關(guān)于保險反洗錢(qián)的自查報告范文
關(guān)于保險反洗錢(qián)的自查報告范文
根據美國“反欺詐財務(wù)報告全國委員會(huì )”(coso)的定義，“內部控制”(inner control)本意是指“由一個(gè)主體(企業(yè))的董事會(huì )、管理當局和其他人員實(shí)施的，旨在為經(jīng)營(yíng)的效率與效果、財務(wù)報告的可靠性、符合適用的法律法規等各類(lèi)目標的實(shí)現提供合理保證的過(guò)程”，包括“控制環(huán)境”、“風(fēng)險評估”、“控制活動(dòng)”、“信息溝通”與“監控”五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素，每個(gè)要素又分別承載“經(jīng)營(yíng)”、“財務(wù)報告”與“合規性”三個(gè)目標。內控制度特指企業(yè)單位為實(shí)現自己的經(jīng)營(yíng)目標、提高經(jīng)營(yíng)績(jì)效，而在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展、財務(wù)報告的編制和法律法規的遵守等方面所作的一系列自律性或他律性制度安排。沒(méi)有一個(gè)合理的內控制度體系，企業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)目標實(shí)現就缺乏必要的內部保障環(huán)境。
由于洗錢(qián)行為對社會(huì )經(jīng)濟和保險行業(yè)自身都具有嚴重的危害性，不難理解保險機構的反洗錢(qián)活動(dòng)也會(huì )影響其“經(jīng)營(yíng)的效率與效果”的目標實(shí)現。并且，由于國家制定了一系列的相關(guān)法規，保險機構的反洗錢(qián)還涉及對“適用的法律和法規”的遵守或違反等問(wèn)題。所以，內控制度的建立和健全是保險等金融機構有效執行國家反洗錢(qián)法律法規的必要條件。反洗錢(qián)的內控制度是保證上述的客戶(hù)盡職調查、交易記錄保存和大額及可疑交易報告提交等反洗錢(qián)基本措施真正得以履行的實(shí)施機制的總和，是反洗錢(qián)制度的制度。
現在，保險機構已經(jīng)被要求依法建立反洗錢(qián)的內控制度，可以借鑒國際社會(huì )的通行做法，遵循rba原則來(lái)進(jìn)行反洗錢(qián)內控制度建設。保險機構應考慮將反洗錢(qián)的內控制度同自己的風(fēng)險管理框架整合起來(lái)，識別、評估和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的過(guò)程，包含洗錢(qián)風(fēng)險在內。為此，提出如下建議：
(一)在風(fēng)險管理戰略中加入反洗錢(qián)的目標和方案
保險機構是直接或間接提供風(fēng)險轉移服務(wù)的特殊金融企業(yè)，自身也面臨著(zhù)各種各樣的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，所以有必要也有能力制定實(shí)施自己的風(fēng)險管理戰略，這是保險機構核心競爭力的一種體現。因此，如果承認自己面臨的諸多風(fēng)險因素中包括了洗錢(qián)風(fēng)險，那么保險機構就應該堅持反洗錢(qián)的rba原則，把反洗錢(qián)以及反恐怖主義融資的工作方針嵌入其風(fēng)險管理戰略或計劃。在風(fēng)險管理框架下，保險機構應致力于建立與反洗錢(qián)相關(guān)的內部報告、內部審計和內部評估制度，它們構成反洗錢(qián)內控制度的主干。其中，內部報告是針對反洗錢(qián)信息(例如來(lái)自客戶(hù)身份識別和交易審核的信息)的內部傳遞和共享；內部審計是針對反洗錢(qián)信息的內部分析、辨疑以及對反洗錢(qián)程序實(shí)施的稽核與控制(例如對是否提交可疑交易報告的決定)；內部評估是指對反洗錢(qián)合規工作的自我評價(jià)與總結，以利改進(jìn)和提高。
(二)指定反洗錢(qián)合規專(zhuān)員(compliance officer)
實(shí)施風(fēng)險管理需要一個(gè)強有力的領(lǐng)導班子，保險機構建立和貫徹反洗錢(qián)內控制度應指定專(zhuān)門(mén)負責組織、安排、引導和協(xié)調反洗錢(qián)事務(wù)的合規專(zhuān)員，并以其為核心及時(shí)組建反洗錢(qián)合規部門(mén)。對合規專(zhuān)員的要求，首先是要掌握足夠的法律、金融、保險和財務(wù)等基本知識，其次要具有一定的組織、領(lǐng)導和協(xié)調能力，同時(shí)應具備基本的風(fēng)險管理理念和經(jīng)驗。在此基礎上，需賦予其相稱(chēng)的職位和充分的職權，能在權限范圍內相對獨立、不受掣肘地調配人、財、物以推進(jìn)反洗錢(qián)合規工作的正常開(kāi)展。綜合考慮國際標準和我國實(shí)際，為保證反洗錢(qián)內控制度的順利實(shí)施，應將多級制保險機構內部的合規專(zhuān)員建在地市級分支機構以上，并定為同級領(lǐng)導層的副職級別。此外，保險機構還應設置洗錢(qián)報告員(money laundering reporting officers，mlros)，在反洗錢(qián)合規專(zhuān)員的領(lǐng)導下專(zhuān)門(mén)負責編制和提交交易報告，其數量根據本單位的業(yè)務(wù)規模和結構而定。
(三)搞好反洗錢(qián)的員工培訓(employee training)工作
風(fēng)險管理是“由人員來(lái)實(shí)施的”，而目前國內保險機構實(shí)施反洗錢(qián)內控制度所面臨的最大困難之一即在于廣大員工缺乏對洗錢(qián)風(fēng)險的正確認識和反洗錢(qián)的基本常識，所以，組織開(kāi)展持續性、富有成效的員工培訓，是保險機構優(yōu)化反洗錢(qián)內控制度建設的重要保障。培訓的渠道、途徑可以靈活多樣，既可利用保險機構已有的培訓網(wǎng)絡(luò )(如保險公司的組訓部門(mén))，也可利用外部資源、通過(guò)第三方培訓機構(如大專(zhuān)院校)來(lái)完成，講授、座談、研討和觀(guān)摩等手段最好交替使用。從培訓的內容上看，對反洗錢(qián)內控制度的管理層和執行層應當有不同的側重點(diǎn)：對于高層管理人員，應偏重國家關(guān)于反洗錢(qián)的大政方針和法律法規、反洗錢(qián)制度的一般框架和實(shí)施原則以及自己的領(lǐng)導職責尤其是法定違規責任等內容；對于一線(xiàn)的合規工作人員，則更應偏重客戶(hù)識別、記錄保存、報告提交等反洗錢(qián)措施的詳細規定與執行流程等內容。培訓的目的是要不斷提高保險從業(yè)者反洗錢(qián)的思想意識、合規技能及綜合素質(zhì)。
(四)嚴格劃分崗位責任
風(fēng)險管理“貫穿于整個(gè)企業(yè)”，要求每一個(gè)部門(mén)和人員都應各盡其職地完成自己的工作。所以，保險機構的反洗錢(qián)內控制度就應包含對部門(mén)崗位責任的合理劃分，以增強制度的執行力。近年來(lái)，銀行和保險等金融機構的境外上市一直是個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題，而美國XX年通過(guò)的《薩班斯—奧克斯利公司治理法案》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《法案》)在某種程度上已經(jīng)成為上市公司內控制度建設的國際標準，所以，有必要參考該法來(lái)制定我國保險業(yè)的反洗錢(qián)內控指引�！斗ò浮返摹�404條款”對上市公司的“內部控制”和“內部控制評價(jià)”兩方面作了詳細規定，可作為反洗錢(qián)內控責任分解和履責評估方式的一個(gè)藍本。中國人壽保險股份有限公司在XX年底已經(jīng)以“404條款”為基礎下發(fā)了《主要業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)檢查手冊》，從風(fēng)險管理和內部控制的角度將各部門(mén)各崗位的具體責任落實(shí)到位，并組織定期自查、自評和自糾。有了這樣的制度基礎，以后將反洗錢(qián)的相關(guān)內容加入其中只是時(shí)間問(wèn)題。
對于國內的反洗錢(qián)制度建設而言，rba原則還是個(gè)新生事物，保險行業(yè)可以在較高起點(diǎn)上借鑒并應用這一原則體系，提高反洗錢(qián)的內控制度效率。對rba原則的貫徹離不開(kāi)人力物力的耗費，特別是保險機構要將反洗錢(qián)工作納入自己的風(fēng)險管理框架，會(huì )引起相應成本支出的增加。因此，政府部門(mén)需考慮彌補保險機構合規從事反洗錢(qián)工作所固有的正外部性損失，國際社會(huì )倡導和運作已久的反洗錢(qián)利益補償機制應及早在國內建立起來(lái)，這可視作貫徹反洗錢(qián)rba原則的一個(gè)基礎條件。
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