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會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告范文
在日常生活和工作中，報告對我們來(lái)說(shuō)并不陌生，不同的報告內容同樣也是不同的。相信許多人會(huì )覺(jué)得報告很難寫(xiě)吧，下面是小編整理的會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告范文1
我局從涉及群眾切身利益、切實(shí)維護納稅人利益及容易產(chǎn)生不正之風(fēng)和滋生腐敗的環(huán)節入手，建立健全政府信息公開(kāi)制度。制定了《xx省地方稅務(wù)局政府信息公開(kāi)指南》、《xx省地方稅務(wù)局政府信息公開(kāi)目錄》、《xx省地方稅務(wù)局依申請公開(kāi)政府信息工作規程》、《xx省地方稅務(wù)局政府信息公開(kāi)保密審查辦法》等一系列規章制度。對政府信息公開(kāi)相關(guān)資料進(jìn)行整理，編制《政府信息公開(kāi)和機關(guān)行政效能建設制度匯編》印發(fā)局內各單位。在各市、州局及擴權試點(diǎn)縣、市局辦公室業(yè)務(wù)培訓中將政府信息公開(kāi)作為重點(diǎn)培訓內容。
拓寬發(fā)布渠道，提升信息質(zhì)量
大力加強內外網(wǎng)信息建設。內外網(wǎng)站是地稅系統進(jìn)行政府信息公開(kāi)的重要載體。全系統統一使用內網(wǎng)信息編報平臺并由專(zhuān)人負責編審，實(shí)現了省局處室、市、州局及擴權試點(diǎn)縣、市局及時(shí)采編報送和信息登載，確保了信息工作的時(shí)效性，提高了信息工作的質(zhì)量和效率。完成了外網(wǎng)改版，開(kāi)設了政府信息公開(kāi)欄目，及時(shí)、全面地公開(kāi)與納稅人及社會(huì )公眾密切相關(guān)的政府信息。截至年7月31日，外網(wǎng)共公開(kāi)各類(lèi)信息870條。
積極主動(dòng)報送專(zhuān)報信息。圍繞省委、省政府和國家稅務(wù)總局關(guān)注的重點(diǎn)工作，積極向上級部門(mén)反映地稅系統工作動(dòng)態(tài)。根據新形勢對信息工作的新要求，結合工作實(shí)踐積極探索信息工作的新思路、新方法、新途徑，增強工作的主動(dòng)性和創(chuàng )造性。改進(jìn)信息服務(wù)方式，加大信息約稿力度，從會(huì )議、文件、新聞、領(lǐng)導講話(huà)和批示中主動(dòng)尋找、挖掘信息線(xiàn)索。高度重視信息編輯細節問(wèn)題，做到信息編輯精細化，除嚴格把好信息編輯質(zhì)量關(guān)，還對格式、標點(diǎn)、印刷精益求精，努力提升信息工作整體質(zhì)量。截至年7月31日，共上報省委、省政府和國家稅務(wù)總局專(zhuān)報130余篇。其中，國辦采用信息1條，省政府采用專(zhuān)報累計達到33條。
著(zhù)力完善外部公開(kāi)平臺。認真做好省政府電子政務(wù)外網(wǎng)、政府信息公開(kāi)專(zhuān)欄、總局地稅頻道等信息公開(kāi)平臺的內容保障和網(wǎng)絡(luò )維護，及時(shí)更新發(fā)布信息。從優(yōu)化公文處理流程入手，在公文處理環(huán)節增加政府信息公開(kāi)選項欄，各處室在擬制公文時(shí)根據公文內容確定是否公開(kāi)、公開(kāi)時(shí)限及公開(kāi)范圍。公文正式發(fā)出后，由專(zhuān)人根據最終填報選項及時(shí)發(fā)布。同時(shí)，按照《xx省地方稅務(wù)局政府信息公開(kāi)目錄》主動(dòng)公開(kāi)政務(wù)動(dòng)態(tài)、人事任免、總結計劃、法規制度等信息。截至7月31日，我局共向xx省人民政府的網(wǎng)站報送信息176條，向省政府報送信息公開(kāi)目錄33條，向國家稅務(wù)總局地稅頻道報送信息126條。此外，我局還精心策劃了省局領(lǐng)導在線(xiàn)訪(fǎng)談節目，由局領(lǐng)導在省政府的網(wǎng)站上就房地產(chǎn)稅收有關(guān)問(wèn)題與網(wǎng)民進(jìn)行實(shí)時(shí)交流。
有效依托各類(lèi)新聞媒體。廣泛依托廣播、電視、報刊等媒體渠道對外公開(kāi)最新、最快的稅收政策和征管改革各項舉措，讓廣大納稅人及時(shí)、準確了解最新的稅收政策，理解并支持稅務(wù)部門(mén)工作，為稅收征管提供堅強的輿論保障。今年，我局已多次與電視臺、xx人民廣播電臺等合作播出形式多樣、內容豐富的稅收政策電視片和廣播節目。在《xx日報》、《中國稅務(wù)報》、《經(jīng)濟日報》等報刊上刊載文章38篇。
充分利用其他公開(kāi)途徑。在機關(guān)大廳設立政府信息公開(kāi)欄，詳細公開(kāi)各處室職責、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等。實(shí)事求是編制了我局年度政府信息公開(kāi)工作報告，并在省政府的網(wǎng)站上發(fā)布。每年及時(shí)向省檔案局送交已公開(kāi)的文件資料。
明確工作重點(diǎn)，突出監督檢查
按照《xx省人民政府辦公廳關(guān)于切實(shí)做好年政務(wù)公開(kāi)工作的通知》(川辦函〔20xx〕76號)要求，我局著(zhù)力做好服務(wù)“兩個(gè)加快”工作，突出公開(kāi)重點(diǎn)，及時(shí)公開(kāi)地稅系統災后恢復重建、深化行政效能建設、擴大內需保持經(jīng)濟平穩較快增長(cháng)等方面的信息。在具體分類(lèi)上，以公開(kāi)為原則、不公開(kāi)為例外，比照主動(dòng)公開(kāi)、依申請公開(kāi)、不公開(kāi)的劃分標準，積極主動(dòng)公開(kāi)應當公開(kāi)的`信息，妥善處理依申請公開(kāi)事項，嚴格把關(guān)不予公開(kāi)的政府信息。目前，我局共受理依申請公開(kāi)事項1例，已按規定程序圓滿(mǎn)辦結，未收取任何費用。未出現因政府信息公開(kāi)申請行政復議或提起行政訴訟的情況。同時(shí)，嚴格按照《xx省地方稅務(wù)局政府信息公開(kāi)保密審查辦法》進(jìn)行審核把關(guān)，未發(fā)生因政府信息公開(kāi)引發(fā)失泄密事件。
有效落實(shí)政府信息公開(kāi)工作，必須切實(shí)做好監督考核。我局制定了《xx省政府信息公開(kāi)過(guò)錯責任追究辦法》，建立了政府信息公開(kāi)工作考核制度和責任追究制度，定期對政府信息公開(kāi)工作進(jìn)行監督檢查。聘請了28位各行業(yè)代表為政府信息公開(kāi)社會(huì )監督員，為地稅部門(mén)信息公開(kāi)工作提出意見(jiàn)和建議，監督并反饋政府信息公開(kāi)的實(shí)施情況。
在省委、省政府和國家稅務(wù)總局的領(lǐng)導下，我局政府信息公開(kāi)工作取得了一定的成績(jì)。但離上級的要求還有一定的差距。我局將進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國政府信息公開(kāi)條例》，結合地稅工作實(shí)際，縱深推進(jìn)政府信息公開(kāi)工作。
會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告范文2
一、會(huì )計基礎工作存在的問(wèn)題：
1、20xx年1月27號記帳憑證購入固定資產(chǎn)〔電腦5臺復印機一體機〕4張發(fā)票金額28349元，但記帳憑證少計28349-28063.99＝285.01元，也未情況說(shuō)明。
2、20xx年1月28號記帳憑證購入辦公桌椅書(shū)柜等32018元付款手續不全，憑證、發(fā)票上無(wú)領(lǐng)導、經(jīng)辦人、驗收人簽字（20xx.7.7后付款手續開(kāi)始有領(lǐng)導審批）。
3、公司自籌備成立以來(lái)，財務(wù)往來(lái)款項均無(wú)收款方開(kāi)具的“收款收據”〔實(shí)收資本除外〕。如：20xx.6月4號記帳憑證收到了股東××匯款200萬(wàn)元，財務(wù)沒(méi)有開(kāi)“收款收據”。
4、20xx年6月7號記帳憑證公司支付購買(mǎi)磚碴款二筆共10萬(wàn)元，收款人××有二份打印“付款申請”，但收款人××亦為打印，沒(méi)有簽章，也沒(méi)有“收款收據”。
5、20xx年8月3號記帳憑證公司支付辦公樓裝修款30萬(wàn)元，雖然有了付款審批程序手續但仍然缺少雙方簽訂合同、收款人張前進(jìn)“付款申請”、身份證、“收款收據”及相關(guān)簽章等。如發(fā)生糾紛要提起公訴會(huì )有困難，相關(guān)證據不完全。
6、20xx年8月10號記帳憑證公司收到辦公樓裝修工程發(fā)票xx0萬(wàn)元一張，直接入賬。既無(wú)結算單也無(wú)任何人簽字。
6、20xx年9月2號記帳憑證總賬科目與明細科目差0.02元、記帳憑證涂改。20xx年1月7號記帳憑證存入銀行出租門(mén)面收入23189元，而收款收據合計為23xx8元。繳存款額61元，也未作說(shuō)明。
7、公司記賬憑證沒(méi)填制憑證人員、記賬人員、出納人員簽名或者蓋章。
8、20xx.9月15號記帳憑證購辦公室裝飾用品29000元，二張領(lǐng)款條合計10000＋29000＝39000元。雖然將一萬(wàn)元領(lǐng)款條注明為附件，但仍然合規定。
9、已經(jīng)收付款入賬的原始單據發(fā)票沒(méi)有加蓋“銀行存款收訖（付訖）或現金收訖（付訖）”。
10、公司20xx年9月xx號記帳憑證一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制三張記賬憑證，沒(méi)有采用分數編號法編號，只編一張號。
xx、公司自制記帳憑證、工資單未留裝訂線(xiàn)，原始單據或發(fā)票整理折疊不合規，很難分辨某一經(jīng)濟事項，不能一目了然。如20xx.9月14號記帳憑證。
xx、今年1-6月記帳憑證沒(méi)有裝訂、以前裝訂歸檔的記帳憑證沒(méi)有由裝訂人在裝訂線(xiàn)封簽外簽名或者蓋章。也沒(méi)有使用記帳憑證盒歸檔。
xx、20xx.4月4號記帳憑證收到97萬(wàn)元土方發(fā)票，發(fā)票折疊裝訂后根本無(wú)法看清金額。
二、會(huì )計核算存在的問(wèn)題：
1、20xx.4月2號記帳憑證個(gè)人所得稅滯納金罰款63.94元、20xx.5月6號記帳憑證個(gè)人所得稅滯納金罰款27.64元。都計入財務(wù)費用，違反財務(wù)原則和規定。
2、20xx.4月4號記帳憑證發(fā)工資（20xx.8-xx月）232236元。沒(méi)有通過(guò)“應付職工薪酬”會(huì )計科目核算。還造成成本費用波動(dòng)，導致個(gè)人所得稅增加及個(gè)人所得稅滯納金。
3、職工養老金、醫療費也未按正確的會(huì )計規定及方法作會(huì )計分錄、核算。
4、20xx.7月xx號記帳憑證費用歸集遺漏，業(yè)務(wù)招待費匯總少歸集350元。
5、公司總（副）經(jīng)理的工資未發(fā)放未預提、小車(chē)也未作財務(wù)處理。
三、會(huì )計監督監管存在的問(wèn)題：
1、20xx.7月23日3號記帳憑證提取大額現金xx9805元。20xx.8月22日2號記帳憑證將該筆現金存入此帳務(wù)處理，反映是存放保險箱（庫存現金）內。這嚴重違反了《現金管理暫行條例》，也會(huì )導致公司資金安全問(wèn)題。實(shí)為會(huì )計財務(wù)處理欠妥，應掛往來(lái)款項。
2、20xx.8月10號記帳憑證公司收到辦公樓裝修工程發(fā)票xx0萬(wàn)元一張，直接入賬。既無(wú)結算單也無(wú)任何人簽字。
3、20xx.9月17日2號記帳憑證支付購買(mǎi)辦公用品款：發(fā)票三張9000×3＝27000元。沒(méi)有明細清單。
4、公司的財務(wù)手續費、養老醫療失業(yè)費、電話(huà)寬帶費等均無(wú)經(jīng)辦人、領(lǐng)導人審核簽字。
5、20xx.9月補交20xx年1-20xx.6地使用稅，造成滯納金51088.99元。此損失是公司無(wú)資金還是管理工作失誤？
6、大額銀行資金在各開(kāi)戶(hù)行之間轉戶(hù)，憑證所反映是手續不全，只是會(huì )計出納辦理，無(wú)領(lǐng)導審核批準。
四、會(huì )計檔案管理存在的問(wèn)題：
1、實(shí)行會(huì )計電算化后，打印出的機制記賬憑證沒(méi)有加蓋制單
人員、審核人員、記賬人員印章或者簽字�？値ず兔骷殠](méi)有定期打印歸檔。
2、會(huì )計電算化管理后，對計算機硬件、軟件和數據管理不到位，對會(huì )計數據和會(huì )計軟件的'安全保密性及防止對數據和軟件的非法修改和刪除，沒(méi)有對磁性介質(zhì)存放的數據要保存雙備份或歸檔。
五、主要整改措施及建議：
1、加強財務(wù)人員的財務(wù)法規意識和學(xué)習，嚴格執行財經(jīng)法規、會(huì )計制度。
2、加強會(huì )計基礎工作，改進(jìn)工作方法，規范會(huì )計行為，提升本公司的會(huì )計基礎工作。如用貼簽歸集整理原始憑證發(fā)票，解決費用歸集混亂、憑證不齊、數據不清晰等問(wèn)題。使用憑證盒歸檔等。對以前年度的存在的問(wèn)題應補救或返工。
3、加強財務(wù)人員財經(jīng)法規、業(yè)務(wù)學(xué)習和知識更新，掌握專(zhuān)業(yè)知識，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)及工作技能，根據公司經(jīng)營(yíng)管理需要，正確、靈活處理各項會(huì )計業(yè)務(wù)。既符合規章制度又滿(mǎn)足公司經(jīng)營(yíng)要求。特別是要認真學(xué)習研究〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉（國稅發(fā)〔20xx〕31號），正確研究公司各項應交稅費款項，并節省各種開(kāi)支。
4、進(jìn)一步加強會(huì )計基礎工作，規范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷(xiāo)手續，杜絕開(kāi)發(fā)成本、費用無(wú)審批無(wú)明細、手續不完善現象，正確進(jìn)行開(kāi)發(fā)成本核算。
5、加強固定資產(chǎn)購置的驗收、O記管理制度，嚴格固定資產(chǎn)的會(huì )計管理和核算辦法。
6、加強財務(wù)管理，完善內控制度。針對存在的一些問(wèn)題，制訂
專(zhuān)項的財務(wù)內控、牽制、制約等制度，確保財務(wù)會(huì )計監管的時(shí)效性、有效性。
7、從現在開(kāi)始提前做好銀行貸款業(yè)務(wù)的準備工作。即按各商業(yè)銀行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目貸款業(yè)務(wù)的要求整理所需資料或其它融資方式所需資料。
會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告范文3
一、領(lǐng)導重視，職責明確
為了認真做好會(huì )計信息質(zhì)量檢查工作，在接到市財政局文件后，我局立即進(jìn)行了研究部署，并成立檢查領(lǐng)導小組，由分管財政監督檢查工作的副局長(cháng)牽頭負責，從監督檢查法制股、會(huì )計股、農業(yè)股、行財股、企業(yè)股、國庫股、社保股、國資股等相關(guān)股室抽調了1名業(yè)務(wù)骨干，共組成了三個(gè)檢查組，對縣移民局、婦幼保健站、威遠供水有限責任公司三個(gè)單位實(shí)施了檢查。為了充分認識到本次檢查的重要性，全面提高每位參檢人員的思想覺(jué)悟和業(yè)務(wù)水平，7月14日集中全體參檢人員強調了檢查紀律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應注意的問(wèn)題等進(jìn)行了輔導培訓。
二、認真檢查，不走過(guò)場(chǎng)
每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的.投入到本次檢查中去，對被檢查單位的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報表和其他會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查，包括會(huì )計核算是否真實(shí)、合法，會(huì )計信息披露是否充分、完整，是否存在會(huì )計造假行為等。在檢查過(guò)程中，檢查人員嚴格按照財政部《財政檢查工作規則》的要求，以《中華人民會(huì )計法》、《國務(wù)院違反財政法規處罰的暫行規定》、《會(huì )計基礎工作規范》、《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《現金管理暫行條例》、《關(guān)于全省規范機關(guān)津補貼實(shí)施工作有關(guān)問(wèn)題的緊急通知》等法律法規為依據，嚴格監督檢查程序，切實(shí)履行監督職責。一是按規定下發(fā)檢查通知書(shū)。二是制定檢查實(shí)施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱(chēng)，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的主要內容及檢查紀律和檢查中的注意事項等內容。三是召開(kāi)被檢查單位相關(guān)人員見(jiàn)面會(huì )。首先由被檢查單位負責人或財務(wù)人員介紹單位的財務(wù)收支狀況，其次是由檢查組長(cháng)布置相關(guān)事宜。四是認真填寫(xiě)工作低稿，搜集證據資料，被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可。五是如實(shí)撰寫(xiě)檢查報告。根據檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長(cháng)在規定的時(shí)間內撰寫(xiě)檢查報告和財政檢查征求意見(jiàn)函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規定時(shí)間內及時(shí)將意見(jiàn)反饋回來(lái)，作為研究處理處罰的參考依據，確保處理處罰質(zhì)量。
三、檢查中發(fā)現的主要問(wèn)題
通過(guò)檢查發(fā)現我縣會(huì )計工作還存在很多問(wèn)題和不足，會(huì )計基礎工作還比較薄弱，主要表現在以下幾個(gè)方面：一是取得原始憑證不合規定，內容不完整；有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導簽批，有白條抵賬的現象。二是記賬憑證的填寫(xiě)不規范，個(gè)別單位使用會(huì )計科目有差錯，造成資產(chǎn)不實(shí)，債務(wù)不清。三是賬簿體系不健全、不完善，固定資產(chǎn)明細賬、卡片賬大多數未建立；個(gè)別單位未按會(huì )計制度設置會(huì )計賬簿，主要是總賬不全，明細不明，存在賬賬不符，賬證不符，賬表不符等現象，造成賬務(wù)管理混亂。四是內部會(huì )計管理制度不完善，存在出納員與倉管員混崗的現象。五是有的單位政府非稅收入不按規定繳存財政專(zhuān)戶(hù)，坐收坐支，不實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。六是會(huì )計報表不能真實(shí)、完整的反映單位財務(wù)收支情況，單位負責人不在財務(wù)報告上簽字蓋章。
四、今后的打算和整改工作
對于本次檢查發(fā)現的問(wèn)題，我局要求必須在規定的期限內，認真整改，完善單位內部控制制度，加強對財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓，并要求被檢查單位今后嚴格按照各種法律法規，依法執政。同時(shí)，財政部門(mén)將加強同有關(guān)部門(mén)的協(xié)助，形成監管合力，綜合治理會(huì )計信息失真問(wèn)題，為會(huì )計行業(yè)的健康發(fā)展營(yíng)造良好的外部環(huán)境。我們將堅持并不斷完善跟綜訪(fǎng)回制度，進(jìn)行跟蹤檢查，如再發(fā)現違規現象，將根據《會(huì )計法》等有關(guān)財經(jīng)法規，從嚴進(jìn)行處理；對整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結宣傳其改進(jìn)財務(wù)會(huì )計管理的經(jīng)驗，以有效鞏固會(huì )計信息質(zhì)量檢查成果。
會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告范文4
一、基本情況
1、山西閣老醋業(yè)有限公司成立于20xx年，注冊資金500萬(wàn)元，固定資產(chǎn)20xx萬(wàn)元，占地面積12畝，現有員工40余人，屬于民營(yíng)企業(yè)。年生產(chǎn)食醋3000余噸，銷(xiāo)售收入400多萬(wàn)元。設會(huì )計崗1人。
2、襄垣縣永清有限責任公司位于古韓鎮東北陽(yáng)村，占地面積為30033平方米，建筑面積4170平方米，主要處理縣城區的生活污水，設計日處理污水1.5萬(wàn)立方米，實(shí)際日處理污水約0.7萬(wàn)立方米。單位屬于全民公益性企業(yè)，單位共有59人，其中在編職工2人，合同工44人，臨時(shí)工13人。財務(wù)會(huì )計機構共3人，其中會(huì )計1人，出納1人，統計員1人。
3、襄垣縣煤氣公司屬于國有企業(yè)，位于縣城太行路468號，行政隸屬于縣城建局。公司有干部職工235人，其中：合同工199人，臨時(shí)工36人。年供氣量超過(guò)3000萬(wàn)立方米，本企業(yè)財務(wù)人員4人，本科1人，專(zhuān)科3人，崗位設置有：會(huì )計崗、出納崗、材料崗、成本崗。
山西仙堂飲品有限公司是由金鑫煤業(yè)和縣煤氣公司共同出資興建的一家集水生產(chǎn)、銷(xiāo)售為一體的一家大型飲品生產(chǎn)企業(yè)�，F隸屬于煤氣公司管理。20xx年開(kāi)始興建，20xx年開(kāi)始完工并投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。公司占地面積13000多平方米，公司有20人，其中合同工6人，臨時(shí)工14人，公司現有固定資產(chǎn)3100萬(wàn)元。財務(wù)科共有2人，設會(huì )計崗1人，出納崗1人。
4、襄垣縣開(kāi)元小學(xué)位于開(kāi)元東街66號，20xx年9月建成并投入使用。春季有學(xué)生1386人。有28個(gè)教學(xué)班。當年教職工人數為95人，其中：在編教師75人，自雇臨時(shí)人員20人。本校財務(wù)處共設兩個(gè)崗位，分別是會(huì )計崗位和出納崗位。屬于一座財政撥款型完全小學(xué)（事業(yè)單位）。
5、襄垣縣京晉櫻桃種植有限公司于20xx年10月投資500萬(wàn)元興建的新優(yōu)特種植綜合示范園區，公司屬于民營(yíng)股份制企業(yè)。綜合園區種植面積300畝，銷(xiāo)售收入達到71萬(wàn)元，固定資產(chǎn)達到69萬(wàn)元。是我縣比較有希望的新型民營(yíng)股份制企業(yè)，公司發(fā)展前景比較樂(lè )觀(guān)。該企業(yè)財務(wù)部?jì)仍O會(huì )計崗1人。
6、襄垣縣環(huán)境衛生管理中心成立于20xx年12月31日，坐落于縣城城北街59號，掛靠縣城區管理，是一個(gè)負責整個(gè)縣城環(huán)境衛生管理的正科級全額事業(yè)單位。中心共有干部職工499人，其中在編人數14人、公益性4人、合同制工人21人、臨時(shí)工459人、退休1人。主要工作職責是：負責縣城區28條路街及與之相連接的38條小巷共210多萬(wàn)平方米的清掃保潔工作；負責縣城建城區317處生活垃圾點(diǎn)的集中清理清運任務(wù)；負責主要路街、公共場(chǎng)合噴霧；承擔縣城6座公廁的清掃和管理。財務(wù)科設會(huì )計崗和出納崗2個(gè)職位，有會(huì )計從業(yè)資格證2人。
7、襄垣縣世通公交有限公司于20xx年8月29日正式注冊成立，公司性質(zhì)為國有獨資企業(yè)，隸屬交通運輸局管理。公司坐落于襄垣縣太行路99號長(cháng)運公司院內。共有職工113人，其中管理人員33人，司機80人。目前，公司投入車(chē)輛40臺，規劃公交線(xiàn)路3條，設公交站點(diǎn)171個(gè)。公司財務(wù)科共有人員3人。設財務(wù)崗、出納崗和統計崗3個(gè)崗位。
以上七家單位在執行財政政策法律法規方面，在執行財政財務(wù)、會(huì )計管理、固定資產(chǎn)管理、管理等方面情況良好，符合《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等相關(guān)制度規定。
二、存在問(wèn)題
1.財務(wù)內部監管制度不健全7個(gè)單位：
山西閣老醋業(yè)有限公司：經(jīng)檢查，該企業(yè)短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經(jīng)費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會(huì )計監督制度”的規定。
襄垣縣永清有限責任公司：經(jīng)檢查，該企業(yè)短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經(jīng)費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會(huì )計監督制度”的規定。
山西省襄垣縣煤氣公司：經(jīng)檢查，煤氣公司和下屬單位山西仙堂飲品有限公司短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經(jīng)費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會(huì )計監督制度”的規定。
襄垣縣開(kāi)元小學(xué)：經(jīng)檢查，該企業(yè)短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經(jīng)費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會(huì )計監督制度”的規定。
襄垣縣京晉櫻桃種植有限公司：經(jīng)檢查，該企業(yè)短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經(jīng)費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會(huì )計監督制度”的規定。
襄垣縣環(huán)境衛生管理中心：經(jīng)檢查，該單位短缺《固定資產(chǎn)管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經(jīng)費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第二十七條“各單位應當建立、健全本單位內部會(huì )計監督制度”的規定。
襄垣縣世通公交有限公司：經(jīng)檢查，該企業(yè)短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經(jīng)費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會(huì )計監督制度”的規定。
2、財務(wù)機構不健全2個(gè)單位：
山西閣老醋業(yè)有限公司：經(jīng)檢查發(fā)現，該企業(yè)未設置出納崗位。違反了《山西省會(huì )計管理條例》第25條：“單位應當按照有關(guān)會(huì )計工作的法律、法規和國家統一的會(huì )計制度，健全會(huì )計機構，規范會(huì )計業(yè)務(wù)處理流程，加強內部審計，建立內部會(huì )計控制制度:（一）會(huì )計、出納應當分設，出納不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管、債權債務(wù)和收入、支出等賬目的登記工作”。
襄垣縣京晉櫻桃種植有限公司：經(jīng)檢查發(fā)現，該企業(yè)未設置出納崗位。違反了《山西省會(huì )計管理條例》第25條：“單位應當按照有關(guān)會(huì )計工作的法律、法規和國家統一的會(huì )計制度，健全會(huì )計機構，規范會(huì )計業(yè)務(wù)處理流程，加強內部審計，建立內部會(huì )計控制制度:（一）會(huì )計、出納應當分設，出納不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管、債權債務(wù)和收入、支出等賬目的登記工作”。
3、固定資產(chǎn)未登記入賬4個(gè)單位：
襄垣縣永清有限責任公司：6月30日第1號憑證支付電動(dòng)門(mén)款18120元，未記入固定資產(chǎn)賬。違反了《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》第十條“購入、調入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、調撥價(jià)以及運雜費、保險費、安裝費、車(chē)輛購置附加費等記賬”。
山西省襄垣縣煤氣公司：1月2日第2號憑證支付管道、水泵等款項2730元，未記入固定資產(chǎn)賬。違反了《企業(yè)會(huì )計制度》第二十七條“固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應按取得時(shí)的成本入賬”。
襄垣縣開(kāi)元小學(xué)：12月28日第54號憑證支付路面硬化工程309800元，未記入固定資產(chǎn)賬。違反了《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》第十條“購入、調入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的'買(mǎi)價(jià)、調撥價(jià)以及運雜費、保險費、安裝費、車(chē)輛購置附加費等記賬”。
襄垣縣世通公交有限公司：11月6日第8號憑證支付安裝鐵門(mén)款4605元，未記入固定資產(chǎn)賬。違反了《企業(yè)會(huì )計制度》第二十七條“固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應按取得時(shí)的成本入賬”。
4、無(wú)證上崗1個(gè)單位：
襄垣縣世通公交有限公司：通過(guò)檢查發(fā)現，該單位財務(wù)出納員孔娟及統計員郭俊玲現已報名，準備考試取證，還未取得會(huì )計從業(yè)資格證，屬于無(wú)證上崗。違反了《山西省會(huì )計管理條例》第七條“會(huì )計人員依法取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)后方能上崗。單位不得任用未取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)人員從事會(huì )計工作”的規定。
5、固定資產(chǎn)未登記實(shí)物賬簿2個(gè)單位：
襄垣縣永清有限責任公司：經(jīng)檢查發(fā)現，該企業(yè)未設立固定資產(chǎn)實(shí)物賬簿。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第三條“各單位必須依法設置會(huì )計賬簿，并保證其真實(shí)、完整”。
山西省襄垣縣煤氣公司：通過(guò)對煤氣公司檢查發(fā)現，該企業(yè)未設立固定資產(chǎn)實(shí)物賬簿。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第三條“各單位必須依法設置會(huì )計賬簿，并保證其真實(shí)、完整”。
6、賬實(shí)不符2個(gè)單位：
山西省襄垣縣煤氣公司：通過(guò)對煤氣公司庫存現金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現：庫存現金大于賬面金額4876.12元（其中：應領(lǐng)未領(lǐng)款項4636元）實(shí)際長(cháng)款240.12元。違反了《現金管理暫行條例》第十二條“開(kāi)戶(hù)單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符”。
襄垣縣開(kāi)元小學(xué)：通過(guò)對固定資產(chǎn)（沙發(fā)）盤(pán)查后發(fā)現單人沙發(fā)多出賬面4個(gè)。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第17條“各單位應當定期將會(huì )計賬簿記錄與實(shí)物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會(huì )計賬簿記錄與實(shí)物及款項的實(shí)有數額相符、會(huì )計賬簿記錄與會(huì )計憑證的有關(guān)內容相符、會(huì )計賬簿之間相對應的記錄相符、會(huì )計賬簿記錄與會(huì )計報表的有關(guān)內容相符”。
7、記賬科目使用不規范1個(gè)單位：
襄垣縣開(kāi)元小學(xué)：5月31日第36號憑證收教育局撥入廁所改造資金225000元，應記入“上級補助收入”不應記入“財政補助收入”。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第14條；“會(huì )計機構、會(huì )計人員必須按照國家統一的會(huì )計制度的規定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會(huì )計制度的規定更正、補充”。
8、固定資產(chǎn)未按規定計提折舊2個(gè)單位：
山西省襄垣縣煤氣公司：通過(guò)對下屬山西仙堂飲品有限公司檢查發(fā)現，4月23日第7號憑證在建工程轉入固定資產(chǎn)62102.56元，當月未計提折舊，少計提折舊258.76元。
襄垣縣世通公交有限公司：1月31日第24號憑證固定資產(chǎn)中巴車(chē)，按照規定使用年限10年，應計提月折舊額74355.35元，而該企業(yè)實(shí)行折舊年限為8年，多計提月折舊18588.84元，合計度多計提折舊223066.08元。
以上違反了《企業(yè)會(huì )計制度》第三十三條：“所建造的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據工程預算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計的價(jià)值轉入固定資產(chǎn)，并按本制度關(guān)于計提固定資產(chǎn)折舊的規定，計提固定資產(chǎn)的折舊。待辦理了竣工決算手續后再作調整”。
9、購入固定資產(chǎn)未辦理采購手續1個(gè)單位：
襄垣縣永清有限責任公司：2月1日第17號憑證支付空調款（4臺）11100元；2月28日第23號憑證支付監控設備款9710元；8月31日第2號憑證支付筆記本款（1臺）4299元；9月30日第41號憑證支付辦公家具款3500元，以上4支憑證均未辦理采購手續，違反了《中華人民共和國政府采購法》第十八條“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購”。
10、發(fā)票無(wú)明細1個(gè)單位：
襄垣縣永清有限責任公司：1月31日第12號憑證支付維修費319元無(wú)具體明細。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第十四條“對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會(huì )計制度規定更正、補充”的規定。
11、白條支付1個(gè)單位：
山西省襄垣縣煤氣公司：通過(guò)對下屬山西仙堂飲品有限公司檢查發(fā)現，12月31日第20號憑證白條支付修理費用600元，勞務(wù)費支出應開(kāi)具正規國家發(fā)票。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第十四條：“會(huì )計機構、會(huì )計人員必須按照國家統一的會(huì )計制度的規定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會(huì )計制度的規定更正、補充”。
12、轉移財政資金1個(gè)單位：
襄垣縣環(huán)境衛生管理中心：通過(guò)1月31日第3號憑證、3月31日第5號憑證、4月30日第14號憑證、5月31日第8號憑證、6月29日第10號憑證、7月31日第7號憑證、8月31日第13號憑證、9月20日第11號憑證、10月31日第18號憑證共計9支憑證向下屬欣遠清潔公司撥付資金90萬(wàn)元。違反了《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》第38條：“各級政府、各部門(mén)、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開(kāi)支標準；嚴格按照預算規定的支出用途使用資金；建立健全財務(wù)制度和會(huì )計核算體系，按照標準考核、監督，提高資金使用效益”。
13、無(wú)預算列支1個(gè)單位：
襄垣縣環(huán)境衛生管理中心：2月28日第7號憑證支環(huán)衛工人面粉、食用油款40964元。違反了《中華人民共和國預算法》第13條：“經(jīng)人民代表大會(huì )批準的預算，非經(jīng)法定程序，不得調整。各級政府、各部門(mén)、各單位的支出必須以經(jīng)批準的預算為依據，未列入預算的不得支出”。
三、處理結果
針對被檢查單位存在的問(wèn)題，我們按照《會(huì )計法》、《山西省會(huì )計管理條例》和《會(huì )計基礎工作規范》等有關(guān)制度的相關(guān)規定，進(jìn)行了處理：針對財務(wù)內部監管制度不健全的7個(gè)單位責令制定完善符合國家財政財務(wù)政策和本單位實(shí)際情況的會(huì )計內控制度；針對財務(wù)機構不健全的2個(gè)單位責令盡快設立具有會(huì )計資格證人員擔當的出納崗位；針對發(fā)票無(wú)明細、固定資產(chǎn)未登記入賬、固定資產(chǎn)未登記實(shí)物賬簿、科目運用不當的4個(gè)單位責令調整賬務(wù)；針對賬實(shí)不符、固定資產(chǎn)未辦理采購手續、無(wú)預算列支、白條支付、固定資產(chǎn)未按規定計提折舊的5個(gè)單位責令改正；針對轉移財政資金的環(huán)境衛生管理中心，責令限期改正，并對下屬欣遠垃圾清運公司進(jìn)行整改；針對無(wú)證上崗的襄垣縣世通公交有限公司，暫停其會(huì )計人員資格。按照《財政檢查工作規則》中的檢查程序和有關(guān)要求進(jìn)行規范檢查，對單位須告知事項等一并行文提前告知被檢查對象。對單位有關(guān)會(huì )計基礎工作不規范等問(wèn)題要求單位按照《會(huì )計法》、《山西省會(huì )計管理條例》和《會(huì )計基礎工作規范》的要求進(jìn)行調整賬務(wù)，并要求被檢查單位將有關(guān)處理決定執行及整改情況，連同調賬、繳款憑證復印件等報送到我檢查組。
會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告范文5
一、工作開(kāi)展情況
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導重視，措施得力
按照財政部和省財政廳關(guān)于開(kāi)展會(huì )計信息質(zhì)量檢查的文件精神，我局高度重視，認真進(jìn)行研究部署，制定工作方案，結合我縣實(shí)際情況，重點(diǎn)抽查房地產(chǎn)、教育、能源、醫藥等部門(mén)七個(gè)單位，并將檢查單位在潁上財政網(wǎng)和財政監督快訊上進(jìn)行公示；成立了由局長(cháng)任總指揮，分管局長(cháng)任副總指揮，財監辦牽頭，會(huì )計股、法規股、會(huì )計師事務(wù)所專(zhuān)業(yè)人員參加的會(huì )計信息質(zhì)量檢查組。從組織上和程序上為該項工作的順利開(kāi)展提供了保障。
�。ǘ┚慕M織，確保質(zhì)量
本次檢查以報送為主，采取檢查會(huì )計資料、實(shí)地調查、咨詢(xún)和走訪(fǎng)的方式，對這些單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財務(wù)狀況、稅收和專(zhuān)項資金管理、會(huì )計基礎工作等進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，檢查實(shí)行組長(cháng)負責制，檢查過(guò)程公開(kāi)，檢查報告集體審議，力求檢查嚴謹、準確。
�。ㄈ┮幏冻绦�，依法處理
按照《財政檢查工作規則》，規范程序，嚴格紀律，制定方案，完善工作程序，反復征求各方意見(jiàn)，力求做到證據確鑿、定性準確、程序合法，處理恰當，確保檢查工作質(zhì)量和成效。對違反《會(huì )計法》，《財政違法行為處罰處分條例》和《政府采購法》等有關(guān)規定的，下發(fā)了《財政行政處罰決定書(shū)》，限期整改，并給予行政處罰。對涉稅問(wèn)題根據《財政監督案件移送辦法》及時(shí)移送稅務(wù)機關(guān)處理。
�。ㄋ模┘m正查錯，成效顯著(zhù)
通過(guò)檢查，查出違規資金1982.08萬(wàn)元，其中：資產(chǎn)不實(shí)3.08萬(wàn)元,收入不實(shí)1051萬(wàn)元，利潤不實(shí)218.4萬(wàn)元,應補繳各項稅款709.6萬(wàn)元，并對存在的突出問(wèn)題，為企業(yè)提出合理化建議11條。
二、檢查中發(fā)現的主要問(wèn)題
近年來(lái)，我縣會(huì )計人員素質(zhì)逐步提高，會(huì )計基礎工作逐步規范，特別是會(huì )計后續教育的普及，使得會(huì )計人員整體水平有了很大提高，一些單位使用了財務(wù)軟件，會(huì )計信息質(zhì)量明顯提高，會(huì )計信息失真現象逐步扭轉。但部分單位仍然存在會(huì )計核算、財務(wù)管理不規范，存在一定的違法違規問(wèn)題，亟待進(jìn)一步提高和加強，主要表現在以下方面：
一是會(huì )計基礎工作不規范，賬簿設置不全，報銷(xiāo)手續不完備及違規使用白條子的現象依然存在。
二是資產(chǎn)資金管理不到位，有的單位購置資產(chǎn)不按規定實(shí)行政府采購。有的工程項目無(wú)預決算，竣工后也無(wú)相關(guān)部門(mén)驗收確認。還有的單位違反現金管理規定，備用金支取過(guò)多。
三是會(huì )計核算不實(shí)。利用收入不入賬，提高固定資產(chǎn)折舊比例，將其他費用納入成本核算以及不按規定比例分攤及結轉成本等方式，人為增加成本，減少利潤。
四是稅收未按規定上繳
有的`單位隱瞞收入，未按實(shí)際營(yíng)業(yè)額和應納稅所額申報納稅；或以種種理由拖欠，延期申報納稅；
五是房地產(chǎn)企業(yè)外包工程自購材料，簽訂施工合同及實(shí)收資本變更等不按規定納稅。房地產(chǎn)企業(yè)工程竣工后預售房款不及時(shí)結轉收入，也不申請土地增值稅、所得稅匯算清繳。
三、意見(jiàn)及對策
�。ㄒ唬┘訌姇�(huì )計隊伍建設，全面提高會(huì )計人員素質(zhì)。
要培養會(huì )計人員的思想政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)，職業(yè)道德水平和法制觀(guān)念。不斷加強會(huì )計人員的教育和培訓，實(shí)行會(huì )計人員持證上崗，并且有會(huì )計管理部門(mén)進(jìn)行年檢，對于違紀違法的吊銷(xiāo)其資格證書(shū)，直至追究其法律責任。
�。ǘ┙⒔∪珪�(huì )計監督體系，強化會(huì )計監督職能。
各單位都要建立健全內部控制制度，嚴格按照國家財經(jīng)紀律、行政法規和單位內部規章制度進(jìn)行。
�。ㄈ﹪栏駡绦蟹煞ㄒ�，建立懲處機制。對檢查中發(fā)現的違法違紀問(wèn)題要堅決依法處理，并要追究有關(guān)人員的責任，以維護國家財經(jīng)紀律的嚴肅性。
�。ㄋ模└鞅O督執法部門(mén)要通力協(xié)作，形成對會(huì )計信息質(zhì)量的整體監督體系。
財政審計、稅務(wù)、銀行等部門(mén)要分工協(xié)作，各司其責，互通信息，形成合力，做到齊抓共管，達到綜合治理的目的。
�。ㄎ澹┮訌妶谭犖樽陨斫ㄔO
執法人員要不斷學(xué)習，努力提高業(yè)務(wù)水平和執法能力，堅持“有法必依、執法必嚴、違法必究”。要加強財政執法人員培訓，提高執法水平，保證監督質(zhì)量，真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財政監督干部隊伍。
會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告范文6
一、領(lǐng)導重視、職責明確
為認真做好這項工作，在接到省財政廳通知后，我局即進(jìn)行了研究部署，確定由分管財政監督檢查工作的xxx副局長(cháng)牽頭負責，從監督檢查科、會(huì )計管理科、企財科等相關(guān)科室抽調了六名業(yè)務(wù)骨干，還聘請了縣人民銀行會(huì )計科科長(cháng)、會(huì )計師事務(wù)所的兩位注冊會(huì )計師組成兩個(gè)檢查組。為了充分認識到本次檢查的重要性，全面提高每位參檢人員的思想覺(jué)悟和業(yè)務(wù)水平，6月13日，集中全體參檢人員強調了檢查紀律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應注意的問(wèn)題等進(jìn)行了輔導培訓。
二、認真檢查、不走過(guò)場(chǎng)
每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的.投入到本次檢查中去，對被檢查單位的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)報表和其它會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查，對查出的問(wèn)題，能以事實(shí)為依據，以法律為準繩，嚴格按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》，以及財政部《財政檢查工作規則》的有關(guān)要求實(shí)施檢查和處理。
三、檢查中發(fā)現的主要問(wèn)題：
1、未按規定填制、取得合法的原始憑證，違法使用白條子（收款憑證、付款憑證）現象依然存在，個(gè)別單位貪圖省事，應該使用正式發(fā)票入帳的也用付款憑證等白條子入帳，從而誘發(fā)了偷漏稅行為。
2、票據報銷(xiāo)不規范。有些單位的票據報銷(xiāo)沒(méi)有經(jīng)辦人、用途或者單位負責人簽字，也有個(gè)別的付款憑證沒(méi)有領(lǐng)款人簽收，取得的憑證無(wú)付款人名稱(chēng)等。
3、個(gè)別單位未按會(huì )計制度規定設置會(huì )計帳簿，主要是總帳不全，明細不明；帳表不符，報表中的收入總額與明細帳中的收入總額相差16.5萬(wàn)元；經(jīng)實(shí)際現金盤(pán)點(diǎn)，該單位白條子抵庫9.2萬(wàn)元；同時(shí)，XX年度會(huì )計報表未委托會(huì )計師事務(wù)所審計。
4、工會(huì )帳簿不規范，沒(méi)有依法設帳，使用的票據隨意性強，管理工會(huì )會(huì )計帳簿的往往是不懂會(huì )計業(yè)務(wù)、沒(méi)有會(huì )計從業(yè)資格的人員。
5、內部會(huì )計管理制度不完善。有的單位沒(méi)有內部會(huì )計管理制度；有的單位只是臨時(shí)拼湊了幾條，敷衍檢查；有的單位是幾年以前規定的制度，許多內容已嚴重滯后或過(guò)時(shí)，已根本無(wú)法與目前的形勢相適應。對于本次檢查中被查處的單位，我們要求必須在規定的期限內，按照通知書(shū)的要求，認真整改。同時(shí)我局還將進(jìn)行跟蹤檢查，如再發(fā)現違法情況，將根據《中華人民共和國會(huì )計法》等有關(guān)財經(jīng)法規，從嚴進(jìn)行處理。
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