國庫資金支撥管理問(wèn)題的調研報告
在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，報告不再是罕見(jiàn)的東西，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。那么什么樣的報告才是有效的呢？以下是小編為大家整理的國庫資金支撥管理問(wèn)題的調研報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
對財政預算資金的支撥進(jìn)行監督與管理，是人民銀行經(jīng)理國家金庫的一項重要職能。近年來(lái)，中國人民銀行國庫局先后制定下發(fā)了《中國人民銀行關(guān)于國庫會(huì )計核算管理與操作的規定》和《商業(yè)銀行、信任社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》，這些規定和辦法對各級國庫從機構、人員、職責、獎懲到核算、管理、退付、支撥等方面做了全面的規范和要求，對國庫會(huì )計操作實(shí)現制度化、規范化，防范資金風(fēng)險起到了積極的促進(jìn)作用。但由于多種原因，盜用或挪用國庫資金的案件仍時(shí)有發(fā)生。如何進(jìn)一步加強國庫資金的支撥風(fēng)險管理，保障國庫資金的安全，是擺在各級國庫管理人員面前的一個(gè)現實(shí)問(wèn)題。
一、國庫資金支撥管理中存在的問(wèn)題
1、財政撥款憑證本身風(fēng)險。一是憑證簽章不全。目前的財政撥款憑證一般為制式四聯(lián)，第一聯(lián)留國庫做記賬憑證，第二聯(lián)轉開(kāi)戶(hù)行作收款憑證，第三聯(lián)退收款單位，第四聯(lián)給財政撥款部門(mén)的回單。但只有第一聯(lián)加蓋財政部門(mén)的預留印鑒，其它三聯(lián)均無(wú)任何印鑒或公章。二是憑證防偽風(fēng)險。財政撥款憑證雖也是專(zhuān)用憑證，但既無(wú)憑證編碼，也無(wú)防偽標識，不是作為重要空白憑證來(lái)管理。
2、支撥憑證傳遞風(fēng)險�！吨袊嗣胥y行關(guān)于國庫會(huì )計核算管理與操作的規定》第三章第五十七條規定：“國庫外來(lái)會(huì )計憑證必須專(zhuān)人傳遞。財政撥款憑證、退庫憑證必須由財政或征收機關(guān)工作人員送達國庫�！钡诰唧w實(shí)施中，一些財稅部門(mén)不按照《規定》要求辦理，尤其在基層國庫，在多數情況下，指派單位、企業(yè)或個(gè)人來(lái)國庫辦理支撥或退庫，直接干擾和影響了國庫正常的工作秩序和財稅庫的協(xié)作關(guān)系，潛在的風(fēng)險也較大。
3、財政資金流向監管風(fēng)險。由于地方財政部門(mén)不能及時(shí)提供預算撥款單位清單和撥款計劃，國庫部門(mén)難以掌握財政資金流向，因此在撥款審核中就難以發(fā)現是否是無(wú)預算、無(wú)計劃或超預算、超計劃的撥款和挪用國庫資金，使預算收支失去計劃依據，國庫部門(mén)難以實(shí)施監督或監督不到位，就容易造成財政部門(mén)支撥失控，形成風(fēng)險。
4、財政機關(guān)與國庫對賬風(fēng)險。按規定，每月國庫與財政、稅務(wù)部門(mén)核對報表賬務(wù)一次，但是只核對余額，不核對發(fā)生額，加之基層有些財、庫部門(mén)對賬意識不強，有些單位在次月中旬甚至月底才進(jìn)行對賬，對信息反饋不及時(shí)，不利于及時(shí)發(fā)現問(wèn)題。
5、代理國庫監管風(fēng)險。一些代理國庫的商業(yè)銀行及信用社，以贏(yíng)利為目的，監管意識不強，在辦理國庫業(yè)務(wù)時(shí)大多只能做到賬平表對，對預算支撥憑證的內容、單位、撥款用途等憑證要素不能進(jìn)行嚴格認真的審查，不能充分發(fā)揮代理國庫應有的作用。
二、加強國庫支撥風(fēng)險管理的建議
1、開(kāi)發(fā)應用新式的財政支撥憑證。一是增加財政撥款憑證的“防偽性能”，財政部門(mén)應使用特殊紙張，重新設計、制作統一的具有防偽性能的.撥款專(zhuān)用憑證；二是在填制撥款憑證時(shí)，盡可能杜絕或減少手工填寫(xiě)，統一使用微機開(kāi)票，對一時(shí)不能上機，只能通過(guò)手工開(kāi)票的財政部門(mén)，其各聯(lián)憑證的金額要逐一核對；三是財政部門(mén)對憑證的簽章，至少要在撥款憑證的第一、二、三聯(lián)上同時(shí)加蓋預留印鑒，二、三聯(lián)缺少或沒(méi)有財政印鑒的，收款單位開(kāi)戶(hù)行不得受理。這樣無(wú)論是國庫部門(mén)或用款單位開(kāi)戶(hù)行，作為記賬憑證，均有可鑒別的標識，增強了支撥憑證的真實(shí)性；四是財政部門(mén)對支撥憑證應作為重要空白憑證管理，設立統一標識、
代碼、編號等，確定專(zhuān)人保管，領(lǐng)用登記，從源頭加強管理，保證資金安全。
2、嚴格執行支撥憑證專(zhuān)人傳遞制度。要加大對財稅部門(mén)的宣傳協(xié)調力度，使財稅部門(mén)能夠自覺(jué)遵守《中國人民銀行關(guān)于國庫會(huì )計核算管理與操作的規定》，將每日的支撥憑證在人行組織的票據交換之前由專(zhuān)人送達國庫。并嚴格落實(shí)往來(lái)簽收制度，以有效地減少或消除憑證外部傳遞的風(fēng)險。
3、加大對財政資金支撥的監管力度。各級國庫要正確處理監管和服務(wù)的辯證關(guān)系，寓監管于服務(wù)之中。一是要嚴把憑證審核關(guān)，對憑證要素不全，財政依據不足或手續不全，超預算、超范圍的財政撥款堅決予以拒辦。二是要求財政部門(mén)按時(shí)報送撥款單位清單和撥款計劃，掌握財政資金的流向，加強監控。三是建立大額撥款逐級審批制度，對計劃外撥款要求財政部門(mén)出具文字說(shuō)明并加蓋公章。四是加強對撥款憑證交接環(huán)節的管理，對憑證堅持做到當面交接，逐筆登記，每月對登記情況進(jìn)行一次抽查，使國庫支撥工作環(huán)環(huán)相扣，無(wú)隙可乘。
4、增加與財政部門(mén)的對賬次數。在每月對賬一次的基礎上，增加不定期對賬的次數，對于在對賬中發(fā)現的問(wèn)題要及時(shí)查清原因，進(jìn)行處理。
5、加強對代理國庫辦理庫
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