固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告（通用15篇）
在學(xué)習、工作生活中，報告使用的頻率越來(lái)越高，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要避免篇幅過(guò)長(cháng)。一起來(lái)參考報告是怎么寫(xiě)的吧，以下是小編為大家整理的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告 1
為加強對資產(chǎn)的管理，提高國有資產(chǎn)使用效益，確保國有資產(chǎn)不流失。由各部門(mén)資產(chǎn)管理員牽頭于xx月xx日-xx日對本部門(mén)新區、老區的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查盤(pán)點(diǎn)，現將自查情況匯報如下：
一、各部門(mén)自查情況
1、計財部于xx月xx日將xx月底臺賬發(fā)至各部門(mén)信箱中，為實(shí)地核查提前做了準備工作。
2、為明確責任，各部門(mén)對此次自查盤(pán)點(diǎn)非常重視，積極組織本部門(mén)相關(guān)人員積極開(kāi)展工作，由于資產(chǎn)種類(lèi)及數量較多，使用情況變動(dòng)多。自查盤(pán)點(diǎn)比規定時(shí)間推遲10天，除餐飲部未按時(shí)報送自查盤(pán)點(diǎn)表，其它部門(mén)于xx月xx日前完成了此次自查工作。
二、存在問(wèn)題
1、資產(chǎn)管理不到位，管理意識不強、未能及時(shí)按月做報廢、調撥等手續，在此次自查后出現大量資產(chǎn)變動(dòng)和報廢的情況。計財部及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按調整后的資產(chǎn)由各部門(mén)資產(chǎn)管理員、部門(mén)經(jīng)理簽字后存檔，作為年底全面清查的依據。
此次自查固定資產(chǎn)各部門(mén)報廢數量16項，其中：KL部4項、工程部2項、中航大學(xué)服務(wù)部2項、客房部1項、人力資源部7項)，部門(mén)間資產(chǎn)調撥及存放地點(diǎn)發(fā)生變動(dòng)情況更多。所以各部門(mén)平時(shí)要加強對資產(chǎn)的。管理，如有調撥、報廢、變更、資產(chǎn)名稱(chēng)不符等原因必須按月及時(shí)做手續，要增強工作主動(dòng)性和積極性，確保賬實(shí)相符。
2、閑置及待報廢資產(chǎn)57項，其中KL部閑置資產(chǎn)25項、前廳部待報廢資產(chǎn)11項、閑置資產(chǎn)19項、中航大學(xué)服務(wù)部閑置資產(chǎn)2項。計財部將在9月同使用部門(mén)對以上資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地查看，合理進(jìn)行調配，對于確實(shí)不能使用資產(chǎn)可進(jìn)行處理，做到盤(pán)活資產(chǎn)。
三、盤(pán)虧項目
1、綜合辦公室盤(pán)虧E5700聯(lián)想筆記本電腦1臺(卡片編號00192#)，20xx年x月出庫。(x月xx日找到，在前廳部，已做調撥)
2、KL部和華樓烘手器賬面14臺(卡片編號00349#)，20xx年4月出庫，實(shí)際盤(pán)點(diǎn)12臺，盤(pán)虧2臺。(12臺已在庫房)
3、餐飲部也存在賬實(shí)不符現象，自查盤(pán)點(diǎn)表目前還沒(méi)有報送計財部，另老區餐飲固定資產(chǎn)存放地點(diǎn)發(fā)生改變的`必須按財務(wù)發(fā)送的表格卡片編號依次修改，不應打亂順序。(x月x日報送盤(pán)點(diǎn)表)餐飲部老區盤(pán)虧項目：
A、沙發(fā)賬面2個(gè)，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)1個(gè)，盤(pán)虧1個(gè)(轉綜辦1個(gè)正在核實(shí)中)。
B、屏風(fēng)賬面1個(gè)，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)沒(méi)有。盤(pán)虧1個(gè)(已作報廢處理正在核實(shí)中)
C、椅子賬面1把，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)沒(méi)有。盤(pán)虧1把(轉工程部電工班正在核實(shí)中)。
D、椅子賬面3把，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)2把。盤(pán)虧1把(轉工程部正在核實(shí)中)。
餐飲部新區盤(pán)虧項目：
A、不銹鋼貴重物品柜(卡片編號00408#)賬面2個(gè)，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)不知哪，正在與供貨商聯(lián)系核實(shí)。
四、下一步資產(chǎn)方面工作：
因新區低值物品價(jià)值較高，同時(shí)為明年預算做好基礎工作，計財部將于9月建立新區低值臺賬，按20xx年1-8月實(shí)際出庫發(fā)送各部門(mén)郵箱，屆時(shí)各部門(mén)要按現有低值資產(chǎn)進(jìn)行核對，并按規定時(shí)間完成此項工。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告 2
為加強和規范資產(chǎn)管理，保證公司資產(chǎn)的安全完整，根據《關(guān)于啟動(dòng)公司固定資產(chǎn)清查工作的通知》要求，由xx部牽頭，各部門(mén)配合對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行了清查，現將資產(chǎn)清查情景報告如下：
一、資產(chǎn)清查工作總體狀況
�。�1）資產(chǎn)清查工作基準日
本次固定資產(chǎn)清查基準日為20xx年xx月xx日。
�。�2）資產(chǎn)清查范圍
本次固定資產(chǎn)清查的范圍是：xxxx公司及各分公司在基準日前所購置，并已辦理財務(wù)支付手續的全部固定資產(chǎn)，包括房產(chǎn)、電子設備、交通工具、軟件等。
�。�3）資產(chǎn)清查工作具體實(shí)施情景
本次固定資產(chǎn)清查分兩個(gè)階段進(jìn)行：
第一階段（xx月—xx月底），各部門(mén)自查并建立和上報《資產(chǎn)登記臺帳表》；
第二階段（xx—xx月），固定資產(chǎn)工作小組復核。
按照該計劃，各部門(mén)首先開(kāi)展了固定資產(chǎn)自查工作；20xx年xx月xx日至xx月xx日，固定資產(chǎn)工作小組赴各分公司實(shí)地進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。
二、清查結果
此次固定資產(chǎn)清查按照《固定資產(chǎn)管理辦法》中的.固定資產(chǎn)分類(lèi)要求組織清查、統計工作，清查結果如下：
三、存在的問(wèn)題
1、各分公司無(wú)專(zhuān)人負責固定資產(chǎn)管理，資產(chǎn)管理未職責到人；
2、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，部分遺留問(wèn)題等待處理；
3、采購報銷(xiāo)時(shí)未填寫(xiě)明細，以致賬實(shí)查證時(shí)存在困難。
四、改善措施及提議
1、總部各部門(mén)及各分公司應嚴格執行《固定資產(chǎn)管理辦法》，認真落實(shí)各項工作職責，做到職責分工明確，職責到人。
2、規范固定資產(chǎn)賬目管理。
3、定期清查固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告 3
根據學(xué)校固定資產(chǎn)管理實(shí)施計劃，今年將對學(xué)校進(jìn)行固定資產(chǎn)管理工作的檢查，實(shí)現固定資產(chǎn)管理科學(xué)化工作。為此，我們學(xué)校也相應召開(kāi)了資產(chǎn)管理工作會(huì )議，對固定資產(chǎn)的清查工作做了相應安排。一直以來(lái)，隨著(zhù)學(xué)校固定資產(chǎn)的不斷增加，如何保管、使用和維護好學(xué)校的財產(chǎn)顯得十分重要，如果不能實(shí)施優(yōu)質(zhì)高效的管理，必將影響到學(xué)校教育、教學(xué)工作的正常開(kāi)展和辦學(xué)質(zhì)量的提高。為此，我們做了以下一些工作。
一、明確意義，提高認識。
隨著(zhù)學(xué)校的不斷發(fā)展，辦學(xué)條件不斷改善，電腦、電視、多媒體、復印機等設備越來(lái)越多。這些設施、設備的.管理必須科學(xué)化，便于瀏覽帳簿，減少重復購置，減少浪費；建立檔案，便于管理，便于維修，也為按章辦事提供了依據。
二、配好人員，落實(shí)責任。
建立固定資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導小組，由校長(cháng)、分管副校長(cháng)、總務(wù)主任組成，下設固定資產(chǎn)管理工作小組，選配年輕的資產(chǎn)管理員及各部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員。學(xué)校按“統一領(lǐng)導，分級管理”的原則，建立完善的資產(chǎn)管理制度，責任明確。
三、著(zhù)力工作，摸清家底。
我們首先對學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行大清查，把手工帳做平，做到帳物相符。經(jīng)過(guò)大家的努力，截止到20xx年12月31日，我校固定資產(chǎn)共計：2230161.97元。
四、建章立制，科學(xué)管理。
為達到長(cháng)效管理，規范管理，科學(xué)管理的目的，我們制定了《高坪小學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度》。用一整套完善的制度，管理學(xué)校固定資產(chǎn)，做到科學(xué)、合理、有效。完善固定財產(chǎn)的各項管理制度，做到依法管理、職責明確、規范管理、統籌兼顧、加強固定資產(chǎn)管理、完善固定資產(chǎn)資料、進(jìn)一步增強服務(wù)意識，為學(xué)校、教師、學(xué)生提供優(yōu)質(zhì)、周到、一流的服務(wù)。
總之，經(jīng)過(guò)大家的努力，我們對固定資產(chǎn)進(jìn)行了清理，對帳冊進(jìn)行了系統整理分類(lèi)，基本上做到了帳物相符、帳帳相符。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告 4
從公司建立固定資產(chǎn)管理開(kāi)始我一直從事固定資管理工作。經(jīng)歷了固定資產(chǎn)管理工作建立的艱難歷程，明確了固定資產(chǎn)管理工作的重要性和必要性，下面匯報一下本年度工作的完成情況：
1、工作亮點(diǎn)：
在固定資產(chǎn)臺賬的管理方面我一直嚴格依據公司《固定資產(chǎn)管理制度》的要求會(huì )同采購部門(mén)、使用部門(mén)、請購部門(mén)等相關(guān)部門(mén)一同進(jìn)行驗收，在完成相關(guān)資產(chǎn)的.開(kāi)箱驗收、資產(chǎn)驗收等基礎上，做好資產(chǎn)轉固工作前期資料的準備和臺賬的登記，按照資產(chǎn)已轉固和待轉固的不同狀態(tài)登記固定資產(chǎn)管理的不同臺賬。隨時(shí)核對、檢查資產(chǎn)的使用狀態(tài)和資產(chǎn)的使用情況，在工作中做到認真仔細，不出紕漏。
2、工作中的問(wèn)題：
�。�1）由于歷史遺留問(wèn)題，公司固定資產(chǎn)臺賬上的極個(gè)別資產(chǎn)在今年5月的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作中清查出無(wú)實(shí)物，和公司的固定資產(chǎn)臺賬存在賬物不相符的情況。經(jīng)過(guò)同使用部門(mén)和財務(wù)部門(mén)相互的核對，明確了無(wú)實(shí)物原因，保證了公司固定資產(chǎn)的安全性。
�。�2）公司采購部門(mén)前期在個(gè)別采購資產(chǎn)回公司的第一時(shí)間沒(méi)有組織管理部門(mén)、使用部門(mén)、請購部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)驗收，導致管理部門(mén)無(wú)法規范管理。經(jīng)過(guò)后期溝通，采購部門(mén)在所采購資產(chǎn)回公司的第一時(shí)間即組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)驗收等相關(guān)工作，有利于管理部門(mén)對固定資產(chǎn)的及時(shí)、規范管理。
�。�3）由于公司個(gè)別部門(mén)自行購買(mǎi)所需資產(chǎn)，且所購資產(chǎn)回公司時(shí)未通知采購部門(mén)和管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)驗收，只在所購資產(chǎn)發(fā)票到達公司需采購部門(mén)付款時(shí)，采購部門(mén)和管理部門(mén)才知曉資產(chǎn)狀況。因此，無(wú)從進(jìn)行資產(chǎn)的初驗收，導致公司固定資產(chǎn)臺賬與實(shí)際資產(chǎn)狀況不相符合，不利于固定資產(chǎn)的規范管理。
3、改進(jìn)措施：
在今后的工作中，我會(huì )及時(shí)和相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通，及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)的驗收及其他相關(guān)工作，規范資產(chǎn)管理；繼續規范登記不同狀態(tài)資產(chǎn)的不同臺賬，隨時(shí)抽查使用部門(mén)資產(chǎn)的管理和使用情況，保證公司固定資產(chǎn)的合理高效利用。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告 5
一、固定資產(chǎn)基本情景
1、會(huì )議話(huà)筒1個(gè)，dvd1臺，tcl29o彩電1臺，音響1臺，專(zhuān)業(yè)功放1臺，顯示屏+硬盤(pán)錄像機1套(房東供給)，考勤機1臺，傳真機1臺，電風(fēng)扇1臺。
2、檔案室密集柜1套(房東供給)，保險柜2個(gè)，鐵皮柜147組(一組5個(gè))，文件柜3個(gè)，大幫臺1套，辦公桌48張，會(huì )議桌椅1套，聯(lián)邦椅1套，客戶(hù)椅4張，茶幾3套(一套2張)玻璃柜1臺。
3、電腦39臺(實(shí)35臺)，其中因業(yè)務(wù)繁忙，暫借4臺電腦短期使用(發(fā)證辦3臺，檔案室1臺)，另新購置2臺。
4、打印機有30臺(實(shí)29臺)，含新購置6臺，其中1臺暫借。
5、空調16臺(實(shí)12臺)，其中房東供給空調4臺(租賃合同中體現)。
6、測距儀4部，數碼相機2架，大復印機2臺(實(shí)1臺)，其中暫借1臺，小型復印機1臺，掃描儀3臺，傳真機1部。
7、位于區府路的辦公樓一幢(原廣電大樓)，現區國資委已調撥給xx區后勤服務(wù)中心，產(chǎn)權證由市房管辦保管。
二、固定資產(chǎn)報廢情景
1、顯示器12臺，主機7臺，打印機13臺，大型復印機1臺，空調(立柜式)2臺，掛式空調5臺。
2、鐵皮柜雙開(kāi)15個(gè)，會(huì )議話(huà)筒2個(gè)，保險柜1個(gè)，縫紉機1臺。
三、存在的問(wèn)題
因搬遷到新址辦公導致部分辦公設備如辦公桌、辦公椅在搬運過(guò)程中損壞，因辦公室的調整，且無(wú)專(zhuān)人負責專(zhuān)人管理導致給清點(diǎn)及保管辦公設備工作帶來(lái)必須的難度。
四、問(wèn)題分析
固定資產(chǎn)管理工作中存在的問(wèn)題，既有體制機制的.原因，也有管理過(guò)程中的缺陷，是綜合因素影響的結果。
五、下一步采取措施提高思想認識。
從思想認識入手，提高加強固定資產(chǎn)管理工作的自覺(jué)性加大領(lǐng)導重視力度，有專(zhuān)人負責，并成立了固定資產(chǎn)清查小組，負責對分中心固定資產(chǎn)及低值易耗品的清查工作組織實(shí)施，相關(guān)股室進(jìn)行了明確分工。建立健全并嚴格執行固定資產(chǎn)購建、保管、使用、維護和盤(pán)存等制度。把國有資產(chǎn)管理作為一項重要資料，列入本單位工作目標。完善制度。將根據固定資產(chǎn)管理方面的新要求，制定適合我分中心實(shí)際、便于操作的固定資產(chǎn)管理辦法。明確職責。進(jìn)一步明確固定資產(chǎn)管理各職能部門(mén)的職責和權限，建立統一要求、分級管理、各盡所能，各負其責的新機制。加強管理。把固定資產(chǎn)管理作為財務(wù)管理和固定資產(chǎn)使用、管理部門(mén)的一項重要日常工作，常抓不懈，規范程序，把好出入關(guān)，健全賬、證、卡，加強核算，確保資金賬、實(shí)物賬一致。嚴格檢查。各部門(mén)對各自管理的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次自查，對于違規情景進(jìn)行通報。抓好落實(shí)。重點(diǎn)做好日常管理和制度落實(shí)工作，固定資產(chǎn)管理部門(mén)在加強日常管理的同時(shí)，抓好各項制度落實(shí)的督促檢查，搞好協(xié)調、銜接，督導各部門(mén)抓好落實(shí)，努力把分中心的固定資產(chǎn)管理工作提高到一個(gè)新水平。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告 6
20xx年3月23日、24日財務(wù)部門(mén)組織了全廠(chǎng)之固定資產(chǎn)全盤(pán)工作，現就在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現的問(wèn)題及其產(chǎn)生原因做如下匯報。
一、固定資產(chǎn)的確認
根據公司現行之固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度，目前公司對價(jià)值2000元及以上、使用期限超過(guò)一年的如電腦設備、打印機、相機、機器、機械、工具、模具等分別進(jìn)行了定義以及明確的劃分規定，其中電腦設備被單項定義為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理（財會(huì )賬面不計提折舊）。在此次盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現各部門(mén)均出現因電腦設備損壞而由電腦部門(mén)對此設備進(jìn)行替換，替換部分包括主要零部件及至整機。由此引出的問(wèn)題是：電腦部門(mén)日常采購之零部件是應當資本化管理還是直接計入當期損益？如否，則由各零部件拼裝之電腦設備是否應納入資產(chǎn)管理？
二、固定資產(chǎn)使用期間的保管
1、根據公司現行之固定資產(chǎn)管理制度，各單項固定資產(chǎn)需由指定職能部門(mén)對其進(jìn)行專(zhuān)人專(zhuān)項管理，但在實(shí)際盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現，此部分執行力度欠缺，如：無(wú)指定職責人員管理、維修及報損不及時(shí)，部分資產(chǎn)因位置變更原因，甚至出現無(wú)法查找等情景。
2、因本公司生產(chǎn)的特殊性，大分部生產(chǎn)設備均為有較高價(jià)值之機器、機械設備。經(jīng)過(guò)此次盤(pán)點(diǎn)發(fā)現生產(chǎn)部門(mén)對其所使用之機器設備保管及保養力度欠缺，主要受無(wú)指定專(zhuān)人管理以及生產(chǎn)環(huán)境較差因素的影響，由此引出的問(wèn)題以及潛在的成本支出包括員工工傷支出增加、機器設備使用壽命縮短、市估值降低，產(chǎn)能收縮以及產(chǎn)品質(zhì)量下降等。
3、根據公司固定資產(chǎn)管理制度規定，公司固定資產(chǎn)應由財務(wù)部門(mén)確認并統一編號管理，但在此次盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現，各部門(mén)均出現部分固定資產(chǎn)標簽脫落、陳舊、模糊不清、重復、混亂等情景，具體造成原因不詳。由此引出的問(wèn)題及成本支出包括財務(wù)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)困難，統計數據缺漏、混亂至資產(chǎn)虛增、財務(wù)成本增加等
三、固定資產(chǎn)的處置
1、根據公司固定資產(chǎn)管理制度規定，各部門(mén)如出現機器、機械等設備損壞、報廢的`情景時(shí)，應及時(shí)走報損報廢申請及處置流程。但在此次盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現，部分部門(mén)對于應報損報廢的機械設備擱置時(shí)間超過(guò)幾個(gè)月、幾年甚至更長(cháng)時(shí)間，但卻一向未辦理報廢手續，且無(wú)相關(guān)部門(mén)及人員進(jìn)行確認及跟蹤。由此引出的問(wèn)題及成本支出包括公司許多生產(chǎn)及辦公用地被占用、閑置期間耗費人力物力對其進(jìn)行持續保管成本增加、工廠(chǎng)生產(chǎn)格局錯亂以及造成環(huán)境污染等。
2、對于閑置可用的部分機械設備（包括新購設備），無(wú)專(zhuān)人專(zhuān)項進(jìn)行管理，且保管手段相對簡(jiǎn)陋。由此引出的問(wèn)題及成本支出包括機械設備老化速度加快，后續維修及保養費用增加及市估值降低等
3、根據公司固定資產(chǎn)管理制度規定，各部報損報廢資產(chǎn)轉移及替換需辦理相應的申請及審批手續。在此次盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，各部門(mén)均有出現電腦、打印機等辦公設備因損壞或維修而由電腦部門(mén)做替換的無(wú)編號無(wú)相關(guān)資料資產(chǎn)存在，但在尋問(wèn)相關(guān)手續辦理及經(jīng)手人等信息時(shí)均無(wú)明確答復，具體原因不詳。
四、各參與部門(mén)對財務(wù)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)工作重視力度
固定資產(chǎn)作為公司總資產(chǎn)及年末報表的重大組成部分，無(wú)論是相關(guān)職能部門(mén)或財務(wù)部門(mén)，均需要有足夠的重視。在此次盤(pán)點(diǎn)工作中發(fā)現，部分部門(mén)對固定資產(chǎn)除保管力度欠缺外，對財務(wù)部門(mén)的全盤(pán)工作也未能有足夠的重視，如指定人員對固定資產(chǎn)的了解程度不夠等。
根據以上盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現的問(wèn)題結合公司現行之固定資產(chǎn)管理制度做出提議如下：
1、依據現行之固定資產(chǎn)及低值易耗品管理確認方法，由財務(wù)固定資產(chǎn)負責人員對每項新進(jìn)資產(chǎn)確認其歸屬。
2、已列入固定資產(chǎn)的各單項資產(chǎn)應由指定管理部門(mén)指定專(zhuān)人看管，對固定資產(chǎn)的變動(dòng)及去向應有明確的記錄及手續。
3、各單項固定資產(chǎn)指定保管人員在資產(chǎn)管理期間內應對資產(chǎn)的保護、保養及維護負相應職責，資產(chǎn)出現問(wèn)題時(shí)應及時(shí)上報。
4、各部現存之報損報廢固定資產(chǎn)，應盡快辦理相關(guān)申請、審批，以便財務(wù)部門(mén)能及時(shí)清理此部分資產(chǎn)，避免造成資產(chǎn)虛增
5、各部現存之閑置機器設備，應指定專(zhuān)人管理，提議用薄膜遮蓋等方式防塵。
6、此次盤(pán)點(diǎn)方式為地毯式全盤(pán)，財務(wù)部門(mén)全員參與，故可由各部門(mén)對盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現的可疑及不詳資產(chǎn)進(jìn)行原因確認并報批后，由財務(wù)部固定資產(chǎn)管理專(zhuān)員將最終確認之實(shí)物資產(chǎn)對賬面資產(chǎn)進(jìn)行調整，重新整理資產(chǎn)編號，并將已整理好之編號分發(fā)各部門(mén)，由各部門(mén)主管督促相關(guān)人員重新粘貼并進(jìn)行日常維護。編號需由財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員統一發(fā)放，各部不得自行對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。如有新進(jìn)或替換之固定資產(chǎn)，需及時(shí)知會(huì )財務(wù)并從財務(wù)處取得編號。
7、各部門(mén)應定期或不定期對本部門(mén)固定資產(chǎn)編號進(jìn)行檢查，如有發(fā)現脫落、模糊等情景應及時(shí)補貼或更換標簽。
8、財務(wù)定期不定期對各部固定資產(chǎn)進(jìn)行抽檢。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告 7
為加強公司資產(chǎn)管理，核實(shí)公司資產(chǎn)狀況，我部門(mén)根據公司管理要求，于20xx年12月31日組織對公司范圍內資產(chǎn)物資進(jìn)行了一次全面盤(pán)點(diǎn)。鑒于固定資產(chǎn)管理基礎薄弱，為了徹底弄清楚公司固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況，財務(wù)部聯(lián)合設備部資產(chǎn)管理員從20xx年12月初開(kāi)始對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理，盤(pán)點(diǎn)工作持續到20xx年1月17日�，F特就在此次盤(pán)點(diǎn)中暴露出固定資產(chǎn)管理的系列問(wèn)題報告如下：
1、根據公司現行的有關(guān)規定[華會(huì )紀字2008-017號]：廠(chǎng)區內固定資產(chǎn)統一由設備工程部進(jìn)行管理，各部門(mén)應分設固定資產(chǎn)負責人，設備管理員協(xié)助管理，各部門(mén)應設置固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬，對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人。但在實(shí)際盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現，部分部門(mén)根本未按照以上規定執行。如：各部門(mén)并無(wú)建立相應臺賬，也無(wú)指定責任人員管理，對部門(mén)所屬有多少資產(chǎn)不清楚，資產(chǎn)去向完全靠記憶。這給資產(chǎn)的核定和管理帶來(lái)了極為不利的影響。
2、根據公司現行的有關(guān)規定，公司固定資產(chǎn)應統一編號管理，但在此次盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現，新增固定資產(chǎn)賬面雖有編號，但大部分實(shí)物固定資產(chǎn)沒(méi)有懸掛標牌，給固定資產(chǎn)的識別及盤(pán)點(diǎn)工作帶來(lái)很大的`困難。
3、根據公司現行的有關(guān)規定，各部門(mén)如出現機器、機械等設備損壞、報廢的情況時(shí)，應及時(shí)走報損、報廢申請及處置流程。但在此次盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現，部分部門(mén)對于報損、報廢的機械設備直接拉到預留車(chē)間完事，一直未辦理相關(guān)手續。本次盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現有40項固定資產(chǎn)棄置預留車(chē)間，資產(chǎn)原值為57萬(wàn)多元。以下為明細表：
4、對于閑置可用的資產(chǎn)，缺乏管理，且保管手段相對簡(jiǎn)陋。使得設備老化速度加快，后續維修及保養費用增加。對于存放預留車(chē)間的閑置可用資產(chǎn)未設置明顯的標志與報廢資產(chǎn)區別開(kāi)來(lái)，在預留車(chē)間未能實(shí)現科學(xué)管理的條件下，很容易被當成廢品變賣(mài)。以下資產(chǎn)除標注丟失或被盜外，其余的資產(chǎn)相關(guān)負責人認為放在預留車(chē)間，但預留車(chē)間清理時(shí)卻找不到實(shí)物。去向未知，價(jià)值10萬(wàn)多元。
5、對于有修復價(jià)值的資產(chǎn)沒(méi)有進(jìn)行維修，而是棄置后重購。存有大手大腳花錢(qián)的不良習氣。
6、有些資產(chǎn)的采購顯然是沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)的論證而草率作出的決定，資產(chǎn)購回后卻沒(méi)有派上用場(chǎng)，而是直接棄置于預留車(chē)間。本次盤(pán)點(diǎn)發(fā)現預留車(chē)間有20xx年前購回的設備至今未拆開(kāi)包裝使用過(guò)。這一問(wèn)題在其他方面也有反映，購回（入庫）的物資長(cháng)期未使用（出庫），過(guò)一段時(shí)間后又新購同樣的資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告 8
隨著(zhù)企業(yè)規模的擴大，管理層越來(lái)越關(guān)注固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的生產(chǎn)工具和經(jīng)營(yíng)資源，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有著(zhù)重要的影響。因此，固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)成為企業(yè)必不可少的管理工作之一。本報告主要對我們公司進(jìn)行的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行總結和分析。
一、盤(pán)點(diǎn)工作概述
本次盤(pán)點(diǎn)工作從20xx 年12月1日開(kāi)始，到12月31日結束，共耗時(shí)31天。盤(pán)點(diǎn)范圍覆蓋公司的所有生產(chǎn)車(chē)間、辦公區域以及倉庫場(chǎng)所。盤(pán)點(diǎn)內容包括固定資產(chǎn)的'種類(lèi)、規格、數量、使用狀況等。盤(pán)點(diǎn)工作由財務(wù)部門(mén)負責安排，由各部門(mén)的負責人配合完成。
二、盤(pán)點(diǎn)結果分析
經(jīng)過(guò)一月的艱苦工作，盤(pán)點(diǎn)工作已圓滿(mǎn)完成，以下是本次盤(pán)點(diǎn)的主要結果：
1.固定資產(chǎn)總數：630件
2.固定資產(chǎn)總價(jià)值：500萬(wàn)元
3.固定資產(chǎn)存量與賬面相符：100%
4.盤(pán)盈率：0%
盤(pán)點(diǎn)結果顯示，本公司的固定資產(chǎn)數量、價(jià)值均比較穩定，存量與賬面相符。盤(pán)盈率為0%，說(shuō)明公司在固定資產(chǎn)管理方面做得比較到位。但是，我們注意到一些存在問(wèn)題，首先是固定資產(chǎn)的使用狀況。部分資產(chǎn)使用頻率較低，存放時(shí)間較長(cháng)，存在浪費情況；其次，某些資產(chǎn)需要加強保養和維護，保證其正常使用壽命；最后，存在一些資產(chǎn)檔案不完整、登記不規范的情況，需要加以整改。
三、改進(jìn)措施
為了進(jìn)一步加強固定資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)的使用效率和維護水平，我們將采取以下措施：
1.對存放時(shí)間過(guò)長(cháng)、使用頻率低的資產(chǎn)進(jìn)行清理和處理，防止資產(chǎn)浪費。
2.加強對資產(chǎn)的保養和維護，對于故障頻繁的資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行修理或更換。
3.完善固定資產(chǎn)檔案，強制執行資產(chǎn)登記管理制度，嚴格按照相關(guān)規定進(jìn)行登記和檔案管理。
4.進(jìn)行定期的清點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)工作，加強對資產(chǎn)的管理和監督。
以上措施的實(shí)施，將有助于進(jìn)一步提高固定資產(chǎn)管理水平，保證固定資產(chǎn)的使用效率和維護水平。
四、結論
本次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作圓滿(mǎn)完成，盤(pán)點(diǎn)結果顯示公司的固定資產(chǎn)管理基本符合規范，并且存在改進(jìn)的空間。通過(guò)本次盤(pán)點(diǎn)，我們進(jìn)一步認識到固定資產(chǎn)管理的重要性，對固定資產(chǎn)管理提出了新的要求，制定了有針對性的措施，以進(jìn)一步提高固定資產(chǎn)管理水平。我們將以更加嚴格的要求和措施，保證固定資產(chǎn)的合理使用和管理，為公司的發(fā)展提供有力的支持。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告 9
近年來(lái)，隨著(zhù)各級政府對教育投入的增加，辦學(xué)條件得到改善，學(xué)校資產(chǎn)不斷增加。為了全面規范和加強資產(chǎn)管理，維護資產(chǎn)安全完整，鞏固20xx年資產(chǎn)清查成果，提高資產(chǎn)使用效率，經(jīng)研究，決定今年繼續開(kāi)展固定資產(chǎn)清查。具體要求通知如下，請遵照執行。
一、組織和領(lǐng)導
學(xué)校在原資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組的基礎上，成立了資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組，組長(cháng)由校長(cháng)擔任，副組長(cháng)由負責后勤和技術(shù)裝備的校長(cháng)擔任，組員由總務(wù)主任、資產(chǎn)經(jīng)理、報賬員、教師代表組成。委托人是負責資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的第一人。
二、工作目標
�。ㄒ唬┤媪私饧彝ケ尘�。全面清理和檢查各學(xué)校資產(chǎn)，真實(shí)、完整地反映本單位資產(chǎn)狀況，維護資產(chǎn)安全完整，確保賬實(shí)相符、賬實(shí)相符、賬實(shí)相符，為加強系統內國有資產(chǎn)監督管理奠定基礎。
�。ǘ┩晟啤皒x省教育資產(chǎn)監管網(wǎng)絡(luò )”系統。通過(guò)資產(chǎn)清查，進(jìn)一步更新完善教育資產(chǎn)監管體系，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強資產(chǎn)管理提供信息支持。
�。ㄈ┩晟乒芾碇贫�。各單位要在全面總結和認真分析的基礎上，提出相應的整改措施和實(shí)施方案，建立健全資產(chǎn)管理制度。
三、庫存的基準日期
20xx年xx月xx日是固定資產(chǎn)清查的基準日。也就是說(shuō)，基準日之前購買(mǎi)的資產(chǎn)，包括已經(jīng)辦理固定資產(chǎn)驗收入庫手續的資產(chǎn)，都屬于本次清查的范圍。
四、時(shí)間安排
�。�1）培訓階段（xx月xx——xx日）
組織學(xué)校資產(chǎn)管理員、報銷(xiāo)人員進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)培訓。
�。�2）自查階段（xx月xx日——xx月xx日）
各學(xué)校根據存放地點(diǎn)組織人員對所有學(xué)校資產(chǎn)（包括捐贈資產(chǎn)、成人學(xué)校資產(chǎn)、辦公資產(chǎn)）進(jìn)行檢查，查明資產(chǎn)狀況，收集資產(chǎn)損益的'法律證據。
�。�3）申報、處置和核查階段（xx月xx日——xx月xx日）
因報廢、損壞、短缺等需要處置的資產(chǎn)。應該是處置進(jìn)行申請，并打印申請匯總表和附表一式三份。學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組形成資產(chǎn)處置會(huì )議紀要（全體成員簽字并復印一式三份），報市教育局、財政局審批處置。學(xué)校應當將處置后的資產(chǎn)集中存放，通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)等形式進(jìn)行處置，并將處置所得資金全額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。對于處置量較大的學(xué)校，教育局會(huì )組織人員進(jìn)行現場(chǎng)核查。
�。�4）完善制度、歸檔、宣傳階段（xx月xx日——xx月xx日）
清查處置后，更新完善江蘇教育資產(chǎn)監管網(wǎng)數據，為加強資產(chǎn)管理提供信息支持。打印資產(chǎn)總賬、明細賬、資產(chǎn)明細賬備查，將資產(chǎn)明細過(guò)帳到相應的存放處，供師生監督。
�。�5）檢查階段（xx月xx日——xx月xx日）
教育局組織人員對學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行檢查或抽查，檢查結果作為財務(wù)管理考核的依據。
具體工作要求：
各學(xué)校根據江蘇教育資產(chǎn)監管網(wǎng)的固定資產(chǎn)臺賬打印各存放地點(diǎn)資產(chǎn)的明細賬簿，對照賬簿核對實(shí)物，有物無(wú)賬（盤(pán)盈）的資產(chǎn)補記登記；對于有賬無(wú)物（盤(pán)虧）的資產(chǎn)，查明具體原因，與待報廢資產(chǎn)一并按程序報批處置。檢查時(shí)要把核算對象和對賬對象結合起來(lái)，先核算對象，再對賬對象，做到不漏、不重、不錯。根據清查結果，對江蘇教育資產(chǎn)監管網(wǎng)系統中部門(mén)、負責人、存放地點(diǎn)、資產(chǎn)分類(lèi)名稱(chēng)等不規范、不完整的字段進(jìn)行了修改和完善。同時(shí)根據盤(pán)點(diǎn)結果調整財務(wù)報表中固定資產(chǎn)的價(jià)值。
學(xué)校要加強對資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導，結合本單位的實(shí)際情況，制定具體的資產(chǎn)清查實(shí)施方案，指定專(zhuān)人負責資產(chǎn)清查工作，各資產(chǎn)使用部門(mén)要相互配合，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。各單位要堅持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在的問(wèn)題，不得隱瞞不報。對于資產(chǎn)清查工作中的違紀違法行為，一經(jīng)查實(shí)，教育局紀委應當做出相應處理。
教育局及直屬事業(yè)單位參照執行。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告 10
根據《信陽(yáng)市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清理工作實(shí)施方案》的有關(guān)精神，按照國有資產(chǎn)清查工作相關(guān)政策、制度和規定的要求，我院按時(shí)完成了國有資產(chǎn)清查的自查工作，現將我院國有資產(chǎn)自查工作情況報告如下：
一、領(lǐng)導高度重視，清查工作扎實(shí)開(kāi)展
根據方案要求，成立了以方斌任組長(cháng)、夏厚生副組長(cháng)，財務(wù)人員直接負責的國有資產(chǎn)調查清理工作領(lǐng)導小組，小組下設辦公室，辦公室設在財務(wù)辦。
一是領(lǐng)導親自動(dòng)員，認真學(xué)習領(lǐng)會(huì )相關(guān)文件精神，結合本單位實(shí)際制定清查工作實(shí)施方案；
二是各科室明確職責、分工協(xié)作、積極配合；
三是工作人員嚴格要求，建立督促檢查機制，責任層層落實(shí)。
二、認真細致做好清查，工作取得良好成效
在院領(lǐng)導的大力支持和關(guān)心下，在相關(guān)科室的`配合下，通過(guò)各科室工作人員的共同努力，我院順利地完成了此次國有資產(chǎn)自查工作。首先，在國有資產(chǎn)調查清理工作進(jìn)行中，清查人員認真做好資產(chǎn)核查、數據匯總、總賬、明細賬、實(shí)物完全一致，按照廉辦的統一規范和要求，填報《商城縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清理專(zhuān)項檢查自查自糾情況統計報表》。
其次，進(jìn)一步增強了我單位加強國有資產(chǎn)管理的意識和緊迫感，對在國有資產(chǎn)調查清理過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題并結合實(shí)際情況，制定相關(guān)的資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步建立健全了資產(chǎn)管理制度。
再次，規范了國有資產(chǎn)管理工作程序，鍛煉了國有資產(chǎn)管理隊伍，國有資產(chǎn)管理水平得到極大提高，為實(shí)現國有資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)監督管理，合理有效地配置相關(guān)資源，提高國有資產(chǎn)的。使用效率創(chuàng )造了條件。
三、存在不足
按照方案的。統一部署，我單位如期完成了自查自糾工作，但也存在一定的不足。由于國有資產(chǎn)調查清理工作時(shí)間緊，任務(wù)重，政策性強，涉及面廣，要求高，標準嚴，清查工作艱難而繁重，加上我們對國有資產(chǎn)調查清理工作的有關(guān)政策和業(yè)務(wù)流程不太熟悉，缺乏工作經(jīng)驗，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。
在今后的工作中，我們將加強政策理論知識學(xué)習，多方請教實(shí)踐經(jīng)驗，認真鞏固現有成績(jì)，彌補不足，進(jìn)一步加強國有資產(chǎn)管理工作，爭取再上新臺階。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告 11
一、報告概述
本次固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作共涉及（填寫(xiě)公司或部門(mén)名稱(chēng)）范圍內的（填寫(xiě)起始時(shí)間）至（填寫(xiě)截止時(shí)間）期間入庫的固定資產(chǎn)。本次清查盤(pán)點(diǎn)的主要目的是確保公司或部門(mén)固定資產(chǎn)管理工作規范、維護資產(chǎn)安全和減少資產(chǎn)遺失或損壞的情況。
二、盤(pán)點(diǎn)準備
1. 建立清查盤(pán)點(diǎn)小組
根據本次清查盤(pán)點(diǎn)的`規模和要求，組建清查盤(pán)點(diǎn)小組。負責人周密安排每個(gè)小組成員的工作任務(wù)，并保證各小組之間協(xié)調。
2. 制定清查方案
制定清查方案，包括清查流程、清查內容、清查方法、清查時(shí)限等，明確清查的標準和目標。
3. 準備清查工具和文件
準備盤(pán)點(diǎn)工具，如計算器、計錄表、計數器等，確保清查工具完整可靠。同時(shí)準備清查文件如固定資產(chǎn)清單、領(lǐng)用、報廢等資料。
4. 頒發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知
盤(pán)點(diǎn)通知是盤(pán)點(diǎn)前很重要的一項工作，要明確盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、地點(diǎn)和要求，同時(shí)督促各部門(mén)配合清查盤(pán)點(diǎn)工作。
三、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程
1. 固定資產(chǎn)清點(diǎn)
小組成員進(jìn)入各個(gè)領(lǐng)域開(kāi)始固定資產(chǎn)的清點(diǎn)工作。清理過(guò)程中，仔細核對固定資產(chǎn)明細清單和實(shí)際資產(chǎn)是否匹配，并在計錄表上進(jìn)行記錄。
2. 資產(chǎn)信息核實(shí)
核實(shí)實(shí)際資產(chǎn)的使用情況，例如設備是否安裝、運行是否正常、資產(chǎn)狀態(tài)是否良好等。對于存在問(wèn)題的資產(chǎn)要及時(shí)發(fā)現并記錄在清查報告中記錄，以便后續處理。
3. 資產(chǎn)標簽檢查
資產(chǎn)標簽是資產(chǎn)管理中的重要環(huán)節，需要進(jìn)行檢查。若資產(chǎn)標簽不清晰、損壞或不完整，應及時(shí)補充或更換，并在清查記錄表中進(jìn)行記錄。
4. 資產(chǎn)匯總
全面統計和匯總所有盤(pán)點(diǎn)到的資產(chǎn)，并在相應的清查記錄表上進(jìn)行記錄，對于已下線(xiàn)或報廢的固定資產(chǎn)，應及時(shí)處理并記錄在清查報告中。
四、盤(pán)點(diǎn)總結
1. 提交盤(pán)點(diǎn)報告
盤(pán)點(diǎn)結束后，固定資產(chǎn)清查小組應在規定的時(shí)限內提交清查報告，其中應包括盤(pán)點(diǎn)記錄、問(wèn)題反饋、解決方案等詳細內容。
2. 評估清查工作
對于本次清查工作進(jìn)行全面評估，歸納工作亮點(diǎn)和不足之處，并提供完善措施，以提高下一次清查盤(pán)點(diǎn)工作結果。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告 12
隨著(zhù)我校事業(yè)的發(fā)展，固定資產(chǎn)數量越來(lái)越多，種類(lèi)越來(lái)越復雜，管理難度越來(lái)越大，管理中存在和出現問(wèn)題也越來(lái)越多，致使資產(chǎn)清查工作難度大、困難多，任務(wù)艱巨。資產(chǎn)管理處依靠學(xué)校黨委行政的``正確領(lǐng)導和各單位的大力支持、密切配合，歷時(shí)近一年，初步完成了學(xué)校固定資產(chǎn)賬務(wù)核對和資產(chǎn)清查工作，基本摸清了學(xué)校固定資產(chǎn)家底。
一、資產(chǎn)清查結果
�。ㄒ唬┵~賬核對結果
1、核對方法
由于固定資產(chǎn)總賬、電子帳、分戶(hù)明細賬、分戶(hù)賬錯漏較多，無(wú)法實(shí)現相互校核，經(jīng)與后勤管理處、財務(wù)處協(xié)商，請示主管領(lǐng)導同意，賬賬核對只能依據財務(wù)處固定資產(chǎn)資金帳進(jìn)行核對。
2、核對結果
通過(guò)核對，學(xué)校固定資產(chǎn)賬與財務(wù)處固定資產(chǎn)資金賬實(shí)現了相符合，截止20xx年底，學(xué)校固定資產(chǎn)賬面總額為13108.705342萬(wàn)元。
�。ǘ┵~實(shí)核對結果
說(shuō)明
核查結果統計并不十分精確：一是教室固定資產(chǎn)（桌椅、多媒體設備）未能核實(shí)準確；二是個(gè)別單位第三輪核對數據提交太遲，沒(méi)有統計。但對基本統計數據影響不會(huì )十分明顯。
通過(guò)三輪賬實(shí)核對，學(xué)校13108.705342萬(wàn)元賬面固定資產(chǎn)中，盤(pán)實(shí)在用資產(chǎn)12583.637941萬(wàn)元，盤(pán)虧525.067401萬(wàn)元。依照資產(chǎn)大類(lèi)統計，教學(xué)儀器設備5985.266956萬(wàn)元，盤(pán)實(shí)在用資產(chǎn)5607.241794萬(wàn)元，盤(pán)虧378.025162萬(wàn)元；其他資產(chǎn)7123.438336萬(wàn)元，盤(pán)實(shí)在用資產(chǎn)6976.396147萬(wàn)元，盤(pán)虧147.042239萬(wàn)元。按照資產(chǎn)使用年限統計，02年前資產(chǎn)2777.398673萬(wàn)元，盤(pán)實(shí)在用資產(chǎn)2504.449929萬(wàn)元，盤(pán)虧272.948744萬(wàn)元；02年后資產(chǎn)10331.306669萬(wàn)元，盤(pán)實(shí)在用資產(chǎn)10079.188012萬(wàn)元，盤(pán)虧252.118657萬(wàn)元。盤(pán)虧資產(chǎn)總量較大，占學(xué)校賬面總資產(chǎn)4.01%；其中教學(xué)儀器設備盤(pán)虧占學(xué)校賬面總資產(chǎn)2.88%，占盤(pán)虧資產(chǎn)72%，02年后資產(chǎn)盤(pán)虧占學(xué)校賬面總資產(chǎn)1.92%，占盤(pán)虧資產(chǎn)48.02%。
二、賬務(wù)核對和資產(chǎn)清查中存在的問(wèn)題及建議
1、賬務(wù)核對和資產(chǎn)清查中存在的問(wèn)題
一是賬務(wù)核對和資產(chǎn)清查中缺乏專(zhuān)業(yè)人員或中介機構的介入，賬務(wù)核對處理和資產(chǎn)清查過(guò)程與方法、資產(chǎn)清查報告都可能不夠規范。
二是本報告為資產(chǎn)管理處在資產(chǎn)清查工作中形成的報告，能否作為資產(chǎn)賬務(wù)交接報告，請學(xué)校審議。
2、建議
�。�1）本次資產(chǎn)清查盤(pán)虧總量較大，占學(xué)�？傎Y產(chǎn)比例較高。建議學(xué)校在實(shí)現資產(chǎn)管理信息化和資產(chǎn)編碼后，及時(shí)再次組織進(jìn)行各部門(mén)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)虧資產(chǎn)將會(huì )有所減少。
�。�2）目前資產(chǎn)清查和管理的難點(diǎn)之一是階梯教室設備、多媒體教室設備、學(xué)生課桌椅，考慮學(xué)校教室使用和管理現狀，建議學(xué)校明確階梯教室設備、多媒體教室設備、學(xué)生課桌椅由教務(wù)處統一進(jìn)行二級管理。
�。�3）本次資產(chǎn)清查中包括上報待批報廢262.7萬(wàn)元，建議學(xué)校將本次清查盤(pán)虧的525.1萬(wàn)元資產(chǎn)，全部列入待報廢資產(chǎn)，資產(chǎn)管理處待資產(chǎn)清查交接工作結束后，將及時(shí)分批申請報廢。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告 13
一、財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)范圍
1、存貨盤(pán)點(diǎn)：包括原料、物料、在制品、制成品、零件保養材料、外協(xié)加工料品、下腳品等。
2、財務(wù)盤(pán)點(diǎn)：包括現金、票據、有價(jià)證券、租賃契約等。
3、其他財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等。
�。�1）固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。
�。�2）保管資產(chǎn)：屬于固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的零星設備設備。
�。�3）保管品：以費用購置的物品。
二、盤(pán)點(diǎn)方式
1、年中、年終盤(pán)點(diǎn)
�。�1）存貨：由生產(chǎn)部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
�。�2）財務(wù)：由財務(wù)部門(mén)自行盤(pán)點(diǎn)。
�。�3）其他財產(chǎn)：由經(jīng)管部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2、月末盤(pán)點(diǎn)
每月末所有存貨，由生產(chǎn)部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次（品種較多的能夠采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)）。
3、月中檢查
由財務(wù)部門(mén)通知有關(guān)部門(mén)主管后，會(huì )同經(jīng)管部門(mén)，做存貨隨機抽樣盤(pán)點(diǎn)。
三、人員的指派與職責
1、總盤(pán)人：由總經(jīng)理?yè)�，負責盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。
2、主盤(pán)人：由各有關(guān)部門(mén)主管擔任，負責實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的組織協(xié)調。
3、監盤(pán)人：由總經(jīng)理室視需要指派或有關(guān)部門(mén)的主管負責盤(pán)點(diǎn)監督之責。
4、盤(pán)點(diǎn)人：由各有關(guān)部門(mén)主管指派或財產(chǎn)保管人擔任，負責點(diǎn)計數量。
5、會(huì )點(diǎn)人：由財務(wù)部門(mén)指派（人員不足時(shí)，間接部門(mén)支援），負責會(huì )點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數據工作。
6、協(xié)點(diǎn)人：由各有關(guān)部門(mén)主管指派，負責盤(pán)點(diǎn)時(shí)，料品搬運及整理工作。
7、特定項目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，亦應設置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì )點(diǎn)人，其職責亦同。
8、監點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔任。
四、盤(pán)點(diǎn)前準備事項
1、經(jīng)管部門(mén)將應行盤(pán)點(diǎn)的用具，預先準備妥當，所需盤(pán)點(diǎn)表格，由財務(wù)部門(mén)準備。
2、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類(lèi)，并置標示牌。
3、現金、有價(jià)證券及租賃契約等，應按類(lèi)別整理并列清單。
4、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤(pán)點(diǎn)。
5、各項財務(wù)帳冊應于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應由財務(wù)部門(mén)將尚未入帳的有關(guān)單據如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存調整表”一式兩聯(lián)，將帳面數調整為正確的帳面結存數后，第二聯(lián)財務(wù)部門(mén)自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)。
6、盤(pán)點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。
五、年終（年中）全面盤(pán)點(diǎn)
1、財務(wù)部門(mén)應在報經(jīng)總經(jīng)理批準后，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并負責召集各有關(guān)部門(mén)的主管召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調會(huì )后，擬訂盤(pán)點(diǎn)計劃，限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。
2、盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，對于各車(chē)間在盤(pán)點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標示出。
3、盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì )點(diǎn)人均應依據盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數，詳實(shí)記錄于“盤(pán)點(diǎn)統計表”，并每小段應核對一次，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認。
若有出入者，必須重新盤(pán)點(diǎn)。
盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應將“盤(pán)點(diǎn)統計表”匯總編制“盤(pán)存表”送財務(wù)部門(mén)審核。
六、不定期抽查盤(pán)點(diǎn)
1、盤(pán)點(diǎn)日期及項目，以不預先通知有關(guān)部門(mén)為原則。
2、盤(pán)點(diǎn)前應由財務(wù)部門(mén)利用“結存調整表”將帳面數先行調整至盤(pán)點(diǎn)的.確實(shí)帳面結存數，再進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
3、不定期抽查盤(pán)點(diǎn)，應填列“盤(pán)存表”。
七、盤(pán)點(diǎn)報告
無(wú)論是那種類(lèi)型的盤(pán)點(diǎn)，財務(wù)部門(mén)均應根據審核后的“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”，送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因及處理意見(jiàn)后，轉報總經(jīng)理審批。
八、現金、票據及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)
1、現金、銀行存款、零用金、票據、有價(jià)證券、租賃契約等項目，除年終（年中）盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應由財務(wù)部門(mén)會(huì )同經(jīng)管部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)外，平時(shí)，財務(wù)部門(mén)主管至少每月抽查一次。
2、盤(pán)點(diǎn)前應先將現金、零用金、票據存放處封鎖，并于核對帳冊后開(kāi)啟，由會(huì )點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。
3、有價(jià)證券及各項所有權憑證等應確實(shí)核對認定，會(huì )點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報告表”經(jīng)雙方簽證確認報送財務(wù)部門(mén)主管，如有出入，應立即報告總經(jīng)理處理
九、存貨盤(pán)點(diǎn)
1、存貨的盤(pán)點(diǎn)，以當月結賬最末一日舉行為原則。
2、存貨原則上采全面盤(pán)點(diǎn)，實(shí)施全面盤(pán)點(diǎn)有困難者，應報經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可改變盤(pán)點(diǎn)方式。
十、其他項目盤(pán)點(diǎn)
1、委外加工料品：由各委外加工料品經(jīng)辦人員，會(huì )同財務(wù)人員，共同赴外盤(pán)點(diǎn)，并經(jīng)受托加工簽字確認。
2、銷(xiāo)貨退回的成品，應于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續。
3、經(jīng)管部門(mén)將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務(wù)部門(mén)核查。
十一、注意事項
1、所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員，對于本身的工作職責及應進(jìn)行準備的事項，必須深入了解。
2、盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當日一律停止休假，并須依照規定時(shí)間提早到達指定的工作地點(diǎn)向主盤(pán)人報到，理解工作安排。
如有特殊事故而覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準，否則以曠工論處。
3、所有盤(pán)點(diǎn)財務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，所以盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應停止財物的進(jìn)出及移動(dòng)。
4、盤(pán)點(diǎn)使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認始能生效，否則應追究其職責。
5、所有盤(pán)點(diǎn)數據必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據，不得以猜想數據、偽造數據記錄之。
6、盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受主盤(pán)人指揮監督。
十二、盤(pán)點(diǎn)工作獎懲
1、參加盤(pán)點(diǎn)工作的人員必須遵守本制度，表現優(yōu)異者，經(jīng)由主盤(pán)人申報，給予適當的獎勵。
2、工作玩忽職守、不負職責的，除責令重新盤(pán)點(diǎn)外，處以100至1000元以下的罰款。
十三、條帳載錯誤處理
1、保管臺賬帳載數量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清者，對有關(guān)職責元處以500元以下的罰款。
2、保管臺賬帳載數字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數字者一律處以200元以上1000元以下的罰款。
十四、賠償處理
財產(chǎn)、物料管理人員、保管人有下列情景者，除賠償相同的金額，情節嚴重的予以開(kāi)除處分，直至依法追究刑事職責：
1、對所保管的財物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者；
2、對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者；
3、未盡保管職責或由于過(guò)失致使財物遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告 14
一、引言
按照國家電網(wǎng)公司現代公司戰略部署及集團化運作、集約化經(jīng)營(yíng)和精細化管理的要求，公司系統應加強資產(chǎn)管理，著(zhù)眼未來(lái)，推進(jìn)資產(chǎn)管理長(cháng)效機制建設，進(jìn)一步強化資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范和化解資產(chǎn)管理風(fēng)險，盤(pán)活存量資產(chǎn)，改善公司資產(chǎn)運營(yíng)效率，提高經(jīng)濟效益。
二、固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題
1.有固定資產(chǎn)的實(shí)物管理與價(jià)值管理脫節，賬、卡、物不符的現象；
2.個(gè)別固定資產(chǎn)入賬不及時(shí)；
3.固定資產(chǎn)營(yíng)運成本有待進(jìn)一步降低；
4.固定資產(chǎn)管理效率有待進(jìn)一步提高。
三、定資產(chǎn)管理改進(jìn)方法或對策
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)購建管理
1.嚴格按照制度進(jìn)行固定資產(chǎn)購建
根據《河南省電力公司固定資產(chǎn)管理辦法》，按照預算管理程序，嚴格按照經(jīng)過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì )和省公司批準的年度資本性收支預算安排固定資產(chǎn)購建，對于不可預見(jiàn)的固定資產(chǎn)購建按規定程序進(jìn)行審批。
2.設備物資采購及工程施工款項結算納入“收支兩條線(xiàn)”管理
充分發(fā)揮招投標管理中心在物資采購方面的優(yōu)勢，降低物資采購成本。嚴格工程施工款項結算管理，提高工程資金使用效益。將設備物資采購和工程款項結算納入“收支兩條線(xiàn)”管理，在滿(mǎn)足工程進(jìn)度需要的前提下，積極進(jìn)行資金運作，降低資金綜合成本。
3.及時(shí)編制竣工決算報告
嚴格按照國家電網(wǎng)公司和省公司《工程竣工決算管理辦法》等制度的要求，加強工程項目竣工決算報告編制的管理工作，定期對竣工決算報告編制情況進(jìn)行清理，及時(shí)督促上報審查，保證竣工決算的及時(shí)審批，有效解決固定資產(chǎn)長(cháng)期以暫估價(jià)值入賬帶來(lái)的問(wèn)題。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的日常管理
1.狠抓固定資產(chǎn)基礎管理工作
主要做好以下幾個(gè)方面的工作包括：
1）在資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，要求各職能管理部門(mén)在規定的時(shí)限內傳遞變動(dòng)信息，確保帳、卡、物一致；
2）建立管理責任追究制度；
3）提出資產(chǎn)出租和委托經(jīng)營(yíng)管理的程序及職責；
4）嚴格控制以固定資產(chǎn)進(jìn)行擔保的行為；
5）建立固定資產(chǎn)清查制度；
6）建立固定資產(chǎn)定期、不定期的檢查制度。
2.制定定期清查盤(pán)點(diǎn)制度
固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，是完善固定資產(chǎn)日常管理的.基礎，建立固定資產(chǎn)清查制度，原則上每年至少應當進(jìn)行一次全面清查，清查盤(pán)點(diǎn)結束后，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)及時(shí)提交清查盤(pán)點(diǎn)報告，對盤(pán)盈、盤(pán)虧固定資產(chǎn)原因進(jìn)行認真分析，提出整改措施并會(huì )同有關(guān)部門(mén)對相關(guān)責任人提出具體處理意見(jiàn)，及時(shí)處理，資產(chǎn)清查發(fā)現重大資產(chǎn)損失情況的，及時(shí)上報省公司。
3.動(dòng)態(tài)監控資產(chǎn)增減變動(dòng)
設計固定資產(chǎn)及累計折舊變動(dòng)情況月度報表，要求填報月度固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，按月份對固定資產(chǎn)變動(dòng)進(jìn)行監控，發(fā)現異常及時(shí)查找原因并更正，防患于未然，避免重大差錯的發(fā)生。
4.會(huì )同生產(chǎn)部門(mén)做好更新改造支出管理
財務(wù)部配合運維檢修等部門(mén)提出公司年度固定資產(chǎn)更新改造計劃，并納入年度資本性支出預算管理。在制定更新改造支出計劃時(shí)，綜合考慮各單位固定資產(chǎn)規模、成新程度等因素。不定期對更新改造資金的使用進(jìn)行監控，更改支出得到有效控制。按照有關(guān)規定調整原固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，將技改形成的新增資產(chǎn)調整原有固定資產(chǎn)卡片，避免出現一項固定資產(chǎn)對應多張卡片的情況。
5.嚴格運行維護支出管理
固定資產(chǎn)運行維護支出嚴格按照國家電網(wǎng)公司和省公司有關(guān)規定進(jìn)行管理，保證固定資產(chǎn)的使用及質(zhì)量處于良好狀態(tài)。在下達固定資產(chǎn)的運行維護支出預算時(shí)，充分考慮固定資產(chǎn)規模、成新率等因素的綜合影響，合理分配，提高固定資產(chǎn)維護效益。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)處置管理
1.固定資產(chǎn)處置嚴格按照有關(guān)規定執行
根據《河南省電力公司固定資產(chǎn)管理辦法》，固定資產(chǎn)的處置根據不同的管理層面，按照規定的審批權限和規定程序辦理。根據《國家電網(wǎng)公司資產(chǎn)減值準備計提和資產(chǎn)損失核銷(xiāo)管理辦法》及《河南省電力公司賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》的規定對有關(guān)固定資產(chǎn)損失及時(shí)進(jìn)行核銷(xiāo)、賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)嚴格按照規定進(jìn)行管理。
2.固定資產(chǎn)轉讓、盈虧、毀損及報廢審批情況
固定資產(chǎn)轉讓、盈虧、毀損及報廢嚴格按照規定程序和審批權限辦理，由使用保管部門(mén)提出申請，說(shuō)明理由，并提出處理意見(jiàn)，填制相關(guān)申請單據，經(jīng)實(shí)物管理部門(mén)和價(jià)值管理部門(mén)審核后，報經(jīng)主管領(lǐng)導審批，手續完備后進(jìn)行處置，并及時(shí)報價(jià)值管理部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，做好殘值回收工作，在未獲批準前，不得擅自處置。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)效率管理
對于無(wú)效低效資產(chǎn)，積極盤(pán)活、收回資金。對于非生產(chǎn)用資產(chǎn)，積極按市場(chǎng)化方式出售變現。對于賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)，進(jìn)一步清理核實(shí)，制定專(zhuān)門(mén)機構，明確工作機制，積極清理追索。
1.推行固定資產(chǎn)全壽命管理，努力提高投入產(chǎn)出水平；
2.制定固定資產(chǎn)標準化管理規范，切實(shí)提高管理水平；
3.加強固定資產(chǎn)基礎管理，落實(shí)固定資產(chǎn)定期維護保養制度，保證安全生產(chǎn)；
4.建立固定資產(chǎn)使用評價(jià)制度，動(dòng)態(tài)掌握固定資產(chǎn)使用效率。
四、結語(yǔ)
綜上所述，固定資產(chǎn)管理總體思路是：按照國家電網(wǎng)公司集團化運作、集約化經(jīng)營(yíng)和精細化管理的要求，進(jìn)一步強化固定資產(chǎn)的日常管理，控制購建成本，嚴格處置程序，優(yōu)化固定資產(chǎn)結構，提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范和化解資產(chǎn)管理風(fēng)險，盤(pán)活存量資產(chǎn)，改善公司資產(chǎn)運營(yíng)效率，提高經(jīng)濟效益。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告 15
一、破產(chǎn)審計的概念及目標
破產(chǎn)審計指人民法院依照破產(chǎn)申請人申請，在履行相關(guān)程序，作出破產(chǎn)申請受理裁定后，指定會(huì )計師事務(wù)所對被申請破產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“債務(wù)人”）進(jìn)行破產(chǎn)前審計，并在規定時(shí)間內出具審計報告。
審計目標為審查債權（務(wù)）人提出破產(chǎn)申請時(shí)，債務(wù)人不能清償到期債務(wù)并且資不抵債的證據是否充分。
二、破產(chǎn)審計相關(guān)利益方
�。ㄒ唬┤嗣穹ㄔ�
屬于委托和受托關(guān)系，應定期或不定期向法院報告工作進(jìn)度，凡遇債務(wù)人重大事項和異常交易無(wú)法解決時(shí)，應及時(shí)向法院匯報。在規定時(shí)間內提交專(zhuān)項審計報告。
�。ǘ┢飘a(chǎn)管理人
注冊會(huì )計師必須密切與破產(chǎn)管理人關(guān)系，必須依靠破產(chǎn)管理人提供審計資料和必要的條件。共同從事債權、債務(wù)審核確認、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查等工作，對出現的審計難點(diǎn)，應及時(shí)與破產(chǎn)管理人聯(lián)系、溝通。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)評估事務(wù)所
注冊會(huì )計師必須密切與資產(chǎn)評估事務(wù)所關(guān)系，與管理人、資產(chǎn)評估事務(wù)所三方協(xié)同完成資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查工作，審計報告應當利用資產(chǎn)評估結果。
�。ㄋ模﹤鶆�(wù)人
注冊會(huì )計師應當充分對債務(wù)人及其環(huán)境進(jìn)行了解。了解債務(wù)人歷史沿革和股權結構、管理層和治理層、審計期間財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果、主要客戶(hù)和供應商、關(guān)聯(lián)方關(guān)系等。
�。ㄎ澹┞毠�、稅務(wù)、銀行等債權人
應當取得申報破產(chǎn)時(shí)職工名冊，核實(shí)入職年月，了解欠薪、社會(huì )保障費和職工補償金，以便充分預估職工內債；應與稅務(wù)部門(mén)取得聯(lián)系，了解各項欠稅款項；應取得銀行等債權人資料，和管理人共同審核、確定債權人申報債權金額，確定債務(wù)人外債。
三、整體評估的主要風(fēng)險點(diǎn)和化解方法
�。ㄒ唬⿲徲嬈陂g的確定
委托審計時(shí)，人民法院對債務(wù)人的審計期間一般不作要求，由注冊會(huì )計師自主確定。按照《破產(chǎn)法》相關(guān)規定，人民法院受理破產(chǎn)申請前一年內，涉及債務(wù)人財產(chǎn)五種特別行為，管理人有權請求人民法院予以撤銷(xiāo)。因此，人民法院受理破產(chǎn)申請前一年，為重點(diǎn)審計期間。
但大多數債務(wù)人被申請破產(chǎn)前一年，均已停業(yè)，不再有相關(guān)交易發(fā)生。如果只審計一年，往往不能取得債務(wù)人不能清償到期債務(wù)和資不抵債的充分證據，無(wú)法了解債務(wù)人面臨破產(chǎn)主要原因和相關(guān)經(jīng)濟責任。所以，審計期間的確定構成了破產(chǎn)審計一項審計風(fēng)險。這里建議將審計期間確定為三年加一期，也就是資產(chǎn)負債情況立足于法院破產(chǎn)裁定受理日，損益審計除本年外，再向前追蹤三年，必要時(shí)，再予以追溯審計。
�。ǘ﹤鶆�(wù)人財務(wù)資料的完整性和核算的規范性
債務(wù)人面臨破產(chǎn)，通常伴隨內部管理不善、財務(wù)資料不完整、會(huì )計核算不規范、資產(chǎn)和負債賬表不符，賬實(shí)不符等情況，導致審計證據不易取得。建議采取下列策略，以降低審計風(fēng)險。
第一，如存在會(huì )計報表、會(huì )計賬冊和憑證、重要經(jīng)濟合同和協(xié)議缺失的，應評估資料缺失所造成的影響，必要時(shí)在審計報告中予以披露。
第二，注冊會(huì )計師要善于利用現有資源展開(kāi)工作，認清破產(chǎn)審計是一種高風(fēng)險審計。首先，應當充分了解債務(wù)人及其環(huán)境，多向治理層、管理層和財務(wù)人員了解債務(wù)人面臨破產(chǎn)的主要原因及相關(guān)背景。其次，通過(guò)風(fēng)險評估，識別出可能出現重大錯報風(fēng)險的主要領(lǐng)域和項目。再次，制定詳盡審計計劃，加大實(shí)質(zhì)性程序檢查力度，用詳查代替抽查。遇有無(wú)法實(shí)施審計程序、無(wú)法查清的重大疑點(diǎn)和交易事項，應與管理層、治理層充分溝通，必要時(shí)向管理人、法院匯報。如通過(guò)上述途徑，仍不能取得審計證據的，應當在報告中充分披露問(wèn)題實(shí)質(zhì)和無(wú)法查清的理由。
四、實(shí)質(zhì)性程序審計要點(diǎn)及注意事項
�。ㄒ唬⿲徲嫽鶞嗜盏拇_定和基準日報表的形成
審計基準日一般為人民法院破產(chǎn)受理裁定日，債務(wù)人應當編制基準日資產(chǎn)負債表和損益表。
�。ǘ┵Y產(chǎn)審計
審計對象包括對貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨、在建工程、長(cháng)期股權投資和無(wú)形資產(chǎn)等。
第一，貨幣資金。注冊會(huì )計師應核對賬面現金余額與出納保管的現金是否相符，銀行存款賬面余額與銀行存款函證金額是否相符。對于不相符的情況應查明原因，應按相應規定進(jìn)行處理。在對貨幣資金項目進(jìn)行審計時(shí)，還應特別關(guān)注是否存在賬外小金庫。
第二，應收賬款、預付賬款和其他應收款。一是應收款項，應重點(diǎn)關(guān)注賬齡是否超過(guò)二年和關(guān)聯(lián)方往來(lái)，查清應收款項形成原因，采用發(fā)函詢(xún)證和檢查等手段，并結合管理人債權催收情況，確定可回收金額。同時(shí)應關(guān)注有無(wú)近一年內主動(dòng)放棄債權的情形。二是預付賬款，應詢(xún)問(wèn)相關(guān)經(jīng)辦人員，是否存在已收貨未開(kāi)票情形，可采用發(fā)函和檢查手段，加以確認。
第三，存貨、固定資產(chǎn)、在建工程和無(wú)形資產(chǎn)。注冊會(huì )計師可與資產(chǎn)評估師、管理人一起對存貨、固定資產(chǎn)、在建工程和無(wú)形資產(chǎn)執行程序。
一是存貨，注冊會(huì )計師可先將財務(wù)數量金額賬與倉庫數量賬進(jìn)行核對，對出現的差異應分析原因。并索取相關(guān)發(fā)貨單或入賬單。盤(pán)點(diǎn)前，應先將不屬于債務(wù)人資產(chǎn)分開(kāi)，如已開(kāi)票未提貨、客戶(hù)寄存等，然后逐一倉庫按一定順序全面盤(pán)點(diǎn)，粘貼盤(pán)點(diǎn)單并連續編號，對明顯過(guò)時(shí)、毀損、過(guò)期的，應加以備注。按相同規格、名稱(chēng)匯總，形成盤(pán)點(diǎn)清冊，再與調整后的財務(wù)賬進(jìn)行核對，注冊會(huì )計師應對盤(pán)盈、盤(pán)虧情況查明原因后進(jìn)行會(huì )計處理。關(guān)注是否存在存放外地的存貨，對出現嚴重盤(pán)虧的，應予匯報破產(chǎn)管理人和法院，予以追究。若資產(chǎn)評估后，存貨賬面價(jià)值高于評估值的，應予計提存貨減值準備，以確定存貨實(shí)有價(jià)值。
二是固定資產(chǎn)、在建工程和無(wú)形資產(chǎn)，注冊會(huì )計師應根據具體情況，首先排除不屬于債務(wù)人的相關(guān)資產(chǎn)，如：經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)、借入固定資產(chǎn)，關(guān)注是否有借出的固定資產(chǎn)。然后采取以賬對物或是以物對賬的方法，與資產(chǎn)評估師和管理人共同對所有的固定資產(chǎn)、在建工程進(jìn)行逐一盤(pán)點(diǎn)，并對盤(pán)盈、盤(pán)虧情況查明原因后調整入賬。對出現嚴重賬實(shí)不符的，應予匯報管理人和法院，予以追究。應關(guān)注固定資產(chǎn)折舊是否足額計提，如未正常提取的，應予補提；盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應按評估值調整入賬。調整后固定資產(chǎn)賬面凈值如果高于評估值的，應予計提固定資產(chǎn)減值準備；對于未完工工程，如賬面價(jià)高于評估值的，應予計提在建工程減值準備；對于無(wú)形資產(chǎn)出現減值的，應予計提無(wú)形資產(chǎn)減值準備。
三是注冊會(huì )計師應重點(diǎn)關(guān)注存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等抵押情況，有無(wú)近一年對沒(méi)有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保的情形；重點(diǎn)檢查土地使用權和房屋所有權證，是否存在未登記、未領(lǐng)證情形；重點(diǎn)關(guān)注有無(wú)為逃避債務(wù)而隱匿、轉移財產(chǎn)；近一年內無(wú)償轉讓財產(chǎn)的情形。
四是，待攤費用和遞延資產(chǎn)。由于企業(yè)已處于停產(chǎn)狀態(tài)，原企業(yè)保留下來(lái)的待攤費用、遞延資產(chǎn)等，應直接費用化。
五是長(cháng)期股權投資。應索取被投資企業(yè)投資協(xié)議、章程及財務(wù)報表，考察長(cháng)期股權投資是否存在減值情形。
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審計對象包括銀行借款、預收賬款、應付賬款、其他應付款、應交稅費和應付職工薪酬的審計。應重點(diǎn)查證有無(wú)虛構債務(wù)或者承認不真實(shí)債務(wù)；近一年內對未到期的債務(wù)提前清償的情形。
第一，銀行借款�？赏ㄟ^(guò)發(fā)放銀行詢(xún)證函并根據銀行債權申報表予以確認所欠本金和利息。
第二，預收賬款。應注意檢查相關(guān)合同，結合存貨盤(pán)點(diǎn)情況，弄清是否存在已交貨未結轉收入情形。如需結轉收入，應注意補交相應稅費。
第三，應付賬款和其他應付款。由于會(huì )計核算不規范，一般不發(fā)函詢(xún)證，以免不必要的債務(wù)糾紛，應結合債權申報進(jìn)行。出具前，與管理人一道將獲取的債權申報信息與賬面數核對、確認。對于尚在申報期的債權而企業(yè)暫未申報的，應暫保留賬面數，對于無(wú)需支付款項，予以轉出。應重點(diǎn)注意關(guān)聯(lián)方債權申報情況。
第四，應交稅費。該部分應以稅務(wù)部門(mén)申報數并結合審計情況予以確認。
第五，預計負債的確認。對于因敗訴、因擔保而承擔連帶責任的'預計負債，應與管理人一起重點(diǎn)審查相關(guān)文件后確認。
第六，員工工資、養老保險和離職補償金。充分與人事部門(mén)溝通聯(lián)系，弄清所欠工資、社會(huì )保險總額，并依《勞動(dòng)法》有關(guān)規定計算職工離職補償金。
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審計對象包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的審計。
第一，應結合往來(lái)賬款的審計，識別是否存在抽逃注冊資本的情形。
第二，理清資本公積和盈余公積形成原因及其合理、合規性。
第三，結合多年利潤表審計，查核是否存在利潤分配，確定未分配利潤真實(shí)性。
�。ㄎ澹┢陂g利潤表審計
利用審計期間收入、成本逐月縱向比較分析情況，結合銷(xiāo)售合同、發(fā)票、出貨單等檢查，重點(diǎn)查明有無(wú)以明顯不合理的價(jià)格交易行為，如有關(guān)聯(lián)方交易，要關(guān)注其交易是否在商業(yè)上有必要，價(jià)格是否公允；結合應收賬款、預收賬款和其他應收款等科目的審計，查明是否存在虛增收入或隱瞞收入的情形；結合待攤費用、預付賬款和應付賬款等科目的檢查、發(fā)出存貨計價(jià)測試等，查明是否存在少計費用和成本的情形；結合固定資產(chǎn)和累計折舊審計，檢查折舊計提是否正常；通過(guò)期末存貨減值測試和資產(chǎn)評估結果，分析是否存在存貨跌價(jià)準備的情形。
廣泛征詢(xún)財務(wù)、采購、銷(xiāo)售和行政等部門(mén)，理清破產(chǎn)受理日止的應付、未付費用。逐月分解期間費用變化情況，重點(diǎn)檢查大額異常費用支付的合理、合法性。
五、破產(chǎn)審計報告參考格式
企業(yè)破產(chǎn)審計雖然廣泛存在，但是卻沒(méi)有相關(guān)的審計指引，因此破產(chǎn)審計報告并不像年度財務(wù)報表審計具有專(zhuān)門(mén)的報告格式。下面介紹一種常見(jiàn)的審計報告格式（詳式報告）。
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審計報告的標題可為“審計報告或專(zhuān)項審計報告”
�。ǘ┮远�
說(shuō)明接受人民法院委托，對xx公司破產(chǎn)受理日資產(chǎn)負債表和xx期間利潤表進(jìn)行了審計。破產(chǎn)管理人和債務(wù)人的責任和注冊會(huì )計師的責任等。
�。ㄈ﹤鶆�(wù)人概況及破產(chǎn)受理情況
第一，披露債務(wù)人注冊登記情況，實(shí)收資本到位情況，經(jīng)營(yíng)情況和歷史沿革。
第二，法院破產(chǎn)受理情況。
第三，破產(chǎn)受理日資產(chǎn)負債情況。
第四，審計資料接手情況等注冊會(huì )計師認為需要披露的其他信息。
�。ㄋ模⿲е卤Ａ粢庖�(jiàn)的事項
主要說(shuō)明受審計資料不完整、審計范圍和審計程序限制，注冊會(huì )計師未能審查清楚的問(wèn)題、未決訴訟及財產(chǎn)抵押等事項，針對問(wèn)題和事項性質(zhì)，必要時(shí)，提請管理人和法院另案追究和審理。
�。ㄎ澹┍Ａ粢庖�(jiàn)
除上述導致保留意見(jiàn)的事項外，審計后債務(wù)人資產(chǎn)總計為xxx元，負債總計xxx元，所有者權益總計xxx元，其中：實(shí)收資本xxx元，未分配利潤xxx元。
�。⿲徲嫼筚Y產(chǎn)負債表注釋
由于破產(chǎn)審計主要關(guān)注審計后資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)情況，因此建議僅對審計后資產(chǎn)負債表進(jìn)行注釋。
破產(chǎn)審計報告應包括以下附件：審計前后資產(chǎn)負債表、審計前后利潤及利潤分配表、審計調整匯總表和審計前后資產(chǎn)負債表科目明細清單等。
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