評價(jià)

　　公司與上年同期相比，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤增長(cháng)率為x%，其中，主營(yíng)收入增長(cháng)率為y%。這說(shuō)明公司在控制成本和費用方面取得了很好的效果，使得收入和利潤能夠良好地協(xié)調。未來(lái)，公司應繼續保持對企業(yè)成本和費用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(cháng)率為z%，這表明公司的綜合成本率有所下降，毛利貢獻率也有所提高。這說(shuō)明成本與收入之間的協(xié)調性非常好。未來(lái)，公司應盡可能地控制企業(yè)的成本。營(yíng)業(yè)費用增長(cháng)率為w%，說(shuō)明公司的營(yíng)業(yè)費用率有所下降。這表示公司在管理營(yíng)業(yè)費用方面取得了很好的效果，并且與收入之間的協(xié)調性也很好。未來(lái)，公司應保持對企業(yè)營(yíng)業(yè)費用的控制水平。管理費用增長(cháng)率為v%，說(shuō)明公司的管理費用率有所下降。這說(shuō)明公司在管理費用方面取得了很好的效果，并且與利潤之間的協(xié)調性也很好。未來(lái)，公司應繼續保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長(cháng)率為u%，說(shuō)明公司的財務(wù)費用率有所下降。這表示公司在財務(wù)費用方面取得了很好的效果，并且與利潤之間的協(xié)調性也很好。未來(lái)，公司應盡可能地控制企業(yè)財務(wù)費用。

　　(三) 現金流量表

　　主要財務(wù)數據和指標如下:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長(cháng)情況(%)

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量

　　投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量

　　籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量

　　總現金流入量

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量

　　投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量

　　籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量

　　總現金流出量

　　現金流量?jì)纛~

　　1.現金流量結構分析

　　(1) 現金流入結構分析

　　本期公司實(shí)現現金總流入100萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為70萬(wàn)元，占總現金流入的比例為70%；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為20萬(wàn)元，占總現金流入的比例為20%；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為10萬(wàn)元，占總現金流入的比例為10%。

　　(2) 現金流出結構分析

　　本期公司實(shí)現現金總流出100萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出60萬(wàn)元，占總現金流出的比例為60%；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出30萬(wàn)元，占總現金流出的比例為30%；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出10萬(wàn)元，占總現金流出的比例為10%。

　　2.現金流動(dòng)性分析

　　(1) 現金流入負債比

　　現金流入負債比是用于衡量企業(yè)主要通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)償還短期債務(wù)的能力的指標，該指標越大表示企業(yè)的償債能力越強。本期公司的現金流入負債比為0.59，相較于上年同期有顯著(zhù)提高，這表明公司的現金流動(dòng)性有大幅增強，現金支付能力也迅速提高。此外，債權人的權益得到了更高水平的現金保障，這對于公司的持續發(fā)展非常有利。

　　(2) 全部資產(chǎn)現金回收率

　　全部資產(chǎn)現金回收率是衡量企業(yè)將資產(chǎn)迅速變現的能力的指標。本期公司的全部資產(chǎn)現金回收率為X%，相比上年同期有所提升，這表明公司正在穩步提高將全部資產(chǎn)以現金形式回收的能力，并且現金流動(dòng)性也有小幅增強，這對公司的持續發(fā)展非常有利。

　　三,財務(wù)績(jì)效評價(jià)

　　(一) 償債能力分析

　　相關(guān)財務(wù)指標:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長(cháng)情況(%)

　　流動(dòng)比率

　　速動(dòng)比率

　　資產(chǎn)負債率(%)

　　有形凈值債務(wù)率(%)

　　現金流入負債比

　　綜合分數

　　企業(yè)的償債能力是指企業(yè)能夠利用其資產(chǎn)和現金流來(lái)償還長(cháng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)的支付現金能力和償還債務(wù)能力直接關(guān)系到企業(yè)是否能夠健康地生存和發(fā)展。本期公司的償債能力綜合分數為52.79，較上年同期提高了38.15%，說(shuō)明公司的償債能力相比去年同期有了顯著(zhù)的提升。這一成績(jì)的取得得益于公司在管理流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負債和資本結構方面的努力。公司在本期大幅提升了資產(chǎn)變現能力，為未來(lái)持續健康發(fā)展打下了堅實(shí)的基礎，并降低了債務(wù)風(fēng)險。從行業(yè)內部來(lái)看，公司的償債能力非常強勁，在行業(yè)中處于較低的債務(wù)風(fēng)險水平，債權人和股東所承擔的風(fēng)險都很小。在償債能力方面，現金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變化是影響償債能力的主要指標。

　　(二) 經(jīng)營(yíng)效率分析

　　相關(guān)財務(wù)指標:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長(cháng)情況(%)

　　應收帳款周轉率

　　存貨周轉率

　　營(yíng)業(yè)周期(天)

　　流動(dòng)資產(chǎn)周轉率

　　總資產(chǎn)周轉率

　　分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率是評判企業(yè)是否能夠創(chuàng )造更多利潤的一種手段。如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高，那么企業(yè)很難持續獲得高利潤。本期公司的經(jīng)營(yíng)效率綜合分數為58.18，較上年同期提高了24.29%。這表明公司的經(jīng)營(yíng)效率正在快速提高階段，公司在市場(chǎng)開(kāi)拓和提高資產(chǎn)管理水平方面取得了顯著(zhù)成績(jì)。公司的經(jīng)營(yíng)效率在本期得到了大幅提升，需要引起分析者的重視。這次大幅提升的經(jīng)營(yíng)效率為將來(lái)降低成本、創(chuàng )造更好的經(jīng)濟效益和降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險打下了良好基礎。從行業(yè)角度來(lái)看，公司的經(jīng)營(yíng)效率遠高于行業(yè)平均水平，在市場(chǎng)開(kāi)拓和資產(chǎn)管理水平方面都處于領(lǐng)先地位。未來(lái)，公司應盡力保持這種優(yōu)勢。在經(jīng)營(yíng)效率方面，應收賬款周轉率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉率的變動(dòng)是導致經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標。

　　(三) 盈利能力分析

　　相關(guān)財務(wù)指標:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長(cháng)情況

　　總資產(chǎn)報酬率(%)

　　凈資產(chǎn)收益率(%)

　　毛利率(%)

　　營(yíng)業(yè)利潤率(%)

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率(%)

　　凈利潤率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng )造利潤的能力。本公司本期盈利能力綜合評分為96.39，較上年同期提高36.99%。這說(shuō)明本公司的盈利能力正處于快速發(fā)展階段。本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制成本與費用方面取得了巨大進(jìn)步，因此盈利能力大幅提升。我們建議對此予以高度重視，因為盈利能力的顯著(zhù)提升為公司未來(lái)快速發(fā)展和創(chuàng )造更好經(jīng)濟效益奠定了堅實(shí)基礎。從行業(yè)內部看，本公司的盈利能力遠超過(guò)行業(yè)平均水平。我們所提供的產(chǎn)品和服務(wù)在市場(chǎng)上極具競爭力，未來(lái)應盡力保持這種優(yōu)勢。成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動(dòng)，在盈利能力變化中起著(zhù)關(guān)鍵作用。

　　(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析

　　相關(guān)財務(wù)指標:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長(cháng)情況

　　主營(yíng)收入增長(cháng)率(%)

　　凈利潤增長(cháng)率(%)

　　流動(dòng)資產(chǎn)增長(cháng)率(%)

　　總資產(chǎn)增長(cháng)率(%)

　　可持續增長(cháng)率(%)

　　企業(yè)為了生存和競爭需要不斷發(fā)展，通過(guò)對企業(yè)的成長(cháng)性分析可以預測其未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢。本公司本期成長(cháng)能力綜合分數為65.38，較去年同期提高92.81%，表明公司處于高速發(fā)展階段。在本期，公司在擴大市場(chǎng)需求、提高經(jīng)濟效益以及增加資產(chǎn)方面取得了極大進(jìn)步，展現出非常優(yōu)秀的成長(cháng)性。我建議各位分析者對此予以高度重視，因為公司將有很大可能繼續保持目前的增長(cháng)態(tài)勢。從行業(yè)內部來(lái)看，公司的成長(cháng)能力在行業(yè)中處于一般水平。本期在擴大市場(chǎng)、提高經(jīng)濟效益以及增加資產(chǎn)方面，公司的表現略好于行業(yè)平均水平。未來(lái)，我們應該充分發(fā)揮這種優(yōu)勢，盡力擴大在行業(yè)中的領(lǐng)先地位。凈利潤增長(cháng)率和可持續增長(cháng)率的變化是引起增長(cháng)率變化的主要指標，在成長(cháng)能力的評估中更是至關(guān)重要。

財務(wù)分析報告9

　　無(wú)論是已經(jīng)進(jìn)入社會(huì )謀職還是仍在學(xué)的在校生，每個(gè)人都渴望成功，而我已是大四的學(xué)生并且即將畢業(yè)，一直也在思考自己的職業(yè)規劃問(wèn)題，SWOT分析無(wú)疑是一個(gè)很有力的工具，經(jīng)歷了這樣一個(gè)自我剖析和挖掘的過(guò)程，發(fā)現自己的思路比以前清晰了，尤其是考慮問(wèn)題的視角開(kāi)闊了，不光是局限在對知識的興趣選擇上，更重要的是突出了自己愛(ài)好和性格特點(diǎn)，也就是更加全面地分析自己了，也相信這次的分析會(huì )對我未來(lái)的生活產(chǎn)生很大的幫助。

　　以下就是我的個(gè)人SWOT分析：

　　一、個(gè)人概況

　　基本情況：20xx年10月考入廣西工學(xué)院，將在20xx年6月畢業(yè)。為人誠懇，性格額溫和，有主見(jiàn)，富有創(chuàng )造能力，積極進(jìn)��；喜歡能讓自己靜下心來(lái)的工作環(huán)境、安排的工作。喜歡一切有關(guān)物流方面的知識，結合所學(xué)專(zhuān)業(yè)及課程，本人希望從事物流、運輸等相關(guān)領(lǐng)域的職業(yè)。

　　二、內外部環(huán)境分析

　　1、內部環(huán)境分析

　　優(yōu)勢Strengths劣勢Weakness

　　1.做事比較認真、踏實(shí)，有濃厚的學(xué)習1.性格較內向，并不善于與人交往和溝興趣和一定的實(shí)力，尤其在物流方面有著(zhù)濃通。

　　厚的興趣。

　　2.樂(lè )觀(guān)積極的生活態(tài)度,善于發(fā)現事物2.辦事不夠細膩，有時(shí)考慮問(wèn)題不全面。和環(huán)境樂(lè )觀(guān)積極的一面。

　　3.富有極強的責任心、愛(ài)心，并且喜歡3.做事不夠果斷，尤其事前作決定的時(shí)做相關(guān)的工作。候老是猶豫不決。

　　4.對一切問(wèn)題有尋根究底的興趣，一定4.組織能力和管理人員的能力和經(jīng)驗欠要將事情想清楚，并喜歡思考問(wèn)題，有一定缺

　　的分析能力。

　　5.有較強的競爭意識，能充分主動(dòng)得利5.做事有時(shí)拖拉，不夠雷厲風(fēng)行用環(huán)境資源，即與環(huán)境的交互能力強。

　　6.有一定的書(shū)面表達能力，邏輯思維性6.工作、學(xué)習有些保守，冒險精神不夠，和條理性較強。沒(méi)有結合長(cháng)遠目標，并且創(chuàng )新能力有待提

　　高。

　　2、外部環(huán)境分析

　　機會(huì )Opportunities威脅Threats

　　1．改革開(kāi)放二十多年來(lái),我國的經(jīng)濟飛速1．距離畢業(yè)還有不到一年的時(shí)間，而距發(fā)展，國家發(fā)展的同時(shí)對人才的需求也大離找工作只有半年年的時(shí)間，并且找工作為增長(cháng)。所以我對大學(xué)生的就業(yè)前景是樂(lè )的時(shí)候并不是用人單位用人高峰期，就業(yè)觀(guān)的。的機會(huì )不是很多。

　　2．加入世貿組織后，中國面臨的國際化2．國際化的環(huán)境同時(shí)也意味著(zhù)國際范圍形勢給個(gè)人也提供了更多的機會(huì )，可以在的競爭和挑戰，對個(gè)人素質(zhì)要求也就更高更寬廣的舞臺展現個(gè)人優(yōu)勢，比如英語(yǔ)作了，對于英語(yǔ)來(lái)說(shuō)，就不能只滿(mǎn)足與聽(tīng)、為國際交流的工具發(fā)揮的作用就很大。寫(xiě)，表達能力也至關(guān)重要。

　　3．在學(xué)校還有很多的學(xué)校機會(huì )，身邊很3．公司及用人單位對畢業(yè)生的要求提高，多優(yōu)秀的同學(xué)和朋友，有很多向他們學(xué)習更需要有經(jīng)驗人才。而對于剛畢業(yè)的我沒(méi)的機會(huì )，并且有構建良好的人際關(guān)系的條有任何工作和實(shí)踐的經(jīng)驗。

　　4．就專(zhuān)業(yè)知識方面來(lái)說(shuō)，現在是一個(gè)信4．當今比我優(yōu)秀的人才很多，而機會(huì )不息爆炸的時(shí)代，各種渠道獲得的各種類(lèi)型一定是均等的，這時(shí)就不單單是知識的比的信息浩如煙海，對很多人來(lái)說(shuō)，海量的拼，更是對個(gè)人發(fā)現機會(huì )、展示自己并把信息只會(huì )讓他們感到無(wú)所適從，而這也就握機會(huì )能力的考驗。

　　產(chǎn)生了對于信息進(jìn)行組織和管理使之有序

　　化的需求，因此大的環(huán)境來(lái)說(shuō)，這個(gè)專(zhuān)業(yè)

　　方向是很有發(fā)展前景的。

　　3、SWOT策略分析

　　SO戰略WO戰略

　　1．在學(xué)校的現階段繼續努力學(xué)習，掌握1．積極參加一些就業(yè)的培訓和招聘企業(yè)更多的知識，努力提高自己的競爭力。的宣講會(huì )，鍛煉自己提高自己的自信心。

　　2．多參加各企業(yè)的招聘活動(dòng)，為自己的2．利用自己樂(lè )觀(guān)積極的工作態(tài)度，勇于就要創(chuàng )造更多的`機會(huì )，積累更多的經(jīng)驗。創(chuàng )新，去嘗試更多的不同工作，增加就業(yè)

　　機會(huì )。

　　ST戰略WT戰略

　　1．現階段多學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識，特別是自己1．多參加集體和社交活動(dòng)，增強與他人感興趣的物流方面的專(zhuān)業(yè)知識，將來(lái)可以的交往和溝通能力，提高自己的自信心，在此方面有所發(fā)展。構建良好的人際關(guān)系網(wǎng)絡(luò )。

　　三、未來(lái)5年職業(yè)生涯的目標

　　1．探索階段：學(xué)生

　　在這個(gè)階段的主要目標是發(fā)現興趣，學(xué)習知識，開(kāi)發(fā)工作所需的技能，同時(shí)也發(fā)展價(jià)值觀(guān)、動(dòng)機和抱負。

　　2．入階段：應聘者

　　在這個(gè)階段的主要目標是進(jìn)入職業(yè)市場(chǎng)，得到工作，成為單位的新雇員，從事物流、運輸等相關(guān)領(lǐng)域的職業(yè)。

　　3．新手階段：實(shí)習生、資淺人員

　　在這個(gè)階段的主要目標是了解單位、熟悉操作流程，接受組織文化，學(xué)會(huì )與人相處，并且承擔責任、發(fā)展和展示技能和專(zhuān)長(cháng)，迎接工作的挑戰性、在某個(gè)領(lǐng)域形成技能、開(kāi)發(fā)創(chuàng )造力和革新精神。

　　4．發(fā)展階段：任職者、主管

　　個(gè)人績(jì)效可能提高、也可能不變或降低。在這個(gè)階段的主要目標是選定一項專(zhuān)業(yè)或進(jìn)入管理部門(mén)，力爭成為專(zhuān)家或職業(yè)經(jīng)理；或是轉入需要新技能的新工作、開(kāi)發(fā)更廣闊的工作視野。

　　四、未來(lái)5年內的行動(dòng)計劃

　　1．探索階段：學(xué)生

　　加強適應職業(yè)要求的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，提高英語(yǔ)能力。多學(xué)習有關(guān)物流方面的專(zhuān)業(yè)知識，提高自己的專(zhuān)業(yè)素養和培養對該行業(yè)的濃厚興趣。

　　2．進(jìn)入階段：應聘者

　　積極參加各種招聘活動(dòng)和各企業(yè)的宣講會(huì )，制作一份精美的簡(jiǎn)歷，為各種招聘活動(dòng)作充分的準備。以便找到一份既能跟個(gè)人愛(ài)好結合，又能有比較滿(mǎn)意的待遇的工作。

　　3．新手階段：實(shí)習生、資淺人員

　　要學(xué)會(huì )自己做事、被同事接受、學(xué)會(huì )面對失敗、處理混亂和競爭、處理工作中的沖突、學(xué)習自主。根據自身的才干和價(jià)值觀(guān)和組織中的機會(huì )和約束，如果不合適，可以重新評估選擇，決定去留。

　　4．發(fā)展階段：任職者、主管

　　個(gè)人績(jì)效可能提高、也可能不變或降低。保持競爭力，繼續學(xué)習，提高個(gè)人績(jì)效；或是技術(shù)更新、培訓和指導的能力，此時(shí)必須承擔更大的責任，確認自己的地位，開(kāi)發(fā)長(cháng)期的職業(yè)計劃，尋求家庭與事業(yè)的間的平衡。

財務(wù)分析報告10

　　隨著(zhù)企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)的不斷提高和企業(yè)會(huì )計準則的逐步推行，企業(yè)基礎性財務(wù)問(wèn)題逐步得到解決，我們對財務(wù)信息的真實(shí)性需求也逐步轉化為財務(wù)信息的價(jià)值性研究。通過(guò)對財務(wù)信息的分析和研究，提高財務(wù)信息的實(shí)用性，更好地為管理決策提供支持，已成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、投資人和監管方共同關(guān)心的話(huà)題。

　　本文總結了企業(yè)財務(wù)分析的常見(jiàn)誤區及解決方法，同時(shí)強調了應充分發(fā)揮中介機構和企業(yè)內部審計機構的專(zhuān)業(yè)力量，提高分析評價(jià)的含金量。

　　只有把財務(wù)數據背后的故事或實(shí)質(zhì)挖掘出來(lái)，才能把寫(xiě)得更鮮活，避免陷入“就數據論數據”的誤區

　　容易走入的幾個(gè)誤區

　　企業(yè)財務(wù)分析工作如此重要，但做好企業(yè)財務(wù)分析并非易事。多數或讀來(lái)枯燥無(wú)味、或沒(méi)有分析結論、或分析主觀(guān)臆斷等，普遍缺乏深度，使用價(jià)值低。造成這些問(wèn)題的原因與企業(yè)財務(wù)分析的幾個(gè)誤區有關(guān)。

　　誤區一：企業(yè)財務(wù)分析對歷史數據分析多，對未來(lái)展望少

　　企業(yè)財務(wù)分析的目的不僅僅在于通過(guò)積累的歷史財務(wù)數據，了解企業(yè)的過(guò)去和現狀，更重要的是通過(guò)對企業(yè)發(fā)展趨勢的分析，洞察未來(lái)、預測企業(yè)今后的發(fā)展態(tài)勢。但是，很多企業(yè)財務(wù)分析恰恰忽略了這一點(diǎn)，對過(guò)去和現在的狀況分析較多，對未來(lái)的預測和展望很少，從而大大降低了企業(yè)財務(wù)分析的“導航器”作用。

　　誤區二：企業(yè)財務(wù)分析就報表論報表，表外事項關(guān)注度不高

　　部分企業(yè)財務(wù)分析工作者僅僅停留在財務(wù)報表層次，主要就3張會(huì )計報表展開(kāi)分析，而置企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、土地價(jià)值、對外擔保情況、或有事項等重要表外事項的分析于不顧。這樣的企業(yè)財務(wù)分析，由于分析基礎受限，容易忽視那些報表華麗的企業(yè)存在的潛在風(fēng)險和問(wèn)題，也難以挖掘那些業(yè)績(jì)難看的企業(yè)的潛在價(jià)值，得出的分析結論也常常給人以誤導。

　　誤區三：企業(yè)財務(wù)分析就數據論數據，真正的歸納、提煉少

　　部分企業(yè)財務(wù)分析的數據描述篇幅很多，數據分析的力度很小，或者缺乏數據之間的對比分析、因果分析，或者未把各項財務(wù)數據和財務(wù)指標串聯(lián)起來(lái)分析，或者沒(méi)有把觀(guān)點(diǎn)歸納和提煉出來(lái)，從而不能挖掘財務(wù)數據背后的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)、形成恰當的分析結論。

　　這樣的企業(yè)財務(wù)分析，沒(méi)有經(jīng)濟語(yǔ)言支撐，只能算是一種簡(jiǎn)單的統計。

　　誤區四：為分析而分析，與企業(yè)財務(wù)分析需求脫節

　　部分企業(yè)財務(wù)分析工作者缺乏與分析報告需求者的充分溝通，沒(méi)有真正領(lǐng)會(huì )分析的真正用途，拿到財務(wù)數據就急于進(jìn)行分析。這樣的企業(yè)財務(wù)分析，僅僅為分析而分析，分析報告的類(lèi)型、分析范圍和分析重點(diǎn)的選擇基本靠主觀(guān)臆斷，與分析的需求基本脫節，分析報告的使用者也難以從中獲得真正有用的信息。

　　誤區五：企業(yè)財務(wù)分析就財務(wù)論財務(wù)，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理脫離

　　部分企業(yè)財務(wù)分析工作者進(jìn)行企業(yè)財務(wù)分析時(shí)，往往難以跳出財務(wù)固有的'思維慣性，拿著(zhù)一堆財務(wù)數據進(jìn)行比較和分析，對企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)決策、重要業(yè)務(wù)情況等缺乏了解，從而使企業(yè)財務(wù)分析僅僅停留在財務(wù)領(lǐng)域，不能真正從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的角度出發(fā)來(lái)分析具體財務(wù)問(wèn)題和財務(wù)數據。

　　誤區六：企業(yè)財務(wù)分析綜合分析過(guò)于”綜合“掩藏了企業(yè)真相

　　部分企業(yè)財務(wù)分析特別是綜合性企業(yè)財務(wù)分析，僅僅圍繞綜合數據展開(kāi)，沒(méi)有按照不同的業(yè)務(wù)板塊或企業(yè)級次層層展開(kāi)分析，容易隱藏企業(yè)的真實(shí)情況。對多元化發(fā)展模式下的企業(yè)集團企業(yè)財務(wù)分析尤其如此，不同的業(yè)務(wù)或企業(yè)，或好或壞，或增或減，如果只看整體、不看結構，就過(guò)于籠統，得到的結論往往趨于“中性”、“平淡看不出企業(yè)的具體情況，特別是容易掩蓋一些非正常的狀況。

　　企業(yè)財務(wù)分析以財務(wù)信息為基礎，從不同的角度展開(kāi)分析，是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、資金運作狀況、未來(lái)發(fā)展前景的綜合概括和高度反映，既是企業(yè)自身財務(wù)管理的重要工具，也是監管部門(mén)實(shí)施財務(wù)監管的重要手段。

財務(wù)分析報告11

　　一、基本狀況

　　1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占%；

　　萬(wàn)元，占%；萬(wàn)元，占%。

　　2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)狀況我公司主要擔當等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

　　3、公司的組織結構、公司本部的組織架構依據企業(yè)實(shí)際，公司根據精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞準時(shí)，削減管理環(huán)節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：

　　4、財務(wù)部職能及各崗位職責

　　財務(wù)部職能（略）

　　財務(wù)部的人員及分工狀況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長(cháng)x人、財務(wù)到處長(cháng)x人、財務(wù)處副處長(cháng)x人、成本價(jià)格處副處長(cháng)x人、會(huì )計員x人。

　　財務(wù)部各崗位職責（略）

　　二、主要會(huì )計政策、稅收政策

　　1、主要會(huì )計政策公司執行《企業(yè)會(huì )計準則》《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定，會(huì )計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采納權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應收賬款期末余額的%計提；存貨按永續盤(pán)存制；長(cháng)期投資按權益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采納先進(jìn)先出法。

　　2、主要稅收政策

　　主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。

　　享受的`稅收優(yōu)待政策車(chē)橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買(mǎi)國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。

　　三、財務(wù)管理制度與內部掌握制度

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理制度（略）

　�。ǘ�）內部掌握制度

　　1、內部會(huì )計掌握規范——貨幣資金

　　2、內部會(huì )計掌握規范——選購與付款

　　3、物資管理制度

　　4、產(chǎn)成品管理制度

　　5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規定

　　四、資產(chǎn)負債表分析

　　“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行：；賬號：

　　“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。估計回收額x萬(wàn)元。

　　“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。估計回收額x萬(wàn)元。

　　“預付賬款”（無(wú)）

　　“存貨”分析期末構成：原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫存商品x萬(wàn)元，年初構成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫存商品x萬(wàn)元。原材料增加x萬(wàn)元，低值易耗品削減x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫存商品削減x萬(wàn)元。

　　“長(cháng)期債權投資”（無(wú)）

　　“長(cháng)期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。財務(wù)分析報告3

財務(wù)分析報告12

　　一、課程實(shí)習的目的與意義

　�。ㄒ唬┱n程實(shí)習的目的

　　成本課程是會(huì )計中比較重要的，和中財一樣是實(shí)踐性的課程，成本會(huì )計課程模擬實(shí)習，是會(huì )計學(xué)專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)的重要環(huán)節，實(shí)習是每一個(gè)學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實(shí)踐中了解社會(huì )，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，也打開(kāi)了視野，增長(cháng)了見(jiàn)識，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì )打下堅實(shí)的基礎。是對學(xué)生掌握成本會(huì )計的基本理論和方法進(jìn)行綜合檢查的教學(xué)形式。學(xué)生通過(guò)模擬實(shí)習企業(yè)的各項費用及成本核算資料的演練和操作，增強學(xué)生對所學(xué)課程知識的理解和感性認識，使學(xué)生較全面地掌握費用及成本核算基礎知識和基本操作技能，增強學(xué)生的會(huì )計實(shí)踐能力和解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

　�。ǘ�）課程實(shí)習的意義

　　為了加強會(huì )計學(xué)本科專(zhuān)業(yè)《成本會(huì )計》課程模擬實(shí)習管理，進(jìn)一步提高實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節的質(zhì)量，根據《成本會(huì )計》課程實(shí)習教學(xué)大綱和實(shí)習計劃的規定，制定本課程模擬實(shí)習指導書(shū)。

　　二、模擬實(shí)習企業(yè)的基本情況及成本核算規定

　�。ㄒ唬┠�擬實(shí)習企業(yè)的基本情況

　　實(shí)習企業(yè)是“北京力豪實(shí)業(yè)有限公司”，法定代表人為藍飛。核算制度：會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止、公司以人民幣為記賬本位幣。公司適用權責發(fā)生制，采用借貸記賬法，記賬文字為中文。董事會(huì )直接管理財務(wù)，并對會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。財務(wù)部在持續經(jīng)營(yíng)的'前提下，遵循歷史成本、收入實(shí)現制等基本原則進(jìn)行會(huì )計核算，并保證會(huì )計資料的真實(shí)與完整。公司對下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算：

　　1、款項和有價(jià)證券的收付；

　　2、財物和收發(fā)、增減和使用；

　　3、債權債務(wù)的發(fā)生和結算；

　　4、資本和基金的增減；

　　5、收入、支出、費用、成本的計算；

　　6、財務(wù)成果的計算和處理；

　　7、需要辦理會(huì )計手續、進(jìn)行會(huì )計核算的其他事項。董事會(huì )直接管理財務(wù)、并對會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。財務(wù)部在持續經(jīng)營(yíng)的前提下，遵循歷史成本原則、收入實(shí)現原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則進(jìn)行會(huì )計核算，并保證會(huì )計資料的真實(shí)與完整。

　�。ǘ�）成本核算規定

　　存貨核算中外購外購存貨入庫時(shí)按實(shí)際成本法計價(jià)。外購存貨發(fā)出和結存均按實(shí)際成本法計價(jià)。固定資產(chǎn)核算中公司對其他固定資產(chǎn)采用直線(xiàn)折舊法計提折舊，機械報動(dòng)機、計算機采用年數總和法計提折舊。公司生產(chǎn)車(chē)間設有“基本生產(chǎn)車(chē)間—PDC產(chǎn)品/PDF產(chǎn)品/CAD產(chǎn)品”，“輔助生產(chǎn)車(chē)間—運輸車(chē)間/修理車(chē)間”；

　　核算方法：

　�。�1）材料費用的分配方法為材料定額消耗量比例分配法，原材料于生產(chǎn)時(shí)一次投入，共同耗用材料按定額用量與本月投產(chǎn)數量計算的總定額耗用量進(jìn)行分配；（2）外購動(dòng)力費用按生產(chǎn)工時(shí)分配法分配；（3）人工費用的計時(shí)工資按生產(chǎn)工時(shí)法分配；

　�。�4）輔助生產(chǎn)車(chē)間的費用按直接分配法分配；

　�。�5）制造費用按生產(chǎn)工時(shí)比例法分配分配；

　�。�6）PDC產(chǎn)品成本分配方法為約當產(chǎn)量發(fā)；

　�。�7）成本計算的基本方法為品種法。

　　三、課程實(shí)習的內容及步驟

　�。ㄒ唬┱n程實(shí)習的內容

　　《成本會(huì )計》課程模擬實(shí)習的主要內容包括產(chǎn)品成本計算的基本方法，以及材料費用、工資與福利費、輔助生產(chǎn)費用、制造費用等各項生產(chǎn)費用的歸集與分配。

　�。ǘ�）課程實(shí)習的步驟

　　產(chǎn)品成本計算及費用的歸集與分配按照下列步驟進(jìn)行：

　　1、根據成本計算對象開(kāi)設成本計算單或基本生產(chǎn)成本明細賬，并登記各賬戶(hù)期初余額。

　　2、根據模擬實(shí)習企業(yè)背景資料中各項相關(guān)費用的發(fā)生情況，編制各種費用分配表，填制有關(guān)記賬憑證。

　　3、根據記賬憑證逐筆登記有關(guān)費用明細賬戶(hù)，進(jìn)行各有關(guān)費用的歸集。

　　4、根據有關(guān)費用明細賬戶(hù)歸集的費用，將各項費用按照規定的標準和方法進(jìn)行分配。

　　5、按照模擬實(shí)習企業(yè)背景資料的要求，計算各成本計算對象的成本。

　�。ㄈ�）遇到的問(wèn)題

　　1、產(chǎn)品工時(shí)定額寫(xiě)成單個(gè)產(chǎn)品的工時(shí)定額。其實(shí)是整個(gè)產(chǎn)品完成的工時(shí)定額。在算第二道工序是要將前面的工序約當產(chǎn)量加上本工序的約當產(chǎn)量。這些問(wèn)題以前都沒(méi)注意。

　　2、在登記生產(chǎn)成本明細分類(lèi)賬時(shí)，產(chǎn)成品入庫的金額要紅字登記，手工操作中可以用紅筆填寫(xiě)，但在電腦中不知道該怎么使數字變成紅色的。經(jīng)過(guò)一番研究，只要在產(chǎn)成品這一欄最右邊的筆形標志那點(diǎn)擊，就可以使數字變成紅色。

　　3、在實(shí)習過(guò)程中，我發(fā)現了由于自己的粗心大意造成了很多不必要的錯誤，最終導致許多環(huán)節重做了好幾遍。在完成品種法實(shí)訓中的完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本計算表時(shí)，以為很容易就粗心大意，把分配率和單位成本都算錯了。

　　4、感覺(jué)中財的內容忘了不少。采用平均年限法計提折舊的折舊率等于固定資產(chǎn)原價(jià)減去凈殘值后在除以折舊年限最后再除以固定資產(chǎn)原價(jià)，在算每一年折舊時(shí)只需要用固定資產(chǎn)原價(jià)乘以折舊率即可。

　　四、課程實(shí)習的心得體會(huì )

　　實(shí)習總結：通過(guò)本次成本會(huì )計實(shí)訓，讓我對成本會(huì )計工作的過(guò)程有了初步的了解，也讓我對成本會(huì )計有了更深的理解。通過(guò)本次成本會(huì )計實(shí)訓，讓我知道了成本會(huì )計對一個(gè)公司的重要性。成本的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)決定了成本在經(jīng)濟管理工作中具有十分重要的作用：成本是補償生產(chǎn)耗費的尺度；成本是綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量的重要指標；成本是制定產(chǎn)品價(jià)格的一項重要因素；成本是企業(yè)進(jìn)行決策的重要依據。

財務(wù)分析報告13

　　一、確定財務(wù)分析的范圍，搜集有關(guān)的經(jīng)濟資料

　　本財務(wù)分析報告是針對東北公路股份有限公司進(jìn)行的財務(wù)分析，主要依據東北高速公路在上海證券交易所提供的資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表的基礎上進(jìn)行的財務(wù)分析。上述三個(gè)表如下頁(yè)所示。

　　二、選擇適當的方法進(jìn)行對比，作出評價(jià)

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)償債能力的分析

　　短期償債能力分析

　　1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債

　　期末：流動(dòng)比率=1048495049.56÷1009048528.36=1.04

　　這個(gè)比率越高說(shuō)明企期初：流動(dòng)比率1325431249.55÷704265908.76=1.88業(yè)的償還流動(dòng)負債的能力越強，流動(dòng)負債得到償還的保障越大。該企業(yè)期末流動(dòng)比率較期初有所下降但下降幅度不大，說(shuō)明該企業(yè)的償還流動(dòng)負債能力在下降。

　　2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債=（流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）÷流動(dòng)負債期初：速動(dòng)比率=（1325431249.55—21751800.27）÷704265908.76=1.85期末：速動(dòng)比率=（1048495049.56—13050966.43）÷1009048528.36=1.03速動(dòng)比率越高說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力越強。該企業(yè)期末的速動(dòng)比率較期初有所下降但下降幅度不大，說(shuō)明該企業(yè)的償債能力在下降。但是根據西方的經(jīng)驗，一般認為速動(dòng)比率為1：1比較合適，該公司的速動(dòng)比率在正常的范圍之內。

　　3、現金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量÷流動(dòng)負債

　　上期：現金流量比率=325956042.53÷704265908.76=0.46

　　本期：現金流量比率=313819456.33÷1009048528.36=0.31

　　由該企業(yè)的現金流量比率期初期末值可以看出：該企業(yè)的現金流量比率在下降，說(shuō)明該企業(yè)的支付能力較上期有所下降。

　　長(cháng)期償債能力分析

　　1、資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額

　　期初：資產(chǎn)負債率=1641265908.76÷5299269816.96=0.31

　　期末：資產(chǎn)負債率=1046708862.86÷4865332278.03=0.22

　　這個(gè)比率越高說(shuō)明企業(yè)償還債務(wù)的能力越差。該企業(yè)的期初期末的資產(chǎn)負債率在下降，說(shuō)明該企業(yè)償還債務(wù)的能力在增強。

　　2、償債保障比率=負債總額÷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量

　　期初：償債保障比率=1641265908.76 ÷325956042.53=5.04

　　期末：償債保障比率=1046708862.86 ÷313819456.33=3.34

　　企業(yè)的償債保障比率越低該企業(yè)的償債能力越強。該企業(yè)的償債保障率值在下降，說(shuō)明該企業(yè)的償債能力在增強。

　�。ǘ�）企業(yè)營(yíng)運能力分析

　　1、應收賬款周轉率=賒銷(xiāo)收入凈額÷應收賬款平均額=775122829.40÷（45928379.63+27383703.35）×2=21.15

　　這一比率越高說(shuō)明企業(yè)催收賬款的速率越快，可以減少壞賬損失，而且資產(chǎn)的流動(dòng)性強，企業(yè)的短期償債能力也會(huì )增強，在一定程度上可以彌補流動(dòng)比率低的不利影響。

　　2、存貨周轉率=銷(xiāo)售成本÷平均存貨=24440421.04 ÷（13050966.43+21751800.27）× 2=1.40

　　在正常情況下企業(yè)的經(jīng)營(yíng)順利，存貨周轉率越高說(shuō)明存貨周轉的越快，企業(yè)的銷(xiāo)售能力越強，營(yíng)運資金占用在存貨的金額越少。

　　3、總資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入÷資產(chǎn)平均額=775122829.40 ÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.15

　　這一比率較低說(shuō)明企業(yè)利用其資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的效率較差，會(huì )影響企業(yè)的獲利能力。

　�。ㄈ�）企業(yè)獲利能力分析

　　1、資產(chǎn)報酬率=凈利潤÷資產(chǎn)平均總額=241103865.76÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.05

　　如果企業(yè)的資產(chǎn)報酬率偏低，說(shuō)明該企業(yè)的資產(chǎn)利用率較低，經(jīng)營(yíng)管理存在問(wèn)題，應該調整經(jīng)營(yíng)方針，加強經(jīng)營(yíng)管理，挖掘潛力，增收節支，提高資產(chǎn)的利用率。

　　2、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷股東權益平均總數=241103865.76÷（3818623415.17+3658003908.20）×2=0.06

　　該比率越低說(shuō)明企業(yè)的獲利能力越差。

　　3、銷(xiāo)售凈利率=凈利潤÷銷(xiāo)售收入凈額

　　上期：銷(xiāo)售凈利率=118922712.93÷720486131.65=0.17

　　本期：銷(xiāo)售凈利率=241103865.76÷775122829.40=0.31

　　從該企業(yè)的上期和本期的銷(xiāo)售凈利率的值可以看出：該利率在上升說(shuō)明該企業(yè)通過(guò)擴大銷(xiāo)售獲取收益的能力在增強。

　�。ㄋ模┢渌麛祿�

　　權益乘數=資產(chǎn)總額÷股東權益總額

　　期初：權益乘數=5299269816.96÷3658003908.20=1.45

　　期末：權益乘數=4865332278.03÷3818623415.17=1.27

　　平均權益乘數=（1.27+1.45）÷2=1.36

　　經(jīng)過(guò)對上述指標的分析，對該公司的財務(wù)分析采用杜邦分析法。杜邦分析法如下頁(yè)所示：

　　杜邦分

　　析圖

　　三、進(jìn)行因素分析，抓住主要矛盾

　　從杜邦分析圖可以看出：股東權益報酬率是一項綜合性極強最有代表性的此物比率圖示杜邦分析的核心。它反映了企業(yè)籌資、投資和生產(chǎn)運營(yíng)的情況。該企業(yè)這一比率較低說(shuō)明該企業(yè)的企業(yè)籌資、投資和生產(chǎn)運營(yíng)的情況不好。這一比率還取決于資產(chǎn)報酬率和權益乘數，資產(chǎn)報酬率反映企業(yè)在運用資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率，該企業(yè)這一比率較低說(shuō)明企業(yè)在運用資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率低，權益乘數反映企業(yè)的籌資情況，該權益乘數低下說(shuō)明企業(yè)的籌資情況不好。

　　資產(chǎn)報酬率是反映企業(yè)獲利能力的一個(gè)重要財務(wù)指標，它反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率企業(yè)的銷(xiāo)售收入、資本費用、資產(chǎn)周轉速度以及資金占用量等各種因素。企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)在減少，企業(yè)期末的總資產(chǎn)也在減少，企業(yè)的流動(dòng)負債在增加而企業(yè)的負債總計在減少，企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入增加以及企業(yè)的回收賬款能力較強因此企業(yè)的應收賬款周轉率很高，企業(yè)的`存貨較多導致企業(yè)的存貨周轉率較低，也是由于非流動(dòng)資產(chǎn)的大量增加導致。資產(chǎn)報酬率是銷(xiāo)售凈利率和總資產(chǎn)周轉率的乘積，因此由此看出企業(yè)的銷(xiāo)售活動(dòng)和生產(chǎn)管理方面存在著(zhù)問(wèn)題。

　　銷(xiāo)售凈利率反映凈利潤和銷(xiāo)售活動(dòng)之間的關(guān)系，由此可以看出企業(yè)的銷(xiāo)售活動(dòng)雖多但企業(yè)的各種費用也多，給企業(yè)帶來(lái)的凈利潤少。

　　企業(yè)資產(chǎn)方面：1企業(yè)的資產(chǎn)結構不合理即流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)的比例不合理，流動(dòng)資產(chǎn)中的存貨和應收賬款的比例合理因此企業(yè)的資金周轉比較好。2結合銷(xiāo)售收入分析企業(yè)的資產(chǎn)周轉情況。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率低企業(yè)的存貨周轉率較低因此資產(chǎn)周周轉率低，由此企業(yè)的周轉情況與資金占用情況不合理。

　　四、為做出經(jīng)濟決策提供各種意見(jiàn)

　　公司經(jīng)營(yíng)管理工作，要繼續堅持以主業(yè)經(jīng)營(yíng)為核心，全力抓好公路收費業(yè)務(wù)，同時(shí)繼續加大力度清理整頓投資項目，并以利潤最大化為目標，積極尋求新的利潤增長(cháng)點(diǎn)，力爭給股東以最佳的投資回報。

　　A、以主業(yè)為核心，謀求公司穩定發(fā)展。

　　公路收費是公司主要的、穩定的收入和效益來(lái)源，全力以赴抓好主業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，是公司20xx年經(jīng)營(yíng)的首要任務(wù)。繼續加大公路養護和專(zhuān)項工程投入，加強管理，努力做公路收費是公司主要的、穩定的收入和效益來(lái)源，提高公司效益創(chuàng )造良好的條件。

　　B、繼續抓緊推進(jìn)投資項目的清理整頓工作。

　　C、繼續建立完善科學(xué)的、符合時(shí)代發(fā)展要求的現代企業(yè)法人治理結構及管理深入開(kāi)展法律法規的學(xué)習活動(dòng)，貫徹落實(shí)有關(guān)要求，嚴格按照《公司法》、《證券法》及其他各項相關(guān)法律法規的規定，合法規范運作，提高公司的規范運作水平。

　　D、加強隊伍建設和精神文明建設，建立健全激勵與約束機制。繼續在職工隊伍中開(kāi)展創(chuàng )先爭優(yōu)競賽、業(yè)務(wù)技能培訓、文體比賽等活動(dòng)，調動(dòng)和發(fā)揮員工的奮發(fā)上進(jìn)精神。

　　E、公司的經(jīng)營(yíng)管理人員要在隊伍建設和精神文明建設中發(fā)揮表率作用，廉潔自律，一心為公，自覺(jué)接受黨組織和群眾的監督，團結群眾，凝聚隊伍。

　　F、加強成本費用控制，降低耗費，增加利潤。 G、開(kāi)拓市場(chǎng)，增加銷(xiāo)售收入。

財務(wù)分析報告14

　　XXXX開(kāi)發(fā)總公司是一家國有經(jīng)濟性質(zhì)的注冊企業(yè)。公司于20xx年成立后，根據開(kāi)發(fā)區創(chuàng )新管理體制的總體要求，總公司在牢固樹(shù)立服務(wù)第一、效率第一的同時(shí)，不斷強化內部各項管理，充分調動(dòng)社會(huì )各方面的進(jìn)取因素，不斷吸引全社會(huì )的科技人才和投資者加盟，為共同建設和開(kāi)發(fā)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區不懈的努力。隨著(zhù)總公司“大招商、招大商”戰略目標的整體推進(jìn)，在開(kāi)發(fā)區組建一個(gè)機動(dòng)車(chē)輛管理機構，有效的實(shí)施人員與車(chē)輛的管理，已經(jīng)成為促進(jìn)當前開(kāi)發(fā)區迅速發(fā)展壯大的'迫切需要。

　　一、組建交安委的必要性

　　1、高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區目前現有各類(lèi)型機動(dòng)車(chē)輛XX余輛，駕駛人員XX余人，根據二期擴建規劃，預計到明年底機動(dòng)車(chē)輛將增加到XX余輛，機動(dòng)車(chē)駕駛人員也將增加到XX余人。

　　2、已經(jīng)和即將進(jìn)駐開(kāi)發(fā)區的外地的，以及在其他交安委上戶(hù)的機動(dòng)車(chē)輛和人員，由于異地車(chē)輛審驗、工作聯(lián)系等方面的繁瑣和不便，待開(kāi)發(fā)區交安委組建后，必將有一批機動(dòng)車(chē)輛和人員轉入管理。

　　3、高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區位于太原市南部學(xué)府街，地理位置十分突出。在開(kāi)發(fā)區四周又云集著(zhù)各類(lèi)大中型機動(dòng)車(chē)輛交易市場(chǎng)，加之長(cháng)風(fēng)大街的開(kāi)通，東西南北，四通八達，車(chē)流量較之以往成倍增加，具有良好的組建條件和管理環(huán)境。

　　二、交安委的管理方案和管理規模

　　1、管理名稱(chēng)及法人

　　1.1管理名稱(chēng)：

　　1.2隸屬單位：

　　1.3法人代表：

　　1.4負責人：

　　2、組織機構：

　　2.1主任：1人。

　　2.2內勤：1人(負責車(chē)輛和駕駛人員的檔案管理〕。

　　2.3車(chē)管員：2人。

　　2、4安全管理：1人。

　　3、管理辦法

　　3.1主任由總公司選派一名具有多年交通管理實(shí)際經(jīng)驗的技術(shù)人員擔任。

　　3.2其他所需人員全部面向社會(huì )實(shí)行公開(kāi)招聘。擇優(yōu)錄用。

　　3.3制定崗位實(shí)施細則，嚴格各項管理規定。

　　3.4實(shí)行年度測評、獎優(yōu)罰劣、競爭上崗，采取末位淘汰的新機制。

　　4、辦公地址：鑒于高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區的極佳投資環(huán)境，場(chǎng)址選擇在高新開(kāi)發(fā)區管委會(huì )大樓為最優(yōu)方案。

　　三、經(jīng)濟分析：

　　1、市場(chǎng)前景

　　1.1太原市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區，正處于全市結構調整、城市建設、經(jīng)濟發(fā)展最為關(guān)鍵的一個(gè)十分時(shí)期，開(kāi)發(fā)區機動(dòng)車(chē)輛與駕駛人員增長(cháng)較快，要求簡(jiǎn)便快捷的管理需求量較大。

　　1.2高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區目前尚無(wú)具有必須規模，且又具有較強競爭實(shí)力的交通管理機構�？偣�司交安委的組建成立，依托開(kāi)發(fā)區良好的投資環(huán)境，經(jīng)過(guò)先進(jìn)合理的計算機管理手段，必將對開(kāi)發(fā)區駕駛人員以及各類(lèi)型機動(dòng)車(chē)輛實(shí)施有效的管理，具有穩定的管理基礎。

　　1.3隨著(zhù)人們生活水平的日益提高，家用汽車(chē)的普及，經(jīng)過(guò)不斷完善管理服務(wù)意識與管理服務(wù)質(zhì)量，以嚴格的管理，規范的運作，良好的服務(wù)，樹(shù)立誠實(shí)可信的管理形象，必將吸引周邊地區一大批機動(dòng)車(chē)輛和駕駛人員入戶(hù)掛靠。逐步拓展管理范圍。

　　2、資金來(lái)源

　　2.1申請國家預算內撥款。

　　2.2向國內各大銀行及財政信托公司貸款。

　　2.3自籌組建初期投資和鋪底流動(dòng)資金XX萬(wàn)。

　　3、費用估算：先期投資年費用約XX萬(wàn)余元。

　　其中：場(chǎng)地租賃費：X元。

　　辦公設備：X元。

　　人員費用：編制定員5人，年平均工資X元，年工資總費用為X元。

　　其他費用：X元。

　　4、效益估算

　　4.1目前開(kāi)發(fā)區現有車(chē)輛X輛，單車(chē)年管理費X元，年收益X元。

　　4.2隨著(zhù)管理規模的不斷擴大，預測在明年底前將吸納各類(lèi)轉戶(hù)遷移機動(dòng)車(chē)輛XX余輛，年收益XX萬(wàn)元。

　　4.3隨著(zhù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的不斷提高和服務(wù)意識的增強，高效便捷的管理手段，必將吸引眾多零散和家用私車(chē)車(chē)主的入戶(hù)掛靠，在極大便利廣大群眾購車(chē)上戶(hù)的同時(shí)，所產(chǎn)生的社會(huì )效益無(wú)法估算。

　　綜上所述，組建高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)總公司交安委，具有廣闊的市場(chǎng)前景和良好的發(fā)展機遇，依托開(kāi)發(fā)區組建交安委具有明顯的優(yōu)勢，投資利潤率較高，有必須的抗風(fēng)險本事，在管理上是可行的，在經(jīng)濟上是合理的，交安委組建后，對開(kāi)發(fā)區和社會(huì )都具有明顯的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。

財務(wù)分析報告15

　　【論文摘要】環(huán)境對經(jīng)濟的影響日益受到社會(huì )各界的關(guān)注，環(huán)境信息逐漸成為人們決策必不可少的信息，而企業(yè)的環(huán)境報告是人們獲得這一信息的主要來(lái)源。

　　【論文關(guān)鍵詞】環(huán)境信息；環(huán)境報告；環(huán)境報告審計

　　隨著(zhù)社會(huì )公眾環(huán)保意識的普遍提高以及政府環(huán)境法規的日趨完善，現代企業(yè)的生存與發(fā)展和環(huán)境業(yè)績(jì)、環(huán)境形象的關(guān)系日益緊密。對企業(yè)的廣大關(guān)聯(lián)方來(lái)說(shuō)，環(huán)境信息已日益成為他們進(jìn)行決策所需的信息。為了滿(mǎn)足關(guān)聯(lián)方的信息需求，為了更真實(shí)、完整地對外披露企業(yè)實(shí)際財務(wù)狀況，也為了塑造一個(gè)良好的環(huán)境形象，企業(yè)有必要對外披露環(huán)境信息。為規范地對外報告環(huán)境信息，環(huán)境會(huì )計作為會(huì )計的一個(gè)新興分支正逐漸興起。

　　而審計界，特別是對民間審計來(lái)說(shuō)，在理論和實(shí)踐上對環(huán)境報告審計加以研究和探索也很有必要，這是社會(huì )發(fā)展對審計提出的新的'要求。

　　根據環(huán)境會(huì )計的實(shí)踐和有關(guān)理論論述，環(huán)境信息大致可分為兩個(gè)方面：環(huán)境財務(wù)信息和環(huán)境績(jì)效信息。

　�。ㄒ唬┉h(huán)境財務(wù)信息

　　環(huán)境財務(wù)信息反映的是環(huán)境事項給企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果帶來(lái)的影響。所謂環(huán)境事項，根據加拿大特許會(huì )計師協(xié)會(huì )公布的《受環(huán)境問(wèn)題影響的財務(wù)報表的審計》指南和國際審計實(shí)務(wù)公告第1010號《會(huì )計報表審計中對環(huán)保事項的考慮》，主要由這樣四方面組成：

　　一是積極從事預防、降低和修復環(huán)境污染或者是致力于保護資源的活動(dòng)（包括自愿的、合同規定的以及法律法規要求的）；

　　二是違反環(huán)保法律法規的后果；三是對其它單位或自然資源造成環(huán)境損害的后果；四是由法律法規要求而導致的代理負債。這些環(huán)境事項的存在可能給企業(yè)帶來(lái)明顯的財務(wù)影響：如可能損害資產(chǎn)，從而需要減低它們的賬面價(jià)值；由于違反法規而需要預提用于賠償、訴訟、清理的準備金；由于給環(huán)境造成不良影響從而形成真實(shí)的確定性負債及或有負債；在經(jīng)營(yíng)成果方面，主要的影響是各種各樣的環(huán)境支出，包括環(huán)境管理費用、排污收費、罰款、污染清理支出、恢復支出、停工損失等。這些財務(wù)影響即構成了環(huán)境財務(wù)信息的主要內容。

　　根據環(huán)境財務(wù)信息的性質(zhì)，對其確認和計量完全可以在現有的財務(wù)會(huì )計的基本假設、基本原則下進(jìn)行，也可以通過(guò)現有的財務(wù)報告進(jìn)行披露。當然，為使信息使用者獲得更明確的信息，仍需要改進(jìn)財務(wù)會(huì )計的處理和報告方式。而對環(huán)境財務(wù)信息進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的和詳細的披露，具體可通過(guò)在現有的財務(wù)報表內增加項目，或增加附表、補充報表來(lái)揭示。不管其具體披露方式如何，有一點(diǎn)是可以肯定的，那就是這些信息也需要獨立的民間審計師的審計鑒證。包含環(huán)境財務(wù)信息的財務(wù)報告，已不完全是傳統意義上的財務(wù)報告了，從環(huán)境會(huì )計角度看，它也是環(huán)境報告的一種方式，只不過(guò)是一種非獨立的方式。我們可稱(chēng)之為“非獨立的環(huán)境報告”，把它作為我們環(huán)境報告審計的對象之一。

　�。ǘ�）環(huán)境績(jì)效信息

　　環(huán)境績(jì)效信息主要反映關(guān)于企業(yè)環(huán)境責任履行情況的信息。應環(huán)境責任的要求，企業(yè)需加強對其所使用的資源的管理，實(shí)現可持續發(fā)展，對外報告環(huán)境績(jì)效信息。

　　對于環(huán)境績(jì)效信息的披露，在理論和實(shí)務(wù)上還處于研究和嘗試階段。從各國學(xué)者對環(huán)境績(jì)效報告的論述看，雖然看法不盡一致，但還是能歸納出一些共同點(diǎn)來(lái)：

　�。�1）和環(huán)境財務(wù)信息的披露不同，環(huán)境績(jì)效信息宜編制獨立的環(huán)境報告來(lái)披露，可稱(chēng)之為獨立的環(huán)境績(jì)效報告。因環(huán)境績(jì)效信息若在現有的信息披露工具中加以揭示，必然造成信息分散，從而不利于對環(huán)境績(jì)效直接得出結論。而編制獨立的環(huán)境報告將使環(huán)境績(jì)效的披露更加集中、全面和系統，有利于對環(huán)境績(jì)效進(jìn)行恰當的評價(jià)。

　�。�2）與財務(wù)報表不同，環(huán)境報告的編制可能更多地使用非貨幣指標。由于環(huán)境問(wèn)題的特點(diǎn)，相當一些環(huán)境問(wèn)題不能以貨幣衡量，而只能采用某種技術(shù)或實(shí)物指標。當然，隨著(zhù)環(huán)境會(huì )計研究的不斷深入，將來(lái)有可能實(shí)現貨幣量化，用經(jīng)濟和財務(wù)指標來(lái)衡量環(huán)境績(jì)效，但可以想見(jiàn)，那樣的經(jīng)濟和財務(wù)指標與傳統會(huì )計中所理解的也將大不相同。

　�。�3）環(huán)境信息的主要內容包括：環(huán)境質(zhì)量情況，如污染物排放情況、主要質(zhì)量指標的達標率等；環(huán)境績(jì)效指標和計量結果，如環(huán)境效益和環(huán)境成本費用的計算分析。

　�。�4）編制環(huán)境報告可同時(shí)采取文字敘述、表格、圖形等多種方法。

　�。�5）編制的環(huán)境報告應和財務(wù)報表一樣是通用報表，要同時(shí)適用多方面的信息需要。

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