房地產(chǎn)稅收一體化管理經(jīng)驗總結范文
房地產(chǎn)稅收一體化管理經(jīng)驗總結范文
房地產(chǎn)稅收一體化管理經(jīng)驗總結 整合征管資源 加強部門(mén)配合 全面推行房地產(chǎn)稅收一體化管理 為了提高房地產(chǎn)稅收科學(xué)化、規范化、精細化管理水平，根據國家稅務(wù)總局的要求和省局的統一安排，我們以“兩稅”接管為契機，以契稅征管為把手，從整合征管資源入手，不斷加強部門(mén)配合，全面推行房地產(chǎn)稅收一體化管理。今年元至九月，共入庫房地產(chǎn)業(yè)稅收1943萬(wàn)元，同比增長(cháng)76%，房地產(chǎn)業(yè)稅收收入占稅收收入總額的比重達到了10.8%，同比上升了3.9個(gè)百分點(diǎn)，房地產(chǎn)稅收一體化管理工作取得了初步成效。我們的作法是：
一、依托兩稅接管，建立健全一體化管理的協(xié)作機制
近年來(lái)，隨著(zhù)房地產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)的稅收已成為地方稅收收入的一項重要來(lái)源。但是，由于房地產(chǎn)行業(yè)稅收涉及的稅種多，納稅環(huán)節復雜，稅源控管手段差，稅收管理乏力。2004年全市入庫房地產(chǎn)稅收1403萬(wàn)元，僅占稅收收入總額的6.9%，在第三產(chǎn)業(yè)提供稅收總額中只占8.3%。房地產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展的新形勢，為地稅部門(mén)加強稅收征管提高管理水平提出了新的課題和新的要求。契稅和耕地占用稅移交地稅部門(mén)征管后，尤其是“先稅后證”的管理要求，為強化部門(mén)之間的協(xié)作配合，建立房地產(chǎn)行業(yè)各稅聯(lián)合控管的一體化機制提供了科學(xué)的平臺和可靠的保障。結合我市房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管的特點(diǎn)，我們從理順協(xié)作機制、整合內部征管資源入手，有重點(diǎn)地解決了以下三個(gè)問(wèn)題：
�。ㄒ唬├眄樥鞴軝C構。大多數房地產(chǎn)企業(yè)結構多元，形式多樣，關(guān)系復雜，我們在稅收管理上多年來(lái)一直采取的是按單一行業(yè)管理或按地段區域管理，征收管理上存在著(zhù)條塊分割，信息不通，環(huán)節斷鏈，職責不清等弊端，管理混亂現象比較突出�！皟啥悺苯庸芎�，我們首先從理順征管機構入手，重點(diǎn)解決稅務(wù)機關(guān)內部征管資源配置問(wèn)題。按照稅收管理的流程和環(huán)節，統一設置機構，將房地產(chǎn)行業(yè)稅收比較集中的城區分局過(guò)去分散管理的征管機構統一到一個(gè)機構管理，設立了專(zhuān)門(mén)的建筑安裝業(yè)稅收管理科（股）實(shí)行集中管理房地產(chǎn)業(yè)相關(guān)稅收，較好地解決了因征管范圍不明晰、征管環(huán)節多而出現的重復征管或者漏征漏管的問(wèn)題，為房地產(chǎn)稅收一體化管理提供了組織保障。
�。ǘ┙⒉块T(mén)協(xié)作機制。 “兩稅”接管后，我們以契稅征管為把手，認真分析了房地產(chǎn)稅收管理的現狀，結合稅收管理的特點(diǎn)，重點(diǎn)解決控管手段的問(wèn)題。通過(guò)對房地產(chǎn)業(yè)涉及的各職能管理部門(mén)的管理職責劃分，在各環(huán)節有針對性地尋求各相關(guān)管理部門(mén)的支持與配合，發(fā)揮職能部門(mén)的最大管理優(yōu)勢，堵塞各環(huán)節的稅收管理漏洞。一是取得國土資源部門(mén)的支持配合。耕地占用稅和耕地契稅的征收，過(guò)去管理上存在的一個(gè)最大的障礙就是信息不通、征繳滯后、欠稅追繳難。由于地稅部門(mén)對用地人的用地情況不清，并且納稅人憑土地用地通知書(shū)就可以用地，大多數土地從用地到*有一個(gè)很長(cháng)的時(shí)間跨度，待到*環(huán)節征稅時(shí)間就相對滯后。因此，我們根據國土資源部門(mén)的土地管理特點(diǎn)，與國土資源部門(mén)協(xié)商，將土地應稅時(shí)間提前到用地環(huán)節，即國土資源部門(mén)只要將用地通知書(shū)一下發(fā)給用地人，就通過(guò)電子信箱迅速將存量地和非存量地的用地信息傳遞給地稅稅門(mén)，地稅部門(mén)對相關(guān)用地人的有關(guān)稅收及時(shí)進(jìn)行跟蹤介入，實(shí)現了土地稅收的前置管理。二是加強與房產(chǎn)管理部門(mén)的配合協(xié)作。房屋交易和發(fā)證環(huán)節是房屋契稅征收和房地產(chǎn)業(yè)各稅控管的核心環(huán)節。我們通過(guò)與房產(chǎn)管理部門(mén)聯(lián)系，以會(huì )議紀要的形式，確定了聯(lián)合控管的方式，在房產(chǎn)交易中心設立了房地產(chǎn)稅收審核專(zhuān)班，實(shí)地參入房地產(chǎn)計稅價(jià)值的評估認定工作，審核和開(kāi)具不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售發(fā)票，并與房管部門(mén)實(shí)現了聯(lián)網(wǎng)。三是密切與政府行政服務(wù)中心的協(xié)作。市行政服務(wù)中心是全市行政許可、行政服務(wù)和審核發(fā)證的重要窗口。在市政府支持下，地稅部門(mén)在行政服務(wù)中心設立了專(zhuān)門(mén)的征管窗口，與在行政服務(wù)中心大廳聯(lián)合辦公的國土、房管等部門(mén)實(shí)現了網(wǎng)絡(luò )聯(lián)結，按照“先稅后證”的要求，只有在地稅稅收征收窗口辦理完稅款征收并點(diǎn)擊辦理完畢后，國土、房管等部門(mén)的工作窗口辦理相關(guān)權屬證書(shū)的工作才能進(jìn)行，否則，在網(wǎng)絡(luò )聯(lián)結上不能進(jìn)行到土地、房管等部門(mén)的工作窗口，有效地實(shí)現了聯(lián)合控管。四是與相關(guān)部門(mén)建立了聯(lián)席會(huì )議制度，由政府分管財稅工作的副秘書(shū)長(cháng)牽頭，定期召開(kāi)行政服務(wù)中心、國土、房管、財政、司法、地稅等部門(mén)參加的聯(lián)席會(huì )議，通報情況，反饋信息，研究對策，實(shí)現了房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管的社會(huì )化協(xié)作。
�。ㄈ┭芯恐贫▽�(shí)施方案。房地產(chǎn)稅收一體化管理是一個(gè)系統工程，各個(gè)環(huán)節相互銜接，相互聯(lián)系，流程管理、鏈條管理是整個(gè)管理工作的重中之重。今年七月以來(lái)，國家稅務(wù)總局提出房地產(chǎn)稅收一體化管理的要求后，給我們指明了工作方向，一體化管理的思路也更加清晰，我們結合在曾都區一分局進(jìn)行的試點(diǎn)工作，認真分析試點(diǎn)經(jīng)驗和存在的問(wèn)題，及時(shí)召開(kāi)了全市房地產(chǎn)稅收一體化管理經(jīng)驗總結推廣現場(chǎng)會(huì )，制定了《××市地方稅務(wù)局房地產(chǎn)稅收一體化管理實(shí)施方案》和《房地產(chǎn)稅收一體化管理流程圖》，修訂完善了《房地產(chǎn)稅收管理辦法》和《建安業(yè)稅收管理辦法》，規范了房地產(chǎn)稅收管理的方法和內容，為全市房地產(chǎn)稅收一體化管理奠定了堅實(shí)的管理基礎。
二、細化管理職責，落實(shí)一體化管理的既定目標
我們以信息共享、數據比對為依托，以?xún)?yōu)化服務(wù)、方便征納為宗旨，綜合利用信息，加強跟蹤管理，簡(jiǎn)化辦稅程序，優(yōu)化納稅服務(wù)，促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管諸環(huán)節的有機銜接，房地產(chǎn)稅收一體化管理的管理模式初步建立。
�。ㄒ唬┚C合利用信息。雖然房地產(chǎn)業(yè)各稅種的納稅人、計稅依據等稅制要素不盡相同，但是，房地產(chǎn)稅收諸稅種征管所依據的基礎信息是一致的，因而可以利用契稅納稅申報以及從房地產(chǎn)管理部門(mén)和國土資源部門(mén)獲取的信息，將房地產(chǎn)稅收諸稅種的稅源控管聯(lián)成一體。我們按照房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)流程，在房管、規劃、國土等部門(mén)的配合與支持下，健全了部門(mén)聯(lián)動(dòng)的稅收監控網(wǎng)絡(luò )，多方采集房地產(chǎn)企業(yè)的涉稅信息，對房地產(chǎn)權屬轉移雙方的名稱(chēng)、識別號碼，房地產(chǎn)的位置、面積、轉移時(shí)間、轉移價(jià)格等相關(guān)信息，按照“五統一”的要求，在登錄入帳的基礎上全部輸入微機進(jìn)行管理，并及時(shí)傳遞、比對、整理、歸集，按日錄入，按周核對，按月訂冊，初步建成一個(gè)“集中管理、相互依托、數據規范、信息共享”的綜合信息庫，使之成為涉稅信息處理中心和稅源監控中心。同時(shí)，綜合利用房地產(chǎn)轉讓信息，與納稅人的納稅申報資料進(jìn)行比對，隨時(shí)掌握稅源變化情況，讓各種房地產(chǎn)信息歸入稅源管理檔案，逐步實(shí)現各管理部門(mén)之間、各稅種之間最大程度的信息互通共享。利用土地使用權交易信息，及時(shí)掌握承受土地使用權的單位或個(gè)人名稱(chēng)、土地坐落位置、價(jià)格、用途、面積等信息，了解或控制城鎮土地使用稅、耕地占用稅稅源，加強城鎮土地使用稅的征收管理，對占用耕地進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設的，及時(shí)征收耕地占用稅。利用契稅征管中獲取的房地產(chǎn)交易信息，掌握單位、個(gè)人在房地產(chǎn)二級市場(chǎng)轉讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅源信息，將轉讓方名稱(chēng)、識別號碼，轉讓房地產(chǎn)的坐落地點(diǎn)、面積、價(jià)格與有關(guān)納稅申報資料進(jìn)行比對分析，發(fā)現漏繳稅款的，及時(shí)進(jìn)行追繳，切實(shí)加強在房地產(chǎn)二級交易市場(chǎng)轉讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅收的管理。利用契稅征管中獲取的有關(guān)信息，建立健全房地產(chǎn)行業(yè)稅源臺帳和征收臺帳，跟蹤掌握有關(guān)房地產(chǎn)稅收的稅源變化和征收情況，嚴格實(shí)行以票控稅，促使購房者主動(dòng)向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商索取不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售發(fā)票，大幅提高管理質(zhì)量和效率。元至9月，我們通過(guò)國土資源部門(mén)傳遞的信息對16戶(hù)已取得用地手續但沒(méi)發(fā)證的單位和個(gè)人征收耕地占用稅218萬(wàn)元、契稅350萬(wàn)元，對25戶(hù)房屋交易沒(méi)取得銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的追繳稅款296萬(wàn)元，收到了較好的征收效果。
�。ǘ┮幏豆芾砺毮�。我們以契稅為把手，從房地產(chǎn)有關(guān)信息的獲取及處理，到房地產(chǎn)業(yè)有關(guān)稅種納稅人的納稅申報、稅款征收、臺賬登錄及相關(guān)資料的傳遞反饋，對每個(gè)稅種的征管環(huán)節和辦理程序進(jìn)行了細化，并繪制了《房地產(chǎn)稅收一體化管理流程圖》，進(jìn)一步明確了征管崗位責任，形成了一條有序操作的傳遞鏈條。為搞好征收管理，我們實(shí)行“三個(gè)跟蹤”：一是通過(guò)建立管理臺賬，分戶(hù)跟蹤了解土地利用規劃、計劃投資、施工單位、出包合同或協(xié)議以及建設施工進(jìn)度等情況，及時(shí)登記掌握從事建設施工的單位或個(gè)人應繳納的營(yíng)業(yè)稅及附加、所得稅、印花稅等各稅種稅源情況，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設過(guò)程中有關(guān)稅收征管的信息從立項到用地建設到稅收征納入庫等情況一目了然。二是跟蹤了解并掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商發(fā)生的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、費用、商品房預售和實(shí)際銷(xiāo)售進(jìn)度、收款方式、收款時(shí)間等情況，監控商品房的存量變化，通過(guò)繪制《商品房預售和實(shí)際銷(xiāo)售情況平面圖》等措施，跟蹤監控商品房的銷(xiāo)售進(jìn)度，并利用契稅征管中獲取的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商銷(xiāo)售商品房的信息，對房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)繳稅情況進(jìn)行納稅評估，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)解決問(wèn)題。三是跟蹤了解涉稅執法程序，按照《稅收管理員執法責任制實(shí)施辦法》的要求，嚴格落實(shí)執法目標責任制，規范執法文書(shū)，嚴格稅收征管，對稅收征管過(guò)程環(huán)節、稅務(wù)部門(mén)崗位銜接環(huán)節、征納事項告知受理環(huán)節實(shí)行全程監控，做到環(huán)環(huán)相連，程序公開(kāi)透明，充分發(fā)揮了一體化管理的效能。 （三）提高服務(wù)質(zhì)量。一體化管理對內是一個(gè)整合管理資源、提高工作質(zhì)量和效率的過(guò)程，對外是一個(gè)便民高效、環(huán)節透明、服務(wù)更優(yōu)的服務(wù)過(guò)程。在一體化管理工作中，我們提出了“一個(gè)部門(mén)負責，一個(gè)窗口服務(wù)，一條龍征收管理”的工作思路，把稅收服務(wù)貫穿于稅收征管全過(guò)程。簡(jiǎn)化了辦稅程序，簡(jiǎn)并要求納稅人報送的各種報表資料，將“一窗式管理”理念和方法延伸到所有稅種，變多部門(mén)辦理為一窗式辦結，極大地方便了納稅人。在市行政服務(wù)中心設立的地稅窗口統一辦理納稅申報、稅款征收等涉稅事宜，對轉讓或承受房地產(chǎn)應繳納的各種稅收在一個(gè)窗口實(shí)行一并征收。辦稅程序的簡(jiǎn)化，服務(wù)質(zhì)量的優(yōu)化，征管效能的提高，征收成本的縮減給一體化管理工作注入了強大的生命力和活力。
三、圍繞一體化方案，創(chuàng )新和完善管理思路
實(shí)現房地產(chǎn)行業(yè)稅收的一體化管理是稅收科學(xué)化、規范化、精細化的必然要求，是“以計算機管理為依托，信息共享，環(huán)節相扣，鏈式管理，部門(mén)協(xié)作，聯(lián)合控管”管理模式的有益探索，必須要在實(shí)踐中不斷創(chuàng )新思路，豐富和完善管理辦法，為一體化管理提供可靠的制度和管理保障。
�。ㄒ唬┬畔⒒伮�，是實(shí)現科學(xué)化管理的重要基礎。 稅收管理的科學(xué)化就是積極運用計算機網(wǎng)絡(luò )等高新技術(shù)手段為稅收征管服務(wù)，“人機結合”，管理互動(dòng)，以充分顯現管理優(yōu)勢。具體到房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管工作中，就是充分利用房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和轉讓信息，加強比對分析，掌握稅源變化情況，特別要以當前契稅征管中積累的信息為基礎，對從房地產(chǎn)管理部門(mén)以及納稅申報過(guò)程中取得的信息進(jìn)行整合、歸集，逐步建立房地產(chǎn)稅源信息數據庫，充實(shí)、完善房地產(chǎn)企業(yè)戶(hù)籍資料和其他納稅人戶(hù)籍資料，加強與相關(guān)部門(mén)的工作銜接，嚴格執行“先稅后證”的有關(guān)規定，把住房地產(chǎn)稅源控管的關(guān)鍵環(huán)節，準確、快捷地傳遞有關(guān)信息，做到數據集中、信息共享、查詢(xún)方便，逐步實(shí)現利用計算機將稅源數據庫的信息與納稅申報、稅款入庫情況進(jìn)行多角度、多層次的比對分析，促使稅收管理從粗放型向集約型轉變。
�。ǘ╂湕l式運轉，是落實(shí)精細化要求的必然要求。 科技發(fā)展的日新月異和現代稅收管理的客觀(guān)規律，要求我們必須創(chuàng )新思維，更新觀(guān)念，樹(shù)立科學(xué)的稅收管理觀(guān)，走精細化之路。房地產(chǎn)稅收一體化管理是一個(gè)系統工程，必須各崗位密切配合，各環(huán)節緊密銜接，要把精細化的基本要求落實(shí)到各個(gè)環(huán)節、各個(gè)崗位、各個(gè)人員，落實(shí)到各稅種的具體管理中，落實(shí)到各部門(mén)密切配合上，使之形成一個(gè)緊密的鏈條，不斷提高對房地產(chǎn)行業(yè)諸環(huán)節的管理水平。
�。ㄈ┎块T(mén)間配合，是實(shí)現一體化管理的基本前提。 房地產(chǎn)稅收與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、交易密切相關(guān)，加強與房地產(chǎn)管理部門(mén)、國土資源部門(mén)等部門(mén)的密切配合，嚴格先稅后證，實(shí)現源頭控管，是房地產(chǎn)稅收一體化管理的最基本前提。因此，必須要在黨委政府的統一領(lǐng)導下，按照國家、省及相關(guān)的聯(lián)合文件的要求，建立健全部門(mén)間的協(xié)調與配合機制，實(shí)現信息共享，才能達到一體化聯(lián)合控管的最大效果。
�。ㄋ模┮惑w化征收，是達到規范化目標的可靠保證。 實(shí)施房地產(chǎn)稅收一體化管理，是整合管理資源、創(chuàng )新管理方式的重要舉措。因此，地稅部門(mén)要把握好契稅和耕地占用稅接管的契機，以契稅接管為把手，全面掌控稅源信息，廣泛收集、有效利用涉稅信息，全面實(shí)行一體化征收，諸稅種統管，緊緊抓住契稅征管的關(guān)鍵環(huán)節，加強房地產(chǎn)各環(huán)節的稅收管理，并結合本地情況，分步實(shí)施，由點(diǎn)到面，逐步規范，把房地產(chǎn)稅收管理水平提高到一個(gè)新臺階。
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