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財務(wù)分析報告

時(shí)間:2022-02-10 11:32:52 報告 我要投稿

財務(wù)分析報告(15篇)

  在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天,報告與我們愈發(fā)關(guān)系密切,我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。一聽(tīng)到寫(xiě)報告就拖延癥懶癌齊復發(fā)?以下是小編為大家整理的財務(wù)分析報告,歡迎閱讀與收藏。

財務(wù)分析報告(15篇)

財務(wù)分析報告1

  (一)、總體財務(wù)績(jì)效水平

  根據公司公開(kāi)發(fā)布的數據,運用各種財務(wù)分析方法對其進(jìn)行綜合分析,我們認為本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高。

  二財務(wù)報表分析

  (一)、資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)負債、會(huì )計年度、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計、長(cháng)期股權投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、無(wú)形資產(chǎn)、長(cháng)期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)合計、資產(chǎn)總計、短期借款、應付賬款、預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、其他應付款一年內到期的非流動(dòng)負債、流動(dòng)負債合計、長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款、遞延所得稅負債其他非流動(dòng)負債、非流動(dòng)負債合計、負債合計實(shí)收資本(或股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數股東權益歸屬母公司所有者權益

  所有者權益

  負債和所有者合計、所占比重、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計

  1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:

  公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng)2.3%。

  資產(chǎn)的變化中無(wú)形資產(chǎn)增長(cháng)最多,增幅約為602%。

  企業(yè)將資金的重點(diǎn)向無(wú)形資產(chǎn)方向轉移。

  應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規、模,產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。

  因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

  流動(dòng)資產(chǎn)中,貨幣資金的比重最大,占48.34%,應收票據的比重次之,占19.58%。

  流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為-6.19%。

  在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將、增強。

  信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作。

  存貨類(lèi)資產(chǎn)的、增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作。

  總之,企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng)的變化能力一般。

  2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明:

  從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負債比率為33。

  18%,長(cháng)期負債和所有者權益的比率為100%。

  說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平。

  企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動(dòng)負債減少3.57%,長(cháng)期負債減少0.07%,股東權益增長(cháng)7.69%。

  流動(dòng)負債的下降幅度為3.57%,營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的變化引起流動(dòng)負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的降低。

  盈余公積比重提高,說(shuō)、明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。

  未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高。

  總體上,企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。

  企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金、成本相對比較低。

  (二)、利潤及利潤分配表、利潤、會(huì )計年度、

  一、營(yíng)業(yè)收入、減:營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、投資收益

  其中:對聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益、

  二、營(yíng)業(yè)利潤、營(yíng)業(yè)外收入、減:營(yíng)業(yè)外支出

  其中:非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失、三、利潤總額、減:所得稅、四、凈利潤

  歸屬于母公司所有者的凈利潤、少數股東損益、(一)基本每股收益、(二)稀釋每股收益、

  1.利潤分析

  (1)、利潤構成情況

  本期公司實(shí)現利潤總額2,717,765,421.40萬(wàn)元。

  其中,經(jīng)營(yíng)性利潤2,731,272,788.49;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額1,985,698,628.59萬(wàn)元,占利潤總額73%。

  (2)、利潤增長(cháng)情況

  本期公司實(shí)現利潤總額271776萬(wàn)元,較上年同期增長(cháng)84.85%。

  其中,營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)85.15%,增加利潤總額125612元。

  2、收入分析

  項目名稱(chēng)、工業(yè)

  項目名稱(chēng)、電力熱力、焦炭、焦油

  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利

  毛利率

  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、16,616,540,000.00

  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、9,354,740,000.00

  主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利

  毛利率

  煤氣、煤炭

  與去年同期相比增長(cháng),說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場(chǎng)推廣工作成績(jì)很大,公、司業(yè)務(wù)規模很快擴大。

  (三)、現金流量表

  1、現金流量結構分析、(1)、現金流入結構分析

  本期公司實(shí)現現金總流入xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為xx萬(wàn)元,占總現金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為xx萬(wàn)元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為xx萬(wàn)元,占總現金流入的比例為xx%。

  (2)、現金流出結構分析

  本期公司實(shí)現現金總流出xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出xx萬(wàn)元,占總現金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出為xx萬(wàn)元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出為xx萬(wàn)元,占總現金流出的比例為xx%。

  2、現金流動(dòng)性分析、現金流入負債比

  現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標。

  該指標越大,償債能力越強。

  本期公司現金流入負債比為0。

  59,較上年同期大幅提高,、說(shuō)明公司現金流動(dòng)性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續發(fā)展。

  三財務(wù)績(jì)效評價(jià)

  企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(cháng)短期債務(wù)的能力。

  企業(yè)有無(wú)支付現金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。

  公司本期償債能力綜、合分數為52。

  79,較上年同期提高38。

  15%,說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績(jì)。

  企業(yè)資產(chǎn)變現能力在

  本期大幅提高,為將來(lái)公司持續健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實(shí)的基礎。

  從行業(yè)內部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風(fēng)險都非常小。

  在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標

  企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng )造利潤的能力。

  公司本期盈利能力綜合分數為96。

  39,較上年同期提高36。

  99%,說(shuō)明公司盈利能力處于、高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利、能力的極大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大,創(chuàng )造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實(shí)的基礎。

  從行業(yè)內部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在、市場(chǎng)上非常有競爭力,未來(lái)在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。

  在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動(dòng),是引起盈利能力變化的主要指標。

財務(wù)分析報告2

  一、主要業(yè)務(wù)指標完成情況

  (一)歸集方面。

  當年新增歸集額97,938萬(wàn)元,較上年同期增加18,930萬(wàn)元,增長(cháng)23.96%。住房公積金繳存余額501,976萬(wàn)元,全市住房公積金繳存總額80.31億元。

  全市建制單位3,654個(gè),人數243,969人。當年新建制單位95個(gè),新增建制人數9,866人,月增歸集額350萬(wàn)元。

  (二)提取方面。

  當年為31,673人次辦理提取41,531萬(wàn)元,較上年同期減少1,466萬(wàn)元,降幅3.41%。其中:購房提取5,270萬(wàn)元,償還貸款本息提取23,588萬(wàn)元,退休提取6,171萬(wàn)元,裝修自住住房提取1,698萬(wàn)元,大病提取141萬(wàn)元,其他銷(xiāo)戶(hù)提取4,663萬(wàn)元。

  (三)貸款方面。

  當年為3,512戶(hù)職工發(fā)放48,568萬(wàn)元住房貸款,較上年同期減少337萬(wàn)元,降幅達到0.69%。當年個(gè)貸本金回籠21,738萬(wàn)元,個(gè)貸余額已達429,113萬(wàn)元,個(gè)貸比為85.48%。個(gè)人貸款逾期額75.60萬(wàn)元,逾期率為0.18‰。全市個(gè)人住房貸款總額626,829萬(wàn)元。

  (四)業(yè)務(wù)收支方面。

  業(yè)務(wù)收入11,414萬(wàn)元,較上年同期增加3,501萬(wàn)元,增長(cháng)44.24%;業(yè)務(wù)支出5,012萬(wàn)元,較上年同期減少1,114萬(wàn)元,降幅達18.18%。

  (五)增值收益。

  實(shí)現增值收益6,402萬(wàn)元,較上年同期增加4,615萬(wàn)元,增幅達258.25%。

  二、主要業(yè)務(wù)的運行特點(diǎn)

  (一)歸集方面:住房公積金歸集額平穩增長(cháng)。主要是由于:一是公積金繳存基數上調,歸集額有所增加;二是新增單位和繳存人數較大。

  (二)提取方面:上半年提取額相比去年同期下降了1,466萬(wàn)元,是因為去年上半年為支持屏山縣移民搬遷購房提取7,300萬(wàn)元,而今年已無(wú)此項提取。今年的還貸提取額度較上年同期增加了5,770萬(wàn)元。

  (三)貸款方面:個(gè)貸率平穩回落,貸款發(fā)放力度相比以前年度有所下降,資金的使用風(fēng)險降低,可控程度提高。主要是與整個(gè)房地產(chǎn)市場(chǎng)的限購等抑制投資性需求的政策有關(guān),再加上今年上半年我市樓盤(pán)放量較少,導致貸款發(fā)放勢頭減緩。

  (四)增值收益方面:今年上半年增值收益相比去年同期增加了4,615萬(wàn)元,增幅達到258.25%,主要在于6月8日存、貸款利率下調了0.25個(gè)百分點(diǎn),調整了上年度7月到今年5月預提的“應付職工利息”達1,000萬(wàn)元左右。

  三、公積金運行中存在的主要問(wèn)題

  (一)貸款發(fā)放量的萎縮導致資金盈余量增加。

  近期,宜賓樓盤(pán)放量較小,開(kāi)發(fā)商捂盤(pán)、購房者持幣觀(guān)望,導致了宜賓樓市成交量下降,公積金貸款發(fā)放量出現萎縮。相比前幾年資金屢屢出現缺口的情況,今年上半年資金結余達2.96億元。

  (二)政策因素對增值收益的影響。

  應付職工住房公積金利息按每年6月30日的掛牌利率計付。6月8日,央行下調了存、貸利率,因為利率調整時(shí)間點(diǎn)的原因,上年度7月到今年5月預提的“應付職工利息”做了一次性調整,比預計的利息少付1,000萬(wàn)元左右,使增值收益相應增加了1,000萬(wàn)元左右。預計年內還有1-2次降息,年末將會(huì )較大幅度地超計劃完成增值收益。

  四、下半年的工作建議

  (一)關(guān)注國家調控政策的走勢,評估對中心可能產(chǎn)生的影響。從資金的使用方向和政策方面入手,積極穩妥地制定出相應措施,在未來(lái)有計劃地降低資金的使用風(fēng)險。

  (二)歸集方面:一是有重點(diǎn)、有步驟地推行非公企業(yè)的建制;二是抓住經(jīng)濟效益好,在崗人數多的民營(yíng)企業(yè),加大行政執法的力度,敦促經(jīng)濟效益好的民營(yíng)企業(yè)建立住房公積金制度;三是加大公積金催繳力度,杜絕三期以上的欠繳情況發(fā)生。

  (三)資金使用方面:預計年內還有1-2次降息,利差空間進(jìn)一步加大,增值收益會(huì )遠遠超過(guò)預期情況,應提前做好對增值收益的分配方案,高度關(guān)注利率走勢,加強對全市資金使用方面的統籌安排,確保資金高效、安全運作。

財務(wù)分析報告3

  我們對小額貸款業(yè)務(wù)開(kāi)展了前期調研,就國內小額貸款公司的政策環(huán)境、發(fā)展態(tài)勢、運作模式和風(fēng)險控制等方面進(jìn)行了調研,提出了設立小額貸款公司的意義以及運作模式、產(chǎn)品設計和風(fēng)險控制框架。

  一、設立小額貸款公司的背景意義

 。ㄒ唬┬☆~貸款公司的定義

  小額信貸(micro credits)是國際上新興的信貸概念。有別于傳統的貸款業(yè)務(wù),小額信貸是以低端客戶(hù)為服務(wù)對象,向其提供額度小到可以控制風(fēng)險的無(wú)抵押信用貸款。小額貸款是目前國內使用的概念,按照央行試點(diǎn)方案的定義,單筆貸款額在貸款機構注冊資金5%以下的為小額貸款。國內現行政策對小額貸款公司的定義是“由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì )組織投資設立,不吸收公眾存款,經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責任公司或股份有限公司”( 《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》(銀監發(fā)〔20xx〕23號))。

 。ǘ┬☆~貸款公司的政策背景

  近年來(lái),央行和銀監會(huì )這兩大金融監管機構分別發(fā)布了小額貸款公司管理的一些試行性質(zhì)的規定,其中央行發(fā)布《關(guān)于村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》(銀發(fā)〔20xx〕137號),銀監會(huì )先后發(fā)布了《關(guān)于調整放寬農村地區銀行業(yè)金融機構準入政策 更好支持社會(huì )主義新農村建設的若干意見(jiàn)》、《貸款公司管理暫行規定》(銀監發(fā)〔20xx〕6號)。20xx年,央行和銀監會(huì )聯(lián)合發(fā)布《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》(銀監發(fā)〔20xx〕23號)。在此類(lèi)中央級別的規定之外,一些地方政府也相繼發(fā)布了小額貸款公司試行規范,如重慶市人民政府發(fā)布《關(guān)于印發(fā)重慶市推進(jìn)小額貸款公司試點(diǎn)指導意見(jiàn)的通知》(渝府發(fā)〔20xx〕76號)。這些中央和地方規定在小額貸款公司試運行方面做了大量嘗試,為小額貸款公司業(yè)務(wù)的正規化、合法化作了鋪墊。

  銀監會(huì )和人民銀行在各自試點(diǎn)的基礎上,逐步取得一些共識。根據銀監會(huì )、人行20xx年發(fā)布的《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》(銀監發(fā)〔20xx〕23號),小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì )組織投資設立,不吸收公眾存款,經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責任公司或股份有限公司。我國把小額貸款公司定義為“只貸不存”

  的半金融機構,這是與其他國家的一個(gè)重要區別。銀監會(huì )和人民銀行本次共同發(fā)布的小額貸款公司試點(diǎn)指導意見(jiàn),是國內在開(kāi)放民間融資的政策方面走出的重要一步。

  近期,為貫徹落實(shí)黨的十七屆三中全會(huì )精神,四川省委九屆六次全會(huì )作出了《關(guān)于統籌城鄉發(fā)展 開(kāi)創(chuàng )農村改革發(fā)展新局面的決定》,其中提出“創(chuàng )新金融服務(wù)農村制度。健全適應“三農”特點(diǎn)的農村金融體系,推進(jìn)農村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng )新”。作為具體措施之一,提出 “大力發(fā)展小額信貸,鼓勵發(fā)展適合農村特點(diǎn)和需要的各種微型金融服務(wù)”,可見(jiàn)小額貸款公司在省內的政策土壤基本成熟。

 。ㄈ﹪鴥刃☆~貸款公司的發(fā)展態(tài)勢

  20xx年、20xx年兩個(gè)中央一號文件都提出要探索建立更加貼近農民和農村需要、由自然人或企業(yè)發(fā)起的小額信貸組織,增加農村金融供給,解決微小企業(yè)和農民貸款難等問(wèn)題。根據這一要求,20xx年10月,開(kāi)始在山西、四川、貴州、內蒙古、陜西五。▍^)各選擇一個(gè)縣進(jìn)行小額貸款公司試點(diǎn),由人民銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)指導。其中,四川省在廣元市開(kāi)展了小額貸款公司的試點(diǎn)工作,先后有兩家小額貸款公司在廣元成立。

  在前期試點(diǎn)的基礎上,人民銀行和銀監會(huì )今年相繼出臺了關(guān)于小額貸款公司的政策規定,各地關(guān)于小額貸款公司的政策也紛紛出臺,開(kāi)辟了一條以民間資本“輸血”中小企業(yè)的合法渠道,小額貸款公司被廣泛看好。如在浙江,民間金融發(fā)達,率先開(kāi)展小額貸款公司試點(diǎn),小額貸款公司政策出臺后,大量民間金融轉為小額貸款公司,一是取得合法地位,二是期望政策進(jìn)一步明朗后向村鎮銀行轉型。如在重慶,隨著(zhù)小額貸款公司的試點(diǎn)推廣,申請成立小額貸款公司者眾多,重慶市金融辦已計劃在今年10月再審批10家小額貸款公司,把年中的計劃指標擴充一倍,即年內將發(fā)展到20家。在成都,淡馬錫富登公司已設立了一家小額貸款公司,注冊資本達4500萬(wàn)美元,準備在成都鋪開(kāi)小額貸款業(yè)務(wù),并設立分支機構,發(fā)展成類(lèi)似社區銀行的模式。

  此外,一些商業(yè)銀行也相繼推出了小額貸款產(chǎn)品,如下表所示。

  表1 部分銀行小額貸款產(chǎn)品

 。ㄋ模┰O立小額貸款公司的意義

  一是帶動(dòng)和規范行業(yè)發(fā)展,目前小額貸款公司的試點(diǎn)大多以民間資本為主力,國有資本的介入,不但是國有資本在這方面的有益嘗試,還可以起到規范行業(yè)發(fā)展的作用;二是國有資本對十七屆三中全會(huì )發(fā)展“三農”精神的具體執行;三是對傳統金融的有益補充,對于活躍地方“三農”、微型經(jīng)濟起到促進(jìn)作用;四是在經(jīng)濟效益方面具有良好的潛力,根據前期的研究和試點(diǎn)的實(shí)踐來(lái)看,“三農”和微型經(jīng)濟對小額貸款的需求很大,經(jīng)濟效益可期。

  二、小額貸款公司的運作模式及特點(diǎn)

 。ㄒ唬┬☆~貸款公司的性質(zhì)

  《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》(銀監發(fā)〔20xx〕23號,以下簡(jiǎn)稱(chēng)“23號文”),小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì )組織投資設立,不吸收公眾存款,經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責任公司或股份有限公司。

 。ǘ┬☆~貸款公司的設立

  23號文規定,小額貸款公司的組織形式為有限責任公司或股份有限公司,其中有限責任公司的注冊資本不得低于500萬(wàn)元,股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬(wàn)元。單一自然人、企業(yè)法人、其他社會(huì )組織及其關(guān)聯(lián)方持有的股份,不得超過(guò)小額貸款公司注冊資本總額的10%。集團如設立小額貸款公司,建議首期注冊資本1-2億元,并引入商業(yè)銀行作為股東。

 。ㄈ┬☆~貸款公司的資金來(lái)源

  23號文規定,小額貸款公司的主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈資金,以及來(lái)自不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機構的融入資金。 在法律、法規規定的范圍內,小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構獲得融入資金的余額,不得超過(guò)資本凈額的50%。

 。ㄋ模┬☆~貸款公司的資金運用

  23號文規定,小額貸款公司發(fā)放貸款,應堅持“小額、分散”的原則,鼓勵小額貸款公司面向農戶(hù)和微型企業(yè)提供信貸服務(wù),著(zhù)力擴大客戶(hù)數量和服務(wù)覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過(guò)小額貸款公司資本凈額的5%。貸款利率上限放開(kāi),但不得超過(guò)司法部門(mén)規定的上限,下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍。

 。ㄎ澹 小額貸款公司監督管理

  23號文規定,凡是省級政府能明確一個(gè)主管部門(mén)(金融辦或相關(guān)機構)負責對小額貸款公司的監督管理,并愿意承擔小額貸款公司風(fēng)險處置責任的,方可在本省(區、市)的縣域范圍內開(kāi)展組建小額貸款公司試點(diǎn)。申請設立小額貸款公司,經(jīng)省級主管部門(mén)批準后,到當地工商部門(mén)申請辦理注冊手續,并向當地公安機關(guān)、銀監部門(mén)、人民銀行報送相關(guān)材料,接受監督。

 。┬☆~貸款公司的運作特點(diǎn)

  小額貸款的服務(wù)對象為低端客戶(hù),包括農戶(hù)(農場(chǎng)主)、城市個(gè)體戶(hù)和微型企業(yè)。小額貸款公司有以下一些運作特點(diǎn):

  1、由于服務(wù)對象的特殊性,所以一般要求提供無(wú)須抵押的信用貸款;

  2、由于是信用貸款,所以額度一定要小到可以控制風(fēng)險的程度,并適當采用個(gè)人擔保的方式;

  3、貸款周期靈活,一般較短,常見(jiàn)的貸款周期有3個(gè)月-2年。

  4、國際上對小額信貸的額度一般用當地人均GDP的倍數來(lái)衡量,其經(jīng)驗是,在農村一般不高于5000元,在城市一般不高于2萬(wàn)元。在實(shí)際操作中,鑒于國內城

  市和城市近郊農村的經(jīng)濟發(fā)展水平,可適當提高小額貸款額度;

  5、針對小額度的信用貸款,需要有一套不同于普通銀行機構的貸款管理模式,手續相對簡(jiǎn)化以降低操作成本,縮短審批周期;

  6、小額信用貸款的操作成本和風(fēng)險較高,需要收取可以彌補成本和風(fēng)險的較高的貸款利息,國內試點(diǎn)年利率一般在16-18%左右;

  7、還款方式一般采取“整貸零還”,還款周期比較短,一般以月為還款周期,以降低風(fēng)險;

  8、由于小額貸款公司的特殊性,需要在金融監管方面采取相對靈活的政策和做法。

  三、小額貸款公司產(chǎn)品設計框架

 。ㄒ唬┬☆~貸款公司的目標市場(chǎng)

  1、目標客戶(hù)

  小額貸款公司的定位主要是為統籌城鄉服務(wù),服務(wù)于“三農”。但在現階段,由于農村土地流轉等一系列具體政策、制度尚未出臺,而且與農信社、村鎮銀行存在一定的市場(chǎng)重合,所以目前小額貸款公司的目標客戶(hù)群定位于中心城市的零售商、批發(fā)商和小型制造企業(yè),以及中心城市近郊的農戶(hù)、農場(chǎng)主和農村企業(yè)。

  表2 小額貸款公司目標客戶(hù)群

  2、客戶(hù)限制(黑名單)

  小額貸款公司根據控制風(fēng)險和成本的需要,設立行業(yè)限制,避免與高風(fēng)險行業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái),如:出租車(chē)、旅行社、房地產(chǎn)中介、娛樂(lè )業(yè)、美容業(yè)等。

  小額貸款公司通過(guò)信用調查、征信查訪(fǎng)等方式取得相應信息后,可以對部分客戶(hù)作出信用限制,必要時(shí)予以排除。

財務(wù)分析報告4

  1.1萬(wàn)科簡(jiǎn)介萬(wàn)科企業(yè)股份有限(股票代碼:000002),簡(jiǎn)稱(chēng)萬(wàn)科,成立于1984年5月,是中國目前最大的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。

  總部設在深圳,已在全國20多個(gè)城市設立分。

  以中國大陸市場(chǎng)為目標、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù),涉及進(jìn)出口貿易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂(lè )及等業(yè)務(wù)。

  投資重點(diǎn)主要集中在上海、、深圳等中國區域經(jīng)濟中心。

  主要產(chǎn)品是商品住宅。

  目前萬(wàn)科總股本為1,099,521.02萬(wàn)股,其中萬(wàn)科最大股東華潤股份有限持股161,909.48萬(wàn)股,持股比例為14.73%。

  1.2萬(wàn)科在行業(yè)內所處水平萬(wàn)科在領(lǐng)導人王石的帶領(lǐng)下,以房地產(chǎn)為核心,不斷發(fā)展壯大,20xx年品牌價(jià)值已經(jīng)達到635.65億元,在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位,在中國500強企業(yè)中排第19名。

  20xx年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為507億元,在行業(yè)內是第一位。

  1.3萬(wàn)科發(fā)展狀況萬(wàn)科主營(yíng)業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及物業(yè)管理、零售、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢(xún)等。

  王石借鑒索尼的客戶(hù)服務(wù)理念,在全國首創(chuàng )“物業(yè)管理”概念,并形成一套物業(yè)管理體系,物業(yè)服務(wù)通過(guò)全國首批ISO9002質(zhì)量體系認證。

  萬(wàn)科1991年成為深圳證券交易所第二家上市,持續增長(cháng)的業(yè)績(jì)以及規范透明的治理結構,使贏(yíng)得了投資者的廣泛認可。

  于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域,1992年正式確定大眾住宅開(kāi)發(fā)為核心業(yè)務(wù),截止20xx年底已進(jìn)入深圳、上海、、天津、沈陽(yáng)、成都、武漢、南京、長(cháng)春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個(gè)城市進(jìn)行住宅開(kāi)發(fā),20xx年萬(wàn)科又先后進(jìn)入東莞、無(wú)錫、昆山、惠州四個(gè)城市,目前萬(wàn)科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴展到19個(gè)大中城市,并確定了以珠江三角洲、長(cháng)江三角洲和環(huán)渤海灣區域為中心的三大區域城市群帶發(fā)展以及其它區域中心城市的發(fā)展策略。

  憑借一貫的創(chuàng )新精神及專(zhuān)業(yè)開(kāi)發(fā)優(yōu)勢,樹(shù)立了住宅品牌,并為投資者帶來(lái)了穩定增長(cháng)的回報。

  2萬(wàn)科財務(wù)效率

  2.1償債能力2.1.1流動(dòng)比率流動(dòng)比率可以反映短期內流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負債的能力。

  流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債。

  總體而言,流動(dòng)比率過(guò)高反映企業(yè)的資金未得到充分利用,過(guò)低則反映企業(yè)的償債安全性差。

  一般而言,行業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。

  萬(wàn)科會(huì )計年度流動(dòng)比率20xx1.9120xx1.59萬(wàn)科20xx年流動(dòng)比率降低了0.32(1.91-1.59),即每為1元流動(dòng)負債提供的流動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.32元。

  原因在于20xx年流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)金額大于流動(dòng)負債變動(dòng)金額,其中存貨積累過(guò)多,占用流動(dòng)資產(chǎn)金額比較大。

  另外還有,20xx年萬(wàn)科的預收款項為74405197318.78元,而20xx年萬(wàn)科的預收款項為31734801163.76元,20xx年預收款項增長(cháng)了一倍多。

  通常供應商提前付款給萬(wàn)科,主要原因是貨源緊張,而萬(wàn)科的存貨比較多,所以萬(wàn)科可能本著(zhù)某些營(yíng)銷(xiāo)策略。

  橫向比較,萬(wàn)科的競爭對手保利20xx年流動(dòng)比率為2.13,保利的流動(dòng)比率較萬(wàn)科合理。

  通常流動(dòng)資產(chǎn)中變現能力最差的是存貨,萬(wàn)科的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為64.88%,保利的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為74%,說(shuō)明萬(wàn)科的存貨管理業(yè)績(jì)比保利好。

  2.1.2速動(dòng)比率流動(dòng)利率發(fā)現,構成流動(dòng)資產(chǎn)的某些流動(dòng)性有很大差別。

  貨幣資金,交易性金產(chǎn)和各種應收,預付款項等可以在較短內變現,稱(chēng)之為速動(dòng)資產(chǎn)。

  另外的流動(dòng)資產(chǎn),包括存貨,其他流動(dòng)資產(chǎn)等,稱(chēng)為非速動(dòng)資產(chǎn)。

  萬(wàn)科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心,存貨的變現速度要比應收款項慢得多。

  20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.56,20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.59。

  萬(wàn)科的速動(dòng)比率比上年降低了0.03,說(shuō)明每一元流動(dòng)負債提供的速動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.03元。

  影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應收賬款的變現能力,萬(wàn)科賬面上的應收賬款不一定都能變成現金。

  政策的變化,可能使得報表上的應收賬款不能反映平均水平,通常萬(wàn)科內部人員一般對此情況可能估計。

  萬(wàn)科賬面上速動(dòng)資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。

  橫向比較:選擇保利比較,保利20xx年速動(dòng)比率為0.53。

  說(shuō)明保利的速動(dòng)資產(chǎn)保障性差一點(diǎn)。

  2.1.3現金比率現金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較,現金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn),而非速動(dòng)資產(chǎn)需要等待不確定的時(shí)間,才能轉換為償債的現金。

  萬(wàn)科20xx年現金比率是0.29。

  萬(wàn)科20xx年現金比率是0.34。

  萬(wàn)科的現金比率比上年減少了0.05,說(shuō)明萬(wàn)科為每一元流動(dòng)負債提供的現金保障減少了0.05元。

  一般來(lái)說(shuō)現金比率不宜過(guò)高,因為過(guò)高體現了萬(wàn)科的的流動(dòng)負債利用程度不夠,流動(dòng)資產(chǎn)的獲利能力低。

  萬(wàn)科的現金資產(chǎn)20xx年金額為378億,20xx年為230億,說(shuō)明銀行利率對貨幣資金有了較大影響,萬(wàn)科更愿意投放更多的錢(qián)到銀行。

  橫向比較:保利20xx年的現金比率是0.28。

  現金資產(chǎn)保障性較萬(wàn)科略低。

  保利的貨幣資金規模與萬(wàn)科有一定的差距。

  2.1.4資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)負債取得的,它可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護債權人利益的程度。

  資產(chǎn)負債率又被稱(chēng)為財務(wù)杠桿系數。

  萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負債率是75%。

  萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負債率是67%。

  萬(wàn)科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。

  這個(gè)和國家銀行政策密切相關(guān),投在銀行的資金多,存貨相應增加。

  萬(wàn)科的資產(chǎn)負債率越低,舉債越容易。

  如果資產(chǎn)負債率搞到一定程度,沒(méi)有人愿意提供貸款了。

  在經(jīng)營(yíng)狀況好的時(shí)候萬(wàn)科的財務(wù)杠桿會(huì )起到正面積極的作用;在經(jīng)營(yíng)惡化的時(shí)候財務(wù)杠桿會(huì )起到負面的作用,債權人的利益得不到保障,導致企業(yè)財務(wù)狀況惡化。

  2.1.5產(chǎn)權比率產(chǎn)權比率是資產(chǎn)負債率另外的表現形式。

  萬(wàn)科20xx年產(chǎn)權比率為2.38,表明1元股東權益借入2.38元。

  權益乘數是3.95,表明1元股東權益擁有3.95元的資產(chǎn)。

  2.1.6利息保障倍數萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。

  萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬(wàn)科的利息保障倍數20xx比20xx年高,表示利息支付越有保障。

  萬(wàn)科的長(cháng)期債務(wù)需要每年付息。

  利息保障倍數表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。

  同時(shí)舉債也比較容易。

  如果利息支付都卻反保障,那么歸還本金就更加困難了。

  2.1.7現金流量利息保障倍數萬(wàn)科20xx年現金流量利息保障倍數=2237255451.45/504227742.57=4.44萬(wàn)科20xx年現金流量利息保障倍數=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬(wàn)科的現金流量利息保障倍數下降許多。

  同時(shí)比收益基礎的利息保障倍數更可靠,因為實(shí)際用以支付利息的是現金,而不是收益。

  2.2運營(yíng)能力2.2.1應收賬款周轉率萬(wàn)科20xx年應收賬款周轉次數是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬(wàn)科20xx年應收賬款周轉天數是365/31.81=11.14天萬(wàn)科20xx年應收賬款周轉次數是48881013143.49/713191906.14=68.54萬(wàn)科20xx年應收狀況周轉天數是365/68.54=5.33天萬(wàn)科20xx年應收賬款周轉天數控制的很好,周轉天數控制在30天內,應收賬款的收現期比較短,比20xx年慢了不少天。

  對于萬(wàn)科,應收賬款容易收季節性,偶然性和人為因素影響。

  特別萬(wàn)科是以房地產(chǎn)為核心,它的應收賬款是由賒銷(xiāo)引起的,萬(wàn)科的賒銷(xiāo)額并非全部銷(xiāo)售收入。

  當應收賬款預計部分收不回來(lái),那么萬(wàn)科應當注意應收賬款的減值問(wèn)題。

  提取的減值準備越多,應收賬款周轉天數越多,這樣的情況下并不是好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì),反而說(shuō)明應收賬款管理欠佳。

  萬(wàn)科在權衡收現的時(shí)間應還注意信用政策,并非周轉天數越少越好。

  適當的放寬信用政策,萬(wàn)科不僅能夠及時(shí)收回應收賬款,而且更好對應收賬款業(yè)績(jì)管理。

  如果沒(méi)有節制的放寬信用政策,很可能導致現金收不回來(lái)。

  2.2.2存貨周轉率存貨周轉率是銷(xiāo)售收入與存貨的比重。

  萬(wàn)科20xx年存貨周轉次數是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬(wàn)科20xx年存貨周轉天數是365/0.38=959.63萬(wàn)科20xx年存貨周轉次數是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬(wàn)科20xx年存貨周轉天數是365/0.54=672.68萬(wàn)科在20xx年的存貨周轉天數非常高,比20xx年高了286.96天,主要原因在于,萬(wàn)科在20xx年存貨金額極其巨大。

  目前看來(lái)萬(wàn)科的存貨過(guò)多。

  存貨周轉天數不是越低越好。

  存貨過(guò)多會(huì )浪費資金,存貨過(guò)少不能滿(mǎn)足流轉需要。

  所以對于萬(wàn)科來(lái)所,需要在當前找到一個(gè)最佳的存貨水平,存貨不是越少越好。

  萬(wàn)科很可能是銷(xiāo)售不暢,導致存貨過(guò)多,為了贏(yíng)得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績(jì),萬(wàn)科應發(fā)現自身內部問(wèn)題,尋找突破口。

  橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉天數是1294.09天,其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此,個(gè)人認為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉天數是一件很難的事情。

  雖然難,但我們亦要往這個(gè)方向走。

  國家一直關(guān)注的衣食住行問(wèn)題,對房地產(chǎn)格外關(guān)注,發(fā)布不少政策,控制房?jì)r(jià)走勢。

  萬(wàn)科要降低存貨周轉天數除了適當開(kāi)發(fā)地產(chǎn)以外,還采取應變措施。

  2.2.3流動(dòng)資產(chǎn)周轉率流動(dòng)資產(chǎn)周轉率是銷(xiāo)售收入與流動(dòng)資產(chǎn)的比值。

  萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=365/0.25=1479.18萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=365/0.38=974.13萬(wàn)科流動(dòng)資產(chǎn)中存貨占絕大部分,前面已經(jīng)有,因此存貨的周轉狀況對流動(dòng)資產(chǎn)周轉具有決定性影響。

  2.2.4非流動(dòng)資產(chǎn)周轉率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉率是銷(xiāo)售收入與非流動(dòng)資產(chǎn)的比值。

  萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=365/5.01=72.81萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=365/6.71=54.40萬(wàn)科的非流動(dòng)資產(chǎn)周轉率一定程度反映非流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率。

  萬(wàn)科對房地產(chǎn)投資管理和項目管理是否合理。

  2.2.5總資產(chǎn)周轉率總資產(chǎn)周轉次數表示總資產(chǎn)在一年中周轉的次數。

  萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉次數=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉天數=365/0.24=1552萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉次數=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉天數=365/0.36=1027.54萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉天數降低了不少,表明萬(wàn)科的總資產(chǎn)使用效率降低,盈利性變差。

  2.3獲利能力2.3.1主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率=8685082798/48881013143.49=0.18萬(wàn)科在20xx年的盈利能力提高了,反映了萬(wàn)科經(jīng)營(yíng)管理的水平提高。

財務(wù)分析報告5

  第一章 何謂餐飲費用

  第一節 費用的基本說(shuō)明

  一、費用的概念

  二、費用的分類(lèi)

  而所謂的費用又是指哪些呢其實(shí)費用共分為三大部分:

  ■ 財務(wù)費用:刷卡手續費、刷卡手續費等;

  ■ 營(yíng)業(yè)費用:人事費用、水電費、雜項購置、文具用品、清潔用品等,凡是營(yíng)業(yè)現場(chǎng)所產(chǎn)生的各項費用,都認列在此項目中.

  ■ 管理費用:人事費用、辦公費、差旅費、修繕費、水電費等,凡是后場(chǎng)管理所產(chǎn)生的各項費用都認列在此項目中,然而也因為上述費用大多會(huì )與前場(chǎng)營(yíng)業(yè)時(shí)所產(chǎn)生的費用科目相同,所以也會(huì )將所有的管理費用,最后匯整成(后勤管理攤銷(xiāo)費用)這項科目中何謂餐飲費用.

  第二節 費用檢討的重要性

  一般餐飲行業(yè)在扣除成本之后,再減去稅金,得到的數字就是所謂的營(yíng)業(yè)毛利,而當營(yíng)業(yè)毛利扣除掉這三項費用之后,所得到的數字,就是所謂的基本利潤。即:也就是當我們控制好了成本之后,接著(zhù)還必須審慎的花費各項費用,最后才會(huì )得到最大利潤。而費用的檢討,也將以一個(gè)月為周期,制作出各項費用的匯整,最后來(lái)針對前月與前年同期作為比較,而這樣的結果相對也會(huì )比較客觀(guān)及正確。

  第二章 各項餐飲費用大綱

  酒店里各項費用都很復雜,如果細分下來(lái)可以多達百種以上,所以當酒店在制作預算或是報表時(shí),通常都會(huì )先將費用分列成幾個(gè)大鋼,再由這幾各大項目,細分歸屬下去,如此的報表才能真正的詳細。

  不過(guò)當我們在使用報表匯報時(shí),通常會(huì )只留下這些大綱,而不會(huì )將其細項部分全部列表,主要是因為可以讓報表的呈現較為簡(jiǎn)單、清楚,而不會(huì )因為太過(guò)繁復,讓人感到復雜而卻步。

  第三章 各項費用的比率與來(lái)源依據

  當我們試算出各項費用后,雖然可以得到一個(gè)很明確的數字,但是這數字背后所代表出的意義及所謂合理數字, 是不能單憑數字本身就可以清楚知道的,此時(shí)需要參照各項數字的比率來(lái)檢討每個(gè)數字是否合理或已經(jīng)合理化。

財務(wù)分析報告6

  一、醫院基本狀況

  我院成立于1984年,是一所集醫療、教學(xué)、科研、急救、預防保健為一體的綜合型二級醫院、自治區愛(ài)嬰醫院,全市急救中心網(wǎng)絡(luò )醫院,醫療保險、新農合、社會(huì )保險、傷殘鑒定、民政濟困定點(diǎn)醫院,血液透析制定醫院。

  醫院現占地面積2.2萬(wàn)平方米,總建筑面積2.6萬(wàn)平方米。設22個(gè)臨床科室,13個(gè)醫技科室,15個(gè)職能科室,2個(gè)社區門(mén)診部,已開(kāi)放床位300張,全院職工達到378名,衛技人員274人,其中高級職稱(chēng)27人,中級職稱(chēng)61人。

  二、20xx年收入業(yè)績(jì)摘要

  本年度實(shí)現總收入7000萬(wàn)元,比上年度的5453萬(wàn)元增長(cháng)了28.3 %。其中醫療收入6028萬(wàn)元,其他收入36萬(wàn)元,分別比去年增長(cháng)了21% 和減少了18%。在醫療收入中,門(mén)診收入2275萬(wàn)元,比去年增加了20%;住院收入 3753萬(wàn)元,比去年增長(cháng)了22%。

  三、醫院綜合財務(wù)狀況

  20xx年期末總資產(chǎn)12268萬(wàn)元:其中固定資產(chǎn)5824萬(wàn)元,流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元,負債5704萬(wàn)元,凈資產(chǎn)6564萬(wàn)元;

  20xx年總支出6996萬(wàn)元,其中人員經(jīng)費2736萬(wàn)元,衛生材料費936萬(wàn)元,藥品費1353萬(wàn)元,固定資產(chǎn)折舊費1007萬(wàn)元,無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費1.2萬(wàn)元,提取醫療風(fēng)險基金17.8萬(wàn)元,其他費用909萬(wàn)元;其他支出7.6萬(wàn)元;期末虧損931萬(wàn)元;

  四、財務(wù)分析

  (一)總資產(chǎn)12268萬(wàn)元,比去年10410萬(wàn)元增長(cháng)了17.8%;其中流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元,占總資產(chǎn)的13.4%,非流動(dòng)資產(chǎn)10623萬(wàn)元,占總資產(chǎn)的85.6%。

  1、流動(dòng)資產(chǎn)情況分析

  流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元,比年初1777萬(wàn)元增長(cháng)了-7.4%;其中貨幣資金396萬(wàn)元,占流動(dòng)資產(chǎn)的24.1%,比年初586萬(wàn)元增長(cháng)了-32.4%;應收在院病人醫療款99.8萬(wàn)元,占流動(dòng)資產(chǎn)的6%,比年初62萬(wàn)元增加了60.96%;應收醫療款106萬(wàn)元,占流動(dòng)資產(chǎn)的6.4%;其他應收款460萬(wàn)元,占流動(dòng)資產(chǎn)的27.96%,增長(cháng)率為-1.2 37%;壞賬準備14萬(wàn)元,占其他應收款的0.6%;預付賬款248萬(wàn)元,占流動(dòng)資產(chǎn)的15.1%,增長(cháng)率為-22%;存貨348萬(wàn)元,比年初326元增長(cháng)了6.7%。

  2、非流動(dòng)資產(chǎn)情況分析

  固定資產(chǎn)原值7830萬(wàn)元,比年初5719萬(wàn)元增長(cháng)了36.9%,累計折舊20xx萬(wàn)元,比年初1051萬(wàn)元增長(cháng)了90.9%,在建工程4754萬(wàn)元比年初4313萬(wàn)元增長(cháng)了10.2%。

  3、負債情況分析

  流動(dòng)負債2396萬(wàn)元,其中:應付賬款1597萬(wàn)元,比年初1004萬(wàn)元,增長(cháng)了59.1%;預收醫療款144萬(wàn)元,比年初63萬(wàn)元增長(cháng)128.6%;應付職工薪酬220萬(wàn)元比年初143萬(wàn)元增長(cháng)了53.8%;應付福利費23萬(wàn)元,與去年持平;應付社會(huì )保障費121萬(wàn)元,比年初116萬(wàn)元增長(cháng)4.3%;其他應付款125萬(wàn)元,比年初70萬(wàn)元增長(cháng)了78.6%,預提費用166萬(wàn)元,比年初204萬(wàn)元增長(cháng)了-18.6%。

  4、凈資產(chǎn)情況分析

  凈資產(chǎn)共計6564萬(wàn)元,比年初6409萬(wàn)元增長(cháng)了2.4%;其中:事業(yè)基金3293萬(wàn)元;專(zhuān)用基金757萬(wàn)元;財政補助結轉(余)3.75萬(wàn)元。

  五、收入情況分析

  財政補助收入939萬(wàn)元,醫療收入6028萬(wàn)元;其中藥品收入1585萬(wàn)元,占醫療收入的26.3%,比上年1481萬(wàn)元增長(cháng)了7%。

  門(mén)診收入2275萬(wàn)元,比上年1893萬(wàn)元增長(cháng)了20.2%;其中:藥品收入6203 萬(wàn)元,占門(mén)診收入的27.2%,比上年586萬(wàn)元增長(cháng)了5.8%。隨著(zhù)近幾年我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,人均可支配收入的增多,人們對健康意識的不斷提高,使得做一些常規體檢的人數越來(lái)越多,每門(mén)診人均費用的提高,所以門(mén)診收入也就相對的有所提高。

財務(wù)分析報告7

  一、收入數據:

  1、全年共實(shí)現收入:19548450 ,其中元月份11天及1、2月份桑拿收入:859371 ,2 ~ 12月份收入:18689079 ,其中餐510萬(wàn),占27.3%,月均46.4萬(wàn)、ktv 826萬(wàn),占44.2%,月均75萬(wàn)、客房532萬(wàn),占28.3%,月均48.4萬(wàn)。

  2、附表(1)

  3、備注:(1)20xx年度實(shí)際稅負:1218024,其中部分由SN及福興公司支付

  (2)部門(mén)管理費用為部門(mén)簽免之應酬部分,其中餐飲免費早餐部分327000

  (3)應分攤管理費用為后勤工資、租金、電水費、應酬費、廣告費等平均33%分攤。

  (4)⑦=①-②-③-④-⑤-⑥

  二、成本費用數據:

  1、各部門(mén)成本費用分類(lèi)明細參考附表 (2) (成本費用明細匯總表)

  2、總收入 —— 總成本 —— 費用 —— 管理費用 —— 稅負

  即:18689079 —— 6869401 —— 5601589 —— 2830975 —— 1061546.36 ==2326267.64

  即酒店20xx年度發(fā)生總支出16362811.36;其中成本為42%,費用:34.2%

  管理費用:17.3%,稅收:6.5%

  附表(3)

  項目 指數 成 本 費 用 管理費用 稅 兌 合 計

  發(fā)生額 6869401 5601589 2830975 1061546 16362811

  百分比(%) 42% 34.2% 17.3% 6.5% 100%

  三、管理費用、營(yíng)業(yè)外收入、應收賬款明細 匯總表(4) (5) (6)

  四、分類(lèi)收入成本率分析:

  1、附表(7) 餐飲部

  項目 指數 成 本 收 入 % 備 注

  食品 1684091 2844549 59.2% 定價(jià)60%

  海鮮 673722 1095263 62% 定價(jià)65%

  酒水 433468 704160 62% 定價(jià)60%

  備注:(1)中餐指數受幾次價(jià)格調整及“宴會(huì )價(jià)格”影響,整體與“定價(jià)原則持平……………….

  (2)食品部分受客房免費早餐及KTV小菜等調拔影響不具有多少參考價(jià)值(早餐8/份,素菜3/碟,葷菜5/碟)

  (3)海鮮毛利超過(guò)“預期訂價(jià)毛利…………………………………

  海鮮實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)”斤兩水分”較大及海鮮不折扣都直接影響其毛利上升………………………………

  (4)灑水部分受“銷(xiāo)售比例”及“宴會(huì )酒水價(jià)格”影響,整體與定價(jià)一致,其中飲料,啤酒毛利較高(50%——70%),紅酒(35%——40%),洋酒在25%上下。

  (5)以上三個(gè)主要指標毛利及整體毛利都基本正常,已沒(méi)有再上調

  價(jià)格可能;餐飲部銷(xiāo)售總量不足,其毛利不足于支付其部門(mén)

  費用及應分攤的公共費用 —— 實(shí)際虧損!

  解決辦法:1、挖掘及鞏固客源。

  2、減少浪費。

  3、降低進(jìn)貨成本。

  五、主要費用指標分析

  A:全年度共發(fā)生工資性支出: 3125306 月均: 28.4萬(wàn)

  B:全年度共發(fā)生電水費支出: 1028191 月均: 93472

  C:全年度共發(fā)生燃油支出: 404847 月均: 36804

  D:全年度共發(fā)生電話(huà)費支出: 150668 月均: 13647

  E:全年度共發(fā)生維修費支出: 987939 月均: 8976

  F:全年度共發(fā)生PA用品支出: 67242 月均: 6113

  G:全年度共發(fā)生布草洗滌費: 94092 月均: 8554

  H:全年度共發(fā)生租金: 1940000 月均: 176000

  I:全年度共發(fā)生印刷品、辦公用品、清潔洗滌用品及其它物料用品:279246 月均:25386

  J:全年度其發(fā)生廣告費: 98121 月均:8920

  K:全年度其發(fā)生損耗品:26546/18600000=1.4%(正常范圍)

財務(wù)分析報告8

  一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞在于管理,管理又在于決策,而財務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著(zhù)決策的準確性。由此可以看出,財務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著(zhù)至關(guān)重要的作用,本文通過(guò)分析體系所存在的問(wèn)題,進(jìn)而提出了一些改進(jìn)的措施,希望能夠起到一定的幫助作用。

  1、提高企業(yè)財務(wù)人員對財務(wù)分析的認識

  企業(yè)領(lǐng)導要把財務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段,并建立一套完整的財務(wù)制度,通過(guò)分析來(lái)不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財務(wù)管理重要性作用的依據,不斷的鼓勵財務(wù)人員搞好財務(wù)分析,提高分析的質(zhì)量,從而達到完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目的,為企業(yè)提高經(jīng)濟效益提高有力的保障。

  2、建立科學(xué)合理的財務(wù)制度

  企業(yè)運用科學(xué)合理的財務(wù)制度來(lái)規范財務(wù)分析工作,是一種較好的舉措。目前,一些企業(yè)雖然建立了財務(wù)制度,但還存在一定的缺陷。因此,建立科學(xué)合理的財務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內部設立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)分析崗位,選聘專(zhuān)業(yè)的財務(wù)分析分院,此外,要在財務(wù)制度中明確財務(wù)人員的基本責任和目的,明確財務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無(wú)論是在分析方法上的選擇,還是在指標上的確立,都要有一套科學(xué)和統一的規范,這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財務(wù)分析能力。

  3、加強事先預測和決策的能力

  企業(yè)在過(guò)去傳統的管理模式中,會(huì )計只一味的關(guān)注事后的反映和監督工作,卻完全忽略了事前的預測和決策,這是極其關(guān)鍵的一個(gè)方面。決策時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心力量,關(guān)系著(zhù)整個(gè)企業(yè)的存亡。而科學(xué)的預測又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素,因此,企業(yè)會(huì )計人員應當在事前收集準確的資料,并運用科學(xué)的方法作業(yè)會(huì )計預算,為企業(yè)奠定良好的基礎。

  4、全面提高財務(wù)人員的素質(zhì)

  企業(yè)在設計專(zhuān)門(mén)的財務(wù)分析崗位之外,還要培養專(zhuān)業(yè)的財務(wù)人員,不僅要培養財務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對內和對外報表的財務(wù)分析數據來(lái)源合理的修正能力,使財務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮重要的作用。

  5、加強會(huì )計法和經(jīng)濟法律的協(xié)調

  企業(yè)要不斷的完善違法會(huì )計行為的懲罰機制,把經(jīng)濟法律和會(huì )計法緊密的結合在一起。在信息技術(shù)的條件下,不斷的改進(jìn)會(huì )計的基本工作和推行會(huì )計管理信息化的改革措施,從根本上提高會(huì )計的工作效率和質(zhì)量。

  綜上所述,在現行企業(yè)發(fā)展中,財務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策,提高管理能力,但是其在分析方法、分析報表和分析指標上還存在一定的局限性。因此,企業(yè)應根據自身的實(shí)際情況來(lái)不斷的改進(jìn)財務(wù)分析,使能夠更加完善和合理,從而實(shí)現企業(yè)的財務(wù)管理目標,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

財務(wù)分析報告9

  一、利潤分析:

  (一)集團利潤額增減變動(dòng)分析

  1、利潤額增減變動(dòng)水平分析

 、艃衾麧櫡治:

  一季度公司實(shí)現凈利潤105.36萬(wàn)元,比上年同期減少了55.16萬(wàn)元,減幅34%。

  凈利潤下降原因:一是由于實(shí)現利潤總額比上年同期減少50.5萬(wàn)元,二是由于所得稅稅率增長(cháng),繳納所得稅同比增加4.65萬(wàn)元,其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

 、评麧櫩傤~分析:利潤總額140.48萬(wàn)元,同比上年同期190.98萬(wàn)元減少50.5萬(wàn)元,下降26%。

  影響利潤總額的是營(yíng)業(yè)利潤同比減少67.24萬(wàn)元,補貼收入增加17萬(wàn)元。

 、菭I(yíng)業(yè)利潤分析:營(yíng)業(yè)利潤123.18萬(wàn)元,較上年190.42萬(wàn)元大幅減少,減幅35%。

  主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致,分別減少46.53萬(wàn)元和20.71萬(wàn)元。

 、犬a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤分析:產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤82.95萬(wàn)元同比129.48萬(wàn)元,下降36%。

  影響產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤的有利因素是銷(xiāo)售毛利同比增加162.12萬(wàn)元,增長(cháng)率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬(wàn)元,同比增加208.65萬(wàn)元,增長(cháng)率43.67%。

  期間費用增長(cháng)是導致產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤下降的主要原因。

  由于今年一季度淡季不淡,銷(xiāo)售收入同比增長(cháng)53%,銷(xiāo)售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(cháng)。

  銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用,同比增加額分別是108.31萬(wàn)元、8.32萬(wàn)元和92.19萬(wàn)元,其中銷(xiāo)售費用和財務(wù)費用同比增長(cháng)最快,分別增長(cháng)98%和67%。

 、僧a(chǎn)品銷(xiāo)售毛利分析:一季度銷(xiāo)售毛利769.36萬(wàn)元,銷(xiāo)售毛利較上年增加162.12萬(wàn)元,增長(cháng)率27%;銷(xiāo)售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。

  產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增加2600.20萬(wàn)元,增長(cháng)53%;產(chǎn)品銷(xiāo)售成本同比增加2438.07萬(wàn)元,增長(cháng)57%。

  2、利潤增減變動(dòng)結構分析及評價(jià)

  從20xx年一季度各項財務(wù)成果的構成來(lái)看,產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤占營(yíng)業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營(yíng)業(yè)利潤占收入結構比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構成為1.41%,比上年的3.30%下降1.89%。

  從利潤構成情況上看,盈利能力比上年同期都有下降,各項財務(wù)成果結構下降原因:

 、佼a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤結構下降,主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和三項期間費用結構增長(cháng)所致。

  目前降低產(chǎn)品銷(xiāo)售成本,控制銷(xiāo)售費用、管理費用和財務(wù)費用的增長(cháng)是提高產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤的根本所在。

 、跔I(yíng)業(yè)利潤結構下降的原因除受產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤影響以外,其他業(yè)務(wù)利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。

 、郾酒谝蜓a貼收入為利潤總額結構增加0.25%,是利潤總額增加的有利因素,而營(yíng)業(yè)外收入結構比重下降,營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長(cháng)帶來(lái)不利影響。

  (二)各生產(chǎn)分部利潤分析

  1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠(chǎng))利潤增減變動(dòng)分析:

 、疟静坷麧櫩傤~129.91萬(wàn)元,同比減少48.94萬(wàn)元,下降27.36%。

  利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44.77萬(wàn)元、20.89萬(wàn)元,補貼收入增加17萬(wàn)元,及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0.26萬(wàn)元增減相抵所致。

 、票静慨a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤72.58萬(wàn)元,較上年同期117.35萬(wàn)元減少44.77萬(wàn)元,減幅38.15%。

  其減少的原因是一季度銷(xiāo)售收入的同比增加幅度抵消不了銷(xiāo)售成本和期間費用的增加幅度,造成產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利空間縮小。

  其銷(xiāo)售收入同比增加2312..68萬(wàn)元,增長(cháng)55.97%;而銷(xiāo)售成本、費用增加2357.44萬(wàn)元,成本、費用率增長(cháng)達58.72%。

  其中:產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增加1603.44萬(wàn)元,增長(cháng)70.52%;期間費用增加214.46萬(wàn)元,47.61%。

  2、一季度AY分公司利潤增減變動(dòng)分析:

 、臕Y分公司利潤總額10.56萬(wàn)元,同比減少1.56萬(wàn)元,下降12.91%。

  利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤減少1.75萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0.19萬(wàn)元兩項增減相抵所致。

 、飘a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤10.38萬(wàn)元,較上年同期12.13萬(wàn)元減少1.75萬(wàn)元,減幅14.48%。

  其減少的原因是:由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲,因此產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。

  銷(xiāo)售收入同比增加287.52萬(wàn)元,增長(cháng)38.95%;而銷(xiāo)售成本增加295.09萬(wàn)元,增長(cháng)42.23%;產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利較上年減少7.57萬(wàn)元,減幅19%;期間費用21.53萬(wàn)元,同比減少5.81萬(wàn)元,費用率下降21.25%。

  二、收入分析

  (一)銷(xiāo)售收入結構分析:

  一季度集團完成銷(xiāo)售收入7470.4萬(wàn)元。

  出口NSB、國內銷(xiāo)售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(cháng),按銷(xiāo)售區域劃分:

  1.出口貿易創(chuàng )匯收入602.8萬(wàn)美元,同比增加258.8萬(wàn)美元,增長(cháng)42.9%,折合人民幣銷(xiāo)售收入4340萬(wàn)元,完成年度計劃的31%

  2.國內銷(xiāo)售收入(包括QY分廠(chǎng))2104.7萬(wàn)元,完成年度計劃的19.9%,同比增加649.7萬(wàn)元,增長(cháng)44.6%。

  3.AY分公司PEX材收入1025.7萬(wàn)元,與上期的738.20相比,增加287.5萬(wàn)元,增長(cháng)了38.95%。

  (二)銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售數量與銷(xiāo)售價(jià)格分析

  一季度集團銷(xiāo)售收入中出口銷(xiāo)售、國內銷(xiāo)售、AY分公司在收入結構所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。

  其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大,其對銷(xiāo)售總額、成本總額的影響也最大。

  1、本部一季度因銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量增加影響,銷(xiāo)售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬(wàn)元(含QY分廠(chǎng)),增長(cháng)55.97%;

  2、盡管3月始上調了部分出口產(chǎn)品售價(jià),但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元,因匯率損失影響,一季度(人民幣)銷(xiāo)售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少,因價(jià)格降低影響同比銷(xiāo)售收入減少302.38萬(wàn)元;

  3、本部由于一季度出口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)擴大,因銷(xiāo)售量的變動(dòng)影響同比增加銷(xiāo)售收入1831.83萬(wàn)元。

  (三)銷(xiāo)售收入的賒銷(xiāo)情況分析

  20xx年一季度應收帳款期末余額3768.7萬(wàn)元;與上期的3337萬(wàn)元相比,增加了431.7萬(wàn)元,應收賬款增長(cháng)了12.9%。

  其中:應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬(wàn)元,占7.66%,1-2年的應收賬款3058.3萬(wàn)元,占賒銷(xiāo)總額的92.34%。

  說(shuō)明銷(xiāo)售收入中應收賬款賒銷(xiāo)比重在加大,其中值得注意的是:

 、鸥鞔硖庂d銷(xiāo)收入286.12萬(wàn)元,占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬(wàn)元;

 、拼砩碳稗k事處等賒銷(xiāo)收入20xx.35萬(wàn)元,其不良及風(fēng)險賒銷(xiāo)款872.53萬(wàn)元,占其賒銷(xiāo)收入的43%。

  (不良應收款占28%,風(fēng)險應收款占16%)

  三、成本費用分析

  (一)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本分析

  1.全部銷(xiāo)售成本完成情況分析

  集團全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本6701.09萬(wàn)元,較上年同期2438.07萬(wàn)元增長(cháng)57%。

  其中:

 、懦隹诋a(chǎn)品銷(xiāo)售成本3877.22萬(wàn)元,占成本總額的57.9%,同比增加1603.44萬(wàn)元,增長(cháng)71%,其成本增長(cháng)率大大高于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本總體增長(cháng)水平(14%=71%-57%);

 、票静繃鴥犬a(chǎn)品銷(xiāo)售成本1830.05萬(wàn)元,占成本總額的27.3%,同比上年增加539.54萬(wàn)元,增長(cháng)42%;說(shuō)明國內產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(cháng)率低于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(cháng)率(15%=42%-57%);

 、茿Y分公司產(chǎn)品銷(xiāo)售成本993.81萬(wàn)元,同比698.72萬(wàn)元,增加295.08萬(wàn)元,增長(cháng)42.23%,占成本總額的14.8%;其銷(xiāo)售成本占收入結構的96.89%,同比上年增長(cháng)0.22%

  2、各銷(xiāo)售區域產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對總成本的影響:

 、 出口產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對總成本的影響66%。

 、趪鴥蠕N(xiāo)售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。

 、 AY分公司銷(xiāo)售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。

  一季度由于成本增長(cháng)影響,出口產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利率同比下降2%,這是銷(xiāo)售毛利率下降的主因。

  國內產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增長(cháng)1%,成本并沒(méi)有同比例增加。

財務(wù)分析報告10

  (一)財務(wù)分析報告按其內容、范圍不同,可分為綜合分析報告,專(zhuān)題分析報告和簡(jiǎn)要分析報告

  1.綜合分析報告

  綜合分析報告又稱(chēng)全面分析報告,是企業(yè)依據資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、會(huì )計報表附表、會(huì )計報表附注及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、財務(wù)和經(jīng)濟活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內在聯(lián)系,運用一定的科學(xué)分析方法,對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征,利潤實(shí)現及其分配情況。

  資金增減變動(dòng)和周轉利用情況,稅金繳納情況,存貨、固定資產(chǎn)等主要財產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等變動(dòng)情況及對本期或下期財務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項做出客觀(guān)、全面、系統的分析和評價(jià),并進(jìn)行必要的科學(xué)預測而形成的書(shū)面報告。

  它具有內容豐富、涉及面廣,對財務(wù)報告使用者做出各項決策有深遠影響的特點(diǎn)。

  它還具有以下兩方面的作用:

  (1)為企業(yè)的重大財務(wù)決策提供科學(xué)依據。

  由于綜合分析報告幾乎涵蓋了對企業(yè)財務(wù)計劃各項指標的對比、分析和評價(jià),能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果和財務(wù)狀況一目了然,及時(shí)反映出存在的問(wèn)題,這就給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者做出當前和今后的財務(wù)決策提供了科學(xué)依據。

  (2)全面、系統的綜合分析報告,可以作為今后企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析的重要歷史參考資料。

  綜合分析報告主要用于半年度、年度進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)撰寫(xiě)。

  撰寫(xiě)時(shí)必須對分析的`各項具體內容的輕重緩急做出合理安排,既要全面,又要抓住重點(diǎn)。

  2.專(zhuān)題分析報告

  專(zhuān)題分析報告又稱(chēng)單項分析報告,是指針對某一時(shí)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的某些關(guān)鍵問(wèn)題、重大經(jīng)濟措施或薄弱環(huán)節等進(jìn)行專(zhuān)門(mén)分析后形成的書(shū)面報告。

  它具有不受時(shí)間限制、一事一議、易被經(jīng)營(yíng)管理者接受、收效快的特點(diǎn)。

  因此,專(zhuān)題分析報告能總結經(jīng)驗,引起領(lǐng)導和業(yè)務(wù)部門(mén)重視所分析的問(wèn)題,從而提高管理水平。

  專(zhuān)題分析的內容很多,比如關(guān)于企業(yè)清理積壓庫存,處理逾期應收帳款的經(jīng)驗,對資金、成本、費用、利潤等方面的預測分析,處理母子公司各方面的關(guān)系等問(wèn)題均可進(jìn)行專(zhuān)題分析,從而為各級領(lǐng)導做出決策提供現實(shí)的依據。

  3.簡(jiǎn)要分析報告

  簡(jiǎn)要分析報告是對主要經(jīng)濟指標在一定時(shí)期內,存在的問(wèn)題或比較突出的問(wèn)題,進(jìn)行概要的分析而形成的書(shū)面報告。

  簡(jiǎn)要分析報告具有簡(jiǎn)明扼要、切中要害的特點(diǎn)。

  通過(guò)分析,能反映和說(shuō)明企業(yè)在分析期內業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基本情況,企業(yè)累計完成各項經(jīng)濟指標的情況并預測今后發(fā)展趨勢。

  主要適用于定期分析,可按月、按季進(jìn)行編制。

  (二)財務(wù)分析報告按其分析的時(shí)間,可分為定期分析報告與不定期分析報告兩種

  1.定期分析報告

  定期分析報告一般是由上級主管部門(mén)或企業(yè)內部規定的每隔一段相等的時(shí)間應予編制和上報的財務(wù)分析報告。

  如每半年、年末編制的綜合財務(wù)分析報告就屬定期分析報告。

  2.不定期財務(wù)分析報告

  不定期分析報告,是從企業(yè)財務(wù)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要出發(fā),不做時(shí)間規定而編制的財務(wù)分析報告。

  如上述的專(zhuān)題分析報告就屬于不定期分析報告。

財務(wù)分析報告11

  財務(wù)分析報告(本文主要指內部管理報告)是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。然而要寫(xiě)出一份高質(zhì)量的財務(wù)分析報告并非易事。筆者認為,撰寫(xiě)財務(wù)報告以下六點(diǎn)值得注意:

  一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象(內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導)及報告分析的范圍。報告閱讀對象不同,報告的寫(xiě)作應因人而異。比如,提供給財務(wù)部領(lǐng)導可以專(zhuān)業(yè)化一些,而提供給其它部門(mén)領(lǐng)導尤其對本專(zhuān)業(yè)相當陌生的領(lǐng)導的報告則要力求通俗一些;同時(shí)提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫(xiě)作時(shí)準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿(mǎn)足不同閱讀者的需要。再如,報告分析的范圍若是某一部門(mén)或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個(gè)集團公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問(wèn)題面面俱到,集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析即可。

  二、了解讀者對信息的需求,充分領(lǐng)會(huì )領(lǐng)導所需要的信息是什么。記得有一次與業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財務(wù)分析報告,內容很多,寫(xiě)得也很長(cháng),應該說(shuō)是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來(lái)的分析報告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的,可事實(shí)上呢?問(wèn)題出在哪?我認為,寫(xiě)好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。

  三、報告寫(xiě)作前,一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。財務(wù)分析報告的框架具體如下:報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應的改進(jìn)措施!皥蟾婺夸洝备嬖V閱讀者本報告所分析的內容及所在頁(yè)碼:“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關(guān)注的問(wèn)題事先做出說(shuō)明,旨在引起領(lǐng)導高度重視:“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮,一定要言簡(jiǎn)意賅,點(diǎn)到為止。無(wú)論是“重要提示”,還是“報告摘要”,都應在其后標明具體分析所在頁(yè)碼,以便領(lǐng)導及時(shí)查閱相應分析內容。以上三部分非常必要,其目的是,讓領(lǐng)導們在最短的時(shí)間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項!皢(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應的改進(jìn)措施”一方面是對上期報告中問(wèn)題執行情況的跟蹤匯報,同時(shí)對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領(lǐng)導留下深刻印象。

  “具體分析”部分,是報告分析的核心內容!熬唧w分析”部分的寫(xiě)作如何,關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫(xiě)得很精彩,首要的是要有一個(gè)好的分析思路。例如:某集團公司下設四個(gè)二級公司,且都為制造公司。財務(wù)報告的分析思路是:總體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析;在每一部分里,按本月分析—本年累計分析展開(kāi);再往下按盈利能力分析—銷(xiāo)售情況分析—成本控制情況分析展開(kāi)。如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內部都存在著(zhù)緊密的勾稽關(guān)系。

  四、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結合,深刻領(lǐng)會(huì )財務(wù)數據背后的業(yè)務(wù)背景,切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題。財務(wù)人員在做分析報告時(shí),由于不了解業(yè)務(wù),往往閉門(mén)造車(chē),并由此陷入就數據論數據的被動(dòng)局面,得出來(lái)的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要強調的一點(diǎn)是:各種財務(wù)數據并不僅僅地通常意義上數字的簡(jiǎn)單拼湊和加總。每一個(gè)財務(wù)數據背后都寓示著(zhù)非常生動(dòng)的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務(wù)分析人員通過(guò)對業(yè)務(wù)的了解和明察,并具備對財務(wù)數據敏感性的職業(yè)判斷,即可判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規性,由此寫(xiě)出來(lái)的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有用的決策信息。財務(wù)數據畢竟只是一個(gè)中介(是對各樣業(yè)務(wù)的如實(shí)反映,或稱(chēng)之為對業(yè)務(wù)的映射),因而財務(wù)數據為對象的分析報告就數據論數據,報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫,對決策的“有用性”自然就難以談起。

  五、財務(wù)分析報告的分析手法。如何才能將報告寫(xiě)活并有自己的特色?這里僅介紹本人在報告寫(xiě)作過(guò)程中幾點(diǎn)所悟:

 。ㄒ唬┓治鲆裱町悺蚍治觥ㄗh措施原則。因為撰寫(xiě)財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問(wèn)題、揭示問(wèn)題上,而是要通過(guò)對問(wèn)題的深入分析,提出合理可行的解決辦法,真正擔負起“財務(wù)參謀”的重要角色。唯此,報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。

 。ǘ⿲唧w問(wèn)題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如,某公司有36個(gè)駐外機構,為分析各駐外機構某月費用控制情況和工作效率,我們以“人均差旅費”作為評價(jià)指標之一。在分析時(shí),我們采用比較分析法(本月與上月比較)從增長(cháng)額(絕對數)、增長(cháng)率(相對數)兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構,我們分別對費用增長(cháng)前十位(定義為集合a)及增長(cháng)率前十位(定義為集合b)的駐外機構進(jìn)行了排名,并定義集合c=a∩b,則集合c中駐外機構將是我們重點(diǎn)分析的對象之一,這就是“交集原則”。然而,交集原則并有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外機構,為此“重要性原則”顯得必不可少。在運用交集原則時(shí),頭腦中要有重要性原則的意識;在運用重要性原則時(shí),同樣少有了閃集思想?偠灾,財務(wù)分析人員要始終“抓重點(diǎn)問(wèn)題、主要問(wèn)題”,在辯證法上體現為兩點(diǎn)論基礎上的重點(diǎn)論。

 。ㄈ﹩(wèn)題集中點(diǎn)法亦可稱(chēng)之為焦點(diǎn)映射法。這種分析手法主要基于以下想法:在各部分分析中,我們已從不同角度對經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行了零散分析。這些問(wèn)題點(diǎn)猶如一張映射表,左邊是不同的分析角度,右邊是存在問(wèn)題的部門(mén)可費用項目。每一個(gè)分析角度可能映射一個(gè)部門(mén)或費用項目,也可能是多個(gè)部門(mén)或費用項目。由于具體到各部分中所分析出來(lái)的問(wèn)題點(diǎn)還不系統,因而給領(lǐng)導留下的印象比較散亂,重點(diǎn)問(wèn)題不突出;而領(lǐng)導通過(guò)月度分析報告,意在抓幾個(gè)重點(diǎn)突出的問(wèn)題就達到目地了。故而財務(wù)分析人員一方面在具體分析時(shí),要有意識地知道本月可能存在的重點(diǎn)問(wèn)題(在數據整理時(shí)具有對財務(wù)數據敏感性的財務(wù)分析人員能感覺(jué)到本月可能存在的重大異常情況),另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個(gè)焦點(diǎn)性問(wèn)題

  六、分析過(guò)程中應注意的其它問(wèn)題。

 。1)對公司政策尤其是近期來(lái)公司大的方針政策有一個(gè)準確的把握,在吃透公司政策精神的前提下,在分析中還應盡可能地立足當前,瞄準未來(lái),以使分析報告發(fā)揮“導航器”作用;

 。2)財務(wù)人員在平時(shí)的工作當中,應多一點(diǎn)了解國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。因為,公司最終面對地是復雜多變的市場(chǎng),在這個(gè)大市場(chǎng)里,任何宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會(huì )或多或少地影響著(zhù)公司的競爭力甚至決定著(zhù)公司的命運;

 。3)勿輕意下結論。財務(wù)分析人員在報告中的所有結論性詞語(yǔ)對報告閱讀者的影響相當之大,如果財務(wù)人員在分析中草率地下結論,很可能形成誤導。如目前在國內許多公司里核算還不規范,費用的實(shí)際發(fā)生期與報銷(xiāo)期往往不一致,如果財務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差,則很容易得出錯誤的結論;

 。4)分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡(jiǎn)明、精練,避免口語(yǔ)化、冗長(cháng)化。

財務(wù)分析報告12

  一、國內金融企業(yè)財務(wù)分析中存在的問(wèn)題

  (一)對金融分析作用認識不足

  第一,對財務(wù)分析的作用認識不夠,實(shí)際工作開(kāi)展得不夠深入,致使財務(wù)分析目的難以實(shí)現。部分金融企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中,領(lǐng)導將工作重心放在金融產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)方面,對財務(wù)管理重視不足。在管理過(guò)程中,不認可財務(wù)分析是實(shí)現良好管理重要手段,致使財務(wù)分析不能正常開(kāi)展,也沒(méi)有充分發(fā)揮實(shí)際效果。第二,財務(wù)分析職責不明。部分金融企業(yè)只是將財務(wù)分析當成財務(wù)管理的簡(jiǎn)單分支,認為僅僅將財務(wù)指標套入公式即可,造成財務(wù)分析過(guò)于機械化和程序化。財務(wù)分析也不僅僅屬于分析人員職責,更應屬于企業(yè)各大經(jīng)營(yíng)部門(mén)的共同使命。第三,在財務(wù)分析制度建設方面,部分制度存在與實(shí)際不符的現象,在制度實(shí)施階段也難以得到有效的貫徹落實(shí)。

  (二)財務(wù)分析人員缺乏財務(wù)指標方面的理性分析

  常見(jiàn)財務(wù)分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趨勢分析法等,但是財務(wù)報表分析過(guò)程中,一般僅僅是定量分析,定量分析過(guò)程中通常不能考慮分析指標邏輯特點(diǎn),而是一味進(jìn)行財務(wù)指標計算,這樣分析結果不能有效體現金融企業(yè)實(shí)際狀況,也不利于決策者制定良好決策,財務(wù)分析難以發(fā)揮真正指導作用。部分財務(wù)分析人員僅僅將財務(wù)指標結果同正常數值加以對比,雖然發(fā)現數值存在偏差,但不能進(jìn)行理性分析、找出財務(wù)指標問(wèn)題的根源,從而使指標分析不具實(shí)效,同時(shí)也不利于財務(wù)分析朝著(zhù)正確方向發(fā)展。

  (三)財務(wù)分析所用資料具有局限性

  第一,財務(wù)資料存在時(shí)效性特點(diǎn)。財務(wù)報表提供有關(guān)數據資料,全部屬于金融企業(yè)以往生產(chǎn)的財務(wù)狀況,對于判斷未來(lái)趨勢,存在一定參考價(jià)值,但是不一定絕對合理。第二,部分財務(wù)資料不具備真實(shí)性,或者資料不夠完備和具體,難以對金融企業(yè)財務(wù)狀況充分反映,從而容易出現財務(wù)分析可靠度不高的情況。第三,資料不完備不利于財務(wù)分析工作有效開(kāi)展。第四,財務(wù)資料數據不具備可比性。因此,金融企業(yè)在不同階段進(jìn)行分析過(guò)程中,通常較多時(shí)候不具備實(shí)際意義。此外,部分企業(yè)存在盲目追求利益而提供不實(shí)資料等現象,致使財務(wù)分析真實(shí)性大大降低。

  二、加強金融企業(yè)財務(wù)分析的具體措施

  (一)正確定位財務(wù)分析

  金融企業(yè)需不斷加強關(guān)于財務(wù)分析工作認識,對財務(wù)分析加以科學(xué)定位。企業(yè)領(lǐng)導應以身作則,始終將財務(wù)分析擺在重要位置,并將其當成企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的重要策略、企業(yè)管理過(guò)程中的關(guān)鍵手段。管理人員應積極貫徹落實(shí)相應財務(wù)制度,力求通過(guò)科學(xué)財務(wù)分析工作,使企業(yè)管理效率得到充分提高。財務(wù)人員也需要加強重視,并明晰財務(wù)分析在整個(gè)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的戰略地位。只有通過(guò)不斷努力,將財務(wù)分析工作真正落實(shí),使分析質(zhì)量得到充分保障,才能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)不斷改善,并真正有助于企業(yè)自身實(shí)現經(jīng)濟效益的增長(cháng)。

  (二)完善金融財務(wù)報告體系與制度

  金融企業(yè)需從財務(wù)報告方面著(zhù)手,對財務(wù)指標加以科學(xué)分析,力求使財務(wù)報告逐漸完善,并最終成為完整報告體系。對于財務(wù)指標方面的分析,要真正深入實(shí)際,提出建設性意見(jiàn)。金融企業(yè)還應加強制度建設,通過(guò)制度形成約束及規范,并促進(jìn)財務(wù)分析得以落實(shí)實(shí)施,F階段來(lái)說(shuō),部分企業(yè)雖然致力于加強制度建設,但是制度仍然不夠完善。企業(yè)應從崗位設置著(zhù)手,力求實(shí)現崗位的合理性。金融企業(yè)開(kāi)展財務(wù)分析過(guò)程中,應由專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行負責。金融企業(yè)財務(wù)制度需力求明確,包括財務(wù)分析該如何開(kāi)展,財務(wù)分析將達到何種目的等,同時(shí)將財務(wù)人員責任明確到位。在制度方面,不斷加強制度建設,同時(shí)還應嚴抓工作質(zhì)量,并提出相對明確要求。金融企業(yè)在制定財務(wù)分析指標、選擇財務(wù)分析方法等過(guò)程中,還應加強統一規范性,力求實(shí)現科學(xué)。

  (三)提高財務(wù)分析人員的素質(zhì)

  金融企業(yè)還需從財務(wù)人員素質(zhì)方面著(zhù)手,嚴抓素質(zhì)問(wèn)題,這樣才能充分符合實(shí)際工作需求,并能使財務(wù)分析充分落實(shí)。企業(yè)應加強人員定崗,并注重加強對于財務(wù)分析人員崗位培訓工作。金融企業(yè)應加強人才培養,建立完善人才培養機制,并注重引入高學(xué)歷人才,使財務(wù)人員能力得到大幅度提高,這樣才能將財務(wù)報表等工作做好,并對涉及財務(wù)方面數據加以科學(xué)有效分析,同時(shí)能對數據進(jìn)行有效修正。金融企業(yè)除注重加強其專(zhuān)業(yè)能力外,也應促進(jìn)其綜合素質(zhì)不斷提高,使財務(wù)人員養成良好責任意識,并能認真履行自身的工作職責,避免工作過(guò)程中出現弄虛作假等不合理現象,這樣才能真正將財務(wù)分析工作做好,并能有助于企業(yè)實(shí)現良好管理。

  (四)將金融財務(wù)分析與現實(shí)情況結合

  金融財務(wù)分析應力求實(shí)際,并同現實(shí)進(jìn)行結合,這樣才能與實(shí)際情況相符。只有報表資料充分符合實(shí)際,才能有助于金融企業(yè)財務(wù)分析工作順利進(jìn)行,并能保障編寫(xiě)方面的真實(shí)性。財務(wù)分析人員應充分發(fā)揮自身專(zhuān)業(yè)特長(cháng),綜合多方面角度考慮,注重多種方法實(shí)際應用,力求實(shí)現財務(wù)分析具有真憑實(shí)據。金融財務(wù)分析工作應使財務(wù)分析報告真正具有參考價(jià)值,起到建設性作用。財務(wù)分析人員需不斷加強實(shí)際調查,真正深入到實(shí)際,這樣才能有助于及時(shí)找出經(jīng)營(yíng)方面不足,并針對不足之處加以改正。也只有深入實(shí)際,才能使財務(wù)分析工作有的放矢地進(jìn)行,并能真正注重實(shí)效,真正反映出實(shí)際問(wèn)題,有針對性提出建議。

  三、結語(yǔ)

  目前來(lái)說(shuō),金融企業(yè)面臨經(jīng)濟環(huán)境不容樂(lè )觀(guān),只有注重財務(wù)分析,將財務(wù)分析得以貫徹落實(shí),并將財務(wù)分析質(zhì)量做到最好,才能充分滿(mǎn)足當前市場(chǎng)需要。為此,金融企業(yè)應充分意識自身面臨不足,并采取針對性措施進(jìn)行解決,這樣才能使財務(wù)分析充分起到實(shí)效,并有利于企業(yè)實(shí)現良好經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

財務(wù)分析報告13

  本學(xué)期我們學(xué)習了財務(wù)報表分析課,財務(wù)報表分析作為一門(mén)綜合課程,財務(wù)報表作為公司披露基本信息的主要渠道,不僅反映了公司經(jīng)營(yíng)情況,對經(jīng)營(yíng)者決策起到衡量參考作用,也是以會(huì )計特有語(yǔ)言描述公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流動(dòng)情況,使企業(yè)各利益相關(guān)者理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程及其結果的重要手段和工具,在衡量監督上起到至關(guān)重要的作用。但本課程絕非是對上述學(xué)科機械和簡(jiǎn)單的組合而成,在學(xué)習的過(guò)程中借用其他學(xué)科知識,在應用中不斷積累經(jīng)驗和創(chuàng )新,這些創(chuàng )新和經(jīng)驗又不斷豐富著(zhù)課程本身。

  財務(wù)報表分析是在對過(guò)去經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)評價(jià)基礎上,衡量當前財務(wù)狀況,從而形成對未來(lái)趨勢的預測。其內涵是幫助報表使用者通過(guò)財務(wù)報表獲取與公司有關(guān)的信息,進(jìn)而進(jìn)行投資決策的一種系統性方法,中心問(wèn)題是分析與評價(jià)公司的償債能力和盈利能力。這兩大財務(wù)能力的分析與評價(jià)構成財務(wù)報表分析的基本內容。

  這門(mén)課程主要關(guān)注:企業(yè)的財務(wù)報表反映的經(jīng)濟活動(dòng)是真的還是假的;企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成績(jì)是變好了還是變差了;持有某個(gè)企業(yè)的股票或者債權風(fēng)險有多大;企業(yè)的未來(lái)會(huì )走向何方;如何了解企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性;如何閱讀審計意見(jiàn);如果沒(méi)有附現金流量表;如何通過(guò)報表之間的內在關(guān)系去勾畫(huà)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金流動(dòng)情況等。針對不同的目標,形成了不同結構、不同層次的分析方法。

  現行《會(huì )計法》要求上市公司披露的財務(wù)報告內容包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表和會(huì )計報表附注等,各會(huì )計報表間的鉤稽關(guān)系是財務(wù)會(huì )計中重點(diǎn)研究的內容,而面對繁雜龐大的財務(wù)數據,如何運用這些數據有效評價(jià)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和財務(wù)狀況,則是財務(wù)報表分析課程所關(guān)注的。

  在明確計算方向后,第二步便是要挑出合適的計算公式或方法,來(lái)得出結論。財務(wù)報表分析課程最常用的方法是比較法,橫向比較和縱向比較是最基礎的也是最有效的,而比較的內容除了金額數量上的絕對值之外,最常見(jiàn)的是比率分析,這就要求學(xué)生必須具備扎實(shí)的基本功,對財務(wù)比率原理和計算方法爛熟于心。

  這里所指的豐富知識不僅指財務(wù)知識,也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經(jīng)濟交易的復雜性和多樣性對會(huì )計從業(yè)人員,尤其是對具有專(zhuān)業(yè)資格認證的注冊會(huì )計師提出了更高的要求——需要涉獵各方面知識,將微觀(guān)知識與宏觀(guān)經(jīng)濟相結合。這一點(diǎn)反映在財務(wù)報表分析中也是很重要的。

  同時(shí),隨著(zhù)各種知識的擴展并融會(huì )貫通,我們能夠發(fā)現財務(wù)報表中內容相當豐富,簡(jiǎn)單的財務(wù)背后蘊含著(zhù)生動(dòng)的經(jīng)濟交易,對于我們加強對財務(wù)報表認識、挖掘財務(wù)報表信息大有幫助。

  通過(guò)以上分析,財務(wù)報表學(xué)習這門(mén)課程在會(huì )計專(zhuān)業(yè)里是一門(mén)集大成的課程,它對學(xué)生綜合素質(zhì)提出了很高要求,把它放在大二下學(xué)期來(lái)學(xué)習,也是基于這點(diǎn)考慮的。它是對財務(wù)會(huì )計知識的整合,其反映出的會(huì )計思想和會(huì )計方法是對學(xué)生專(zhuān)業(yè)知識的綜合反映和全面檢驗。因此,學(xué)習這門(mén)課學(xué)習的不僅是基本方法和常規技巧,更重要的是學(xué)習其滲透出來(lái)的會(huì )計理念和職業(yè)技能,是從課本到實(shí)際的有效跳板。

財務(wù)分析報告14

  一年來(lái),xxx農村信用社緊緊圍繞縣信用聯(lián)社工作思路,緊扣增效、發(fā)展的主旋律,突出一個(gè)“早”字,狠抓一個(gè)“實(shí)”字,關(guān)鍵一個(gè)“干”字,各項業(yè)務(wù)取得突破性進(jìn)展,儲蓄存款大幅度上升,不良資產(chǎn)下降,經(jīng)營(yíng)效益明顯改觀(guān)。具體分析如下:

  一、業(yè)務(wù)狀況

  1、資產(chǎn)及其構成。各項資產(chǎn)余額 萬(wàn)元,其中存放央行 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %;存放同業(yè)及聯(lián)行 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %;拆放同業(yè) 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %;各項貸款 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %;長(cháng)期投資 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %;其他非生息資產(chǎn) 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %。

  2、負債及其構成。 各項負債余額為 萬(wàn)元,其中同業(yè)及聯(lián)行存放款項 萬(wàn)元,占負債總額的 %;同業(yè)拆出 萬(wàn)元,總負債總額的 %;各項存款余額為 萬(wàn)元,占負債總額的 %;其他非生息負債余額為 萬(wàn)元,占負債總額的2%。

  3、所有者權益及其構成。

  所有者權益為 萬(wàn)元,其中歷年虧損達 萬(wàn)元,本年盈余 萬(wàn)元。

  4、本期損益狀況。

 。1)各項收入及其構成。本期實(shí)現收入 萬(wàn)元,同比增收 萬(wàn)元,增幅 %。其中,利息收入 萬(wàn)元,占總收入的 %,同比增收 萬(wàn)元,增幅 %;金融機構往來(lái)收入 萬(wàn)元,占總收入的 %,同比增收 萬(wàn)元,增幅 %;其他收入 萬(wàn)元,同比減收 萬(wàn)元,減幅 %。

 。2)各項支出及其構成。本期支出 萬(wàn)元,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %。其中,利息支出 萬(wàn)*<支出總額擔 %,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;金融機構往來(lái)支出 萬(wàn)元,占支出總額的 %,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;手續費支出 萬(wàn)元,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;營(yíng)業(yè)費用 萬(wàn)元,占支出總額的 %,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;其他營(yíng)業(yè)支出 萬(wàn)元,占支出總額的 %,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;營(yíng)業(yè)稅金及附加 萬(wàn)元,占支出總額的 %,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;營(yíng)業(yè)外支出 萬(wàn)元,同比增支 萬(wàn)元。

 。3)利潤狀況。本期收支軋差盈余 萬(wàn)元,同比增盈 萬(wàn)元。

  二、本期財務(wù)執行特點(diǎn)

  1、存貸規模均衡擴張,業(yè)務(wù)發(fā)展潛力十足,工作報告《財務(wù)分析報告模板》。止本期末,各項貸款累放 萬(wàn)元,累收 萬(wàn)元,凈投放 萬(wàn)元,余額為 萬(wàn)元,占年度計劃的 %,比年初增長(cháng) %;各項存款比年初凈增 萬(wàn)元,余額為 萬(wàn)元,占年度計劃的 %,比年初增長(cháng) %,存貸比例自年初始一直保持在 %。從上述數據比較分析,可以看出20xx年 工作做到了“一盤(pán)棋”格局,整體推進(jìn),整體發(fā)展,各項業(yè)務(wù)均衡發(fā)展,均衡擴張,為后期業(yè)務(wù)發(fā)展打下了夯實(shí)的基礎。

  2,狠抓收入主渠道。今年來(lái),不良資產(chǎn)急劇下降,資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。今年來(lái),一是 下重手,出重拳,視盤(pán)活不良資產(chǎn)為信用社生存之本。全年將不良資產(chǎn)在年初的基礎上下壓了 個(gè)百分點(diǎn)。二是合理匡算資金頭寸,為暫時(shí)富余資金找出路,主要是積極爭取上存定期存款,取得相對高額回報,同比增收 萬(wàn)元。

  3、增收節支效果顯著(zhù),綜合費用明顯下降。全體員工新年伊始,牢樹(shù)過(guò)緊日子的思想,克難奮進(jìn)、真抓實(shí)干。從內控制度做起,一是修訂與增收節支相配套的財務(wù)管理辦法,二是從領(lǐng)導、員工做起進(jìn)一步規范辦事作風(fēng)、樹(shù)立勤儉辦社的工作作風(fēng),率先垂范,從績(jì)效考核兌現,進(jìn)一步完善工資考核,充分調動(dòng)員工的積極性,杜絕吃大鍋飯現象。

  4、核算意識不斷增強,防微杜漸謹慎經(jīng)營(yíng)。嚴格執行財務(wù)政策,做到科學(xué)核算,從嚴管理、從嚴把關(guān),做到應收盡收,能省則省,不放過(guò)一分錢(qián)的收入,不浪費一分錢(qián)的支出。尤其在各種費用的計提上,做到計算準確,防微杜漸,例如在應付利息、呆帳準備、累計折舊的計提上,做到真實(shí)準確。在存款利率較低的現狀下,應付利息備付率一直保持在 %的水平上。

  三、本期財務(wù)存在的不足

  1、負債成本仍居高不下,沒(méi)有明顯改觀(guān)

  2、代辦收入微不足道。 目前 開(kāi)辦的代辦業(yè)務(wù)以及開(kāi)辦的電子匯兌等業(yè)務(wù),但,由于受多種因素而代辦中間業(yè)務(wù)手續費的收入卻了了無(wú)際。

  四、建議

  1、積極抓好中間業(yè)務(wù),向中間業(yè)務(wù)要效益。既要抓好中間業(yè)務(wù)的存量沉淀工作,改善負債結構,向低成本負債要效益;又要根據代辦業(yè)務(wù)收費標準收取中間業(yè)務(wù)手續費,拓展收入渠道。

  2、嚴格執行內控制度,強化監督機制。保障外延與內涵同步發(fā)展。

  3、搞好直接經(jīng)營(yíng)效益的同時(shí),防止基礎工作質(zhì)量退化。尤其是會(huì )計基礎工作的管理、培訓和再加強、再監督工作。

財務(wù)分析報告15

  一、匯編企業(yè)戶(hù)數

  本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶(hù),其中:國有及國有控股企業(yè)19戶(hù),較上年20戶(hù)減少1戶(hù),集體企業(yè)38戶(hù),較上年37戶(hù)增加1戶(hù)。

  二、主要財務(wù)指標完成情況

  (一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值

  xx年,市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元,較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元,下降16.93%。

  其中:

  19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬(wàn)元,生產(chǎn)型企業(yè)12戶(hù),xx佛慈制藥股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬(wàn)元,列全市第一。

  xx機床廠(chǎng)完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬(wàn)元,xx藍天浮法玻璃股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬(wàn)元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元,xx真空設備有限完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元,以上企業(yè)列全市2—5名。

  工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:xx塑料包裝材料有限完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元,xx沙井驛建材有限完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元,xx水泵總廠(chǎng)完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元,xx蘭量工具股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。

  38戶(hù)集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元,生產(chǎn)型企業(yè)15戶(hù),其中:xx高壓閥門(mén)有限完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元,列全市第一。

  xx晶亮玻璃有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元,xx蘭塑薄膜有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元,xx蘭塑管材有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元,xx宏建建材有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元,以上五戶(hù)企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元,占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %。

  工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:xx聯(lián)合重工有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元,xx中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元,xx輕工業(yè)機械有限責任1650萬(wàn)元,xx商通工業(yè)鍋爐制造有限1393萬(wàn)元。

  xx年,市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元,其中:國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元,占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬(wàn)元,占24.04%。

  完成工業(yè)增加值在20xx萬(wàn)元以上的企業(yè)有:xx高壓閥門(mén)有限完成7358萬(wàn)元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任完成4335萬(wàn)元,xx晶亮玻璃有限責任完成4110萬(wàn)元,xx機床廠(chǎng)完成3682萬(wàn)元,xx真空設備有限責任完成2905萬(wàn)元。

  (二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  xx年,市級工業(yè)企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元,較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元,增長(cháng)0.02%。

  其中:

  19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元,較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元,下降0.02%。

  其中:減幅最為明顯的是xx蘭量工具股份有限,該實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元,較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元,下降56.10%。

  減幅在10%以上的企業(yè)有:xx水泵總廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元,較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元,下降22.24%;xx藍天浮法玻璃股份有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元,較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元,下降15.17%;xx美高鞋業(yè)有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元,較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元,下降13.01%;xx機床廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元,較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元,下降12.17%。

  增長(cháng)幅度最大的是xx模具廠(chǎng),本年實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元,較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元,增長(cháng)5.35倍。

  不同程度增長(cháng)的企業(yè)還有:xx沙井驛建材有限主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元,較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元,增長(cháng)36.73%;xx減速機廠(chǎng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元,較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元,增長(cháng)35.44%;xx煤炭有限責任主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元,較上年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元,增長(cháng)14.52%。

  相反,一些有規模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長(cháng)的企業(yè)增長(cháng)幅度卻很小,如:xx佛慈制藥股份有限增長(cháng)0.06%;xx市國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限增長(cháng)0.05%;xx鍋爐制造有限增長(cháng)0.09%;xx真空設備有限責任增長(cháng)0.04%。

  37戶(hù)集體企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元,較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元,增長(cháng)0.07%。

  其中:增幅最為明顯的是xx三新包裝有限責任,該企業(yè)xx年實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元,較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元,增長(cháng)36.15倍。

  增長(cháng)1倍以上的企業(yè)還有:xx宏豐電鍍有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元,較上年同期15萬(wàn)元增加81萬(wàn)元,增長(cháng)5.25倍;xx蘭塑薄膜有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元,較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元,增長(cháng)1.62倍;xx市彩印彩畫(huà)工藝廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元,較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元,增長(cháng)1.37倍;xx恒源商貿有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元,較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元,增長(cháng)1.2倍;xx鐘山包裝容器有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元,較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元,增長(cháng)1.14倍;xx宏建建材集團有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元,較上年同期20xx萬(wàn)元增加20xx萬(wàn)元,增長(cháng)1.05倍。

  增長(cháng)25%以上的企業(yè)還有:xx利仁標牌有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元,較上年同期28元增加19萬(wàn)元,增長(cháng)71.08%;xx敦煌文化用品有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元,較上年同期4元增加3萬(wàn)元,增長(cháng)62.9%;xx中興科技實(shí)業(yè)有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元,較上年同期427元增加214萬(wàn)元,增長(cháng)50%;xx輕工業(yè)機械有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元,較上年同期1211元增加547萬(wàn)元,增長(cháng)45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元,較上年同期105元增加41萬(wàn)元,增長(cháng)38.42%;xx大慶家具有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元,較上年同期326元增加87萬(wàn)元,增長(cháng)26.71%;xx金駝實(shí)業(yè)有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元,較上年同期190元增加48萬(wàn)元;增長(cháng)25.65%。

  不同程度下降的企業(yè)有:xx金鑫工藝美術(shù)廠(chǎng)下降44.14%;xx塑料六廠(chǎng)下降33.79%;永登藍天石英砂有限下降30.2%;xx五一機器廠(chǎng)下降25.07%;xx蘭木家具有限責任下降23.63%;xx富星工貿有限責任下降22.50%。

  (三)利潤總額

  xx年,市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤總額5947萬(wàn)元,較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元,增長(cháng)2.81倍。

  盈利企業(yè)28戶(hù),虧損企業(yè)29戶(hù)。

  其中:

  19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤4943萬(wàn)元,較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元,增長(cháng)2.16倍。

  盈利企業(yè)12戶(hù),盈利總額6192萬(wàn)元;虧損企業(yè)7戶(hù),虧損總額1249萬(wàn)元。

  盈利企業(yè)中:xx減速機廠(chǎng)增幅最高,本年實(shí)現利潤103萬(wàn)元,較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元,增長(cháng)542.18倍,列全市第一。

  xx沙井驛建材有限盈利260萬(wàn)元,較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(cháng)7.78倍,列全市第二;xx弘昌照明電器有限責任盈利2萬(wàn)元,較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(cháng)1.71倍,列全市第三。

  另外,xx佛慈制藥股份有限盈利4061萬(wàn)元,較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元,增長(cháng)54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任盈利382萬(wàn)元,較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元,增長(cháng)13.87%;xx塑料工業(yè)總盈利14萬(wàn)元,較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元,增長(cháng)12.62%。

  盈利企業(yè)中有2戶(hù)企業(yè)較上年同期扭虧為盈,分別是:xx藍天浮法玻璃股份有限盈利265萬(wàn)元,較上年同期虧損1684萬(wàn)元,減虧1684萬(wàn)元,增利1.16倍;xx美高鞋業(yè)有限盈利15萬(wàn)元,較上年同期虧損6萬(wàn)元,減虧6萬(wàn)元,增利3.47倍。

  38戶(hù)集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤1004萬(wàn)元,較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元,增長(cháng)1.62倍%。

  盈利企業(yè)16戶(hù),盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶(hù);虧損總額1560萬(wàn)元。

  盈利企業(yè)中:xx晶亮玻璃有限責任盈利1406萬(wàn)元,xx普蘭太電光源有限責任盈利535萬(wàn)元,xx高壓閥門(mén)有限責任盈利289萬(wàn)元,xx宏建建材集團有限盈利96萬(wàn)元。

  4戶(hù)企業(yè)扭虧為盈,甘肅恒源物業(yè)管理有限盈利24萬(wàn)元,較上年同期虧損1萬(wàn)元,減虧1萬(wàn)元,增利21.05%;xx三新包裝有限盈利5萬(wàn)元,較上年同期虧損1萬(wàn)元,減虧1萬(wàn)元,增利5.56倍;xx家用電器廠(chǎng)盈利49萬(wàn)元,較上年同期虧損9萬(wàn)元,減虧9萬(wàn)元,增利6.78倍。

  xx恒源商貿有限責任盈利0.1萬(wàn)元,較上年同期虧損21萬(wàn)元,減虧21萬(wàn)元,增利1.05倍。

  (四)上交稅金

  市級工業(yè)企業(yè)本年應交各項稅金11805萬(wàn)元,實(shí)際上交各項稅金10463萬(wàn)元,其中:國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項稅金6972萬(wàn)元,集體企業(yè)上交各項稅金3491萬(wàn)元。

  其中:

  19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項稅金6972萬(wàn)元。

  其中:上交增值稅4823萬(wàn)元中:xx佛慈制藥股份有限上交2402萬(wàn)元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交817萬(wàn)元,xx真空設備有限責任上交655萬(wàn)元,xx藍天浮法玻璃有限上交301萬(wàn)元,xx機床廠(chǎng)上交138萬(wàn)元,xx煤炭有限責任上交120萬(wàn)元。

  上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中xx煤炭有限責任上交63萬(wàn)元,xx塑料工業(yè)總上交40萬(wàn)元,xx國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限上交39萬(wàn)元,xx機床廠(chǎng)上37萬(wàn)元。

  上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交。

  上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中:xx佛慈制藥股份有限上交336萬(wàn)元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交113萬(wàn)元,xx國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限上交103萬(wàn)元,xx真空設備有限責任上交61萬(wàn)元,xx機床廠(chǎng)上交18萬(wàn)元。

  38戶(hù)集體企業(yè)實(shí)際上交各項稅金3491萬(wàn)元,其中:上交增值稅2508萬(wàn)元中:xx晶亮玻璃有限責任上交977萬(wàn)元,xx棉紡織有限責任上交380萬(wàn)元,xx五一機器廠(chǎng)上交349萬(wàn)元,xx高壓閥門(mén)有限上交331萬(wàn)元,xx輕工業(yè)機械有限責任上交104萬(wàn)元。

  上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中:甘肅蘭海商貿有限責任上交45萬(wàn)元,xx中興科技實(shí)業(yè)有限上交32萬(wàn)元,xx金駝實(shí)業(yè)有限上交10萬(wàn)元,xx三新包裝有限責任上交9萬(wàn)元。

  上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中:xx高壓閥門(mén)有限上交31萬(wàn)元,甘肅蘭海商貿有限責任上交11萬(wàn)元。

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