公司財務(wù)報表報告分析
公司財務(wù)報表報告分析
財務(wù)報表是某一時(shí)期會(huì )計核算的總結，財務(wù)報表對每個(gè)公司來(lái)說(shuō)都是很重要的，它是是我們對客戶(hù)確定營(yíng)銷(xiāo)方案，進(jìn)行擔保決策的重要依據。所以看某些企業(yè)能不能進(jìn)行擔保就要先看他的財務(wù)報表，了解他們公司的具體情況。下面是小編收集的擔保公司財務(wù)報表分析報告。
對財務(wù)報表的應用主要有三方面:首先,確定財務(wù)報表的真實(shí)性、完整性和連續性;其次,要正確分析財務(wù)報表數據和財務(wù)比率,確定企業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和狀況;第三，根據財務(wù)報表分析的結果進(jìn)行擔保決策�，F具體說(shuō)明分析如下：
一、如何正確判斷分析財務(wù)報表的真實(shí)性、完整性和連續性.
要確定財務(wù)報表的真實(shí)性、完整性和連續性，以保證在客觀(guān)公正，真實(shí)準確的會(huì )計信息基礎上進(jìn)行是否擔保決策。
(一) 分析和揭示《資產(chǎn)負債表》、《損益表》(含《利潤分配表》)和《現金流量表》之間的內在的聯(lián)系及對應關(guān)系,將其作為判斷財務(wù)報表的真實(shí)性、完整性和連續性的出發(fā)點(diǎn)。其中最重要的對應關(guān)系有以下幾點(diǎn)：
一是年度《資產(chǎn)負債表》所有者權益中盈余公積項期末余額減去期初余額的差額應等于《利潤分配表》中本年提取盈余公積金額。同期《資產(chǎn)負債表》和《利潤分配表》中未分配利潤應一致。
二是年度《資產(chǎn)負債表》中貨幣資金(包括現金、銀行存款、其他貨幣資金)項下期末余額減去起初余額的差額應等于《現金流量表》中現金及現金等價(jià)物的凈增加額，即等于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~加投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)艏踊I資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)簟?/p>
三是《損益表》中凈利潤經(jīng)調整可調節為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~�！冬F金流量表》中有關(guān)細項正確與否可從《資產(chǎn)負債表》、《損益表》(含《利潤分配表》)中分解取得，如籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量中吸收權益性投資、發(fā)行債券和借款收到的現金，可對照《資產(chǎn)負債表》中實(shí)收資本、資本公積、應付債券、短期借款和長(cháng)期借款等有關(guān)項目加以驗證。
(二)審核分析財務(wù)報表的真實(shí)性，以客觀(guān)公正、真實(shí)準確的會(huì )計信息為基礎，謹防虛假的報表將分析評價(jià)和決策引入歧途。進(jìn)行財務(wù)報表的真實(shí)性分析主要依靠以下三方面： ;
1、抽查核對企業(yè)財務(wù)報表有關(guān)重要項目的總帳、明細賬、原始憑證和實(shí)物確定是否帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。如對固定資產(chǎn)、存貨、應收應付款等重點(diǎn)核對。
2 、審查企業(yè)選用的會(huì )計處理處理方式和程序是否符合《會(huì )計準則》和《財務(wù)通則》。一方面要主要審查會(huì )計處理方法前后應用是否一致，有無(wú)任意更改會(huì )計處理處理方式和程序的現象，如計提折舊選定直線(xiàn)法就必須在固定資產(chǎn)的折舊期內一致采用該方法，不能為加大成本或避稅而在盈利較多的時(shí)期改為加速折舊。另一方面還要審查會(huì )計處理處理方式和程序是否符合可比性、相關(guān)性、及時(shí)性等原則。
3、審查企業(yè)有無(wú)為美化財務(wù)指標，采取不正當手段粉飾財務(wù)報表的現象。其審查分析的重點(diǎn)有：
首先，審查有無(wú)為粉飾財務(wù)報表而對已經(jīng)大幅跌價(jià)的存貨、期限較長(cháng)難以或無(wú)法收回的應收帳款不做會(huì )計處理，存貨周轉年不足3次。
其次，審查企業(yè)有無(wú)為粉飾財務(wù)報表違背權責發(fā)生制將不屬于本期收入或費用計入本期賬，或將屬于本期收入或費用計入上期或下期;違背歷史成本原則未經(jīng)允許對資產(chǎn)按評估或市價(jià)入賬。
第三，有無(wú)為粉飾財務(wù)報表將資本性支出和收益性支出混淆，人為虛報盈虧。將造成企業(yè)巨額虧損的收益性支出經(jīng)會(huì )計處理，包裝粉飾為資本性投資支出和長(cháng)期資產(chǎn)支出，進(jìn)而可在相應資產(chǎn)有效期內逐年攤銷(xiāo)，隱匿了巨額虧損，偽造了大幅盈利的假象。
(三)正確評價(jià)分析財務(wù)報表的完整性和連續性，確保全面連續的反映企業(yè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全貌。
對報表的完整性評價(jià)分析主要是確認是否有未入賬的資產(chǎn)和負債、未披露的影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重大事項、或有負債、或有資產(chǎn)等。在營(yíng)銷(xiāo)中應注意的要點(diǎn)有：一是認證核實(shí)賬面資產(chǎn)、負債、所有者權益與實(shí)物和有關(guān)權利義務(wù)憑證是否相符，必要時(shí)可直接間接向其關(guān)聯(lián)企業(yè)，上下游企業(yè)查證，以確保報表的完整性。二是對對外擔保、涉及的訴訟等重大或有事項必須逐條查證其對金融機構公司業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)的影響程度，為營(yíng)銷(xiāo)決策提供必要的依據。對報表連續性的要求是建立在持續經(jīng)營(yíng)的前提下，通過(guò)對企業(yè)過(guò)去和現在財務(wù)報表的對比，對其資產(chǎn)結構、營(yíng)運能力、盈利能力、支付能力和償債能力的進(jìn)行動(dòng)態(tài)的、連續的分析，從而對其未來(lái)經(jīng)營(yíng)做出較為準確的趨勢性判斷。
二、如何正確分析財務(wù)報表數、據適用的政策和財務(wù)比率,確定企業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和狀況
在確定了財務(wù)報表真實(shí)性、完整性和連續性的基礎上, 金融機構應認真詳盡分析財務(wù)報表的各項數據指標，并通過(guò)指標細分、比率分析、趨勢分析和有關(guān)行業(yè)分析對比，確定企業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)水平、行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展趨勢、財務(wù)狀況、現金流量、經(jīng)營(yíng)難點(diǎn)和面臨的風(fēng)險,為選擇確定營(yíng)銷(xiāo)的重點(diǎn)和方法提供切實(shí)可行的依據。
首先,對各財務(wù)報表的主要數據指標進(jìn)行分解剖析,明確其資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、支出、利潤和現金流量的詳細構成，初步理清其資金運轉和生產(chǎn)周轉的來(lái)龍去脈。
(一)《資產(chǎn)負債表》主要數據指標分析的要點(diǎn):
《資產(chǎn)負債表》是反映某一特定日期資產(chǎn)、負債和所有者權益及其構成的財務(wù)報表,其分析要點(diǎn)可歸類(lèi)如下。
資產(chǎn)：
1.貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金。是企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行，保持支付能力而必須停留在貨幣形態(tài)的資金，根據不同類(lèi)型的企業(yè)必須保持一定的比例。應重點(diǎn)分析現金占用是否合理，占用在那種類(lèi)型，如有可能了解存在那家銀行。
2.應收帳款和其它應收款。是指企業(yè)因購銷(xiāo)和非購銷(xiāo)活動(dòng)產(chǎn)生的應收債權。分析的重點(diǎn)有兩方面：一是應收帳款的構成對象并按欠款數額排序，應重點(diǎn)分析前10位，對大的單位可放大至前20-30位的付款方單位，了解其是否與該單位處于正常的業(yè)務(wù)往來(lái)和其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，有無(wú)惡意拖欠和爭議拖欠的現象。二是分析應收款的帳款的帳齡及所占的比重。從而分析欠款的原因以及償還欠款的可能性，以判斷應收賬款壞帳的可能性以可及變現的數額。目前部分企業(yè)應收賬款的變現能力較差，銀行應密切注視企業(yè)應收賬款的風(fēng)險，分析其風(fēng)險程度。
3.存貨。存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗用或為銷(xiāo)售而儲存或停留在生產(chǎn)過(guò)程中的各種物資。對存貨的分析應從以下入手：首先，分析原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品存貨的構成是否合理，如某一階段存貨的占用量過(guò)大或過(guò)小應查明原因。其次，分析了解有無(wú)長(cháng)期積壓、滯銷(xiāo)、毀損的存貨，以判段存貨的變現能力。第三確定在一定產(chǎn)量和銷(xiāo)量下存貨的合理占用量，以測算需用的流動(dòng)資金及相應的信貸需求。
4.長(cháng)期投資和短期投資。分析的要點(diǎn)為：一是投資的性質(zhì)是債權性投資還是股權性投資。對股權性投資應了解企業(yè)投資的項目的目的、控股比例、進(jìn)展情況和投資收益情況;如果是債權性投資還要了解債權投資的企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，到期收回債權本金和利息的可靠性，確定其變現能力。
5、固定資產(chǎn)、在建工程。分析的重點(diǎn)是細分其構成的各項資產(chǎn)項目，如廠(chǎng)房、設備、交通工具等，對重要的固定資產(chǎn)的計價(jià)、折舊、攤銷(xiāo)、使用年限、磨損情況、技術(shù)的適用性進(jìn)行了解，分析其現在和未來(lái)對有關(guān)固定資產(chǎn)更新、改造、大修理的需求情況。
6 、無(wú)形資產(chǎn)。對無(wú)形資產(chǎn)分析區分土地使用權與專(zhuān)利、工業(yè)產(chǎn)權、非專(zhuān)利技術(shù) 分別了解其構成的內容和價(jià)值確定的有效性。其中，對土地使用權 ，首先了解取得的方式是劃撥還是出讓?zhuān)?因為兩者在變現和抵押時(shí)區別較大，劃撥 土地必須補繳出讓金才可變現出售。其次，對土地的用途、使用期限，取得時(shí)的價(jià)值和入賬價(jià)值 進(jìn)行了解評價(jià)，已確定其可變現價(jià)值和能否抵押。對土地使用權外的無(wú)形資產(chǎn)，了解其價(jià)值確定的依據，由于其不易變現的特點(diǎn)，在評價(jià)企業(yè)的長(cháng)期償債能力時(shí)，應持謹慎態(tài)度。無(wú)形資產(chǎn)同樣應在規定的有效期內攤銷(xiāo)，沒(méi)有規定期限的，按照預計使用年限或者不少于十年的期限分期攤銷(xiāo)。
負債：
負債是企業(yè)所承擔的能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù),按期限分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。流動(dòng)負債主要包括短期借款、應付票據、應付帳款、預收帳款、應付工資、應付福利費、未交稅金、未付利潤、其他未交款、預提費用等;長(cháng)期負債主要包括長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款和其他長(cháng)期負債等�，F分類(lèi)說(shuō)明：
1、短期借款、長(cháng)期借款。企業(yè)從銀行或其他金融機構借入的為了維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的,期限在一年以下的各種借款為短期借款包括流動(dòng)資金借款、票據貼現借款等;一年以上的借款為長(cháng)期借款。金融機構首先應對現有的短期、長(cháng)期借款按借款行、期限、利率進(jìn)行了解，弄清與其合作的各家銀行和其短期、長(cháng)期償債負擔及利息負擔應，為下一步制定營(yíng)銷(xiāo)對策大號基礎;其次對企業(yè)單位下一步對貸款的合理需要量作出預測，對介入的信貸品種、期限、金額、利率制定出可行的方案，對基本客戶(hù)還可以采取授信辦法予以控制;第三，對企業(yè)的借款用途予以監督。防止企業(yè)將短期借款挪作它用避，避免出現短期貸款長(cháng)期占用的現象。
2、應付票據、應付賬款、預收貨款其他應付款。對這類(lèi)流動(dòng)負債的分析應比照對應收帳款、其他應收款和應收票據的分析方法，重點(diǎn)分析其結構和主要欠款對應單位構成。分析這些負債是否是建立在真實(shí)正常的商品勞務(wù)交易基礎上，上下游單位間的賒銷(xiāo)賒購關(guān)系是否較為固定緊密，有無(wú)惡意拖欠和爭議拖欠，有無(wú)關(guān)聯(lián)企業(yè)間的任意占款等。對預收帳款還應注意由于企業(yè)的產(chǎn)品和勞務(wù)尚未提供，不能確認為收入，應視為一項負債。
3、應付債券、長(cháng)期應付款和其他長(cháng)期負債。應付債券是指企業(yè)為籌建長(cháng)期資金而發(fā)行的償還期在一年以上的企業(yè)債券。企業(yè)債券的發(fā)行，可按面值發(fā)行，也可以高于面值或低于面值價(jià)格發(fā)行，分別稱(chēng)為平價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行。企業(yè)債券一般是到期一次還本付息，其利息按規定應分期預提出來(lái)，也作為長(cháng)期負債處理。長(cháng)期應付帳款主要包括應付引進(jìn)設備款和融資租入固定資產(chǎn)應付款等。其他長(cháng)期負債主要是住房周轉金。其分析的重點(diǎn)是長(cháng)期應付款，分析中必須把握引進(jìn)設備款和融資租入固定資產(chǎn)時(shí)，應同時(shí)計入固定資產(chǎn)科目借方和長(cháng)期應付款科目貸方，應對其計提折舊，歸還時(shí)直接沖減長(cháng)期應付款科目，科目余額反映未償還的款項余額。
所有者權益：
所有者權益是企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)，即企業(yè)的資產(chǎn)減去負債以后剩余部分資產(chǎn)的要求權。在我國現行的會(huì )計制度及核算中，將所有者權益分為實(shí)收資本、資本公積、盈余公積及未分配利潤四個(gè)部分，在資產(chǎn)負債表上，相應分別單獨列項予以反映。
1、實(shí)收資本。實(shí)收資本是企業(yè)實(shí)際收到的投資者的投入資本，按投資者可分為國家資本、法人資本、個(gè)人資本和外商資本。國家對設立對各類(lèi)公司注冊資本的最低限額做出了明確規定，如股份制企業(yè)最低1000萬(wàn)元，外商投資公司最低3000萬(wàn)元，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性有限責任公司最低50萬(wàn)元，商業(yè)物資批發(fā)類(lèi)最低30萬(wàn)元等。企業(yè)必須具備符合規定并與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)規模相適應的資金數額。公司業(yè)務(wù)人員對企業(yè)的資本金是否足額到位，與注冊資本一致，是審閱報表時(shí)的一個(gè)重要方面，實(shí)收資本低于注冊資本，表明企業(yè)應投入的資金尚有差額，其應負的法律責任尚未履行完畢。企業(yè)實(shí)收資本比原注冊資金數額增減超過(guò)20%時(shí)，應持驗資證明，向原登記主管機關(guān)申請變更登記。
2、資本公積。資本公積是企業(yè)一種儲備形式的資本。資本公積的主要來(lái)源是資本溢價(jià)、資本折算差額、法定財產(chǎn)重估增值以及接受捐贈的資產(chǎn)等。資本公積可以按照法定程序規定，轉增資本金。分析的重點(diǎn)是法定財產(chǎn)重估增值的依據是否合理合法，有無(wú)為夸大凈資產(chǎn)，刻意增加資本公積的現象。
3.盈余公積。盈余公積是企業(yè)從稅后利潤中提取形成的公積金，包括法定盈余公積金和公益金，按照公司法成立的企業(yè)還可以提取任意盈余公積，法定盈余公積和任意盈余公積組成了一般盈余公積。在資產(chǎn)負債表上表現形式是盈余公積總額之下，單獨列示公益金數額。一般情況下，企業(yè)提取法定盈余公積，按當年稅后利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額已經(jīng)達到注冊資本的50%時(shí)可以不再提取。公益金按稅后利潤提取，其比例一般不超過(guò)法定盈余公積。企業(yè)提取的法定盈余公積主要用于彌補虧損或轉增資本。當企業(yè)盈余公積達到一定額度，需要增加資本金時(shí)，可經(jīng)過(guò)法定程序用盈余公積轉增資本，轉增后留存的盈余公積的數額不得少于注冊資本的25%。
4.未分配利潤。未分配利潤是企業(yè)實(shí)現的利潤在扣除應交納的所得稅，提取盈余公積和向投資者分配利潤后的余額，是留待以后年度進(jìn)行分配的結存利潤，也是所有者權益的組成部分。相對于所有者權益的其他部分來(lái)說(shuō)，企業(yè)對未分配利潤的使用分配有較大的自主權。在資產(chǎn)負債表中，未分配利潤如為負數，則表示為未彌補的虧損。
(二)損益表分析要點(diǎn):
是把一定時(shí)期的營(yíng)業(yè)收入與同一會(huì )計期間相關(guān)的營(yíng)業(yè)費用進(jìn)行配比，計算出企業(yè)一定時(shí)期的稅后凈利潤,反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報表。在公司業(yè)務(wù)分析中要把握三條主線(xiàn),一是通過(guò)分析產(chǎn)品銷(xiāo)售收入把握其收入的構成,核實(shí)其主營(yíng)業(yè)務(wù)和主導產(chǎn)品所占的比重是否突出,以分析其生產(chǎn)銷(xiāo)售狀況;二是簡(jiǎn)略分析主要成本、銷(xiāo)售費用、管理費用和財務(wù)費用的構成，了解其成本管理的水平和狀況;三是簡(jiǎn)要要分析其利潤分配的流程和所適用的所得稅稅率，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果、獲利能力和利潤分配策略。這些信息都將成為公司業(yè)務(wù)決策十分重要的依據。
(三) 現金流量表：
現金流量是某一時(shí)期企業(yè)現金流入和流出的數量�，F金流量表是以收付實(shí)現制為基礎編制的，反映企業(yè)一定期間內獲取現金的能力，以及用現金支付股利、利息以及償還債務(wù)的能力的報表，它由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等產(chǎn)生的現金流量構成。企業(yè)有利潤不一定意味著(zhù)能有現金償還銀行貸款本息，不一定意味著(zhù)企業(yè)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中新增了現金流量，而企業(yè)只有有凈現金流量才真正具備了償還金融機構貸款本息和其他負債的能力。因此公司業(yè)務(wù)人員必須認真分析企業(yè)的現金流量，掌握分析企業(yè)現金流量的方法和技巧。
首先，將凈現金流量分解為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等產(chǎn)生的現金流量，分析其的構成情況，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量是分析企業(yè)現金支付能力的最重要的指標之一，只有其為正數才說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和獲取現金的能力正常。
其次，通過(guò)分析投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量分析企業(yè)的投資策略和方向，以及投資活動(dòng)對其未來(lái)現金流量和償債能力的影響。如企業(yè)對外投資為易于便顯得股票和債券，則雖然目前引起現金流出，但未來(lái)變現能力和償債能力較好。反之，如投資于不易變現項目，則該部分投資難于作為未來(lái)還貸的來(lái)源。
第三，通過(guò)分析籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量，了解企業(yè)通過(guò)吸收權益性投資、發(fā)行債券、取得金融機構借款等途徑取得現金的能力和償還債務(wù)本息、分配收益等活動(dòng)發(fā)生的支出，從而對企業(yè)的籌資能力和還本付息能力做出相應的了解和初步評價(jià)。
最后對其整體的獲取現金的能力、償債能力、籌資需求、凈收益與凈現金流量的關(guān)系做出客觀(guān)真實(shí)的評價(jià)。如企業(yè)凈利潤為正數，但凈現金流量為負數，但通過(guò)分析其構成了解到其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量為正數，凈現金為負數是因為投資于某債券，從而，可以說(shuō)明雖然其凈現金流量為負數，但經(jīng)營(yíng)情況和償債能力均正常。應該強調的是，企業(yè)在不同發(fā)展階段，現金流量的特點(diǎn)是不一樣的，在初建或投資階段，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金流量、投資活動(dòng)的現金流量為負值，在穩定和發(fā)展階段，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量才逐漸變?yōu)檎�，因此在分析現金流量是要結合企業(yè)的發(fā)展階段綜合考慮，而不能簡(jiǎn)單的下結論。
其次，分析評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否嚴格執行了國家對相應行業(yè)和企業(yè)在財務(wù)會(huì )計、稅收和其他方面的財經(jīng)法規、政策、規定，以及上述政策法規及其執行情況對企業(yè)未來(lái)盈利能力和對金融機構償債能力的影響。
在初步分析了財務(wù)報表各重要項目數據的詳細構成、經(jīng)營(yíng)運轉和資金流轉的基礎上還應分析有關(guān)政策法規對企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，特別是對企業(yè)盈利和現金流量的影響，據以評價(jià)其未來(lái)的償債能力和經(jīng)營(yíng)的政策環(huán)境。主要應從以下幾方面入手：
1、企業(yè)是否按規定及時(shí)足額提取了壞帳準備、存貨跌價(jià)準備和投資跌價(jià)準備。如未嚴格執行有關(guān)規定及時(shí)足額計提上述準備金，則企業(yè)有虛增當期收益之嫌，未來(lái)的經(jīng)營(yíng)面臨一定的潛在風(fēng)險，應在營(yíng)銷(xiāo)中給與充分的考慮。
2、對外投資是否嚴格執行了《公司法》的有關(guān)規定，累計投資未超過(guò)凈資產(chǎn)的50%;以土地以外的無(wú)形資產(chǎn)出資的不得超過(guò)被投資企業(yè)注冊資金的20%(國家有規定的除外);長(cháng)期投資的計價(jià)方法(成本法和權益法)是否符合國家有關(guān)財務(wù)制度的規定;投資方向是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)規定;投資方向與企業(yè)主應業(yè)務(wù)的關(guān)系，進(jìn)而分析評價(jià)企業(yè)投資的前景和面臨的風(fēng)險，為金融營(yíng)銷(xiāo)提供有效的參考依據。
3、對存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的計價(jià)原則，固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的范圍、期限和方法是否嚴格執行了國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度進(jìn)行分析評價(jià)，了解其對企業(yè)現在和未來(lái)經(jīng)營(yíng)的影響。如企業(yè)采取雙倍余額遞減法和年數總和法等快速折舊方法，在經(jīng)營(yíng)初期由于提取的折舊多，與直線(xiàn)法比造成企業(yè)盈利減少，但同時(shí)由于盈利減少，交納的所得稅也隨之減少，而多提折舊、少繳稅意味著(zhù)凈現金流量比直線(xiàn)法計提折舊時(shí)多，有利于企業(yè)快速積累資金擴大再生產(chǎn)，有利于積累資金及時(shí)更新設備技術(shù)，有利于企業(yè)用折舊資金還貸,對這類(lèi)企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)比采用直線(xiàn)法計提折舊的企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)安全系數較大。
4、企業(yè)的成本核算、費用支出是否符合國家有關(guān)規定，有無(wú)為虛增利潤刻意降低成本費用或亂擠亂攤成本，任意處理?yè)p失的現象。對嚴格執行財經(jīng)紀律的企業(yè)，金融營(yíng)銷(xiāo)面臨的企業(yè)經(jīng)營(yíng)和道德風(fēng)險相對較小，反之則較大。
5、分析企業(yè)的稅收環(huán)境情況，適用的稅收政策，應交納的稅種、稅率和減免稅稅種、稅率、期限。對有長(cháng)期拖欠巨額稅款未繳、刻意偷稅避稅、減免稅期限將滿(mǎn)的企業(yè)，應充分考慮相應的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險。
第三，運用比率分析、趨勢分析和有關(guān)行業(yè)分析對比分析的方法，對企業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)水平、行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展趨勢、財務(wù)狀況、現金流量、經(jīng)營(yíng)難點(diǎn)和面臨的風(fēng)險做出合理的評價(jià)。
在較為詳盡的搜集分析了上述報表數據和相關(guān)政策的基礎上，公司業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)人員還應對財務(wù)報表進(jìn)行深層次的剖析和橫向縱向的比較，以對企業(yè)做出最終合理的評價(jià)，為進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)決策提供全方位充分利的依據。其分析的步驟為：
(一)進(jìn)行有關(guān)比率分析，計算分析企業(yè)的償債能力、盈利能力、營(yíng)運能力和現金流量的各有關(guān)指標，并加出相應的判斷評價(jià)。
1、償債能力比率:主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負債率、利息保障倍數、存貨周轉率和應收帳款款周轉率。
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債，通常認為該數值在2上下為正常。
速動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨/流動(dòng)負債，通常認為該數值在1上下為正常。
上述兩項指標反映的是企業(yè)的短期償債能力，不同的行業(yè)對于該指標要求不同。兩項指標過(guò)高不一定說(shuō)明其經(jīng)營(yíng)狀況良好，償債能力強，如流動(dòng)比率較高遠大于2，但流動(dòng)資產(chǎn)大多占壓于變現能力較差的存貨，則其短期償債能力并不好。
資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額。資產(chǎn)負債率越低對債務(wù)的償還能力就越好，但過(guò)低的資產(chǎn)負債率往往說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)于保守，未能利用適度負債經(jīng)營(yíng)增加企業(yè)盈利能力。
利息保障倍數=息前、稅前利潤/利息費用。該數額越高對償還利息的保障越好。
存貨周轉率=銷(xiāo)售成本/平均存貨。
應收帳款款周轉率=銷(xiāo)售收入凈額/平均應收帳款款余額。
通常，存貨周轉率和應收帳款款周轉率數值越大，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)周轉越快，效率越高，盈利能力、變現能力和償債能力越好。反之則較差。
2、盈利能力比率：主要包括銷(xiāo)售利潤率(利潤總額/銷(xiāo)售收入)、銷(xiāo)售毛利率(銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本/銷(xiāo)售收入)、銷(xiāo)售凈利率(凈利潤/銷(xiāo)售收入)資產(chǎn)利潤率(利潤總額/平均總資產(chǎn))、凈值報酬率(凈利潤/平均凈資產(chǎn))、資產(chǎn)報酬率(利潤總額+利息支出/平均總資產(chǎn))等指標。上述指標越高說(shuō)明其盈利能力越強，經(jīng)營(yíng)狀況越好。但上述指標反映的側面各有不同，如從企業(yè)內部看，銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售凈利率和凈值報酬率更為重要，通過(guò)比較銷(xiāo)售毛利率和銷(xiāo)售凈利率可分析出企業(yè)三大費用對盈利能力的影響。但作為金融營(yíng)銷(xiāo)，資產(chǎn)報酬率、銷(xiāo)售利潤率則更應作為金融機構的重點(diǎn)分析的指標。
3、營(yíng)運能力比率和現金流量比率：主要為資產(chǎn)周轉率(銷(xiāo)售收入/平均總資產(chǎn))、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率(銷(xiāo)售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn))、經(jīng)營(yíng)現金流量與負債總額之比等指標。這類(lèi)指標數值越大，說(shuō)明企業(yè)各類(lèi)資產(chǎn)的周轉速度越快，利用效果越好，銷(xiāo)售能力越強，資產(chǎn)節約程度越好，進(jìn)而反映出其償債和盈利能力越令人滿(mǎn)意。
(二)對近三年和當期的報表進(jìn)行比較分析，一方面對歷年資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、支出、利潤和現金流量的各主要數據進(jìn)行對照和比較，另一方面對歷年償債能力、盈利能力、營(yíng)運能力的有關(guān)比率指標進(jìn)行比較分析，從而明確其發(fā)展趨勢和狀況，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是處于(快速)上升期、穩定期、暫時(shí)困難期還是衰退期做出判斷。
(三)根據國內外同行業(yè)的有關(guān)指標、排序，本金融機構對不同行業(yè)的指標要求標準，進(jìn)行其在有關(guān)同行業(yè)的對比分析，對其在國內外同行業(yè)重的地位、排序、發(fā)展狀況和各主要指標所處水平進(jìn)行確認，對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和管理水平做出全面的最終評價(jià)。
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