財務(wù)分析報告優(yōu)秀

　　在不斷進(jìn)步的時(shí)代，大家逐漸認識到報告的重要性，報告根據用途的不同也有著(zhù)不同的類(lèi)型。我們應當如何寫(xiě)報告呢？以下是小編收集整理的財務(wù)分析報告優(yōu)秀，歡迎大家分享。

財務(wù)分析報告優(yōu)秀1

各位代表：

　　我受教育工會(huì )第七屆委員會(huì )的委托，向工會(huì )第一次會(huì )員代表大會(huì )匯報20xx—20xx年教育工會(huì )財務(wù)工作和經(jīng)費收支情況，請予審議。

　　一、教育工會(huì )工作基本情況

　　近四年來(lái)，工會(huì )始終按照學(xué)校黨支部和上級工會(huì )的要求，認真貫徹有關(guān)財務(wù)法規及《工會(huì )會(huì )計制度》和《工會(huì )經(jīng)費使用原則》，嚴格財經(jīng)紀律，堅持“統籌兼顧，保證重點(diǎn)，量入為出，收支平衡，略有結余”的原則，在收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費方面取得了顯著(zhù)成績(jì)，為工會(huì )各項工作的順利開(kāi)展發(fā)揮了積極的作用。較好地完成了第五屆教代會(huì )上提出的財務(wù)工作任務(wù)。

　　經(jīng)費收好是基礎，用好是關(guān)鍵。我們在工會(huì )財務(wù)管理上主要在以下幾個(gè)方面下功夫。

　　一是把好預算關(guān)。建立了工會(huì )經(jīng)費使用預算制度。在實(shí)際工作中嚴格執行預算，正確把握資金使用方向，保證重點(diǎn)活動(dòng)開(kāi)展，做到量入為出，略有結余。

　　二是合理使用經(jīng)費，明確經(jīng)費使用堅持為教育教學(xué)服務(wù)、為全體教職工服務(wù)的'方向。四年來(lái)，工會(huì )經(jīng)費直接用于教職工組織開(kāi)展一系列活動(dòng)，如組織縣先進(jìn)教師夏令營(yíng)、全體教師體檢、征文比賽、三八活動(dòng)、教師春節慰問(wèn)等活動(dòng)，以及用于病災困難教師的慰問(wèn)。

　　三是認真執行財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，尤其注意了在資金運用上，按照上級工會(huì )審批的財務(wù)預算，合理開(kāi)支，略有結余，使財務(wù)預決算真正起到指導、制約工會(huì )各項工作的作用；在帳目管理上，遵守財務(wù)制度，不隨意增設和亂用會(huì )計科目，外來(lái)原始憑證均有經(jīng)辦、驗收、審核人簽字；按照比例足額上解經(jīng)費；及時(shí)、準確的編報各種財務(wù)報表；做到帳帳相符、帳卡相符、帳實(shí)相符；在資金管理上，嚴格按國家規定范圍使用現金，保證庫存現金符合規定，執行購置專(zhuān)控商品上報審批制度。

　　二、工會(huì )經(jīng)費收支情況

　　1、20xx年工會(huì )經(jīng)費收支情況

　�。�1）收入情況：20xx年工會(huì )經(jīng)費總收入為46784元。其中行政撥款38890元，會(huì )員收入4990元，其他收入2904元。上年結轉35720.20元。

　�。�2）支出情況：20xx年工會(huì )經(jīng)費總支出為33222.70元。主要用于以下幾個(gè)方面：上繳上級工會(huì )費10000元，宣傳、報刊費986.70元，開(kāi)展活動(dòng)6388元，教師春節慰問(wèn)15280元，其他費用568元。

　　至20xx年底，工會(huì )經(jīng)費結余49281.50元。

　　2、20xx年工會(huì )經(jīng)費收支情況

　�。�1）收入情況：20xx年工會(huì )經(jīng)費總收入為12550元。其中行政撥款10000元，會(huì )員收入2550元。

　�。�2）支出情況：20xx年工會(huì )經(jīng)費總支出為46567元。主要用于以下幾個(gè)方面：上繳上級工會(huì )費5000元，宣傳、報刊費864元，開(kāi)展活動(dòng)7569元，教師春節慰問(wèn)、體檢費31780元，其他費用1354元。

　　至20xx年底，工會(huì )經(jīng)費結余15264.50元。

　　3、20xx年工會(huì )經(jīng)費收支情況

　�。�1）收入情況：20xx年工會(huì )經(jīng)費總收入為40276.91元。其中行政撥款37900元，會(huì )員收入2365元，其他收入11.91元。

　�。�2）支出情況：20xx年工會(huì )經(jīng)費總支出為44735.60元。主要用于以下幾個(gè)方面：上繳上級工會(huì )費14000元，工會(huì )辦公費1382元，開(kāi)展活動(dòng)3356.70元，困難戶(hù)慰問(wèn)、挽聯(lián)3965元，會(huì )議費XXXX元，設備購置2938元，差旅費772元，接待費3376元，教師春節慰問(wèn)12600元，其他費用285.90元。

　　至20xx年底，工會(huì )經(jīng)費結余10805.81元。

　　4、20xx年1月—11月份工會(huì )經(jīng)費收支情況

　�。�1）收入情況：20xx年1月—11月份工會(huì )經(jīng)費總收入為31509.46元。其中行政撥款30500元，其他收入1009.46元。

　�。�2）支出情況：20xx年1月—11月份工會(huì )經(jīng)費總支出為39955元。主要用于以下幾個(gè)方面：上繳上級工會(huì )費3000元，工會(huì )辦公費2294元，開(kāi)展活動(dòng)12570元，困難戶(hù)慰問(wèn)、挽聯(lián)1766元，會(huì )議費1540元，設備購置2377元，差旅費400元，接待費2549元，培訓費3439元，其他費用3810元，體檢費6210元。

　　至20xx年11月份，工會(huì )經(jīng)費結余2360.27元。

　　三、今后財務(wù)工作任務(wù)

　　今后，工會(huì )財務(wù)工作總的要求是：認真貫徹執行黨的方針政策和財經(jīng)法規，堅持工會(huì )財務(wù)“為教職工服務(wù)，為工會(huì )建設服務(wù)”的方向，進(jìn)一步收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費，實(shí)行民主管理，接受群眾監督。為教育教學(xué)工作的&39；開(kāi)展和全面履行工會(huì )各項職能提供更加有力的物質(zhì)保證。

　　各位代表，我們相信，在校黨支部的正確指導下、在校行政班子的大力支持下，我們本著(zhù)“開(kāi)源節流、勤儉辦事”的原則，工會(huì )的財務(wù)工作一定會(huì )在新形勢下取得新的成績(jì)。

財務(wù)分析報告優(yōu)秀2

　　1 .主要會(huì )計數據摘要

　　(單位：萬(wàn)元)

　　注：扣除去年同期凈收益374萬(wàn)元后

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　　2 . 基本財務(wù)情況分析

　　2-1 資產(chǎn)狀況

　　截至20xx年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元。

　　2-1-1 資產(chǎn)構成

　　公司總資產(chǎn)的構成為：流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元，長(cháng)期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構成內容如下：

　　(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬(wàn)元，短期投資凈值1.64億元，應收票據2220萬(wàn)元，應收賬款3425萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元，其他應收款1135萬(wàn)元。

　　(2)長(cháng)期投資：X2億元，X1.08億元，X3496萬(wàn)元。

　　(3)固定資產(chǎn)凈值：凈值4.8億元，等房屋凈值2932萬(wàn)元。

　　(4)無(wú)形資產(chǎn)：攤余凈值8134萬(wàn)元，攤余凈值5062萬(wàn)元。

　　(5)長(cháng)期待攤費用：攤余凈值635萬(wàn)元，攤余凈值837萬(wàn)元。

　　2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量

　　(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務(wù)能力。

　　(2)長(cháng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由構成，共計5.61億元，能提供長(cháng)期的穩定的現金流。

　　(3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構成，共計6617萬(wàn)元，能在短期內轉化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。

　　(4)保值增值性好的長(cháng)期投資：由與股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且股權對公司的發(fā)展具有重要作用。

　　以上四類(lèi)資產(chǎn)總計18.83億元，占總資產(chǎn)的90%，說(shuō)明公司現有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。

　　2-2 負債狀況

　　截至20xx年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為：短期借款(含本年到期的長(cháng)期借款)9.6億元，長(cháng)期借款5500萬(wàn)元，應付賬款707萬(wàn)元，應交稅費51萬(wàn)元。

　　目前貸款規模為10.15億元，短期借款占負債總額的93%，說(shuō)明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來(lái)看，財務(wù)風(fēng)險不大。

　　目前公司資產(chǎn)負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。

　　2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因

　　扣除影響后，20xx年1-3月(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本期)公司凈利潤605萬(wàn)元，與20xx年同期比較(以下簡(jiǎn)稱(chēng)同比)減少了1050萬(wàn)元，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤構成的主要項目分析如下：

　　2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元，同比減少922萬(wàn)元，下降幅度為19%。其主要原因為：

　　(1)收入3662萬(wàn)元，同比增加144萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為4.1%，系增加所致。

　　(2)X126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為2%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-1”。

　　(3)工程收入150萬(wàn)元，同比減少1069萬(wàn)元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開(kāi)工項目同比減少;二、X辦理結算的方式與其他工程項目不同。

　　通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按X項目本期投入量2262萬(wàn)元作調整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為98%;②本期收入調整為6200萬(wàn)元，同比增加1340萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為28%。

　　2-3-2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬(wàn)元，同比減少932萬(wàn)元，下降幅度為45%。按營(yíng)業(yè)成本構成，分析如下：

　　(1)營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元，同比增加102萬(wàn)元，增加幅度為11%。主要原因是計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷(xiāo)數計入成本，而本期按發(fā)生數計入成本，此項因素影響數為117萬(wàn)元。

　　(2)工程成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元，間接費用24萬(wàn)元)，同比減少1034萬(wàn)元，下降幅度為86%。主要原因是：

　�、匍_(kāi)工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元，下降幅度為87%;

　�、陂_(kāi)工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬(wàn)元，下降幅度為57%。已開(kāi)支的工程間接費用占計劃數的26%。

　　通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。

　　2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤

　　本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為58%。其主要原因是：

　　(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元，同比持平。

　　(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元，同比減少15萬(wàn)元，下降幅度為85%。原因是：撤銷(xiāo)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由X部進(jìn)行管理，除稅費外沒(méi)有其他直接費用。

　　2-3-4 管理費用

　　本期管理費用883萬(wàn)元，同比增加425萬(wàn)元，增加幅度為93%。主要原因是：

　　(1)獎金515萬(wàn)元，同比增加375萬(wàn)元，主要原因是：

　�、倏傤~差異：20xx年考核獎515萬(wàn)元較20xx年考核獎457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元;

　�、跁r(shí)間差異：20xx年考核獎457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實(shí)際計列成本費用的考核獎為140萬(wàn)元。而20xx年考核獎515萬(wàn)元全額計列在20xx年，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元。

　　(2)工資附加費78萬(wàn)元，同比增加70萬(wàn)元，主要是20xx年考核獎形成的時(shí)間性差異。

　　(3)董事會(huì )經(jīng)費21萬(wàn)元，同比增加16萬(wàn)元，原因是：

　�、倏傤~差異：20xx年董事領(lǐng)取半年津貼，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼。

　�、跁r(shí)間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續發(fā)放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放。

　　(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬(wàn)元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬(wàn)元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬(wàn)，計提了壞賬準備50萬(wàn) 元。本期對暫未收到的收入采用個(gè)別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬(wàn)元。

　　本期暫未收到的收入為2242萬(wàn)元，原因是：。經(jīng)與X公司協(xié)商，X公司于4月15日前將全數結清所欠款項。

　　2-3-5 財務(wù)費用

　　本期財務(wù)費用1204萬(wàn)元，同比增加680萬(wàn)元，增加幅度為130%。原因是：

　�、儋J款規模增大：本期銀行貸款平均規模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。

　�、谫J款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來(lái)，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率。

　　2-3-6 投資收益

　　扣除影響后，本期投資收益217萬(wàn)元，同比減少111萬(wàn)元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下：

　　(1)國債收益

　　本期國債方面取得的收益為56萬(wàn)元，同比減少213萬(wàn)元，下降幅度79%。主要原因是：

　�、偻度胭Y金的規模減�。罕酒谕度胭Y金的平均規模為1.73億元，同比減少8854萬(wàn)元，下降幅度為34%。

　�、趯�(shí)現收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現，取決于國債買(mǎi)賣(mài)、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。

　　(2)股票收益

　　本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元，同比增加551萬(wàn)元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬(wàn)股TCL新股，獲利575萬(wàn)元。

　　(3)跌價(jià)準備

　　按20xx年3月31日的收盤(pán)價(jià)計算，公司所持國債的市價(jià)為1.64億元，本期計提了跌價(jià)準備414萬(wàn)元，而去年同期是轉回已計提的跌價(jià)準備38萬(wàn)元，因此跌價(jià)準備對投資收益的負影響同比增加452萬(wàn)元。

　　2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額

　　本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，同比增加了24萬(wàn)元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車(chē)，帳面凈值14萬(wàn)元;(2)本期發(fā)生辦理已轉讓的房屋的產(chǎn)權證費用3萬(wàn)元，屬于去年同期體現的`轉讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費用。

　　2-3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述

　　本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務(wù)費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來(lái)看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內;二、投資收益的減少是受?chē)鴤�市�?chǎng)價(jià)格下跌影響。

　　(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時(shí)間性差異。在形成原因上是，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經(jīng)營(yíng)目標不會(huì )產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現。

　　(2)擴大后的貸款規模，仍控制在董事會(huì )的授權范圍內。隨著(zhù)下半年可轉債的發(fā)行，公司對貸款規模的調整，財務(wù)費用會(huì )相應減少。

　　(3)國債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國債價(jià)格不恢復，對實(shí)現20xx年經(jīng)營(yíng)目標有較大影響。

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　　3 .預算完成情況及分析

　　3-1 收入收益類(lèi)

　　本期收入、收益共計4195萬(wàn)元，完成收入總預算3%，扣除因素和X項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下：

　　(1)收入3661萬(wàn)元，完成預算25%。

　　(2)收入126萬(wàn)元，完成預算24%。

　　(3)工程收入150萬(wàn)元，完成預算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述3-2”。

　　(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實(shí)現的期間性。

　　(5)短期投資收益217萬(wàn)元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬(wàn)元跌價(jià)準備，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-2”。

　　(6)追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。

　　(7)現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。

　　3-2 成本費用類(lèi)

　　本期成本、費用共計3484萬(wàn)元，占支出總預算3%，扣除X項目和可轉債發(fā)行費用的影響后，占支出總預算6%。按預算項目分析如下：

　　(1)成本993萬(wàn)元，占預算20%，按預算項目分析如下：

　�、偃藛T經(jīng)費197萬(wàn)元，占預算27%。

　�、谵k公經(jīng)費28萬(wàn)元，占預算21%。

　�、廴粘＞S護費33萬(wàn)元，占預算13%。

　�、軐�(zhuān)項維護費196萬(wàn)元，占預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實(shí)施。

　�、菡叟f與無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)539萬(wàn)元，占預算25%。

　　(2)工程結算成本168萬(wàn)元，占預算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-3”。

　　(3)管理費用883萬(wàn)元，占預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算24%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。

　　(4)財務(wù)費用(利息凈支出)1204萬(wàn)元，占預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大于下半年，使此項費用發(fā)生不均衡。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。

　　(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，占預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進(jìn)行處理。

　　3-3 預算分析綜述

　　本期凈利潤605萬(wàn)元，完成全年預算7%，如果對收益按預算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預計，本期凈利潤調整為855萬(wàn)元，完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來(lái)看，未完成預算的主要原因在于：本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細分析。

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　　4 . 重要問(wèn)題綜述及建議

　　4-1 收入增長(cháng)分析

　　本期收入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為2%。根據有關(guān)部門(mén)的統計數據，車(chē)輛通行情況與收入情況如下表：

　　(注：;;;以上。)

　　同比增長(cháng)了14%，總收入同比只增長(cháng)2%，原因是在結構上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車(chē)流量集中在收費單價(jià)較低的和上。

　　建議：公司相關(guān)部門(mén)對和下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。

　　4-2 國債跌價(jià)幅度較大

　　國債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價(jià)值是確定的，計提的跌價(jià)準備能在兌息和兌本時(shí)得到補償。所以，計提的跌價(jià)準備在賣(mài)出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。

　　國債價(jià)格在一定空間內與股市行情基本呈負相關(guān)。從本年股市行情來(lái)看，有持續走好的可能，國債價(jià)格在短期內可能難以上漲。

　　20xx年短期投資收益預算1900萬(wàn)元(不含追加投資收益)，若國債價(jià)格遲遲不上漲，計提的跌價(jià)準備將無(wú)法轉回，對完成20xx年的經(jīng)營(yíng)目標會(huì )產(chǎn)生很大影響。

　　對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格，各類(lèi)國債跌價(jià)幅度為2.1%～4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。

　　建議：公司根據目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專(zhuān)題研究，制定出應對措施。

　　4-3 工程項目完成量不足

　　鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應按20xx年經(jīng)營(yíng)目標，著(zhù)重從完成工程利潤預算情況來(lái)分析�，F按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項目(不含X項目)，對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調整：

　　(1)本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬(wàn)元。

　　(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計算，預計工程利潤18萬(wàn)元。

　　分析調整后，可實(shí)現的項目工程收入為21050萬(wàn)元，可實(shí)現的工程利潤為1200萬(wàn)元。

　　20xx年工程利潤預算為20[某].72萬(wàn)元(不含X項目)，可實(shí)現的工程利潤為1200萬(wàn)元，在剩余的9個(gè)月內，應以新增工程項目來(lái)實(shí)現812.72萬(wàn)元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬(wàn)元。

　　建議：積極尋求新的工程項目，在重點(diǎn)考慮大型項目的同時(shí)，也應適當關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。

　　4-4 管理費用和財務(wù)費用的期間性影響較大

　　從同期比較來(lái)看：(1)管理費用增加425萬(wàn)元，占利潤總額減少額的35%;(2)財務(wù)費用增加680萬(wàn)元，占利潤總額減少額的56%。

　　從預算分析來(lái)看：(1)本期管理費用883萬(wàn)元占全年預算的43%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財務(wù)費用1204萬(wàn)元占全年預算(利息凈支出)的33%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%。

　　(1)管理費用

　　管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬(wàn)元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營(yíng)目標不會(huì )產(chǎn)生影響。

　　在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構服務(wù)費、董事會(huì )經(jīng)費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬(wàn)元，占全年預算的24%。

　　建議：對一些金額較大而可控度和預見(jiàn)度又較高的期間性費用項目，采取預提方式來(lái)平衡對當期利潤的影響程度。

　　(2)財務(wù)費用

　　本期財務(wù)費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是：X項目和X項目為BT方式，為滿(mǎn)足建設資金的需要，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲備。

　　受特定因素的影響，原計劃于年初開(kāi)工的X項目預計延至三季度開(kāi)工，按原計劃所儲備的資金暫時(shí)尚未投入。

　　從公司目前的貸款結構來(lái)看，短期借款(含本年到期的長(cháng)期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。

　　自去年9月央行提高存款準備金率以來(lái)，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了 “實(shí)行差別存款準備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀(guān)金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長(cháng)。

　　建議：①公司可轉債發(fā)行成功后，調整貸款規模，減低財務(wù)費用;②增加長(cháng)期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于X項目開(kāi)工延遲至三季度，可利用現有資金進(jìn)行短期的資金運作，提高資金收益來(lái)彌補資金成本。

財務(wù)分析報告優(yōu)秀3

　　一、 基本情況

　　1、 歷史沿革 。 公司實(shí)收資本為xx萬(wàn)元，其中：xx萬(wàn)元，占93.43%; 萬(wàn)元，占5.75%; 萬(wàn)元，占0.82%。

　　2、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況:我公司主要承擔xx等業(yè)務(wù)。

　　上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：xxx

　　3、 公司的組織結構

　　(1)、 公司本部的組織架構 根據企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：

　　4、 財務(wù)部職能及各崗位職責

　　(1)、 財務(wù)部職能(略)

　　(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財 務(wù)部共有xx人，副總兼財務(wù)部部長(cháng)xx人、財務(wù)處處長(cháng)xx人、財務(wù)處副處長(cháng)xx人、成本價(jià)格處副處長(cháng)xx人、會(huì )計員xx人。

　　(3)、 財務(wù)部各崗位職責(略)

　　二、 主要會(huì )計政策、稅收政策

　　1、 主要會(huì )計政策公 司執行《企業(yè)會(huì )計準則》《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定，會(huì )計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準 備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續盤(pán)存制;長(cháng)期投資按權益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權 責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進(jìn)先出法。

　　2、 主要稅收政策

　　(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅xx元/每平方米、城建稅按應交增值稅的xx%。

　　(2)、 享受的'稅收優(yōu)惠政策車(chē) 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買(mǎi)國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。

　　三、 財務(wù)管理制度與內部控制制度

　　(一) 財務(wù)管理制度(略)

　　(二) 內部控制制度

　　1、 內部會(huì )計控制規范——貨幣資金

　　2、 內部會(huì )計控制規范——采購與付款

　　3、 物資管理制度

　　4、 產(chǎn)成品管理制度

　　5、 關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規定

　　四、 資產(chǎn)負債表分析

　　1、 資產(chǎn)項目分析

　　(1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末xxxx7萬(wàn)元，其中保證金xx萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行： ;賬號：

　　(2)、 “應收賬款”分析應 收賬款余額：年初xx萬(wàn)元，期末xx萬(wàn)元，余額構成：一年以下xx萬(wàn)元、一年以上兩年以下xx萬(wàn)元、兩年以上三年以下xx萬(wàn)元、三年以上x(chóng)x萬(wàn)元。預計回收額xx萬(wàn)元。

　　(3)、 “其他應收款”分析 其他應收款余額：年初xx萬(wàn)元，期末xx萬(wàn)元。余額構成：一年以下xx萬(wàn)元、一年以上兩年以下xx萬(wàn)元、三年以上x(chóng)x萬(wàn)元。預計回收額xx萬(wàn)元。

　　(4)、 “預付賬款”(無(wú))

　　(5)、 “存貨”分析期 末構成：原材料x(chóng)x萬(wàn)元、低值易耗品xx萬(wàn)元、在制品xx萬(wàn)元、庫存商品xx萬(wàn)元，年初構成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品xx萬(wàn)元、在制品xx萬(wàn)元、庫存商品xx萬(wàn)元。原材料增加xx萬(wàn)元，低值易耗品減少xx萬(wàn)元，在制品增加xx萬(wàn)元，庫存商品減少xx萬(wàn)元。

　　(6)、 “長(cháng)期債權投資”(無(wú))

　　(7)、 “長(cháng)期股權投資”分析對 xxxxxxxx有限公司投資，賬面余額xx萬(wàn)元。

財務(wù)分析報告優(yōu)秀4

　　20xx年已經(jīng)告一段落，在此期間，我部嚴格執行公司管理的文件和工作程序，積極響應公司的政策，無(wú)論是在人才培養方面還是部門(mén)規章制度方面，都在不斷地推陳出新，逐步完善。順利完成了春節、五一、十一等重大節假日的后勤保障和人手支援、調配工作。認真做好收入統計和成本分析工作，做好營(yíng)運部門(mén)經(jīng)營(yíng)成本控制和費用節流工作，在上級領(lǐng)導的關(guān)心和指導下，經(jīng)過(guò)大家的共同努力，我部20xx年度的各項主要工作得以圓滿(mǎn)完成。

　　一、在會(huì )計核算方面，積極推進(jìn)財務(wù)電腦化工作進(jìn)程，提高財務(wù)數據準確性。

　　1.組織會(huì )計部相關(guān)人員在1、2月份對會(huì )計科目進(jìn)行了全面的整理規范，全面完成了金蝶系統電子報表的編制工作。解決了財務(wù)報表由手工計算容易造成錯漏，歷史數據查找難的問(wèn)題，會(huì )計帳務(wù)工作效率得到了極大的提高。

　　2.應付會(huì )計建立供應商QQ群，月結供應商由以前打電話(huà)對賬的形式更改為網(wǎng)上對帳，平時(shí)根據單據審核完成的情況，及時(shí)跟供應商完成核對確認工作。不僅極大地保證了數據的準確性，提高應付賬款對賬效率，而且節省了通訊費用。

　　3.重點(diǎn)加強了應收、應付賬款歷史數據的核查清算工作，對以往系統中入錯賬、亂入賬的現象進(jìn)行核查，并出具調賬報告，逐步把歷史遺留賬目理清、理順。

　　4.由于歷史數據的入賬方式、分攤情況等存在不合理情況，組織會(huì )計人員花費了大量的人力和時(shí)間重新復核、查找原因等，順利通過(guò)會(huì )計事務(wù)所的各項檢查工作，完成了20xx年稅務(wù)賬的審計報告。

　　5.嚴格審查、跟蹤采購借支款項。由以前的半個(gè)月做一次跟蹤匯報到現在的貨款匯出三天就開(kāi)始跟追采購員。對不合理解釋要求其退款或供貨處理，通過(guò)整治現在對于已匯款后發(fā)貨的情況基本上都能保證在一周內到貨，有效地保證了公司資金的安全。

　　6.加強與人事部工資核算溝通工作，不斷累積經(jīng)驗，遇到問(wèn)題能及時(shí)與人事部審核員共同溝通、研究，減少錯誤的發(fā)生，確保所錄入的數據準確無(wú)誤。

　　7.規范了淘寶支付流程，針對物品采購不定時(shí)、時(shí)間緊的特別，為了不影響正常營(yíng)運，加強與采購部溝通、協(xié)商，規范淘寶支付的流程，避免造成不必要的影響。

　　8.加強與成控部的溝通，成收入、成本的劃分、歸類(lèi)形成統一意見(jiàn)，由過(guò)去成本根據自己的認識獨立入賬的方式更改為由會(huì )計員統一入賬，避免了錯入賬、亂入賬現象的發(fā)生，形成了會(huì )計入賬一致性、謹慎性、可比性的原則，有效提高了會(huì )計核算的準確性。

　　9.做好資金預算計劃，確保公司資金營(yíng)運正常，在資金充裕的情況下，及時(shí)做好投資理財工作。認真了解、掌握投資消息，如中行、農行、安信網(wǎng)貸等，為領(lǐng)導投資決策提供方案，實(shí)現效益化。

　　二、在收入核算方面，堅持原則嚴把關(guān)，不斷優(yōu)化統計報表及數據分析工作。

　　1、發(fā)現問(wèn)題及時(shí)匯報，并針對異常情況開(kāi)具審計報告，如多收、少收、漏收、入錯賬等，加強與營(yíng)業(yè)部門(mén)的溝通協(xié)調，完善工作流程。如OA單的簽批流程、溫泉部二次消費報表、員工價(jià)等操作方式，有效提高了工作效率，減少了差錯的發(fā)生。

　　2、加強各營(yíng)業(yè)點(diǎn)發(fā)票開(kāi)具情況核查的力度，從開(kāi)始只關(guān)注發(fā)票的金額到現在重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行轉變，從源頭抓起，對重開(kāi)或多開(kāi)發(fā)票形成有效監督，真正起到“防微杜漸”的效果。

　　3、做好大型推廣活動(dòng)（如浪漫七夕節、學(xué)生團、工廠(chǎng)團）和每月總收入、旅行社消費等情況的數據統計、分析以及對比工作，為公司的經(jīng)營(yíng)效益分析提供準確的數據支持。

　　4、積極跟信息部溝通并完善審計報表數據電腦化水平操作程度，如冰川水谷代金券回收統計，火族美食匯銷(xiāo)售情況等，工作質(zhì)量和工作效率有了大幅度提升。

　　5、優(yōu)化報表操作方法，提高工作效率。利用OA系統信息導出數據，培訓員工掌握辦公軟件、函數公式等，減少人為的'操作錯誤，保證了數據統計的時(shí)效性和準確性。

　　三、在成本核算成控方面，堅持市場(chǎng)調查力度不放松，不斷完善部門(mén)監督流程。

　　1、加強采購單價(jià)審核力度，從成本“核算”向“控制”轉變。多去部門(mén)巡查發(fā)現問(wèn)題，多去市場(chǎng)調查價(jià)格，認真做好市場(chǎng)調查評估工作。經(jīng)過(guò)實(shí)地巡查，發(fā)現餐飲部過(guò)期食品調料一批，及時(shí)上報公司處理。加強市場(chǎng)調查、采購議價(jià)，有效地節約了公司進(jìn)貨成本，如58臺聯(lián)想一體機和柴油，其中柴油原清遠報價(jià)是5.——元/升，后改為東莞采購，報價(jià)為4.65元/升，節約0.51元/升，春節備貨采購8000升，節約了4080元。

　　2、規范月末盤(pán)點(diǎn)報表的操作流程，針對客用品、廚房用品等消耗性用品容易出現錯盤(pán)、漏盤(pán)現象，重新規范盤(pán)點(diǎn)報表設置，從報表中及時(shí)發(fā)現異常數據，為正確、合理核算部門(mén)成本提供可靠保證。

　　3、完善了餐廳、宵夜廣場(chǎng)每天生鮮菜單采購下單流程，加強采購監督工作。由原來(lái)部門(mén)每天電話(huà)通知采購，更改為每天用微信、QQ發(fā)圖片給成控經(jīng)理，經(jīng)成控經(jīng)理審核后轉發(fā)給采購跟進(jìn)。

　　4、加強工程總倉維修材料領(lǐng)用的監管工作，積極與信息部溝通，通過(guò)《維修系統》審核每張維修單領(lǐng)用材料的真實(shí)性和有效性。

　　5、加強二級倉庫的抽查力度，發(fā)現物品過(guò)期等異常情況及時(shí)匯報反映，組織盤(pán)點(diǎn)人員完善盤(pán)點(diǎn)方法和培訓盤(pán)點(diǎn)細則，強調盤(pán)點(diǎn)責任到人，提高員工的責任心。

　　四、在資產(chǎn)管理方面，加強與部門(mén)溝通，不斷提高資產(chǎn)管理員責任意識。

　　1、在各部門(mén)的積極配合和大力支持下，完成了20xx年第一季度資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告，對各部門(mén)資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題和出現的情況總結分析，提出改善建議。并對出現的資產(chǎn)盈虧情況按照公司審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。

　　2、每月做好各部門(mén)資產(chǎn)臺賬的統計表，對資產(chǎn)的購進(jìn)、調撥、報損等情況進(jìn)行登記在冊，并交各部門(mén)資產(chǎn)負責人簽名確認存檔。

　　3、加強與各部門(mén)資產(chǎn)管理員和負責的溝通，對盤(pán)點(diǎn)方法、物品名稱(chēng)、存放位置等進(jìn)行多次溝通、交流，形成統一意見(jiàn)。如餐飲部餐具用具、廚房用品盤(pán)點(diǎn)方法的調整，通過(guò)前兩次的大盤(pán)點(diǎn)，各部門(mén)資產(chǎn)管理的責任心有了明顯的提高。

　　4、20xx年度資產(chǎn)大盤(pán)點(diǎn)已經(jīng)順利啟動(dòng)，各部門(mén)由原來(lái)的被動(dòng)接受盤(pán)查監督，到現在的主動(dòng)提出自盤(pán)核查，最后再又財務(wù)復查。在物品的管理、盤(pán)點(diǎn)的方法以及工作的積極、主動(dòng)性方面有了大幅度的提升。

　　五、在有機農場(chǎng)管理方面，加強學(xué)習和了解，不斷規范養殖成本核算工作。

　　1、加強與有機農場(chǎng)負責人和飼養員的溝通，規范農場(chǎng)飼料、藥品的領(lǐng)用登記情況，每天記錄實(shí)際飼料使用數量，為正確、合理計算禽畜飼料成本提供基礎。

　　2、加強與養殖組負責人鐘小強的學(xué)習、了解，禁止了外來(lái)人員去餐廳拉潲水使用的情況，跟餐廳、員工飯堂溝通，充分利用潲水喂養禽畜，減少了飼料的采購成本，有效節約了飼養成本。

　　3、加強會(huì )計部與成本部的溝通工作，不斷規范有機農場(chǎng)養殖成本和收入的入賬核算工作，為科學(xué)、合理計算成本費用提供依據。

　　六、在業(yè)務(wù)技能方面，突出培訓重點(diǎn)，不斷提升員工綜合業(yè)務(wù)能力。

　　1、認真傳達公司有關(guān)營(yíng)銷(xiāo)策劃活動(dòng)、價(jià)格變化等新文件的規定和操作，及時(shí)反饋實(shí)際工作中出現的問(wèn)題，掌握活動(dòng)的重點(diǎn)和注意事項，如冰川水谷40元代金券、佛岡人游奇妙世界二選一活動(dòng)等。

　　2、認真、耐心做好員工業(yè)務(wù)培訓，從過(guò)去簡(jiǎn)單講述工作流程到現在重點(diǎn)培訓工作方法、技巧，每月制定工作重點(diǎn)和培訓計劃，如開(kāi)發(fā)票、現場(chǎng)監督等。每周組織一次各分部代理領(lǐng)班學(xué)習、總結、分享工作經(jīng)驗，對工作的出現的問(wèn)題及時(shí)解決，對員工提出的建議及時(shí)回復，不斷提高員工獨立上崗和應變處事能力。

　　3、不定期組織審計、成本去營(yíng)業(yè)部門(mén)現場(chǎng)（酒店、餐廳、溫泉宵夜廣場(chǎng)）學(xué)習收銀操作流程，匯報總結學(xué)習心得，針對發(fā)現的問(wèn)題總結分析，提出完善方案，提高綜合業(yè)務(wù)能力。

　　4、聯(lián)系銀行工作人員加強對信用卡知識和紙幣辨別能力的培訓工作，11月組織了各崗位收銀員聽(tīng)取了銀行專(zhuān)業(yè)人員的講解工作，在學(xué)習中互相交流，有效提高了員工的業(yè)務(wù)技能。

　　5、實(shí)行崗位輪換制度，培養獨立上崗能力。特別是審計本和售票處，對積極好學(xué)、業(yè)務(wù)能力較強的分部骨干部調整工作崗位和內容，調動(dòng)員工積極性和工作熱情。

　　七、在對外服務(wù)理念方面，強化開(kāi)口服務(wù)，不斷加強員工企業(yè)主人翁意識。

　　1、加強售票處票務(wù)推銷(xiāo)的主動(dòng)性和積極性，耐心向客人解答。特別是在節假日期間，無(wú)論是客人的合理要求還是無(wú)理取鬧，在堅持原則的前提下耐心地聆聽(tīng)客人的心聲，理解客人的訴求，講解公司的規定，多用“您好、對不起、您的建議我們會(huì )向公司反饋”等溫馨話(huà)語(yǔ)，使客人看到我們盡心為他們服務(wù)，內心逐漸平靜并理解我們的工作。

　　2、提高員工開(kāi)口服務(wù)意識，以“讓每位光顧我們的客人都滿(mǎn)意的離開(kāi)，讓每位離開(kāi)的客人都說(shuō)我們的好話(huà)”為服務(wù)宗旨，從日常的儀容儀表、著(zhù)裝要求做起，學(xué)習公司營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)、掌握推銷(xiāo)重點(diǎn)，如佛岡人游奇妙世界、游冰川水谷、火族美食匯等，不斷提高服務(wù)技能。

　　3、加強總倉收貨、送貨服務(wù)工作。特別是在節假日期間，對緊急物資開(kāi)通綠色通道，送貨上門(mén)，保證營(yíng)業(yè)部門(mén)的正常運作。把供應商當成是我們尊貴的客人，不刁難、服務(wù)熱情。

　　4、成控、會(huì )計辦公室人員加強外部服務(wù)工作，在工資核算、單據查詢(xún)、匯款結賬等加強與各部門(mén)溝通協(xié)同工作，為外部門(mén)提供又快、又準的數據支持。

　　八、在團隊建設方面，培養骨干力量，以點(diǎn)帶面不斷提升部門(mén)凝聚力。

　　1、年初建立了財務(wù)部微信群，大家在微信群中及時(shí)傳達公司文件要求，主動(dòng)分享工作經(jīng)驗、勵志故事，使大家在相互學(xué)習中得到了進(jìn)步，在交流中加深了友誼。

　　2、組織員工每天提前5分鐘上開(kāi)早會(huì )。由年初只有主管、經(jīng)理、總監開(kāi)早會(huì )到年中由經(jīng)理組織全體員工開(kāi)早會(huì )，最后到年末由分部代理領(lǐng)班輪流主持早會(huì )的形式不斷優(yōu)化，大家的精神面貌有了很大的提高，骨干力量的自信心和綜合能力也有了較大提升，通過(guò)以點(diǎn)帶面的方式有效地促進(jìn)了全體人員的士氣、紀律性和工作熱情。

　　3、學(xué)習人資部早會(huì )流程，取長(cháng)補短。從12月份起每周二、五財務(wù)部與人資部合班開(kāi)早會(huì )，代理領(lǐng)班通過(guò)學(xué)習、對比找到差距，認識不足，不斷總結。目前在分享勵志故事，提高員工參與性、互動(dòng)性方面有了較大提升。

　　4、不定期組織部門(mén)團隊活動(dòng)。以代理領(lǐng)班為隊長(cháng)，設立活動(dòng)主題，提升員工參與活動(dòng)的積極性，如年中的聚餐唱K，“雙11”的羊角山爬山競賽以及農莊燒烤活動(dòng)等，在活動(dòng)中穿插游戲娛樂(lè )項目，既搞活了現場(chǎng)氣氛，又培養了員工的集體歸屬感。

　　5、全力支援一線(xiàn)，積極參與公司活動(dòng)。在節假日（如五一、十一黃金周）和其他大型活動(dòng)（如學(xué)生團、親子團）期間全力支援營(yíng)業(yè)部門(mén)。積極參加公司舉辦的文體活動(dòng)，如春晚節目、臘腸果工藝品大賽、森波拉好聲音、公園大湖水生植物種植以及火龍果基地、草莓地的開(kāi)墾等活動(dòng)，大家團結協(xié)作，共同努力，獲得到了其他部門(mén)的好評。

　　6、完善績(jì)效考評方法，由過(guò)去部門(mén)經(jīng)理直接考評更改為員工自評到分部責任人復評，再到部門(mén)經(jīng)理綜合考評，最后財務(wù)總監審核的方式，目的在于不斷優(yōu)化考評方法，體現考評的公平、公正原則，以進(jìn)一步達到優(yōu)勝劣汰的績(jì)效考評出發(fā)點(diǎn)。

　　過(guò)去的一年，雖然取得了一定的成績(jì)，但是也清醒地認識到還有很多工作沒(méi)做、沒(méi)做好，離公司和部門(mén)的要求還有很大的距離。主要表現如下：

　　1、審計數據報表、市場(chǎng)業(yè)績(jì)提成核算、餐廳菜譜等系統化操作未能積極主動(dòng)跟進(jìn)。下一部將積極跟催信息部，以進(jìn)一步解放員工的勞動(dòng)強度，提高工作效率。

　　2、成本報表數據不夠準確，對異常數據缺乏深入了解。下一部將改進(jìn)報表格式和盤(pán)點(diǎn)方法，加強與部門(mén)溝通。

　　3、采購單價(jià)市場(chǎng)調查次數少，未能積極開(kāi)拓新的供應商渠道，造成采購價(jià)格的被動(dòng)性。下一部將安排倉庫和成本部對公司常用物資每周進(jìn)行一次有針對性的市場(chǎng)調查，同時(shí)不斷拓寬進(jìn)貨渠道。

　　4、收銀員票務(wù)推銷(xiāo)上技巧不足，難以突出重點(diǎn)。下一部將加強與市場(chǎng)策劃部的溝通，提前學(xué)習和掌握公司活動(dòng)方案的推銷(xiāo)重點(diǎn)。

　　5、員工工作紀律性不強、工作熱情不高、團隊建設未能達到預期目標。下一部將學(xué)習人事部績(jì)效考評方法，結合部門(mén)實(shí)際情況制定每月工作進(jìn)度表，不斷完善績(jì)效考核制度。

財務(wù)分析報告優(yōu)秀5

　　一 案例綜述

　　寶潔公司創(chuàng )始于1837年，是向雜貨零售商和批發(fā)商供貨的最大的制造商之一，并且在品牌消費品制造商如何進(jìn)行市場(chǎng)定位的策略設計方面是一個(gè)領(lǐng)先者。在1993年，寶潔公司的300億美元的銷(xiāo)售額在美國與世界其他國家各占一半。公司的產(chǎn)品系列包括了許多種類(lèi)的產(chǎn)品，公司組織成了5大產(chǎn)品部：保健/美容、食品/飲料、紙類(lèi)、肥皂、特殊產(chǎn)品（如化學(xué)品）。

　　寶潔公司的大多數產(chǎn)品類(lèi)別的競爭比較及集中，在每一個(gè)產(chǎn)品類(lèi)別中，2個(gè)或3個(gè)品牌產(chǎn)品生產(chǎn)商控制了總品牌產(chǎn)品銷(xiāo)后額度額的50%以上的份額。寶潔公司的產(chǎn)品通過(guò)多種渠道進(jìn)行銷(xiāo)售，其中在產(chǎn)品銷(xiāo)售數量發(fā)面最重要的幾個(gè)渠道是雜貨零售商、批發(fā)商、超級市場(chǎng)、和俱樂(lè )部商店。盡管公司于零售商和批發(fā)商之間的關(guān)系并不總是那么的和諧，但是寶潔公司的管理層認識到，為了在市場(chǎng)中獲得成功，既要滿(mǎn)足消費者的需要，又要滿(mǎn)足渠道的需要。保潔工產(chǎn)品的需求主要是由最終消費者的拉動(dòng)通過(guò)渠道的，而不是通過(guò)貿易推動(dòng)的。消費者對寶潔產(chǎn)品的強有力的需求拉動(dòng)為公司在與零售商和批發(fā)商交易過(guò)程中提供了優(yōu)勢。

　　在150多年的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，寶潔公司已經(jīng)在積極和成功地進(jìn)行高質(zhì)量消費品的“世界級”的開(kāi)發(fā)和營(yíng)銷(xiāo)方面建立了聲譽(yù)。在公司發(fā)展的歷史中，寶潔公司強調給消費者提供能帶來(lái)良好的價(jià)值的出色的品牌產(chǎn)品。并且將公司定位于：為忠于品牌的消費者提供根據價(jià)值定價(jià)的產(chǎn)品的基礎上構造公司的未來(lái)。

　　20世界70年代，產(chǎn)品促銷(xiāo)顯著(zhù)發(fā)展。伴隨大量的促銷(xiāo)活動(dòng)，使提前購買(mǎi)成為行業(yè)的慣例，而且導致了制造商很難準確的預測需求的變化。各個(gè)環(huán)節的庫存不斷擴大來(lái)滿(mǎn)足消費者的提前購買(mǎi)需求。它不僅提高了庫存成本，同時(shí)也導致了更高的制造成本和服務(wù)成本，也導致了品牌價(jià)值和供應鏈渠道的無(wú)效率。

　　90年代的渠道轉變的改革的目標之一，在于開(kāi)發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互有力的關(guān)系，用合作來(lái)替代談判，從而有效率地、更好的滿(mǎn)足消費者的需要。通過(guò)將消費者的忠誠于改進(jìn)的渠道效率和關(guān)系相結合，寶潔公司認為自己產(chǎn)品的市場(chǎng)份額將會(huì )增長(cháng)，而渠道和消費者的服務(wù)成本將會(huì )下降，使渠道中的所有成員都能夠受益。

　　二 問(wèn)題分析

　　（1）分銷(xiāo)渠道的改革

　　在20世紀90年代，寶潔對渠道進(jìn)行了改革。它希望開(kāi)發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互互利的關(guān)系，用合作來(lái)代替談判。它的目的是提高渠道的效率和服務(wù)水平為此，它有兩個(gè)項目，第一個(gè)項目集中于通過(guò)連續補充計劃（CRP）來(lái)提高供應物流和降低渠道庫存。第二個(gè)項目是通過(guò)訂貨和開(kāi)票系統的修改來(lái)改善對渠道客戶(hù)的總訂貨周期和服務(wù)質(zhì)量。

　　CRP的實(shí)施對各個(gè)零售商來(lái)說(shuō)解決了他們最大的問(wèn)題。不斷擴大的顧客需求和有限的倉庫容量的矛盾，使零售商不得不通過(guò)零擔運輸的方式來(lái)滿(mǎn)足需求。零擔運輸無(wú)疑增加了零售商的物流成本，這就會(huì )導致價(jià)格的上漲。而價(jià)格對零售商來(lái) 1

　　說(shuō)是爭取顧客的有利武器。寶潔的這種做法解決了零售商的后顧之憂(yōu)，使零售商只需要關(guān)心他的前臺運作了。這種做法雖然在短期由于投入太大不會(huì )看見(jiàn)很大的收益，但是從長(cháng)遠來(lái)看，CRP 實(shí)施不但降低了寶潔的制造成本，同時(shí)也消除了信息放大作用而導致的大的庫存成本，同時(shí)還可以擴大寶潔產(chǎn)品的市場(chǎng)份額�？傊�，CRP的實(shí)施達到了雙贏(yíng)的局面。寶潔還參與了雜貨業(yè)渠道的改革，開(kāi)發(fā)有效消費者反應（ECR）方法。

　　訂貨，發(fā)貨和帳單系統（OSB）是寶潔分銷(xiāo)渠道改革的另一項目。原有的系統是寶潔在20世紀60年代期間開(kāi)發(fā)的，雖然經(jīng)過(guò)了多次的升級，但是仍然缺乏效率，也沒(méi)有什么效果。OSB系統支持寶潔公司在為渠道成員提供服務(wù)方面的所有活動(dòng)，包括定價(jià)，訂貨，發(fā)貨，開(kāi)票以及單獨的信用系統。OSB項目還集成了許多原先不能在職能部門(mén)和產(chǎn)品部門(mén)之間一起運行的相互分離的系統，使寶潔公司能夠提高協(xié)調性和總體的服務(wù)水平。OSB的目的在于理解業(yè)務(wù)是如何運作的，然后將現有的流程自動(dòng)化，使其具有足夠的靈活性來(lái)滿(mǎn)足不同部門(mén)和職能的'各種不同的需要。系統消減了現有流程的大量的復雜性問(wèn)題，消除手工處理的步驟，但不是對現有的流程進(jìn)行重新設計。新的系統在解決了客戶(hù)的發(fā)票扣除額大的問(wèn)題，也改善了訂單發(fā)貨的質(zhì)量，但是現行的定價(jià)和促銷(xiāo)策略和過(guò)程問(wèn)題人造成了扣除額。要徹底的改進(jìn)定價(jià)和促銷(xiāo)的問(wèn)題，就必須修改OSB的前端。

　　在新的訂貨流程中，寶潔將產(chǎn)品定價(jià)和產(chǎn)品規格整合在同一個(gè)數據庫中。用于簡(jiǎn)化定價(jià)的數據庫被設計成可以直接通過(guò)電子化的方式將數據提供到客戶(hù)自己的系統中，這種做法導致了發(fā)票扣減的大大減少。這種新的訂貨流程使訂貨質(zhì)量有了顯著(zhù)的提高。從1992到1994年，*票出錯的概率降低了50% 多，同期，有利于寶潔的發(fā)票的爭議問(wèn)題增加了300%多。

　　在新的訂貨流程中，寶潔還采用了價(jià)值定價(jià)的策略。所謂理解價(jià)值定價(jià)法，就是根據消費者理解的商品價(jià)值，即根據買(mǎi)主的價(jià)值觀(guān)念來(lái)定價(jià)。這種定價(jià)要求企業(yè)在有利潤可賺的同時(shí)適當減價(jià)，以及找到維持甚至改善質(zhì)量的方法。價(jià)值定價(jià)立足于消費者，它不僅消除了零售商提前購買(mǎi)的動(dòng)機，從本質(zhì)上提供不變的采購成本以及伴隨一些靈活的折扣或提供用來(lái)開(kāi)展零售商店促銷(xiāo)的基金，還培養了消費者的品牌忠誠。

　　一個(gè)中型的企業(yè)不可能實(shí)施如此做法。原因可以有以下幾個(gè)方面：

　　1. 寶潔在渠道改革投入了大量的資金用來(lái)做引進(jìn)先進(jìn)的管理思想和信息技術(shù)。這種巨大的投入不是一個(gè)中型企業(yè)可以承受的。

　　2. 寶潔是一個(gè)有著(zhù)很強管理體系的大企業(yè)，它對整個(gè)渠道有很強的控制力，在這種控制力的約束下來(lái)對分銷(xiāo)渠道進(jìn)行改革，當然會(huì )達到理想的效果。但是一個(gè)中型的企業(yè)沒(méi)有這么強的控制力，它的重點(diǎn)在自己的核心競爭力上而不是對渠道的監控和改革，一旦失去這種強有力的約束，就會(huì )對雙方造成極大的傷害。

　　對于零售商來(lái)說(shuō)，特別是雜貨零售商，他們的利潤時(shí)很低的。商品的單位價(jià)格低，而銷(xiāo)售數量很大。商店的運營(yíng)利潤也就很大一定程度上是依賴(lài)于有效率的運作。從案例中我們可以看出，零售商的一個(gè)很大的制約因素是有限的倉庫容量，他們的訂單大多是小批量的，采用成本很高的零擔運輸，盡管這樣，他們也還是 2

　　會(huì )時(shí)常出現缺貨問(wèn)題。并且，零售商為了進(jìn)一步提高利潤，他與制造商之間的價(jià)格之爭也是不可避免的。就如同文章中所指出的，零售商們把采購的價(jià)格作為利潤的一個(gè)重要的來(lái)源，這也就是為什么會(huì )在80年代出現為促銷(xiāo)而出現的大批量的提前突訂貨的現象�？偟膩�(lái)看，寶潔的這種做法會(huì )給零售商帶來(lái)一些好處，但是要很好的實(shí)施這種做法也不是平坦順利的。在實(shí)施上零售商可能會(huì )面臨一些問(wèn)題。

　　1. 建立信息交互平臺用于與寶潔之間信息的傳遞和共享。VMI的庫存管理方式使零售商節約了庫存的成本。但是VMI是建立在有效的EDI基礎之上的，這就要求零售商同樣也應該擁有也寶潔信息系統匹配的數據交換系統。在這個(gè)系統的開(kāi)發(fā)同樣也需要有大量資金的支持。

　　2. 與寶潔之間建立相互信任的合作伙伴關(guān)系。零售商和寶潔的這種合作要求零售商能夠對寶潔信息透明，同時(shí)寶潔也要保證能給零售商及時(shí)，充足的供貨。要達到雙贏(yíng)的目的，二者必須要有高度的信任作基礎。

　　（2）信息技術(shù)的運用

　　在1985年，寶潔公司與一個(gè)中等規模的零售連鎖企業(yè)進(jìn)行了補貨的渠道的新方法實(shí)驗。這一試驗設計到采用電子數據交換每天將倉庫想每個(gè)商店的產(chǎn)品發(fā)貨數據從里零售商發(fā)給寶潔公司。然后寶潔公司利用發(fā)貨信息而不是根據零售商產(chǎn)生的訂單來(lái)確定向零售商的倉庫發(fā)運的產(chǎn)品的數量。產(chǎn)品訂貨由寶潔公司計算，目前在于提供充足的安全庫存，同時(shí)將物流總成本最小化，并消除零售商倉庫中多余的庫存。

　　這一初始實(shí)驗的結果在降低庫存和提高服務(wù)水平以及為零售商節約勞動(dòng)力等方面，給人留下了深刻的印象。

　　新的訂貨流程的第二次試驗是在一個(gè)超級市場(chǎng)進(jìn)行的，在這個(gè)階段，寶潔公司建議零售商將尿布產(chǎn)品儲存在連鎖超市的配送倉庫，零售商向寶潔公司提供有關(guān)倉庫從各個(gè)商店每天所接到的訂單數據，并允許寶潔公司根據倉庫每天的發(fā)貨數據來(lái)確定倉庫所需要的補貨數量。通過(guò)這樣的操作，消除了昂貴的零擔運輸，并減少零售商店的缺貨。公司和零售商通過(guò)降低成本和增加銷(xiāo)售都會(huì )獲得收益�？偟膩�(lái)說(shuō)，較低的成本促使較低的價(jià)格，通過(guò)更高產(chǎn)品可獲得性提供更好的服務(wù)，將導致銷(xiāo)售額的增加。

　　第二次試驗證實(shí)了，通過(guò)減少渠道成本和增加銷(xiāo)售量，物流創(chuàng )新在為零售商和制造商提供共同收益方面存在潛力。

　　與主要超級市場(chǎng)之間的CRP的成功實(shí)施使其他零售商對這一新的流程產(chǎn)生了興趣。到1990年，大多數超級市場(chǎng)已經(jīng)全面實(shí)施了CRP。這些較早采用CRP的雜貨零售商，在降低庫存和缺貨水平方面都取得了高度成功。

　　CRP的成功不能離開(kāi)EDI 。EDI體現了寶潔公司提高訂貨過(guò)程戰略的一個(gè)重要的組成部分，并且對于CRP的實(shí)施是不可缺少的，但是EDI本身不能被認為在提高效率和訂貨質(zhì)量方面的工作重視特別重要的，就其本身而言，EDIs并不是一個(gè) 3

　　解決方案，然而，當流程和系統重組平行實(shí)施時(shí)，EDI能夠成為一個(gè)強力的工具。

　　在寶潔公司，EDI的一個(gè)重要作用在于為CRP的運行提供一個(gè)基本的平臺。CRP曾被表述為雙向的EDI，于雙方公司的系統有著(zhù)緊密的聯(lián)系。當然，CRP不僅需要系統變革，而且在CRP中，每個(gè)組織的系統之間的相互連接程度，要比在沒(méi)有CRP客戶(hù)的EDI中要緊密得多。兩個(gè)公司的系統之間由EDI促使的連接，導致了公司之間的大量數據的無(wú)誤差的自動(dòng)交換。CRP大大增加了渠道公司共享的數據量，這使得EDI成為有效運行不可或缺的技術(shù)。盡管早期的第CRP試驗是用傳真和電話(huà)來(lái)發(fā)送數據，但是寶潔公司的幾位經(jīng)理表示，沒(méi)有EDI的CRP是不可行的。

　　EDI通過(guò)降低交易成文為公司提供經(jīng)濟效益，即使在沒(méi)有投入CRP的情況下，這也促使了EDI的采用。

　　在上述的應用當，生產(chǎn)家庭用品的寶潔（P&G）開(kāi)始將信息系統作上、下游整合，希望通過(guò)正確和快速的信息傳遞、分析和整合，達到對市場(chǎng)的需求作快速反映并降低庫存等目的。同時(shí)，這種企業(yè)間的信息共享系統可以給企業(yè)帶來(lái)如下好處：

　　1、縮短需求響應時(shí)間；

　　2、減少需求預測偏差；

　　3、提高送貨準確性和改善客戶(hù)服務(wù)；

　　4、降低存貨水平，縮短定貨提前期；

　　5、節約交易成本；

　　6、降低采購成本，促進(jìn)供應商管理；

　　7、減少生產(chǎn)周期；

　　8、增強企業(yè)競爭優(yōu)勢，提高顧客的滿(mǎn)意度。

財務(wù)分析報告優(yōu)秀6

　　在這一年的時(shí)間里，公司在董事會(huì )的正確領(lǐng)導下，在每一位員工的勤奮努力下，穩步發(fā)展，勇于創(chuàng )新，經(jīng)受了市場(chǎng)硝煙的洗禮，在殘酷的競爭中逐漸成熟起來(lái)了。我作為公司財務(wù)部的一員，也與公司一齊經(jīng)歷了不平凡的一年。

　　一、牢記職責，忠于職守

　　在一個(gè)企業(yè)中，出納的工作看似簡(jiǎn)單而又平凡，但我深知這個(gè)崗位包含著(zhù)多少領(lǐng)導的信任和期望，我的職責是要看好錢(qián)袋子，記好帳本子，緊把收付關(guān)，職責重于泰山。在日常工作中，注意和主管會(huì )計密切配合，有條不紊的開(kāi)展業(yè)務(wù)。銀行和現金的收支是我的主要業(yè)務(wù)資料，隨時(shí)掌握銀行存款余額，定時(shí)上報數據，及時(shí)為領(lǐng)導供給決策依據；保證經(jīng)營(yíng)用現金的支出，跑銀行不怕苦累，風(fēng)雨無(wú)阻；對待購房客戶(hù)不煩不燥，耐心接待，即使加班也要保證售房款的收賬。我們計財部雖然忙碌但很充實(shí)，節奏緊張但很團結，我體會(huì )到工作的歡樂(lè )。

　　二、加強財務(wù)管理，進(jìn)取理解審計監督

　　為了保證企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，公司財務(wù)部門(mén)在每個(gè)季度末對各公司財務(wù)進(jìn)行審計檢查。對審計組提出的意見(jiàn)和疑問(wèn)，我們都及時(shí)更正，詳細解答。遇到不能確定的業(yè)務(wù)問(wèn)題虛心請教，在保證帳務(wù)核算正確的.同時(shí)也提高了自我的業(yè)務(wù)水平。

　　三、維護企業(yè)利益

　　作為一個(gè)財務(wù)人員，必須時(shí)刻牢記自我的天職，那就是管好企業(yè)資產(chǎn)，維護企業(yè)利益。在工作中為領(lǐng)導決策供給信息，要進(jìn)取穩妥，防范風(fēng)險，敢于進(jìn)言。在最近有一個(gè)單位向我公司要求借款，根據我公司和對方的具體情景，出于我作為一個(gè)會(huì )計人員的職責，大膽提出反對意見(jiàn)，受到領(lǐng)導的重視，并采納了我們的意見(jiàn)。事后我們的做法受到了公司領(lǐng)導的肯定和贊許。從這一件事上，我更加感受到我的工作的重要性和職責的重大，認識到企業(yè)利益高于一切。

　　四、加強業(yè)務(wù)學(xué)習，不斷完善自我，緊跟企業(yè)發(fā)展的步伐

　　公司在發(fā)展壯大，對人員的需求標準也在不斷提高。為提高自我的業(yè)務(wù)素質(zhì)，我積極參加各種業(yè)務(wù)培訓，強化業(yè)務(wù)技能。經(jīng)過(guò)努力，我順利經(jīng)過(guò)了會(huì )計職稱(chēng)資格考試，取得了會(huì )計師中級職稱(chēng)。但這只是我工作中的一個(gè)階段性目標，在以后的學(xué)習中我還將以"思想，業(yè)務(wù)過(guò)硬，技能嫻熟，務(wù)實(shí)高效"的工作高手的目標而努力。

　　五、提高認識，改正錯誤，彌補不足

　　在公司里，我既是一名普通員工，又是一名股東，這種雙重身份就決定我要用更高的標準要求自我。"不以善小而不為，不以惡小而為之"。過(guò)去我對自我要求不嚴，在一些小節上不注意約束自我，容易犯自由散漫的毛病，這一點(diǎn)公司領(lǐng)導和同事們都以往批評和提醒過(guò)我，我虛心理解。在以后的工作中，我會(huì )時(shí)刻提醒自我，嚴守紀律，遵守公司制度，團結同事，爭取工作再上新臺階。

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