盡職的調查報告
我們眼下的社會(huì )，大家逐漸認識到報告的重要性，其在寫(xiě)作上具有一定的竅門(mén)。那么你真正懂得怎么寫(xiě)好報告嗎？下面是小編幫大家整理的盡職的調查報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
盡職的調查報告1
21世紀是一個(gè)變化莫測的世紀，是一個(gè)鼓舞人心的時(shí)代。隨著(zhù)科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，知識日新月異。希望、困惑、機遇、挑戰，隨時(shí)隨地都會(huì )出現在社會(huì )每個(gè)成員的生活中。抓住機遇，謀求發(fā)展，迎接挑戰，適應變化。成功的關(guān)鍵是學(xué)習將專(zhuān)業(yè)的理論與實(shí)踐聯(lián)系起來(lái)，培養實(shí)際工作能力和分析解決問(wèn)題的能力，達到學(xué)以致用的目的，為以后更好的工作打下堅實(shí)的基礎。
20xx年3月30日至20xx年7月30日，我在烏魯木齊金豪森克建材有限公司進(jìn)行了實(shí)際調研。
一、調查單位的基本情況
Xxx是xxxx地區多個(gè)品牌的代理，包括陶瓷制品、各種墻磚、各種防盜門(mén)、防火門(mén)、潔具、外墻涂料、防水材料、新型保溫材料、各種水電水暖器具、各種照明燈具。其業(yè)務(wù)范圍涵蓋設計和施工等領(lǐng)域。
自成立以來(lái)，公司的管理團隊一直意識到技術(shù)服務(wù)的重要性，并始終致力于建立本地化的技術(shù)應用支持和售后服務(wù)，以滿(mǎn)足快速發(fā)展的工業(yè)市場(chǎng)和建筑市場(chǎng)的需求。
公司內部機構設置如下:總經(jīng)理辦公室、財務(wù)部、辦公室、工程部、市場(chǎng)部、質(zhì)量安全部、會(huì )議室、檔案室，各部門(mén)分工明確，相互配合。其中，財務(wù)部設有財務(wù)負責人、會(huì )計、出納、財務(wù)記賬員，主要負責核算公司的經(jīng)濟活動(dòng)，報告公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)、準確、完整地記錄、計算和報告財務(wù)收支和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì )計信息。
二、調查內容
我以財務(wù)人員在單位內的崗位劃分、人員是否有專(zhuān)業(yè)證書(shū)、是否專(zhuān)職、是否遵守財務(wù)人員職業(yè)道德、賬簿設置、財務(wù)制度設置、日常發(fā)票管理等為主要考察內容。
三.調查的結果
通過(guò)這次調查發(fā)現，公司的賬簿(總賬、明細賬、存款日記賬、現金日記賬)設置良好，記錄及時(shí)，基本上可以使賬簿、會(huì )計憑證、賬目相互一致，做到日結月結。財務(wù)人員均取得專(zhuān)業(yè)證書(shū)，財務(wù)人員均為專(zhuān)職人員，能夠遵守會(huì )計職業(yè)道德，未發(fā)生相關(guān)違法行為。調查中也發(fā)現了一些好的做法。
(a)明確的責任分工
會(huì )計主要是準備和提交各種報表，辦理工商稅務(wù)年檢，查往來(lái)賬款，及時(shí)收賬，負責公司的發(fā)票管理和檔案保管。出納主要管理現金和支票，積極配合銀行對賬和報銷(xiāo)，及時(shí)編制銀行余額調節表。財務(wù)記賬員主要審核會(huì )計憑證是否使用得當，原始憑證的準確性，及時(shí)做好賬簿登記，打印裝訂好的憑證，做好會(huì )計立卷，負責賬務(wù)查詢(xún)等事務(wù)。他們的合理分工保證了崗位之間職責明確、相互制約和監督，以及內部控制的實(shí)施。
(二)支票、匯票和發(fā)票管理
1.支票應由出納員保管。使用支票時(shí)，應由主要負責人簽署“支票收款單”，然后按批準的金額蓋章，并填寫(xiě)日期、用途和登記號。收款人應在支票收款簿上簽字備查。
2.支票使用后，原始憑證由經(jīng)辦人簽字，會(huì )計核對(購入物品由保管員簽字)，并經(jīng)負責人批準。填寫(xiě)的金額應正確無(wú)誤，并在完成后交給收銀員。原收款人應注銷(xiāo)《支票收款單》，并進(jìn)行登記。
3.支票使用后存根不歸還的，財務(wù)人員在月末結賬時(shí)用“支票收款單”將應收賬款劃轉，在發(fā)放工資時(shí)從工資中扣除。如果當月工資扣款不足，則逐月扣款，直至領(lǐng)用人完成報銷(xiāo)手續。
(三)會(huì )計檔案管理
1.公司的所有會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計憑證和其他具有保存價(jià)值的資料應當歸檔。會(huì )計年度結束后，當年形成的會(huì )計檔案由公司財務(wù)部門(mén)臨時(shí)保存一年。到期后，會(huì )計辦公室將編制移交清單，移交給公司檔案室統一保管。
2.財務(wù)室和檔案室的財務(wù)檔案不得帶出。如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)總監批準，可咨詢(xún)或復印，辦理登記手續。查閱、復制財務(wù)檔案的人員不得對會(huì )計檔案進(jìn)行油漆、拆封或更換。未經(jīng)允許不得閱讀。
(4)現金管理
1.1000元以上的款項應該用支票或匯票支付。確需用現金支付的，應經(jīng)負責人批準，并經(jīng)主管會(huì )計審核。
2.公司業(yè)務(wù)人員需要支出現金時(shí)，必須填寫(xiě)《現金使用審批表》，經(jīng)總經(jīng)理批準，財務(wù)經(jīng)理簽字后方可支��；使用后，由經(jīng)辦人簽字，總經(jīng)理批準，財務(wù)經(jīng)理檢查。
3.每個(gè)項目提現時(shí)，項目負責人必須填寫(xiě)憑證并簽字，然后由分公司(事業(yè)部)出納到財務(wù)部辦理提現手續。
4.所有支出單據必須在三天內到財務(wù)部結算，否則不予報銷(xiāo)。特殊單證費用超過(guò)300元的，必須經(jīng)雙方證明后才能報銷(xiāo)。
5、出納應建立健全現金臺帳，逐一記錄現金收支情況。賬目應每日結算，每日清點(diǎn)，賬目應一致。
第四，我的作業(yè)
在這次調查中，我參與了公司的財務(wù)運作:
(1)簽訂第三方網(wǎng)上報稅協(xié)議。
(二)小規模安裝計費系統和采購發(fā)票。
(三)到銀行領(lǐng)取轉賬支票。
(4)負責伊利文化藝術(shù)活動(dòng)中心(伊利大劇院)項目的銀行轉賬登記。
(5)開(kāi)具小額發(fā)票。
(6)審核一般納稅人開(kāi)具的增值稅發(fā)票。
動(dòng)詞 （verb的縮寫(xiě)）參與作業(yè)的收獲和感受
通過(guò)參加作業(yè)，在學(xué)習財務(wù)管理知識的同時(shí)，拓寬知識面，掌握多學(xué)科知識；努力學(xué)習與自身工作相關(guān)的各種業(yè)務(wù)技能，不斷提高工作效率和質(zhì)量。我從中獲得了一些收獲和思考:
發(fā)現轉稅的方式有兩種，一種是納稅人自行轉(正向轉)，也就是說(shuō)你自己申報，通過(guò)國庫收款處(銀行)轉到國庫(人民銀行)，這是你自己做的，另一種是稅務(wù)機關(guān)在你同意的情況下，通過(guò)稅務(wù)局數據庫，通過(guò)國庫收款處將應繳稅款轉到人民銀行(稱(chēng)為反向抵扣)。國庫收款處(你行)的轉賬憑證可以作為納稅憑證記賬，也可以向稅務(wù)機關(guān)申請打印《稅務(wù)電子轉賬憑證》。簽訂三方協(xié)議(納稅人、稅務(wù)、銀行)是方便納稅人的電子納稅形式，稅務(wù)機關(guān)可以減少人力，大大提高工作效率，也可以保證稅收的正常運行。對于納稅人來(lái)說(shuō)，沒(méi)有必要浪費大量時(shí)間在稅務(wù)大廳等待，這也提高了納稅人的工作速度。企業(yè)辦理三方協(xié)議并不是很難，只要帶上稅務(wù)局要求的證件就可以了，這樣企業(yè)通過(guò)自動(dòng)分稅，從銀行扣錢(qián)來(lái)理財就更方便了。
我安裝了公司的開(kāi)票系統，學(xué)會(huì )了如何正確的錄入和開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)票系統中的數量必須與紙質(zhì)發(fā)票的數量一致，我對發(fā)票管理有更好的理解。但發(fā)現公司財務(wù)崗位人員配備的計算機化技術(shù)薄弱，帶來(lái)困擾，效率低下，工作量增加。因此，財務(wù)人員必須具備一定的會(huì )計電算化知識�，F在財務(wù)管理的不同機構開(kāi)始操作電腦，不知道怎么用，會(huì )給自己以后的財務(wù)操作造成麻煩，帶來(lái)不必要的麻煩。
注冊伊利大劇院存款日記賬后，了解到存款日記賬是核算和監督銀行存款日常收支和余額的賬簿。存款日記賬應根據企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)和幣種分別設置，每個(gè)銀行賬戶(hù)應設置一個(gè)日記賬。出納根據與銀行存款收付業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì )計憑證，按時(shí)間順序逐天登記。每天支付存款余額。這樣整個(gè)項目的財務(wù)支出和收入才會(huì )穩定有序。
盡職的調查報告2
對于盡職調查報告撰寫(xiě)的簡(jiǎn)要說(shuō)明
一、 貸前調查的過(guò)程
此部分需說(shuō)明業(yè)務(wù)的來(lái)源情況以及調查人員進(jìn)行貸前調查的過(guò)程。
二、 企業(yè)基本情況部分
1.企業(yè)的基本情況；
2.企業(yè)由誰(shuí)來(lái)控制，實(shí)際控制人的資信情況調查；
3.企業(yè)以前做過(guò)什么、現在在做什么、將來(lái)打算做什么？
4.企業(yè)現在的經(jīng)營(yíng)狀況；
5.企業(yè)的資信狀況。
三、企業(yè)財務(wù)情況部分
1.對企業(yè)所提供的財務(wù)報表進(jìn)行分析，并說(shuō)明企業(yè)報表的可信度，如提供的是審計報告，請收集完整報告（包括會(huì )計師出具意見(jiàn)和簽字頁(yè)及附注）；
2.資產(chǎn)負債表分析中，需對超過(guò)總資產(chǎn)10%的重要科目進(jìn)行詳細分析，并說(shuō)明驗證方式，通過(guò)報表和調查充分了解企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)狀況；利潤表分析中，需對其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等重要科目進(jìn)行驗證，并說(shuō)明驗證方式，通過(guò)報表分析和驗證充分了解企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；如企業(yè)提供了現金流量表，需對其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流等主要部分進(jìn)行分析和交叉驗證；
3.需了解企業(yè)和實(shí)際控制人的總體負債情況，對其銀行借款或其他金融機構借款需詳細說(shuō)明，并進(jìn)行交叉檢驗，說(shuō)明驗證方式，詳細說(shuō)明其對外擔保情況。
四、 還款來(lái)源說(shuō)明
請重點(diǎn)分析第一還款來(lái)源的可靠性和充分性。
五、 擔保情況部分
此部分需詳細說(shuō)明第二還款來(lái)源的充足性和可靠性。
1.需詳細了解抵質(zhì)押物的狀態(tài)，要求實(shí)地調查抵質(zhì)押物并提供照片，需詳細調查抵質(zhì)押物的權屬狀況，抵質(zhì)押物所有人如非申請人，請說(shuō)明申請人與其關(guān)系。如抵質(zhì)押物所有人為企業(yè)法人，需提供同意抵質(zhì)押的股東會(huì )決議；關(guān)注抵質(zhì)押物的流動(dòng)性及是否足值；
2.需詳細說(shuō)明保證人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，調查擔保能力和擔保意愿，保證人與借款人關(guān)系；
3.如保證人為擔保公司，需關(guān)注擔保公司的反擔保措施，提供反擔保物清單，關(guān)注反擔保落實(shí)情況。
六、需要說(shuō)明的其他事項
調查人員認為以上未能說(shuō)明的內容和情況。此部分需重點(diǎn)調查企業(yè)帳外經(jīng)營(yíng)、超經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)、涉足期貨股市等高風(fēng)險業(yè)務(wù)、隱性負債、非正常渠道融資(如民間借貸非法集資等)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以外的其他信息和事項，并對相關(guān)風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行分析。（如借款人或擔保人為個(gè)人時(shí)，請重點(diǎn)關(guān)注其資產(chǎn)和負債情況以及資信情況，所控制經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和范圍。所經(jīng)營(yíng)企業(yè)的調查參照以上部分）
通過(guò)以上調查，信貸調查人員對該筆貸款提出信貸建議。
盡職的調查報告3
這種形式是最近十年逐漸傳入中國，現在已經(jīng)被廣泛地運用在公司并購、股權或項目轉讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)以及其他的重大經(jīng)濟活動(dòng)當中。據報告，著(zhù)名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國投資之前，所花費的盡職調查費用高達1億美元。
什么是律師盡職調查報告？律師盡職調查報告，是指通過(guò)律師了解目標公司的情況，發(fā)現潛在法律風(fēng)險和可能增加交易成本的問(wèn)題，為企業(yè)并購的科學(xué)決策提供依據。通俗一點(diǎn)來(lái)講，就是在雙方達成交易之前，一方委托律師對交易雙方背景、交易標的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調查和了解情況，并形成書(shū)面報告供交易一方參考。盡職調查是努力將交易信息從不對稱(chēng)到對稱(chēng)的過(guò)程，從而有效減少或最大限度消除由于信息不對稱(chēng)對交易雙方所造成的風(fēng)險。因此，盡職調查的結果對雙方是否最終達成交易起著(zhù)非常關(guān)鍵的作用。
律師盡職調查也就是法律風(fēng)險管理，目的是使買(mǎi)方盡可能地發(fā)現有關(guān)他們要購買(mǎi)的股份或資產(chǎn)的全部情況，查明潛在的法律風(fēng)險和它們對收購及預期投資收益的可能的影響。對投資者而言，投資本身存在著(zhù)各種各樣的風(fēng)險，例如：目標公司可能出現的法律風(fēng)險，財務(wù)賬冊的準確性，相關(guān)資產(chǎn)是否具有目標公司賦予的相應價(jià)值。
盡職調查是交易雙方博弈的重要環(huán)節。買(mǎi)方聘請律師進(jìn)行盡職調查，就是要通過(guò)律師的專(zhuān)業(yè)眼光，發(fā)現交易當中的瑕疵、風(fēng)險和不完美之處，因此買(mǎi)方更愿意盡可能多了解賣(mài)方的情況尤其是負面信息。對于賣(mài)方而言，配合律師進(jìn)行盡職調查是促使交易成功的前提條件，但是，賣(mài)方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負面信息之間進(jìn)行權衡，若信息提供過(guò)于全面，則可能導致買(mǎi)方將來(lái)的法律索賠訴訟，賣(mài)方會(huì )有心理顧慮；若過(guò)份夸大負面信息，則買(mǎi)賣(mài)雙方都可能臨陣退卻。()所以，律師在進(jìn)行盡職調查時(shí)應當充分考慮到買(mǎi)賣(mài)雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對于賣(mài)方關(guān)鍵材料提供不足之處，應當窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對于次要問(wèn)題，則應當在提醒買(mǎi)方存在風(fēng)險的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。
合理有效的律師盡職調查有利于合理評估風(fēng)險。投資行為許多環(huán)節要接受法律的監管，往往觸及合同法、公司法、勞動(dòng)法、知識產(chǎn)權法、環(huán)境保護法等問(wèn)題，這些因素必將增加收購后整合的風(fēng)險。通過(guò)盡職調查，可以幫助投資人獲取更多的包括財務(wù)、人事、管理、市場(chǎng)等各方面的高質(zhì)量信息，從而緩解信息不對稱(chēng)性，盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯誤等原因而引發(fā)的風(fēng)險。同時(shí)還能為確定收購價(jià)格提供依據。在投資談判過(guò)程中，雙方的焦點(diǎn)一般集中在收購價(jià)格的確定上，然而價(jià)格又是基于對目標企業(yè)本身價(jià)值的估算。如在盡職調查中發(fā)現被并購企業(yè)存在著(zhù)大量的或有負債和不良資產(chǎn)，收購方在對各項或有負債和不良資產(chǎn)進(jìn)行逐一評估后，即可作為向出售方就收購價(jià)格進(jìn)行談判的依據，并確定在收購協(xié)議中是否應加入一些限制性條款等。
律師盡職調查就是為了獲知目標企業(yè)的重要信息并以此判斷收購中的法律風(fēng)險，調查的范圍很廣，調查對象的規模亦千差萬(wàn)別，每一個(gè)盡職調查項目均是獨一無(wú)二的。律師盡職調查基本工作程序如下：
1、委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調查的委托合同；
2、律師與目標企業(yè)簽署《盡職調查保密協(xié)議書(shū)》；
3、律師根據受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調查清單》和問(wèn)卷表；
4、向目標企業(yè)發(fā)出補充的文件清單或要求；
5、經(jīng)委托方確認后，律師將準備好的盡職調查清單和問(wèn)卷發(fā)至目標企業(yè)；
6、收到目標企業(yè)提供的資料后，核對復印件與原件，做好資料清單并準備資料索引，由雙方代表簽字；
7、律師按照委托合同約定對所收資料進(jìn)行研究并向委托方匯報；
8、律師對收到的資料進(jìn)行研究判斷，決定是否再次起草《盡職調查清單》或是問(wèn)卷表，直至查明情況為止；
9、律師對盡職調查所獲取的全部資料，反復地研究判斷，進(jìn)行相應核查驗證，在核查驗證過(guò)程中，制作工作筆錄；
10、如果資料不全、情況不詳，律師會(huì )要求對方做出聲明和保證；
11、對所有文件資料進(jìn)行整理和歸檔，并制訂工作底稿；
12、律師起草并向委托方提交準確、完整、詳實(shí)的律師盡職調查報告。
有一個(gè)需要注意的問(wèn)題是，鑒于大部分供調查的文件材料都是由目標公司提供的，所以，有些律師在操作時(shí)并沒(méi)有主動(dòng)的去工商局等有關(guān)部門(mén)進(jìn)行再次的核實(shí)，這同樣是不妥的，因為目標公司存在提供虛假文件的可能性。并購律師應對其提供文件中的最關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行再次核實(shí)，例如，其合法主體性應到工商局核實(shí)，其房產(chǎn)權屬應到房管局核實(shí)等等。
法律盡職調查的完成后，并購律師一定要給收購方一個(gè)真實(shí)的、可靠的結論，不能有任何虛假和水分，要將風(fēng)險要充分的向收購方予以揭示，即使收購方因此而放棄了收購。因為并購律師進(jìn)行盡職調查的目的是為了提示與防范風(fēng)險，而不是為了極力的促成交易。
盡職的調查報告4
一、基礎資產(chǎn)
1、擬進(jìn)行證券化的基礎資產(chǎn)應具備以下幾個(gè)條件：
�。�1）在法律上能夠準確、清晰地予以界定，并可構成一項獨立的財產(chǎn)權利；
�。�2）基礎資產(chǎn)的權屬明確；
�。�3）能夠合法、有效地轉讓?zhuān)?/p>
�。�4）能產(chǎn)生獨立、穩定、可評估預測的現金流。
2、關(guān)注基礎資產(chǎn)在法律層面如何界定，是否有法律法規依據。
3、關(guān)注形成該基礎資產(chǎn)的法律要件（如必備的證書(shū)、文件等）是否已具備，原始權益人是否可據此合法轉讓基礎資產(chǎn)。
4、關(guān)注基礎資產(chǎn)以及與產(chǎn)生該基礎資產(chǎn)的相關(guān)資產(chǎn)是否附帶抵押、質(zhì)押等擔保負擔或其他權利限制。如已設置擔保負擔或其他權利限制，需關(guān)注擬采取的解除限制措施的法律效力及生效要件。
二、基礎資產(chǎn)轉讓
1、基礎資產(chǎn)為債權的，轉讓環(huán)節需關(guān)注債權基礎法律關(guān)系涉及的資產(chǎn)權屬（例如因出租動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的債權，該動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的物權權屬）是否相應轉讓給專(zhuān)項計劃，在資產(chǎn)權屬不轉讓給專(zhuān)項計劃的情況下，需關(guān)注采取何種措施防止第三方獲得該資產(chǎn)權屬從而影響專(zhuān)項計劃合法權益。
2、基礎資產(chǎn)現金流來(lái)源于原始權益人未來(lái)經(jīng)營(yíng)性收入的，基礎資產(chǎn)轉讓環(huán)節需關(guān)注作為基礎資產(chǎn)的財產(chǎn)權利轉讓是否可辦理變更登記手續，或通過(guò)其他公示及特定化手段使基礎資產(chǎn)轉讓行為可對抗第三人；原始權益人獲取該基礎資產(chǎn)的物權、經(jīng)營(yíng)權及相關(guān)權益是否有可能被第三方主張權利，擬采取何種風(fēng)險防范措施。
3、基礎資產(chǎn)附帶擔保權益等從權利的，需關(guān)注：
�。�1）從權利是否通過(guò)轉讓行為完整地轉移給專(zhuān)項計劃享有；
�。�2）基礎資產(chǎn)轉讓后，從權利的實(shí)現程序是否發(fā)生變化；
�。�3）計劃管理人為受益憑證持有人的利益主張從權利是否已具備可操作性，在權利實(shí)現過(guò)程中是否需要引入服務(wù)提供商，服務(wù)提供商的權利與義務(wù)如何設置；
�。�4）從權利對基礎資產(chǎn)的實(shí)際保障效力是否因基礎資產(chǎn)轉讓發(fā)生變化。
三、交易結構
1、關(guān)注基礎資產(chǎn)現金流近年的歷史記錄、波動(dòng)性，關(guān)注現金流預測的考量因素與依據。
2、關(guān)注現金流在產(chǎn)生與歸集過(guò)程中能否特定化并明確歸屬于專(zhuān)項計劃，在財務(wù)上能否與企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)性現金流相區分，現金流歸集過(guò)程中的賬戶(hù)設置安排，是否存在被挪用或混用的風(fēng)險，擬采取何種風(fēng)險控制措施。
3、對可能采取的信用增級措施的考慮。關(guān)注信用增級措施設計的觸發(fā)條件、觸發(fā)順序。
4、各級受益憑證的本金及利息的償付安排與基礎資產(chǎn)現金流歸集環(huán)節是否能夠合理銜接。
5、專(zhuān)項計劃權益分配與證券交易所、中登公司權益分配及信息披露流程是否能夠合理銜接。
四、支付方信用
1、基礎資產(chǎn)為債權的，支付方為債務(wù)人，需關(guān)注債務(wù)人的資信狀況、償還能力、持續經(jīng)營(yíng)能力、還款記錄、違約記錄、違約率與分散度等。
2、基礎資產(chǎn)現金流來(lái)源于原始權益人未來(lái)經(jīng)營(yíng)性收入的，基于風(fēng)險隔離的要求，關(guān)注原始權益人的資產(chǎn)負債狀況、償債能力與財務(wù)穩健狀況以及專(zhuān)項計劃存續期內，原始權益人每年的償債安排。
盡職的調查報告5
xxx有限公司：
上海市xx律師事務(wù)所接受貴司委托，指派中國執業(yè)律師、對某有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)xxx公司)進(jìn)行了盡職調查。
在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調查的工作范圍，并以委托合同書(shū)的形式確定下來(lái)(詳見(jiàn)附件一:盡職調查范圍)。
根據本案的工作范圍，本次盡職調查工作采用認真閱讀xxx公司提供的文件(詳見(jiàn)附件二:xxx提供文件目錄)，進(jìn)行書(shū)面審查;與xxx公司相關(guān)負責人談話(huà)、向中國工商行政管理局調取資料等方式，在提供本盡職調查報告的同時(shí)，我們得到的承諾為:
1、xxx公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的;提交給我們的所有文件的原件都是被認可的和完整的;并且所有的復印件與原件是一致的;
2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的;
3、接受我們談話(huà)的相關(guān)負責人陳述的內容沒(méi)有任何虛假和遺漏的，是客觀(guān)、真實(shí)的;
4、xxx公司沒(méi)有未披露的對外抵押、保證等擔保行為;
5、同時(shí)，我們沒(méi)有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。
基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息，根據現行有效的中國法律、法規以及政策，根據xxx公司提供的文件，根據我們指派律師的工作經(jīng)驗，我們作出以下盡職調查報告內容:
一、xxx公司基本情況
1、基本信息(略)
2、xxx公司歷次變更情況(略)
(詳情見(jiàn)附件三:xxx公司變更詳細)
3、xxx公司實(shí)際控制人(略)
二、xxx公司隱名投資風(fēng)險
外國人某某通過(guò)中國自然人投資于xxx公司的行為屬于隱名投資行為。盡職調查報告。外國人某某為隱名股東，中國自然人為顯名股東。
1、中國法律及司法實(shí)踐對于隱名投資的規定
根據中國法律及司法實(shí)踐，一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認可，必需具備以下條件:
(1)隱名股東必需實(shí)際出資。具體體現為，隱名股東有證據證明顯名股東投資于公司的財產(chǎn)屬于隱名股東所有;
(2)公司半數以上其他股東明知。這里的以上包括半數;
(3)隱名股東以實(shí)際股東身份行使權利且被公司認可。這里的以股東身份行使權利得并被公司認可，既可以表現為隱名股東實(shí)際上擔任了執行職務(wù)的董事，實(shí)際行使了管理職能;公司股東名冊等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份，亦可以表現為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認可等。
(4)不違反法律法規的強制性規定。例如，外國投資者采用隱名投資的方式規避市場(chǎng)準入的行為則亦違反了中國法律的強制性規定。盡職調查報告。
2、中國法律對于外商投資行業(yè)的準入規定
根據指導外商投資方向規定以及外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄，中國對于外商投資的行業(yè)分為鼓勵類(lèi)、允許類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi)。
貿易類(lèi)外商投資企業(yè)因為屬于中國政府規定的逐步開(kāi)放的產(chǎn)業(yè)，而被納入限制類(lèi)進(jìn)行特別管理。
3、xxx公司隱名投資的法律風(fēng)險
(1)中國法律確定股東身份應當經(jīng)過(guò)登記程序，這里所說(shuō)的登記是指登記于中國工商行政管理機關(guān)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記的，不能對抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō)，目前外國人某某并非是經(jīng)過(guò)中國相關(guān)zhng fǔ 部門(mén)登記過(guò)的股東，登記過(guò)的股東是中國自然人;
(2)中國自然人、具有實(shí)際支配xxx公司股權的權利，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉讓股權，將造成隱名股東的投資失敗;
(3)當顯名股東個(gè)人負有大額債務(wù)而不能清償時(shí)，他們的債權人可能會(huì )要求獲得xxx公司股份，從而影響隱名股東的利益;
(4) 中國目前并無(wú)對于隱名投資的現行有效法律保護。在司法實(shí)踐中，一般認為:外商隱名投資于限制類(lèi)和禁止類(lèi)行業(yè)的，法院會(huì )判決這種隱名投資行為無(wú)效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東(外商)與顯名股東(中國自然人法人)的出資形成債權債務(wù)關(guān)系;xxx公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類(lèi)，因此外國人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發(fā)生爭議，法院將會(huì )判決外國人某某的隱名投資行為無(wú)效，外國人某某將失去對xxx公司的控制權;
(5)根據我們處理類(lèi)似案例的經(jīng)驗，外商利用中國人進(jìn)行隱名投資，初始時(shí)一般合作良好，但是當公司做大做強并產(chǎn)生較大利潤時(shí)，顯名股東(中國自然人或法人)常常會(huì )向隱名股東(外商)提出種種要求，從而產(chǎn)生爭議。
三、關(guān)于xxx公司的經(jīng)營(yíng)范圍
本次盡職調查的目標是為實(shí)現對xxx公司的并購、增資，增資之后，xxx公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國對外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準入制，因此xxx公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。
根據中國法律的規定以及我們的經(jīng)驗，變更后的xxx公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為:從事等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，國內批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。
四、xxx公司的財務(wù)會(huì )計制度
1、概述
xxx公司會(huì )計核算方面原則上執行中國現行的小企業(yè)會(huì )計制度，但未根據該項制度的有關(guān)規定，制定適合本公司具體情況的公司會(huì )計核算制度;會(huì )計核算制度是中國法律強制性要求建議的制度，而財務(wù)管理規定是一種內控制度或稱(chēng)管理制度。
由于xxx公司沒(méi)有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì )計核算制度，相關(guān)會(huì )計政策無(wú)法確定(目前實(shí)際由財務(wù)人員根據經(jīng)驗或習慣確定)，既不利于公司管理層對會(huì )計核算進(jìn)行有效管理，又容易導致xxx公司會(huì )計業(yè)務(wù)處理的隨意性。
我們建議xxx公司根據中國現行的小企業(yè)會(huì )計制度的有關(guān)規定，制定出適合本公司具體情況的公司會(huì )計核算制度。
2、xxx公司的會(huì )計政策
(1)執行中國小企業(yè)會(huì )計制度
根據中國法律規定，根據xxx公司的規模，可以使用企業(yè)會(huì )計制度或者小企業(yè)會(huì )計制度，xxx公司目前實(shí)際執行的是小企業(yè)會(huì )計制度。
(2)會(huì )計期間:公歷1月1日至xx月31日;
(3)記賬本位幣及外幣核算方法:
記賬本位幣為人民幣;
外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià)，折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶(hù)余額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調整，相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結算時(shí)進(jìn)行一次性調整。
我們認為，外幣賬戶(hù)未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣)，匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理，既不符合小企業(yè)會(huì )計制度的有關(guān)規定，還將導致會(huì )計利潤核算的不真實(shí)。
我們建議xxx公司依照小企業(yè)會(huì )計制度的有關(guān)規定，期末(包括月末、季末、年末)及時(shí)對各外幣賬戶(hù)進(jìn)行匯兌損益調整，以保證會(huì )計信息的合法性、真實(shí)性。
(4)記賬基礎和計價(jià)原則:以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本(實(shí)際取得價(jià)格)為計價(jià)原則。
(5)存貨核算原則及計價(jià)方法:
�、偃〉煤桶l(fā)出的計價(jià)方法:日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià);發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià);
�、诘椭狄缀钠窋備N(xiāo)方法:采用一次性攤銷(xiāo)法;
�、鄞尕浀谋P(pán)點(diǎn)制度:采用永續盤(pán)點(diǎn)制，即按照賬面數據與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數據結合確認的方法。
(6)固定資產(chǎn)的計價(jià)方法、折舊方法以及預計使用年限
固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計價(jià)，按照平均年限法計算折舊。
(7)收入確認原則:
�、黉N(xiāo)售商品:公司已經(jīng)將商品所有權上轉移給買(mǎi)方;
�、诠静辉賹υ撋唐穼�(shí)施繼續管理權和實(shí)際控制權，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè);
�、巯嚓P(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
風(fēng)險提示:xxx公司實(shí)際銷(xiāo)售收入的確認方法與上述原則有差異，具體詳見(jiàn)本報告的稅務(wù)風(fēng)險調查部分。
五、xxx公司財務(wù)狀況調查(截止20xx年10月底)
1、會(huì )計報表
(略)
(2)損益表(所屬期間:20xx年1-10月;貨幣單位:人民幣，元)
(略)
(3)會(huì )計報表提示:
(略)
2、相關(guān)資產(chǎn)、負債項目的調查與分析(略)
六、稅務(wù)風(fēng)險
1、xxx公司存在由于延遲確認銷(xiāo)售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險，違反了中國現行增zh shu和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規;
(1)xxx公司目前的銷(xiāo)售收入核算業(yè)務(wù)中，當月銷(xiāo)售發(fā)出的貨物，
�、�20xx年9月份之前，該月全部銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認銷(xiāo)售收入;
�、�20xx年9月份(包括)之后的貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，該月25日以后的銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認銷(xiāo)售收入;
(2) 根據中華人民共和國增zh shu暫行條例第19條，以及中華人民共和國增zh shu暫行條例實(shí)施細則第38條的有關(guān)規定，增zh shu納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的(xxx公司該類(lèi)業(yè)務(wù)目前沒(méi)有書(shū)面合同)(見(jiàn)本報告四、xxx公司的合同風(fēng)險條款解釋)，為貨物發(fā)出的當天;
另外，根據國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知(國稅函[20xx]875號)第一條第(一)款的有關(guān)規定，企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列4個(gè)條件的，應確認收入的實(shí)現:
�、偕唐蜂N(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;
�、谄髽I(yè)對已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權，也沒(méi)有實(shí)施有效控制;
�、凼杖氲慕痤~能夠可靠地計量;
�、芤寻l(fā)生或將發(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。
(3)我們認為，依照上述稅務(wù)法規，xxx公司的商品銷(xiāo)售收入的確認屬于延遲確認，可能存在稅務(wù)風(fēng)險(即延遲申報納稅);
2、除上述風(fēng)險外，我們未發(fā)現其他稅務(wù)風(fēng)險。
七、本盡職調查報告的說(shuō)明
1、本盡職調查報告僅是在有限的時(shí)間內，使用有限的手段，根據本案的特殊性進(jìn)行的調查工作。因此，我們的盡職調查報告其內容不可能窮盡xxx公司目前的或有風(fēng)險，存在著(zhù)可能對或有風(fēng)險的錯誤描述、偏差或遺漏，特予以說(shuō)明，請貴司予以充分注意。
2、本盡職調查報告內容涉及法律、財務(wù)、會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗，我們雖有中國執業(yè)律師參與本案并負責調查，但與會(huì )計事務(wù)所全面的審計、評估和多位注冊會(huì )計師人員協(xié)同工作的結果是不同的。對于一些問(wèn)題例如財務(wù)報表的調整、公司整體估值等，是資產(chǎn)評估與審計師的責任，本報告并未涉及。
3、本盡職調查報告內容的所有附件內容與本報告組成完整的文件，不能單獨或割裂的引用、使用或理解。
4、本盡職調查報告是依據貴司與我們簽訂的務(wù)委托合同書(shū)的基礎上作出的。
本盡職調查報告除委托人為受讓xxx公司股權或對xxx公司增資作參考之用外，不得用于任何其他目的。
上海市xx律師事務(wù)所
律師xx
20xx年11月18日
盡職的調查報告6
�。ㄒ唬┯惺裁从�
律師盡職調查報告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國，現在已經(jīng)被廣泛地運用在公司并購、股權或項目轉讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)以及其他的重大經(jīng)濟活動(dòng)當中。據報告，著(zhù)名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國投資之前，所花費的盡職調查費用高達１億美元。
什么是律師盡職調查報告？通俗一點(diǎn)來(lái)講，就是在雙方達成交易之前，一方委托律師對交易雙方背景、交易標的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調查和了解情況，并形成書(shū)面報告供交易一方參考。盡職調查是努力將交易信息從不對稱(chēng)到對稱(chēng)的過(guò)程（當然，也存在制造新的信息不對稱(chēng)的可能），從而有效減少或最大限度消除由于信息不對稱(chēng)對交易雙方所造成的風(fēng)險。因此，盡職調查的結果對雙方是否最終達成交易起著(zhù)非常關(guān)鍵的作用。
盡職調查是交易雙方博弈的重要環(huán)節。買(mǎi)方聘請律師進(jìn)行盡職調查，就是要通過(guò)律師的專(zhuān)業(yè)眼光，發(fā)現交易當中的瑕疵、風(fēng)險和不完美之處，因此買(mǎi)方更愿意盡可能多了解賣(mài)方的情況尤其是負面信息。對于賣(mài)方而言，配合律師進(jìn)行盡職調查是促使交易成功的前提條件，但是，賣(mài)方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負面信息之間進(jìn)行權衡，若信息提供過(guò)于全面，則可能導致買(mǎi)方將來(lái)的法律索賠訴訟，賣(mài)方會(huì )有心理顧慮；若過(guò)份夸大負面信息，則買(mǎi)賣(mài)雙方都可能臨陣退卻。所以，律師在進(jìn)行盡職調查時(shí)應當充分考慮到買(mǎi)賣(mài)雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對于賣(mài)方關(guān)鍵材料提供不足之處，應當窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對于次要問(wèn)題，則應當在提醒買(mǎi)方存在風(fēng)險的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。
�。ǘ┰趺磳�(xiě)
�。�、封面
盡職調查報告一般需要制作獨立的封面，以表示莊重。封面形式各間律所風(fēng)格不一，不需統一要求。
�。�、前言
主要分為如下五個(gè)部分進(jìn)行陳述：
委托來(lái)源、委托事項和具體要求；
調查手段和調查工作概要；
出具報告的前提；
報告使用方法和用途；
導入語(yǔ)。
如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進(jìn)行貸款債權及其附屬權益進(jìn)行調查分析的《法律盡職調查報告》前言部分的樣本：
【范本：法律盡職調查報告的前言部分寫(xiě)作方法】
〖注：以下說(shuō)明委托來(lái)源、委托事項和具體要求〗
根據××銀行××支行（下稱(chēng)“××銀行”）與××律師事務(wù)所（下稱(chēng)“本所”）簽訂的《項目盡職調查委托合同》，以及《中華人民共和國律師法》以及相關(guān)法律法規的規定，本所接受××銀行的委托，作為整體處置××公司（下稱(chēng)“主債務(wù)人”）項目（下稱(chēng)“本項目”）的專(zhuān)項法律顧問(wèn)，就本項目的債權及擔保債權權益有關(guān)事宜（下稱(chēng)“本項債權”），出具本盡職調查報告。
〖注：以下說(shuō)明調查手段和調查工作概要〗
為出具本法律意見(jiàn)書(shū)，本所律師審閱了××銀行提供的與本項債權相關(guān)的法律文件的復印件，走訪(fǎng)了相關(guān)的政府部門(mén)，并就有關(guān)事實(shí)向××銀行有關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)、聽(tīng)取了有關(guān)人員的陳述和說(shuō)明。
〖注：以下說(shuō)明出具報告的前提〗
本法律意見(jiàn)書(shū)基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實(shí)；有關(guān)文件及陳述和說(shuō)明是完整和有效的，并無(wú)任何重大遺漏或誤導性陳述；且無(wú)任何應披露而未向本所披露，但對本項債權的合法成立、存續、數額等有重大影響的事實(shí)。
在本法律意見(jiàn)書(shū)中，本所僅根據本法律意見(jiàn)書(shū)出具日前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)及本所對該等事實(shí)的了解和本所對我國現行法律、法規和規范性文件的理解發(fā)表法律意見(jiàn)。對于沒(méi)有完整書(shū)面文件支持的事實(shí)，本所依據政府部門(mén)提供的文件、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗和常識進(jìn)行了一定的假設并基于該等假設進(jìn)行法律分析和作出結論，而該等假設可能與事實(shí)存在差異或不符。 〖注：以下說(shuō)明報告使用方法和用途〗
本法律意見(jiàn)書(shū)的任何使用人應當清楚：盡管本所律師已盡力對所掌握的事實(shí)和文件進(jìn)行專(zhuān)業(yè)分析并作出結論，但鑒于各個(gè)法律從業(yè)者對特定事實(shí)的認定和對法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實(shí)踐也不可避免地存在差異，因此司法實(shí)踐結果可能與本法律意見(jiàn)的判斷存在差異。本法律意見(jiàn)書(shū)所認定的事實(shí)以及得出的法律結論僅為本律師作出的客觀(guān)陳述及獨立法律判斷，不構成對相關(guān)法律事實(shí)、法律關(guān)系、法律效力或其他法律屬性的最終確認、保證或承諾。使用人針對本項債權的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨立判斷而非本法律意見(jiàn)作出。
本所在此同意，××銀行可以將本法律意見(jiàn)書(shū)作為本項目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。
〖注：以下為正文導入語(yǔ)〗
本所律師按照中國律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標準、道德規范和勤勉盡責精神，出具盡職調查報告如下：
�。�、正文
以一份某企業(yè)并購項目當中的律師盡職調查報告為例，正文由如下部分組成：
并購主體 必須調查交易主體設立的程序、資格、條件、方式等是否符合當時(shí)法律、法規和規范性文件的規定，包括交易主體設立過(guò)程中有關(guān)資產(chǎn)評估、驗資等是否履行了必要程序，是否符合當時(shí)法律、法規和規范性文件的規定，涉及國有資產(chǎn)時(shí)是否取得有關(guān)批準。此外，還要調查交易主體現時(shí)是否合法存續，是否存在持續經(jīng)營(yíng)的法律障礙，其經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式是否符合有關(guān)法律、法規和規范性文件的規定，其未來(lái)的存續是否存在限制性因素等等。
組織結構 主要調查企業(yè)的組織機構圖、規章制度、歷次董事會(huì )、股東會(huì )、監事會(huì )的決議、會(huì )議記錄等。對在有關(guān)部門(mén)備案的文件，應當到有關(guān)部門(mén)去核查驗證。 關(guān)聯(lián)方 主要調查與并購主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其他利益相
關(guān)者。具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實(shí)際控制人、債權人、債務(wù)人、消費者、監管部門(mén)等。同時(shí)視乎客戶(hù)的委托要求，有可能對其核心成員的道德信用也納入調查范圍，因為道德風(fēng)險可能會(huì )引發(fā)其他諸如經(jīng)營(yíng)、法律、財務(wù)等風(fēng)險。當然，鑒于中國目前的信用體系并不完善，這方面的有效調查手段很少，因此在實(shí)際調查當中這方面的調查多數流于形式。 主要財產(chǎn) 調查體現為以下幾個(gè)方面：首先，權屬查證。有形財產(chǎn)如土地使用權、房產(chǎn)、設備等，無(wú)形財產(chǎn)如商標、專(zhuān)利、著(zhù)作權或特許經(jīng)營(yíng)權等，主要審查財產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權屬證書(shū)，若未取得，還需調查取得這些權屬證書(shū)是否存在法律障礙；其次，權利限制。調查財產(chǎn)是否存在權利被限制例如抵押、質(zhì)押等情況，調查財產(chǎn)是否存在產(chǎn)權糾紛或潛在糾紛；第三，現場(chǎng)核實(shí)。調查財產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問(wèn)題。 經(jīng)營(yíng)狀況 主要包括行業(yè)發(fā)展的來(lái)龍去脈、產(chǎn)業(yè)政策的演變、對外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢(xún)協(xié)議、研究和開(kāi)發(fā)協(xié)議；供貨商的情況；主要購貨合同和供貨合同以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權規定；市場(chǎng)開(kāi)拓、銷(xiāo)售、特許經(jīng)營(yíng)、委托代理、以及獨立銷(xiāo)售商的名單；消費者的清單；有關(guān)存貨管理程序的情況；主要競爭者的名單；產(chǎn)品銷(xiāo)售模式及其配套文件等；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件；有關(guān)廣告、公共關(guān)系的書(shū)面協(xié)議等等。
債權債務(wù) 企業(yè)的債權債務(wù)對未來(lái)的權益會(huì )產(chǎn)生重大影響，但又難以?xún)H從表面文件發(fā)現，所以往往是陷阱所在。因此，對于企業(yè)的應收應付款項應當重點(diǎn)調查其合法性和有效性；在調查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時(shí)效的同時(shí)，核查其是否存在潛在的風(fēng)險；在調查企業(yè)對外或有負債情況時(shí)，應著(zhù)重對抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險進(jìn)行核查。此外，對于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當中常見(jiàn)的因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全等原因產(chǎn)生的侵權之債也應當納入債權債務(wù)的調查范圍之內逐一予以核實(shí)。
環(huán)境保護 應當調查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和已經(jīng)投資和擬投資項目是否符合有關(guān)環(huán)境保護的要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評測報告和證書(shū)。
產(chǎn)品質(zhì)量 企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監督標準，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書(shū)。
財務(wù)調查 財務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標志之一。但是，基于避稅或其他原因，企業(yè)的財務(wù)狀況和數據往往有不同的處理方式，有時(shí)候并不真實(shí)反映企業(yè)的真實(shí)狀況。因此，有必要對財務(wù)數據作必要的調查，這類(lèi)調查一般是委托會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行的，主要包括以下內容：銷(xiāo)售收入；產(chǎn)品銷(xiāo)售成本；市場(chǎng)開(kāi)拓情況；研發(fā)的投入與收益情況；原始財務(wù)報表；經(jīng)過(guò)審計的財務(wù)報表；采用新的會(huì )計準則與原有會(huì )計準則的不同之處所產(chǎn)生的影響；會(huì )計政策可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響，等等。
人力資源 在這方面應調查的信息資料需包括以下內容：主要人才的個(gè)人檔案；聘用合同資料；勞動(dòng)行政管理部門(mén)有關(guān)員工福利規定的文件；保密協(xié)議；知識產(chǎn)權協(xié)議；競業(yè)禁止協(xié)議；經(jīng)營(yíng)管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現狀；員工利益的未來(lái)安排，如退休金、股票期權、獎金、利益分享、保險、喪失勞動(dòng)能力補助、儲蓄、離職、節假日、度假和因病離職的待遇等；人才流動(dòng)的具體情況；員工糾紛的具體情況，等等。
保險 調查的范圍主要是保險合同、保險證明和保險單，險種主要是一般責任保險、產(chǎn)品責任保險、火險或其他災害險、董事或經(jīng)營(yíng)管理者的責任險，以及雇員的養老、失業(yè)、工傷保險等。
訴訟或處罰 針對企業(yè)可能存在尚未了結的或可預見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪(fǎng)相關(guān)部門(mén)的形式予以調查核實(shí)。另外，還應當調查企業(yè)高級管理層如董事長(cháng)、總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結的或可預見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。
優(yōu)惠政策 由于我國存在名目繁多且行政級別不同的稅收優(yōu)惠、財政補貼，如果并購主體存在享受稅收優(yōu)惠、財政補貼的情形，則要對相應的政策是否合法、合規、真實(shí)、有效予以特別關(guān)注，在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏(yíng)利的關(guān)鍵。
地方政策 鑒于我國地域情況差別很大，我國法律的規定僅僅是原則性的，各地區的行政規章在理解和執行上往往有很大差異，例如報批時(shí)間上的不同和報批文件制作要求的差異等，這些差異將對交易雙方的成本核算構成直接影響，有時(shí)甚至直接影響交易結構。因此，在盡職調查報告當中加入此部分調查非常有必要。主要包括兩類(lèi)內容，一是地方政府、部門(mén)針對本行政區域內所有企業(yè)的普遍規定，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠政策、財政補貼政策、反不正當競爭、環(huán)境保護、安全衛生等；一類(lèi)是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類(lèi)許可證等。
上述盡職調查內容和結論將會(huì )對并購當事人未來(lái)的利益、風(fēng)險產(chǎn)生一定的影響，這些影響就是“去脈”，而依據則是已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)一一“來(lái)龍”。調查就是要理清其中的來(lái)龍去脈，進(jìn)而對從政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、財務(wù)、法律、人員等等諸多方面的風(fēng)險、收益進(jìn)行整體評估。整體評估的結果將構成并購的基礎。
�。�、尾部
格式如下：
盡職的調查報告7
1、主體資格方面：上市首發(fā)管理辦法要求發(fā)行人應當是依法設立且合法存續的股份有限公司，且自股份有限公司成立后，持續經(jīng)營(yíng)時(shí)間應當在3年以上(有限公司整體變更的業(yè)績(jì)可連續計算)，注冊資本已足額繳納，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規和公司章程的規定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，主要資產(chǎn)不存在重大權屬糾紛，3年內(報告期內)主營(yíng)業(yè)務(wù)、董監高未發(fā)生重大變化等。對照上述標準，我們可以從公司成立及變更文件(包括不限于行政審批，工商登記、公司章程、驗資報告等)、國家產(chǎn)業(yè)政策、歷年財務(wù)報告等入手對業(yè)務(wù)分布的主體進(jìn)行挨個(gè)摸底和排查，檢查可能存在的重大瑕疵并對資產(chǎn)重組方向和上市主體進(jìn)行初步選擇和論證。
2、獨立性方面：即俗稱(chēng)的五獨立，包括財務(wù)獨立、業(yè)務(wù)獨立、資產(chǎn)獨立、人員獨立及機構獨立等五方面，企業(yè)需要從管理控制線(xiàn)、業(yè)務(wù)運作線(xiàn)、資產(chǎn)使用線(xiàn)、產(chǎn)權線(xiàn)出發(fā)對擬上市分布業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，檢查可能存在的獨立性缺陷，獨立性缺陷主要存在于共享業(yè)務(wù)或資源領(lǐng)域，內部獨立性問(wèn)題可以通過(guò)內部重新分配和調整安排，而業(yè)務(wù)外部獨立性問(wèn)題需要企業(yè)在外部關(guān)系方面進(jìn)行改進(jìn)。
3、規范運行方面：主要包括公司治理、內部控制和違法違規等方面，規范運營(yíng)考核的軟因素很多，通常都可以突擊彌補，因此，在調查中主要對一些硬傷，如：董監高任職資格、擔保、重大資金占用、現金收支、違法違規等事項進(jìn)行重點(diǎn)檢查。
4、財務(wù)會(huì )計方面：上市標準中最明確也是最硬的指標就是財務(wù)指標，對于運作規范、核算規范、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的企業(yè)來(lái)說(shuō)，這方面的調查是很好做的，只要把合并報表與同行、與上市標準比較，基本上可以得出結論。但對業(yè)務(wù)復雜、核算基礎差、運作不規范的企業(yè)來(lái)講，這是一個(gè)非常繁雜的工具，有時(shí)候需要借助外力完成，這是因為會(huì )計核算的專(zhuān)業(yè)性太強，對于核算基礎差、運作不規范的企業(yè)來(lái)說(shuō)，自身報表本身就存在很大的水分(如稅的問(wèn)題，資產(chǎn)合法有效的問(wèn)題，表外資產(chǎn)負債的問(wèn)題，對會(huì )計政策的理解和使用問(wèn)題等)，很多公司甚至不能提供合并報表。即便是核算水平高、運作規范的企業(yè)，如果業(yè)務(wù)復雜的話(huà)，想要提供完整準確的報表也不是一件容易的事，特別是擬上市企業(yè)需要進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離重組的時(shí)候。
5、持續盈利能力方面：在實(shí)務(wù)中最難把握的問(wèn)題之一就是持續盈利能力問(wèn)題了，包括發(fā)審委都很難告訴你一個(gè)確切的標準，原因在于標準本身，其中發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結構是否發(fā)生重大變化、發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化、存在客戶(hù)重大依賴(lài)、重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化還算可理解，但其他可能對發(fā)行人持續盈利能力構成重大不利影響的情形就太不好說(shuō)了。這方面存在太多主觀(guān)性，但企業(yè)可以選取一些行業(yè)標桿企業(yè)進(jìn)行對照和把握。據說(shuō)郭主席上臺后有意淡化了對持續盈利能力的審核力度，但不管怎樣，在IPO制度非市場(chǎng)化之前這個(gè)標準還是必須的，因為，審核制本身就有發(fā)審委背書(shū)的義務(wù)。
6、募投項目方面：隨著(zhù)對新股“三高”(“高發(fā)行價(jià)”、“高發(fā)行市盈率”、“超高的募集資金”)控制力度加大，對募投項目的審核會(huì )趨嚴，需要企業(yè)認真對待此方面的檢查。這方面主要涉及到公司未來(lái)規劃，需要在資金需求時(shí)點(diǎn)、量、投向等方面，在項目可行性、合法合規性、政策導向性、業(yè)務(wù)獨立性方面進(jìn)行細致的審視。
當然企業(yè)所做的只能是初步盡職調查，目的是對企業(yè)上市的可能性和重大方面進(jìn)行大致判斷，碰到專(zhuān)業(yè)問(wèn)題還是得交給專(zhuān)業(yè)人士去辦，但企業(yè)自行先做的好處是可以胸中有數，不至于在重大問(wèn)題上被專(zhuān)業(yè)人士忽悠。
盡職的調查報告8
xxxx信托股份有限公司
地址：xxxxxxxx郵編：
電話(huà)：傳真：
項目名稱(chēng)：
報送部門(mén)：
盡職調查報告
一、信托項目簡(jiǎn)介
1、項目名稱(chēng)：xx公司貸款集合資金信托計劃。
2、信托規模：總規模不超過(guò)30000萬(wàn)元人民幣（信托資金達到3000萬(wàn)元信托可以成立，資金可分期到賬）
3、期限：固定2年期。
4、委托人及受益人：1、xxxx號集合資產(chǎn)管理計劃；2、合格機構投資者；
5、融資人：xxxx公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“A”）。
6、信托財產(chǎn)到期交付：每年支付一次信托收益，信托到期時(shí)，歸還信托本金和最后一期信托收益。
7、信托目的：通過(guò)設立集合資金信托，由委托人指定xxxx信托對A發(fā)放信托貸款，“A”將所得資金用于xx縣xx安置房建設項目。信托計劃存續期內，由A按照合同約定歸還信托計劃本息，實(shí)現受益人信托收益。
8、信托資金用途：按委托人指定向xxxx公司發(fā)放信托貸款，借款人用于“xx安置房建設項目”建設項目開(kāi)發(fā)。
9、還款來(lái)源：
�。�1）項目自身收益作為該項目建設融資正常還款資金來(lái)源保障；
�。�2）“A”主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；
�。�3）“A”現有資產(chǎn)28.09億元，其中：國有土地資產(chǎn)1829畝估價(jià)15.13億元、房屋資產(chǎn)100715.87平方米估價(jià)4.72億元、林權資產(chǎn)14158畝估價(jià)2.75億元、流動(dòng)資產(chǎn)及其它資產(chǎn)5.49億元。也完全能保證該項目建設的融資資金本息的正常還款。
�。�4）可持續發(fā)展收益作為該項目建設融資正常還款資金來(lái)源保障。該項目建設為五一物流園建設提供了可靠保障，推動(dòng)五一物流園可持續發(fā)展。根據xx縣“十二五”規劃目標，五一物流園建成后，年產(chǎn)值突破100億元。每年可增加財政收入3億元，這也為該項目建設的融資資金本息的正常還款提供了保障。
10、保管銀行及保管費：待定
11、信托報酬:1.2%/年。
12、預計融資人總成本約為：14%/年。
13、保障措施：
�。�1）向委托人充分揭示風(fēng)險，委托人接受免責條款；
�。�2）土地抵押：用于抵押的國有出讓土地使用權評估（我司認可的評估機構）價(jià)值約在60000萬(wàn)元以上。
�。�3）財政承諾：xx縣財政局向xxxx信托承諾對A的信托貸款如未獲足額清償，財政局將按時(shí)、足額償還，財政局愿承擔所產(chǎn)生的一切連帶責任。
�。�4）政府承諾：xx縣人民政府向xxxx信托承諾A將以其所有收入優(yōu)先用于按期足額歸還信托貸款融資款項，如前述資金歸還信托貸款存在缺口，則缺口資金xx縣財政統籌安排予以補足。如因上述融資款未獲足額清償，所產(chǎn)生的一切責任由xx縣政府承擔。
�。�5）人大決議：xx縣人大委員會(huì )批復本次貸款如果未獲足額清償，同意納入當年的財政預算并優(yōu)先償還。
二、交易結構如下：
三、A公司簡(jiǎn)介：
企業(yè)名稱(chēng)：xxxx公司。
企業(yè)注冊地址：
公司注冊資本：1億元；
法人代表：
工商注冊號：
稅務(wù)登記證號：
組織機構代碼：
經(jīng)營(yíng)范圍：主要從事國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理及資本運作，基礎設施和公益設施的開(kāi)發(fā)建設，土地整理，基礎設施和公益設施建設項目的融資投資。
xxxx公司成立于20xx年11月，是經(jīng)市人民政府批準、xx縣人民政府出資組建的具有獨立法人資格的國有獨資公司。公司設董事會(huì )和監事會(huì )，內設綜合管理部、項目融資部、成本控制部，下設資產(chǎn)管理公司、商貿公司、物業(yè)公司、車(chē)輛檢測公司4個(gè)子公司，現有職工40人，其中，大專(zhuān)以上文化程度20人，具有中級專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)5人。公司注冊資本1億元，現有資產(chǎn)28.09億元，其中：國有土地資產(chǎn)1829畝估價(jià)15.13億元、房屋資產(chǎn)100715.87平方米估價(jià)4.72億元、林權資產(chǎn)14158畝估價(jià)2.75億元、流動(dòng)資產(chǎn)及其它資產(chǎn)5.49億元。
發(fā)展思路：一是五年內注冊資本增至3億元，資產(chǎn)總額達到50億元，公司發(fā)展成為投資集團。二是按照“擔當、包容、協(xié)作、拼搏”的企業(yè)精神，采取“招、引、聘”等多種形式，大力實(shí)施人才戰略，組建資本運作團隊、項目策劃團隊、成本控制團隊和風(fēng)險投資控制團隊，提升公司競爭能力。三是積極對接金融機構，加強銀企合作，爭取信貸支持，并不斷探索BT、BOT、信托等融資模式，拓寬融資渠道，增強融資能力。四是拓展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，組建專(zhuān)業(yè)子公司，壯大公司實(shí)力，發(fā)展成為投資集團。
2、財務(wù)報表：
�。�1）公司最近會(huì )計年度資產(chǎn)負債表
�。�2）、最近會(huì )計月度資產(chǎn)負債表：
四、項目發(fā)行地概況
1．xx縣基本情況：
xx是一塊投資興業(yè)的紅色沃土。xx位于四川省東北部、米倉山南麓，全縣幅員2229平方公里，轄43個(gè)鄉鎮、546個(gè)村(居)委會(huì )，總人口107萬(wàn)，其中農業(yè)人口86.6萬(wàn)，耕地面積62.68萬(wàn)畝，森林覆蓋率52%�？h城常住人口23.8萬(wàn)，城鎮化率29.6%。xx是我黨我軍早期領(lǐng)導人之一、無(wú)產(chǎn)階級革命家劉伯堅烈士的故鄉，系四川省首批擴權強縣試點(diǎn)縣。20xx年，全縣生產(chǎn)總值97.03億元，增長(cháng)14.7%；全社會(huì )固定資產(chǎn)投資110.5億元，增長(cháng)30.8%；城鎮居民人均可支配收入16280元，農民人均純收入5430元，分別增長(cháng)16.2%、17%。20xx年地方財政收入近50億元。
xx經(jīng)濟社會(huì )正駛入發(fā)展“快車(chē)道”。近年來(lái)，全縣上下按照兩化互動(dòng)、統籌城鄉、追趕跨越、加快發(fā)展的總體要求，致力招商引資做大經(jīng)濟規模，投資拉動(dòng)提升增長(cháng)速度，“兩化”互動(dòng)做強產(chǎn)業(yè)基礎，扶貧開(kāi)發(fā)有效改善民生，創(chuàng )新體制機制增強發(fā)展動(dòng)力，全縣經(jīng)濟社會(huì )正逐步駛入發(fā)展“快車(chē)道”。
xx未來(lái)發(fā)展潛力無(wú)窮。xx處于成渝經(jīng)濟區與關(guān)天經(jīng)濟區的連接地帶，資金、人才、技術(shù)等生產(chǎn)要素的流動(dòng)將對xx起到重要的輻射帶動(dòng)作用，我們處于承接產(chǎn)業(yè)轉移、發(fā)展集群經(jīng)濟的“橋頭堡”。隨著(zhù)西部大開(kāi)發(fā)的深入實(shí)施，秦巴山片區區域發(fā)展與扶貧攻堅啟動(dòng)，渠江流域綜合治理、加快革命老區發(fā)展等一
盡職的調查報告9
一、 xx公司基本情況
1、基本信息（略）
2、xx公司歷次變更情況（略）
�。ㄔ斍橐�(jiàn)附件三：xx公司變更詳細）
3、xx公司實(shí)際控制人（略）
二、xx公司隱名投資風(fēng)險
外國人某某通過(guò)中國自然人投資于xx公司的行為屬于隱名投資行為。外國人某某為隱名股東，中國自然人、為顯名股東。
1、中國法律及司法實(shí)踐對于隱名投資的規定
根據中國法律及司法實(shí)踐，一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認可，必需具備以下條件：
�。�1）隱名股東必需實(shí)際出資。
具體體現為，隱名股東有證據證明顯名股東投資于公司的財產(chǎn)屬于隱名股東所有；
�。�2）公司半數以上其他股東明知。這里的以上包括半數；
�。�3）隱名股東以實(shí)際股東身份行使權利且被公司認可。這里的以股東身份行使權利得并被公司認可，既可以表現為隱名股東實(shí)際上擔任了執行職務(wù)的董事，實(shí)際行使了管理職能；公司股東名冊等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份，亦可以表現為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認可等。
�。�4）不違反法律法規的強制性規定。例如，外國投資者采用隱名投資的方式規避市場(chǎng)準入的行為則亦違反了中國法律的強制性規定。
2、中國法律對于外商投資行業(yè)的準入規定
根據《指導外商投資方向規定》以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》，中國對于外商投資的行業(yè)分為鼓勵類(lèi)、允許類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi)。
貿易類(lèi)外商投資企業(yè)因為屬于中國政府規定的逐步開(kāi)放的產(chǎn)業(yè)，而被納入限制類(lèi)進(jìn)行特別管理。
3、xx公司隱名投資的法律風(fēng)險
�。�1）中國法律確定股東身份應當經(jīng)過(guò)登記程序，這里所說(shuō)的登記是指登記于中國工商行政管理機關(guān)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記的，不能對抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō)，目前外國人某某并非是經(jīng)過(guò)中國相關(guān)政府部門(mén)登記過(guò)的股東，登記過(guò)的股東是中國自然人、；
�。�2）中國自然人、具有實(shí)際支配xx公司股權的權利，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉讓股權，將造成隱名股東的投資失��；
�。�3）當顯名股東個(gè)人負有大額債務(wù)而不能清償時(shí)，他們的債權人可能會(huì )要求獲得xx公司股份，從而影響隱名股東的利益；
�。�4）中國目前并無(wú)對于隱名投資的現行有效法律保護。在司法實(shí)踐中，一般認為：外商隱名投資于限制類(lèi)和禁止類(lèi)行業(yè)的，法院會(huì )判決這種隱名投資行為無(wú)效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東（外商）與顯名股東（中國自然人法人）的出資形成債權債務(wù)關(guān)系；xx公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類(lèi)，因此外國人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發(fā)生爭議，法院將會(huì )判決外國人某某的隱名投資行為無(wú)效，外國人某某將失去對xx公司的控制權；
�。�5）根據我們處理類(lèi)似案例的經(jīng)驗，外商利用中國人進(jìn)行隱名投資，初始時(shí)一般合作良好，但是當公司做大做強并產(chǎn)生較大利潤時(shí)，顯名股東（中國自然人或法人）常常會(huì )向隱名股東（外商）提出種種要求，從而產(chǎn)生爭議。
三、關(guān)于xx公司的經(jīng)營(yíng)范圍
本次盡職調查的目標是為實(shí)現對xx公司的并購、增資，增資之后，xx公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國對外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準入制，因此xx公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。
根據中國法律的規定以及我們的經(jīng)驗，變更后的xx公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為：從事等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，國內批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。
四、xx公司的財務(wù)會(huì )計制度
1、概述
xx公司會(huì )計核算方面原則上執行中國現行的《小企業(yè)會(huì )計制度》，但未根據該項制度的有關(guān)規定，制定適合本公司具體情況的公司會(huì )計核算制度；會(huì )計核算制度是中國法律強制性要求建議的制度，而財務(wù)管理規定是一種內控制度或稱(chēng)管理制度。
由于xx公司沒(méi)有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì )計核算制度，相關(guān)會(huì )計政策無(wú)法確定（目前實(shí)際由財務(wù)人員根據經(jīng)驗或習慣確定），既不利于公司管理層對會(huì )計核算進(jìn)行有效管理，又容易導致xx公司會(huì )計業(yè)務(wù)處理的隨意性。
我們建議xx公司根據中國現行的《小企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定，制定出適合本公司具體情況的公司《會(huì )計核算制度》。
2、xx公司的會(huì )計政策
�。�1）執行中國《小企業(yè)會(huì )計制度》；
根據中國法律規定，根據xx公司的規模，可以使用《企業(yè)會(huì )計制度》或者《小企業(yè)會(huì )計制度》，xx公司目前實(shí)際執行的是《小企業(yè)會(huì )計制度》。
�。�2）會(huì )計期間：公歷1月1日至12月31日；
�。�3）記賬本位幣及外幣核算方法：
記賬本位幣為人民幣；
外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià)，折合成人民幣記賬；期末（包括月末、季末和年末）外幣賬戶(hù)余額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調整，相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結算時(shí)進(jìn)行一次性調整。
我們認為，外幣賬戶(hù)未按期末匯率折算為記賬本位幣（人民幣），匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理，既不符合《小企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定，還將導致會(huì )計利潤核算的不真實(shí)。
我們建議xx公司依照《小企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定，期末（包括月末、季末、年末）及時(shí)對各外幣賬戶(hù)進(jìn)行匯兌損益調整，以保證會(huì )計信息的合法性、真實(shí)性。
�。�4）記賬基礎和計價(jià)原則：以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本（實(shí)際取得價(jià)格）為計價(jià)原則。
�。�5）存貨核算原則及計價(jià)方法：
�、偃〉煤桶l(fā)出的計價(jià)方法：日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià)；發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià)；
�、诘椭狄缀钠窋備N(xiāo)方法：采用一次性攤銷(xiāo)法；
�、鄞尕浀谋P(pán)點(diǎn)制度：采用永續盤(pán)點(diǎn)制，即按照賬面數據與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數據結合確認的方法。
�。�6）固定資產(chǎn)的計價(jià)方法、折舊方法以及預計使用年限
固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計價(jià)，按照平均年限法計算折舊。
�。�7）收入確認原則：
�、黉N(xiāo)售商品：公司已經(jīng)將商品所有權上轉移給買(mǎi)方；
�、诠静辉賹υ撋唐穼�(shí)施繼續管理權和實(shí)際控制權，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；
�、巯嚓P(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
風(fēng)險提示：xx公司實(shí)際銷(xiāo)售收入的確認方法與上述原則有差異，具體詳見(jiàn)本報告的稅務(wù)風(fēng)險調查部分。
五、xx公司財務(wù)狀況調查（截止20xx年10月底）
1、會(huì )計報表
�。�1）資產(chǎn)負債表（所屬日期：20xx年10月31日；貨幣單位：人民幣，元）
�。裕�
�。�2）損益表（所屬期間：20xx年1—10月；貨幣單位：人民幣，元）
�。裕�
�。�3）會(huì )計報表提示：
�。裕�
2、相關(guān)資產(chǎn)、負債項目的調查與分析（略）
六、稅務(wù)風(fēng)險
1、xx公司存在由于延遲確認銷(xiāo)售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險，違反了中國現行增值稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規；
�。�1）xx公司目前的銷(xiāo)售收入核算業(yè)務(wù)中，當月銷(xiāo)售發(fā)出的貨物，
�、�20xx年9月份之前，該月全部銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認銷(xiāo)售收入；
�、�20xx年9月份（包括）之后的貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，該月25日以后的銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認銷(xiāo)售收入；
�。�2）根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第19條，以及《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則》第38條的有關(guān)規定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的（xx公司該類(lèi)業(yè)務(wù)目前沒(méi)有書(shū)面合同）（見(jiàn)本報告四、xx公司的合同風(fēng)險條款解釋?zhuān)�，為貨物發(fā)出的當天；
另外，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國稅函〔20xx〕875號）第一條第（一）款的有關(guān)規定，企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列4個(gè)條件的，應確認收入的實(shí)現：
�、偕唐蜂N(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方；
�、谄髽I(yè)對已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；
�、凼杖氲慕痤~能夠可靠地計量；
�、芤寻l(fā)生或將發(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。
�。�3）我們認為，依照上述稅務(wù)法規，xx公司的商品銷(xiāo)售收入的確認屬于延遲確認，可能存在稅務(wù)風(fēng)險（即延遲申報納稅）；
2、除上述風(fēng)險外，我們未發(fā)現其他稅務(wù)風(fēng)險。
七、本盡職調查報告的說(shuō)明
1、本盡職調查報告僅是在有限的時(shí)間內，使用有限的手段，根據本案的特殊性進(jìn)行的調查工作。因此，我們的盡職調查報告其內容不可能窮盡xx公司目前的或有風(fēng)險，存在著(zhù)可能對或有風(fēng)險的錯誤描述、偏差或遺漏，特予以說(shuō)明，請貴司予以充分注意。
2、本盡職調查報告內容涉及法律、財務(wù)、會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗，我們雖有中國執業(yè)律師參與本案并負責調查，但與會(huì )計事務(wù)所全面的審計、評估和多位注冊會(huì )計師人員協(xié)同工作的結果是不同的。對于一些問(wèn)題例如財務(wù)報表的調整、公司整體估值等，是資產(chǎn)評估與審計師的責任，本報告并未涉及。
3、本盡職調查報告內容的所有附件內容與本報告組成完整的文件，不能單獨或割裂的引用、使用或理解。
4、本盡職調查報告是依據貴司與我們簽訂的《務(wù)委托合同書(shū)》的基礎上作出的。
本盡職調查報告除委托人為受讓xx公司股權或對xx公司增資作參考之用外，不得用于任何其他目的。
盡職的調查報告10
有關(guān)××公司的律師盡職調查，是由本所根據××股份有限公司的委托，基于××和**的股東于××年××月××日簽訂的《股權轉讓意向書(shū)》第××條和第××條的安排，在本所盡職調查律師提交給××公司的盡職調查清單中所列問(wèn)題的基礎上進(jìn)行的。簡(jiǎn)稱(chēng)與定義
在本報告中，除非根據上下文應另做解釋?zhuān)駝t下列簡(jiǎn)稱(chēng)和術(shù)語(yǔ)具有以下含義（為方便閱讀，下列簡(jiǎn)稱(chēng)和術(shù)語(yǔ)按其第一個(gè)字拼音字母的先后順序排列）：
“本報告” 指由××律師事務(wù)所于××年××月××日出具的關(guān)于××公司之律師盡職調查報告。
“本所” 指××律師事務(wù)所。
“本所律師”或“我們”指××律師事務(wù)所法律盡職調查律師。
“××公司“ 指××公司，一家在××省××市工商行政管理局登記成立的公司，注冊號為XXX1811982XXXXXX。
本次盡職調查所采用的基本方法如下：
審閱文件、資料與信息；
與××公司有關(guān)公司人員會(huì )面和交談；
向××公司詢(xún)證；
參閱其他中介機構盡職調查小組的信息；
考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作；
本報告基于下述假設：
所有××公司提交給我們的文件均是真實(shí)的，所有提交文件的復印件與其原件均是一致的；
所有××公司提交給我們的文件均由相關(guān)當事方合法授權、簽署和遞交； 所有××公司提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的；
所有××公司對我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證（無(wú)論是書(shū)面的還是口頭做出的）均為真實(shí)、準確和可靠的；
所有××公司提交給我們的文件當中若明確表示其受中國法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束；
描述或引用法律問(wèn)題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數據是截至××年××月××日××公司提供給我們的受限于前述規定的有效的事實(shí)和數據；及我們會(huì )在盡職調查之后，根據本所與貴公司簽署之委托合同的約定，按照貴公司的指示，根據具體情況對某些事項進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認，但不保證在盡職調查之后某些情況是否會(huì )發(fā)生變化。
本報告所給出的法律意見(jiàn)與建議，是以截至報告日所適用的中國法律為依據的。 本報告的結構
本報告分為導言、正文和附件三個(gè)部分。報告的導言部分主要介紹盡職調查的范圍與宗旨、簡(jiǎn)稱(chēng)與定義、調查的方法以及對關(guān)鍵問(wèn)題的摘要；在報告的主體部分，我們將就九個(gè)方面的具體問(wèn)題逐項進(jìn)行評論與分析，并給出相關(guān)的法律意見(jiàn)；報告的附件包括本報告所依據的由××公司提供的資料及文本。
（一）××公司的設立與存續
1.1 ××公司的設立
1.1.1××公司設立時(shí)的股權結構
××公司于××年××月××日設立時(shí)，其申請的注冊資本為×××萬(wàn)元人民幣，各股東認繳的出資額及出資比例如下：
股東名稱(chēng) 出資額 出資形式 出資比例
××× ×××萬(wàn) 貨幣 ××%
××× ×××萬(wàn) 貨幣 ××%
××× ×××萬(wàn) 貨幣 ××%
合計 ××× 萬(wàn) 100%
1.1.2××公司的出資和驗資
根據××公司最新?tīng)I業(yè)執照，其注冊資本為××萬(wàn)元人民幣（實(shí)繳××萬(wàn)元）。
1.根據湖南XXXXX有限責任會(huì )計師事務(wù)所于××年××月××日出具的湘xxx所驗字（20xx）第×× 號《驗資報告》,
××公司第一期出資×××萬(wàn)元人民幣已在××年××月××日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。
2.根據××有限責任會(huì )計師事務(wù)所于××年××月××日出具的×××所驗字（20xx）第×× 號《驗資報告》, ××公司第二期出資××萬(wàn)元人民幣已在××
××年××月××日之前由上述三位股東以貨幣的'形式繳足。
1.1.3對××公司出資的法律評價(jià)
根據《中華人民共和國公司法》的規定，內資的有限責任公司注冊資本必須在公司成立之日起兩年內繳足，而根據××公司的章程，其××萬(wàn)元人民幣的注冊資本是在三年內分三次到位，此種做法與《中華人民共和國公司法》的規定相沖突。根據××公司有關(guān)人員陳述，××公司的此種出資方式系經(jīng)當地政府許可，但本所律師認為，《中華人民共和國公司法》為全國人大通過(guò)的法律，地方政府無(wú)權制定與《中華人民共和國公司法》相悖的政策，目前該種出資方式的合法性不能成立。
1.2 ××公司的股權演變
1.2.1××年股權轉讓
根據××年××月×× 日××市工商行政管理局提供的企業(yè)變更情況表，××年××月××日，××公司的股東×××先生將其持有的××%股權全部轉讓給×××先生，××年××月××日，上述股東變更已在××市工商行政管理局完成了變更登記。
本次股權轉讓之后，××公司的股權結構為：
股東名稱(chēng) 出資額（萬(wàn)元） 所占比例
××× ××× ××%
××× ××× ××%
合計 ××× 100%
1.2.2本次股東變更的法律評價(jià)
××公司本次股權轉讓行為符合當時(shí)法律、法規和規范性文件的規定，并已履行了必要的法律手續。
1.2.3××公司現有股東的基本情況
經(jīng)本所律師核查，××公司現有股東為以下x名自然人：
�。�1）股東×××，男，身份證號為××××××××××××××。
�。�2）股東×××，男，身份證號為××××××××××××××。
1.3 ××公司的存續
1.3.1××公司的存續
�。�1）××公司現持有××市工商行政管理局于××年××月××日核發(fā)的注冊號為××××××××××號的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，注冊資本為×××萬(wàn)元人民幣（實(shí)繳×××萬(wàn)元），法定代表人為×××，住所位于×××，經(jīng)營(yíng)范圍為××生產(chǎn)、銷(xiāo)售。
�。�2）根據其營(yíng)業(yè)執照上記載的年檢情況，該公司已于××年××月××日通過(guò)了××市工商行政管理局××年度的年檢。
1.3.2××公司存續的法律評價(jià)
根據××公司的章程及其年檢資料，其目前合法存續；但其營(yíng)業(yè)執照上的營(yíng)業(yè)期限為××年××月××日至××年××月××日，根據其章程，其第三期出資必須在××年××月××日前完成，因此，aa在受讓其100%股權后，應在××年××月××日前完成剩余的×××萬(wàn)元出資的義務(wù)，否則××公司的存續將存在法律障礙。
（二）××公司的組織架構及法人治理結構
2.1 ××公司章程的制定及修改
××公司章程是在××年××月××日由××公司最初設立時(shí)的三位股東制定的；根據到目前為止××公司提供的資料，××年××月××日，由于二期出資××萬(wàn)元的到位，××公司股東會(huì )對章程第7條進(jìn)行過(guò)修改；此后于××年××月××日，由于股東間的股權轉讓?zhuān)痢凉竟蓶|會(huì )對章程進(jìn)行了第二次修改。
2.2 ××公司的法人治理結構
根據××公司公司章程，該公司設有股東會(huì )、執行董事一名和監事一名。
2.3 ××公司的董事、經(jīng)理和其他高級管理人員
××公司現有執行董事一名，監事一名，經(jīng)理一名。其中，×××為執行董事，×××為公司監事，×××為公司經(jīng)理。
（三）××公司的生產(chǎn)設備和知識產(chǎn)權
3.1 ××公司的生產(chǎn)設備
根據××評估師事務(wù)所出具的××評報字［20xx］第××號《評估報告書(shū)》, ××公
司的生產(chǎn)設備的評估價(jià)值為××元人民幣。
3.2 ××公司的知識產(chǎn)權
根據××公司的陳述，其目前未擁有任何商標、專(zhuān)利和專(zhuān)有技術(shù)，也未提出任何商標、專(zhuān)利申請。
本所律師未得到任何有關(guān)××公司《企業(yè)保密協(xié)議》或保密制度的材料。
（四）××公司的土地及房產(chǎn)
4.1土地使用權
4.1.1土地租賃
根據××與××有限公司于××年××月××日簽訂的《合同書(shū)》, YY有限公司將其擁有的位于××的××畝土地租賃給QQ的全資子公司使用，期限為20年，租金為××萬(wàn)元，全年租金上限為×××萬(wàn)元。
4.1.2土地租賃的法律評價(jià)
本所律師認為，××與××有限公司簽訂的《合同書(shū)》中約定的承租土地的主體為YY的全資子公司，而××公司并非××的全資子公司，因此，應獲得QQ有限公司對此種情況的書(shū)面確認。此外，cc有限公司將其無(wú)建筑物或附著(zhù)物的土地使用權出租，沒(méi)有法律依據，其合法性存在疑問(wèn)。
4.2房屋所有權
4.2.1房屋狀況
根據××評估師事務(wù)所出具的××評報字［20xx］第××號《評估報告書(shū)》, ××公司共擁有房屋建筑物××幢，建筑面積××平方米；構筑物及其他輔助設施××項；評估價(jià)值為××元人民幣。
根據××公司的陳述及本所律師的核查，××公司所有房產(chǎn)均未辦理《房地產(chǎn)權證》。
4.2.2房屋狀況的法律評價(jià)
本所律師認為，××公司的房屋由于未按規定辦理建房手續，其辦理權證存在法律障礙。
（五）××公司的業(yè)務(wù)
5.1 ××公司的經(jīng)營(yíng)范圍
根據××公司目前持有的××市工商行政管理局于××年××月×× 日核發(fā)的注冊號為××××××××××× 號的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，其經(jīng)營(yíng)范圍為××生產(chǎn)、銷(xiāo)售。
5.2 ××公司持有的許可證和證書(shū)
5.2.1有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的許可證
經(jīng)本所律師審查，××年××月××日，××公司取得××市化工行業(yè)管理辦公室出具的《化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)核定證明材料》，證明其生產(chǎn)的××不屬于危險化學(xué)品。
5.2.2有關(guān)的環(huán)保驗收
××公司×××× 噸/年××生產(chǎn)項目于××年××月××日得到了當地環(huán)保部門(mén)關(guān)于同意通過(guò)驗收的意見(jiàn)。
（六）××公司的貸款合同與擔保
6.1正在履行的貸款合同
經(jīng)本所律師核查，至本報告出具日，××公司無(wú)正在履行的貸款合同。
6.2擔保合同
經(jīng)本所律師核查，至本報告出具日，××公司無(wú)正在履行的擔保合同。
（七）××公司的稅務(wù)問(wèn)題
根據××公司提供的書(shū)面說(shuō)明，其目前主要執行的稅種和稅率為：
（1）增值稅
按17%計繳。
（2）所得稅
按33%計繳。
（3）城市維護建設稅
按增值稅的7%計繳。
（4）教育附加費
按增值稅的3%計繳。
（八）××公司的重大訴訟、仲裁與行政措施
經(jīng)本所律師審查，×× 年××月××日，××市質(zhì)量技術(shù)監督局張店分局對××簽發(fā)《質(zhì)量技術(shù)監督行政處罰決定書(shū)》，對××公司正在使用的××設備中承壓設備未進(jìn)行登記注冊等行為處以以下行政處罰：限1個(gè)月內改正，罰款××元。
××公司未提供其他有關(guān)訴訟、仲裁或行政處罰的資料。根據××公司的陳述，其將于正式股權轉讓協(xié)議簽訂前出具關(guān)于重大訴訟、仲裁、糾紛或其他司法或行政程序的書(shū)面狀況說(shuō)明或承諾。
（九）××公司的保險事項
經(jīng)本所律師核查，××公司為其以下財產(chǎn)設置了保險：
�。�1） ××年××月××日，××公司為其固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）向中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司××市××支公司投保了財產(chǎn)保險綜合險，保險金額為××元人民幣，保險期限為××年××月××日至××年×× 月××日。保單的第一受益人為中國農業(yè)銀行××市分行。
�。�2）車(chē)牌號為××和××的運輸工具已分別向中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司××市××支公司和中國太平洋財產(chǎn)保險股份有限公司××支公司投保。
�。ㄊ痢凉镜膭趧�(dòng)用工
根據××公司的書(shū)面說(shuō)明，其目前簽訂有勞動(dòng)合同的職工為××名。如果本次收購為股權收購，收購完成后，貴公司將接收××公司原有的所有簽訂勞動(dòng)合同的職工，繼續履行合同期未滿(mǎn)的勞動(dòng)合同。
本所律師要求：
本報告系基于貴公司委托，由本所律師依據調查結果及現行有效的中國法律及XXXX提供的相關(guān)文件和實(shí)際情況擬就并出具。
本報告謹供貴公司及授權相關(guān)單位/人士審閱。未經(jīng)本所律師書(shū)面同意，不得將本報告外傳及用于佐證、說(shuō)明與題述事宜無(wú)關(guān)的其他事務(wù)及行為。
謹致
商祺！
承辦律師： ××律師事務(wù)所
××年××月××日
盡職的調查報告11
目錄
一、投入資本說(shuō)明
二、公司架構及產(chǎn)權關(guān)系
三、產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務(wù)關(guān)系
四、資產(chǎn)狀況
1、截止xx年x月x日財務(wù)狀況
2、貨幣資金
3、應收貨款
4、預付賬款
5、其它應收款
6、存貨
7、長(cháng)期投資
8、固定資產(chǎn)及在建工程
9、無(wú)形資產(chǎn)
10、長(cháng)期待攤費用
五、現金流量
1、各年現金流量簡(jiǎn)表
2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現金的能力
3、投資活動(dòng)產(chǎn)生現金的能力
4、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現金的能力
5、關(guān)注事項
六、經(jīng)營(yíng)結果
1、xx-xx年度經(jīng)營(yíng)結果一覽
2、關(guān)注事項
七、贏(yíng)利能力分析
1、贏(yíng)利能力指標
2、銷(xiāo)售毛利率分析
3、銷(xiāo)售凈利率分析
4、收入構成分析
5、主要產(chǎn)品贏(yíng)利分析
6、贏(yíng)利能力評價(jià)
7、關(guān)注事項
八、成本費用
1、成本
2、費用
3、成本費用應關(guān)注的事項
九、債項
十、稅項
十一、關(guān)聯(lián)交易
十二、抵押擔保、或有事項及重大財務(wù)事項
十三、主要業(yè)務(wù)循環(huán)
采購：主要原料：年均采購量、價(jià)格、主要供應商、結算政策
銷(xiāo)售：主要產(chǎn)品：主要客戶(hù)、銷(xiāo)量、價(jià)格、結算政策
十四、未來(lái)資金測算、盈利測算
十五、主要合同
十六、關(guān)注事項及風(fēng)險分析
十七、總體評價(jià)
1、關(guān)于資產(chǎn)質(zhì)量的總體評價(jià)
2、關(guān)于價(jià)值評價(jià)應考慮的因素
3、應關(guān)注的事項
4、綜合評估
財務(wù)盡職調查的工作內容
財務(wù)盡職調查的工作內容可以用“查找缺陷”一詞來(lái)簡(jiǎn)單概括。與目標訴求相對應，分為兩個(gè)層次，即為查找目標企業(yè)致命的財務(wù)缺陷和其他現實(shí)或潛在的財務(wù)缺陷。注冊會(huì )計師需要根據調查個(gè)案的差異，靈活把握工作重心，但其共性化內容通常包括以下幾個(gè)方面。持續經(jīng)營(yíng)方面：經(jīng)營(yíng)性現金流是了解目標企業(yè)持續經(jīng)營(yíng)狀況最為原生態(tài)的指標，與可人為操作的會(huì )計利潤相比，更能真實(shí)反映目標企業(yè)的生存狀態(tài)。此外，可結合目標企業(yè)接受購并的動(dòng)機，考察其持續經(jīng)營(yíng)方面所面臨的困境。
內部控制方面：取得并閱讀目標企業(yè)的內控文件，通過(guò)穿行測試和遵從性測試，了解并評價(jià)內控設計的合理性，執行的有效性。
財務(wù)方面：了解目標公司的會(huì )計政策、財務(wù)結構、資信程度、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力及遺留成本等情況。視內控狀況考慮對目標企業(yè)現有財務(wù)資料的采信程度，但對重要項目的調查程序必須實(shí)施到位，如：貸款卡查詢(xún)程序、股票期貨等高風(fēng)險投資的函證程序、重大資產(chǎn)權屬驗證程序。對目標企業(yè)已作提示的抵押、擔保、或有事項、未決訴訟等事項，要追蹤后續發(fā)展情況。對未作提示的風(fēng)險事項，更要作為調查工作的重中之重。此外，重視財務(wù)數據與非財務(wù)數據的配比分析，也能為發(fā)現舞弊風(fēng)險找到切入點(diǎn)。
稅務(wù)方面：了解目標企業(yè)現行稅負構成、稅收待遇，納稅及扣繳義務(wù)的履行情況。對享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，了解優(yōu)惠期結束后的負擔情況；對未全面履行納稅義務(wù)企業(yè)，定量評析其稅務(wù)風(fēng)險。根據目標企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)特點(diǎn)，把握調查重點(diǎn)。
財務(wù)預測方面：財務(wù)盡職調查所做的預測必須是全面財務(wù)預測，一般包括：收入、投資規模、資金需要、重大會(huì )計政策變動(dòng)等內容，最終體現在現金流量預測和盈利能力預測上。注冊會(huì )計師必須把預測置于行業(yè)前景、政策導向、利率、匯率、稅制變化等宏觀(guān)經(jīng)濟趨勢下評估。此外，對預測涉及的基本事實(shí)，必須保持應有的職業(yè)懷疑態(tài)度，慎之又慎地反復核實(shí)。
盡職的調查報告12
一、團隊情況盡職調查
在VC投資中團隊是最重要的，VC需要了解了團隊成員的方方面面，包括團隊成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng )始人的股份比例。
1、公司組織結構圖；
2、董事會(huì )、管理團隊、技術(shù)團隊簡(jiǎn)介；
3、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況；
4、企業(yè)勞動(dòng)力統計。
二、業(yè)務(wù)情況盡職調查
業(yè)務(wù)的盡職調查是個(gè)廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規�；�、能否持久、企業(yè)內部治理，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標。
1、管理體制和內部控制體系；
2、對管理層及關(guān)鍵人員的激勵機制；
3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議；
4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同；
5、員工報酬結構。
三、市場(chǎng)情況盡職調查
創(chuàng )業(yè)者商業(yè)計劃書(shū)中的那些關(guān)于市場(chǎng)的分析和預測，僅僅是參考。VC會(huì )獨立地對市場(chǎng)進(jìn)行盡職調查，VC的市場(chǎng)分析工作是由專(zhuān)業(yè)人士來(lái)做的，是中立的，通常也是保守的。
1、產(chǎn)品生命周期（成長(cháng)期、穩定期或是衰退期）及其發(fā)展趨勢；
2、目標產(chǎn)品市場(chǎng)規模與增長(cháng)潛力分析（自然更換、系統升級、擴大應用等）；
3、核心競爭力構成（技術(shù)、品牌、市場(chǎng)份額、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )、信息技術(shù)平臺等）；
4、企業(yè)的銷(xiāo)售利潤率和行業(yè)平均銷(xiāo)售利潤率；
5、主要客戶(hù)構成及其在銷(xiāo)售額中的比例。
四、技術(shù)情況盡職調查
1、核心技術(shù)名稱(chēng)、所有權人、來(lái)源方式、其他說(shuō)明；
2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標準和質(zhì)量檢測標準情況；
3、公司已往的研究與開(kāi)發(fā)成果，行業(yè)內技術(shù)權威對企業(yè)的技術(shù)情況的評價(jià)；
4、公司在技術(shù)開(kāi)發(fā)方面的資金投入明細；
5、計劃再投入的開(kāi)發(fā)資金量及用途。
五、財務(wù)情況盡職調查
財務(wù)的盡職調查，可能要算是盡職調查中最重要的工作。它分為兩大塊：過(guò)去的財務(wù)數據和未來(lái)的財務(wù)預測。
1、企業(yè)財務(wù)報表（注冊資金驗資報告、往年經(jīng)審計年報，最近一期月報）；
2、分產(chǎn)品/地區銷(xiāo)售、成本、利潤情況；
3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說(shuō)明和資質(zhì)；
4、對造成財務(wù)報表發(fā)生重大變化影響因素的說(shuō)明。
六、法務(wù)情況盡職調查
提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營(yíng)業(yè)執照、公司章程、董事會(huì )決議、員工合約、知識產(chǎn)權保護條款、商標備案、訴訟記錄等等。
1、國內外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；
2、影響企業(yè)的新法律法規和政策；
3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同；
4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；
5、企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權情況。
盡職的調查報告13
改制設立情況
改制前原企業(yè)設立時(shí)的政府批準文件、營(yíng)業(yè)執照、公司章程、發(fā)起人協(xié)議、創(chuàng )立大會(huì )文件、評估報告（如有）、審計報告（如有）、驗資報告、工商登記文件資料
歷史沿革情況
公司歷年營(yíng)業(yè)執照、公司章程、工商登記等文件，以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況記錄、年度檢驗
發(fā)起人、股東的出資情況
公司設立時(shí)各發(fā)起人的營(yíng)業(yè)執照（或身份證明文件）、財務(wù)報告、出資資產(chǎn)權屬有關(guān)資料 說(shuō)明股東出資資產(chǎn)（包括房屋、土地、車(chē)輛、商標、專(zhuān)利等）的產(chǎn)權過(guò)戶(hù)情況，如有非貨幣財產(chǎn)出資，有關(guān)該等非貨幣財產(chǎn)的評估報告；如公司曾接受過(guò)國有資產(chǎn)占有單位的非現金出資，除提供該次出資的資產(chǎn)評估報告外，還請提供國有資產(chǎn)管理部門(mén)的立項批復、對評估結果的確認批復或國有資產(chǎn)管理部門(mén)對評估結果的核準或備案文件
重大股權變動(dòng)情況 （無(wú)此事項則不用提供）
公司重大股權變動(dòng)相關(guān)的股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三會(huì )”）有關(guān)文件以及政府批準文件、評估報告、審計報告、驗資報告、股權轉讓協(xié)議、工商變更登記文件等
重大重組情況（無(wú)此事項則不用提供）
若公司設立后發(fā)生過(guò)合并、分立、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組事項的，應取得相關(guān)三會(huì )決議文件、重組協(xié)議文件、政府批準文件、審計報告、評估報告、中介機構專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)、債權人同意債務(wù)轉移的相關(guān)文件、重組相關(guān)的對價(jià)支付憑證和資產(chǎn)過(guò)戶(hù)文件等資料
主要股東情況
公司主要股東（應追溯至公司實(shí)際控制人）的營(yíng)業(yè)執照、公司章程、財務(wù)報告及審計報告（如有）等
如現任股東為自然人股東，請提供其身份證（復印件）；持有境外永久居留權的，請特別注明，并提供相關(guān)復印材料
請確認股東所持有的公司股份是否設置質(zhì)押；
請確認股東所持有的公司股份是否存在被司法凍結、權屬爭議等其他限制其轉讓的情形； 請確認公司股東所持公司股份是否存在委托持股或代持股等相關(guān)情況；
實(shí)際控制人（貴公司的母公司及母公司的主要自然人股東）在中國境內擁有的主要資產(chǎn)及股權情況
公司成立以來(lái)的股本構成與變動(dòng)情況（包括：股東、股本結構、股本變動(dòng)的原因和方法、每次變更的驗資報告等）；
�。�1） 年 月 日注冊成立，注冊資本：萬(wàn)元人民幣，股本結構如下表：
�。�2） 年 月 日，經(jīng) 股東會(huì )研究決定：增資擴股至人民幣 萬(wàn)元，股本結構如下表：
�。�3） 年 月，增資擴股至人民幣 萬(wàn)元，股本結構如下表：
員工情況
公司員工參加社會(huì )保險及商業(yè)保險等基本情況，各項社會(huì )保險繳納情況、企業(yè)與個(gè)人分擔情況、是否有拖欠及拖欠數額等； 高管人員在公司內部或外部的兼職情況；
盡職的調查報告14
并購活動(dòng)對企業(yè)而言是一項復雜的系統工程，信息不對稱(chēng)是企業(yè)并購過(guò)程中最重要的風(fēng)險之一，財務(wù)盡職調查是降低并購過(guò)程中信息不對稱(chēng)風(fēng)險的主要手段之一，通過(guò)了解資產(chǎn)負債、內部控制、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況和分析企業(yè)盈利能力、現金流，有利于充分揭示目標企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和危機，有利于確定收購價(jià)格和收購條件，有利于設計并購方案和合理構建整合方案。
一、財務(wù)盡職調查理論概述
財務(wù)盡職調查是指在并購企業(yè)與目標企業(yè)達成初步合作意向后，經(jīng)雙方協(xié)商，并購企業(yè)對目標企業(yè)與本次收購有關(guān)的財務(wù)事項進(jìn)行的一系列現場(chǎng)調查、資料分析等活動(dòng)。財務(wù)盡職調查目的是為并購企業(yè)防范和減輕由于信息不對稱(chēng)或者信息欺詐所帶來(lái)的風(fēng)險或不確定性，應遵循獨立性、專(zhuān)業(yè)性、謹慎性、全面性以及重要性的原則，包括制訂財務(wù)盡職調查計劃、組建財務(wù)盡職調查團隊、經(jīng)營(yíng)以及財務(wù)數據的收集和研判和財務(wù)盡職調查報告的提交等工作流程。
財務(wù)盡職調查是通過(guò)對目標企業(yè)歷史和現狀的深入了解而對其未來(lái)進(jìn)行預測，因此在調查過(guò)程中，財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員需要運用以下方法：審閱，通過(guò)財務(wù)報表及其他財務(wù)資料審閱，發(fā)現關(guān)鍵及重大財務(wù)因素;分析性程序，如趨勢分析、結構分析等，對各種渠道取得資料的分析，發(fā)現異常及重大問(wèn)題;訪(fǎng)談，與企業(yè)內部各層級、各職能人員，以及中介機構的充分溝通;小組內部溝通，調查小組成員來(lái)自不同背景及專(zhuān)業(yè)，相互溝通有利于全面了解目標企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
在財務(wù)盡職調查時(shí)，產(chǎn)業(yè)型橫向或縱向并購方應當以目標企業(yè)的資產(chǎn)運營(yíng)質(zhì)量、凈資產(chǎn)和增長(cháng)率為核心重點(diǎn)，關(guān)注各項風(fēng)險的同時(shí)兼顧投資后盈利水平和未來(lái)獲取現金流情況等，以期保證并購方能實(shí)施對規模經(jīng)濟、開(kāi)源節流的目標需求。
二、家居電商企業(yè)的財務(wù)特點(diǎn)
家居產(chǎn)品種類(lèi)繁多，日新月異，規格不一，對采購和庫存管理要求極高，否則容易造成退貨和庫存積壓，從而占用資金和庫容。家居電商以線(xiàn)上現金交易為主，客單價(jià)低，交易頻率高，突出現金管理和銀行賬戶(hù)管理的必要性。家居電商競爭門(mén)檻較低，為了獲取較多的平臺流量，需要不菲的廣告宣傳費用，也需要線(xiàn)下的體驗，必須支付不斷上漲的店鋪租金。
三、家居電商企業(yè)財務(wù)盡職調查流程
�。ㄒ唬蕚潆A段
擬定調查計劃，確定調查目標、調查時(shí)間和調查范圍，對重點(diǎn)調查領(lǐng)域、人員安排和預計調查費用等做出說(shuō)明。并購雙方需要簽訂保密協(xié)議，以確保被調查的企業(yè)的商業(yè)機密的安全性，同時(shí)參與財務(wù)盡職調查的人員也需要簽訂保密協(xié)議。
�。ǘ⿲�(shí)施階段
收集目標企業(yè)的主要業(yè)務(wù)、財務(wù)信息等相關(guān)的資料，全面了解目標企業(yè)的財務(wù)情況。通過(guò)取得目標企業(yè)的營(yíng)業(yè)執照、驗資報告、章程、組織架構圖，財務(wù)調查人員可以了解目標企業(yè)全稱(chēng)、成立時(shí)間、歷史沿革、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等，同時(shí)需要了解控股和參股子公司、關(guān)聯(lián)方、財務(wù)管理模式、財務(wù)部財務(wù)人員結構、會(huì )計電算化程度和企業(yè)管理系統的應用情況等信息。家居電商企業(yè)在資產(chǎn)、負債、收入等方面有其特點(diǎn)，財務(wù)盡職調查重點(diǎn)如下表：
表1 家居電商企業(yè)財務(wù)盡職調查重點(diǎn)
在資料和信息收集完畢之后，財務(wù)盡職調查人員應該對所獲取的資料運用分析性程序等方法進(jìn)行整理，進(jìn)行真偽信息的辨別和錯誤信息的確認。
�。ㄈ╉椖靠偨Y階段
盡職調查人員根據去偽存真后的信息和資料進(jìn)行總結分析，將整個(gè)調查過(guò)程中遇見(jiàn)的實(shí)際情況和主要問(wèn)題以總結的形式，進(jìn)行文字整理。對家居電商企業(yè)財務(wù)盡職調查中，需要特別關(guān)注存貨管理和稅務(wù)風(fēng)險，需要考慮在并購整合時(shí)如何提高存貨管理效率以及防范稅務(wù)風(fēng)險。
�。ㄋ模﹫蟾骐A段
財務(wù)盡職調查的所有過(guò)程都是為最終的結果報告而準備的，在科學(xué)、客觀(guān)的基礎上，根據目標企業(yè)的實(shí)際信息，進(jìn)行最終的財務(wù)風(fēng)險分析和確認，陳述目標企業(yè)的可投資性和風(fēng)險性，提出最終的建議和結論，形成財務(wù)盡職調查報告。
四、結語(yǔ)
財務(wù)盡職調查結果是并購方判斷目標企業(yè)并購價(jià)值和并購風(fēng)險的重要手段之一，對并購活動(dòng)是否可以順利進(jìn)行產(chǎn)生直接的影響。家居企業(yè)在處理家居電商企業(yè)并購項目時(shí)，必須針對家居電商企業(yè)財務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)調查，防范特有的并購風(fēng)險。
盡職的調查報告15
第一章總則
第一條為規范和指導資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的盡職調查工作，提高盡職調查工作質(zhì)量，根據《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規定》，制定本指引。
第二條本指引所稱(chēng)盡職調查是指證券公司及基金管理公司子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)管理人）勤勉盡責地通過(guò)查閱、訪(fǎng)談、列席會(huì )議、實(shí)地調查等方法對業(yè)務(wù)參與人以及擬證券化的基礎資產(chǎn)進(jìn)行調查，并有充分理由確信相關(guān)發(fā)行文件及信息披露真實(shí)、準確、完整的過(guò)程。 本指引所稱(chēng)業(yè)務(wù)參與人，包括原始權益人、資產(chǎn)服務(wù)機構、托管人、信用增級機構以及對交易有重大影響的其他交易相關(guān)方。
第三條本指引是對管理人盡職調查工作的一般要求。凡對投資者作出投資決策有重大影響的事項，不論本指引是否有明確規定，管理人均應當勤勉盡責進(jìn)行盡職調查。
第四條管理人應當根據本指引的要求制定完善的盡職調查內部管理制度，建立健全業(yè)務(wù)流程，并確保參與盡職調查工作的相關(guān)人員能夠恪守獨立、客觀(guān)、公正的原則，具備良好的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)勝任能力。
第五條對計劃說(shuō)明書(shū)等相關(guān)文件中無(wú)中介機構出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的內容，管理人應當在獲得充分的盡職調查證據材料并對各種證據材料
進(jìn)行綜合分析的基礎上進(jìn)行獨立判斷。
對計劃說(shuō)明書(shū)等相關(guān)文件中有中介機構出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的內容，管理人應當結合盡職調查過(guò)程中獲得的信息對專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的內容進(jìn)行審慎核查。對專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)有異議的，應當要求中介機構做出解釋或者出具依據；發(fā)現專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)與盡職調查過(guò)程中獲得的信息存在重大差異的，應當對有關(guān)事項進(jìn)行調查、復核，并可聘請其他中介機構提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)。
第二章盡職調查內容及要求
第一節對業(yè)務(wù)參與人的盡職調查
第六條對業(yè)務(wù)參與人盡職調查的主要內容包括業(yè)務(wù)參與人的法律存續狀態(tài)、業(yè)務(wù)資質(zhì)及相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況等。
第七條對特定原始權益人的盡職調查應當包括但不限于以下內容：
�。ㄒ唬┗厩闆r：特定原始權益人的設立、存續情況；股權結構、組織架構及治理結構；
�。ǘ┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)情況及財務(wù)狀況：特定原始權益人所在行業(yè)的相關(guān)情況；行業(yè)競爭地位比較分析；最近三年各項主營(yíng)業(yè)務(wù)情況、財務(wù)報表及主要財務(wù)指標分析、資本市場(chǎng)公開(kāi)融資情況及歷史信用表現；主要債務(wù)情況、授信使用狀況及對外擔保情況；對于設立未滿(mǎn)三年的，提供自設立起的相關(guān)情況；
�。ㄈ┡c基礎資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)情況：特定原始權益人與基礎資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)情況；相關(guān)業(yè)務(wù)管理制度及風(fēng)險控制制度等。
第八條對資產(chǎn)服務(wù)機構的盡職調查應當包括但不限于以下內容：
�。ㄒ唬┗厩闆r：資產(chǎn)服務(wù)機構設立、存續情況；最近一年經(jīng)營(yíng)情況及財務(wù)狀況；資信情況等；
�。ǘ┡c基礎資產(chǎn)管理相關(guān)的業(yè)務(wù)情況：資產(chǎn)服務(wù)機構提供基礎資產(chǎn)管理服務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)以及法律法規依據；資產(chǎn)服務(wù)機構提供基礎資產(chǎn)管理服務(wù)的相關(guān)制度、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制措施；基礎資產(chǎn)管理服務(wù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況；基礎資產(chǎn)與資產(chǎn)服務(wù)機構自有資產(chǎn)或其他受托資產(chǎn)相獨立的保障措施。
第九條對托管人的盡職調查應當包括但不限于以下內容：
�。ㄒ唬┩泄苋速Y信水平；
�。ǘ┩泄苋说耐泄軜I(yè)務(wù)資質(zhì)；托管業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制措施等。
第十條對提供信用增級的機構的盡職調查，應當充分反映其資信水平及償付能力，包括但不限于以下內容：
�。ㄒ唬┗厩闆r：公司設立、存續情況；股權結構、組織架構及治理結構；公司資信水平以及外部信用評級情況；
�。ǘ┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)情況及財務(wù)狀況：公司最近三年各項主營(yíng)業(yè)務(wù)情況、財務(wù)報表及主要財務(wù)指標分析及歷史信用表現；主要債務(wù)情況、授信使用狀況及對外擔保情況等；對于設立未滿(mǎn)三年的，提供自設立起的相關(guān)情況；
�。ㄈ┢渌闆r：業(yè)務(wù)審批或管理流程、風(fēng)險控制措施；包括杠桿倍數（如有）在內的與償付能力相關(guān)的指標；公司歷史代償情況等。
第十一條盡職調查過(guò)程中，對于單一應收款債務(wù)人的入池應收款的本金余額占資產(chǎn)池比例超過(guò)15%，或者債務(wù)人及其關(guān)聯(lián)方的入池應收款本金余額合計占資產(chǎn)池的比例超過(guò)20%的，應當視為重要債務(wù)人。對于重要債務(wù)人，應當全面調查其經(jīng)營(yíng)情況及財務(wù)狀況，反映其償付能力和資信水平。
第十二條對與基礎資產(chǎn)的形成、管理或者資產(chǎn)證券化交易相關(guān)的其他重要業(yè)務(wù)參與人的盡職調查，應當包括但不限于以下內容：參與人的基本情況、資信水平；參與人的相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)、過(guò)往經(jīng)驗以及其他可能對證券化交易產(chǎn)生影響的因素。
第二節對基礎資產(chǎn)的盡職調查
第十三條對基礎資產(chǎn)的盡職調查包括基礎資產(chǎn)的法律權屬、轉讓的合法性、基礎資產(chǎn)的運營(yíng)情況或現金流歷史記錄，同時(shí)應當對基礎資產(chǎn)未來(lái)的現金流情況進(jìn)行合理預測和分析。
第十四條對基礎資產(chǎn)合法性的盡職調查應當包括但不限于以下內容：基礎資產(chǎn)形成和存續的真實(shí)性和合法性；基礎資產(chǎn)權屬、涉訴、權利限制和負擔等情況；基礎資產(chǎn)可特定化情況；基礎資產(chǎn)的完整性等。
第十五條對基礎資產(chǎn)轉讓合法性的盡職調查應當包括但不限于以下內容：基礎資產(chǎn)是否存在法定或約定禁止或者不得轉讓的情形；基礎資產(chǎn)（包括附屬權益）轉讓需履行的批準、登記、通知等程序及相關(guān)法律效果；基礎資產(chǎn)轉讓的完整性等。
第十六條管理人應當根據不同基礎資產(chǎn)的類(lèi)別特性對基礎資產(chǎn)
現金流狀況進(jìn)行盡職調查，應當包括但不限于以下內容：基礎資產(chǎn)質(zhì)量狀況；基礎資產(chǎn)現金流的穩定性和歷史記錄；基礎資產(chǎn)未來(lái)現金流的合理預測和分析。
第三章盡職調查報告
第十七條管理人應當建立盡職調查工作底稿制度。盡職調查工作底稿是指管理人在盡職調查過(guò)程中獲取和制作的、與資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)相關(guān)的各種工作記錄和重要資料的總稱(chēng)。
盡職調查工作底稿應當真實(shí)、準確、完整地反映盡職調查工作。 第十八條管理人應當在盡職調查的基礎上形成盡職調查報告。 盡職調查報告應當說(shuō)明調查的基準日、調查內容、調查程序等事項。
盡職調查報告應當對資產(chǎn)證券化項目是否符合相關(guān)法律法規、部門(mén)規章以及規范性文件的相關(guān)規定發(fā)表明確意見(jiàn)。盡職調查工作組全體成員應當在盡職調查報告上簽字，并加蓋管理人公司公章和注明報告日期。
第四章附則
第十九條對于資產(chǎn)支持證券申請在證券交易場(chǎng)所轉讓的，在資產(chǎn)支持證券備案完成后、掛牌轉讓前，管理人應當參照本指引的規定，持續履行盡職調查義務(wù)。
第二十條管理人應當保留盡職調查過(guò)程中的相關(guān)資料并存檔備
【盡職的調查報告】相關(guān)文章：
盡職調查公司盡職調查報告范文10-28
盡職調查報告05-05
盡職調查報告12-02
盡職調查報告11-20
盡職調查報告06-09
企業(yè)盡職調查報告07-07
項目盡職調查報告05-01
律師盡職調查報告09-15
盡職調查報告集合09-21