稅收自查報告14篇
在人們越來(lái)越注重自身素養的今天，報告的使用頻率呈上升趨勢，報告中提到的所有信息應該是準確無(wú)誤的。你所見(jiàn)過(guò)的報告是什么樣的呢？以下是小編幫大家整理的稅收自查報告，希望對大家有所幫助。
稅收自查報告 篇1
為貫徹落實(shí)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理引導(試行)》(國稅發(fā)(20xx)90號)和《大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規范(試行)》(國稅發(fā)(20xx)71號)特制定我單位稅收自查自糾實(shí)施方案。
一、自查自糾工作的總體目標和基本步驟
總體目標：通過(guò)開(kāi)展稅收自查自糾工作，引導企業(yè)樹(shù)立稅收風(fēng)險管理意識，建立健全稅務(wù)風(fēng)險防控機制，測評企業(yè)稅收風(fēng)險和隱患，依法處理和化解稅收風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)提高稅收遵從度。
基本步驟：整體工作劃分為六個(gè)階段：前期準備---風(fēng)險測評---風(fēng)險自查---集中分析評估---調查核實(shí)---總結反饋
二、組織機構
為組織實(shí)施好自查自糾工作成立領(lǐng)導組
組長(cháng)：(廠(chǎng)長(cháng))
副組長(cháng)：
(副廠(chǎng)長(cháng))
(副廠(chǎng)長(cháng))
成員：(財務(wù)部主任)
(副總)
(副總)
(物資供應部主任)
(審計部主任)
(稅務(wù)專(zhuān)責)
(成本、固定資產(chǎn))
(材料管理)
(審核)
(發(fā)票管理、出納)
辦公室設在財務(wù)部，辦公室主任由XXX兼任。
三、自查自糾工作的主要要求
(一)自查范圍。
按照國稅局要求重點(diǎn)自查增值稅、所得稅及其他涉及稅種。
(二)自查時(shí)間安排。
20xx年6月1日前為自查準備、部署階段;6月1日至6月25日為自查實(shí)施階段;6月26日至6月30日為自查結果上報階段。
(三)自查工作要求。
自查工作領(lǐng)導小組按國稅局統一要求，負責制定自查工作方案。明確人員安排、職責分工、工作進(jìn)度、內部監督等任容，形成完善的自查工作實(shí)施意見(jiàn)并傳達相關(guān)人員，加強對自查工作培訓和輔導，組織協(xié)調內部各部門(mén)、各層級共同落實(shí)稅收風(fēng)險自查，確保自查工作進(jìn)度和質(zhì)量。根據國稅局大企業(yè)稅收管理處統一下發(fā)的《企業(yè)稅收風(fēng)險自查提綱》，結合自身情況和特點(diǎn)，對照稅收風(fēng)險點(diǎn)，自查20xx至20xx納稅年度涉及的全部國稅稅種涉稅事項的合規性。
按照《自查提綱》所列舉的稅收風(fēng)險點(diǎn)，對照有關(guān)稅收法律法規和政策規定，逐項進(jìn)行認真自查，并查找相應的證據、資料和說(shuō)明等附件，
形成自查工作底稿，為全面真實(shí)、完整準確的自查工作報告奠定基礎。
(四)對發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)反饋。
本次自查工作中反應出的稅收政策、征管方面有待商榷的問(wèn)題，應及時(shí)與風(fēng)險評估督導小組聯(lián)系，申請最大化解決。
(五)認真搞好整改
要將整改工作貫穿于自查工作的全過(guò)程，堅持邊自查，邊整改，邊建立長(cháng)效機制。針對自查中發(fā)現的問(wèn)題，明確整改重點(diǎn)，制定整改措施。要總結經(jīng)驗教訓，端正思想，完善內部管理制度，為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。
稅收自查報告 篇2
市地稅分局：
x年6月29日貴局召開(kāi)了稅收專(zhuān)項檢查動(dòng)員大會(huì )，會(huì )后我們根據大檢查安排意見(jiàn)對我單位x年至x年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認真的自查�，F將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本，公司下設工程部、財務(wù)部、銷(xiāo)售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現銷(xiāo)售收入x元。
二、自查情況
根據貴局大檢查安排意見(jiàn)，我們重點(diǎn)對本企業(yè)x年至x年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結果為：
1、營(yíng)業(yè)稅檢查情況：截止x年5月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅：xx元；城建稅：xx元；教育費附加：xx元；土地增值稅：xx元；水利基金：2xx元；少繳稅的主要原因是：xx年6月公司競拍土地12.64畝，當時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元，原計劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶(hù)設置障礙，以至于拖到現在無(wú)法拆遷，加之大部分住戶(hù)的安置補償、過(guò)渡費等費用使企業(yè)資金周轉出現了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2、代扣稅檢查情況
根據稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認真的監督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問(wèn)題：
�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款xx元，工程款暫未代扣稅金。
�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付xx元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過(guò)自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學(xué)習有關(guān)法律法規，學(xué)習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業(yè)發(fā)展盡我們應盡的義務(wù)。
稅收自查報告 篇3
一、《稅收繳款書(shū)（銀行經(jīng)收專(zhuān)用）》
第一至六聯(lián)下端各欄式樣依次為：
《稅收繳款書(shū)（銀行經(jīng)收專(zhuān)用）》一式六聯(lián)。各聯(lián)用途為：
第一聯(lián)（收據）國庫（銀行）收款蓋章后退繳款單位（人）作完稅憑證，用于匯總繳庫的，作基層稅務(wù)機關(guān)稅收會(huì )計憑證（代征代售人、扣繳義務(wù)人開(kāi)具的，此聯(lián)結報繳銷(xiāo)給基層稅務(wù)機關(guān)）。本聯(lián)次套印國家稅務(wù)總局統一制發(fā)的稅收票證監制章（白紙黑油墨）；
第二聯(lián)（付款憑證）繳款單位（人）的支付憑證，開(kāi)戶(hù)銀行作借方傳票（白紙藍油墨）；
第三聯(lián)（收款憑證）收款國庫作貸方傳票（白紙紅油墨）；
第四聯(lián)（回執）國庫收款蓋章后退稅務(wù)機關(guān)作稅收會(huì )計憑證（白紙紫油墨）
第五聯(lián)（報查）國庫（銀行）收款蓋章后退基層稅務(wù)機關(guān)作稅收會(huì )計憑證，用于匯總繳庫的，退基層稅務(wù)機關(guān)定期上報縣級稅務(wù)機關(guān)備查（白紙綠油墨）；
第六聯(lián)（存根）基層稅務(wù)機關(guān)留存。自行開(kāi)票的，由繳款單位（人）送基層稅務(wù)機關(guān)（白紙紫油墨）。
二、《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》
《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》一式三聯(lián)。各聯(lián)用途為：第一聯(lián)（收據）交納稅人作完稅憑證，本聯(lián)次套印國家稅務(wù)總局統一制發(fā)的稅收票證監制章（白紙黑油墨）；
第二聯(lián)（報查）定期上報縣級稅務(wù)機關(guān)備查（白紙綠油墨）；第三聯(lián)（存根）基層稅務(wù)機關(guān)留存作稅收會(huì )計憑證（白紙紫油墨）。
三、《稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》
《稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》一式三聯(lián)。各聯(lián)用途為：第一聯(lián)（收據）交納稅人作完稅憑證，本聯(lián)次套印國家稅務(wù)總局統一制發(fā)的稅收票證監制章（白紙黑油墨）；
第二聯(lián)（報查）報稅務(wù)機關(guān)作稅收會(huì )計憑證（白紙綠油墨）；第三聯(lián)（存根）扣繳義務(wù)人留存（白紙紫油墨）。
四、《稅收電子繳款書(shū)》
《稅收電子繳款書(shū)》基本電子信息要素應當包括：數據電文稅收票證號碼、填發(fā)日期、繳款單位（人）識別號、繳款單位（人）名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、賬號、稅款限繳日期、收款國庫、預算科目編碼、預算級次、品目、稅率或單位稅額、稅款所屬時(shí)期、實(shí)繳金額、征收機關(guān)、填票人等。
五、稅收收入退還書(shū)
第一至五聯(lián)下端各欄式樣依次為：
《稅收收入退還書(shū)》一式五聯(lián)，各聯(lián)用途為：
第一聯(lián)（報查）退款國庫蓋章后退稅務(wù)機關(guān)作稅收會(huì )計憑證（白紙綠油墨）；
第二聯(lián)（付款憑證）退款國庫作借方傳票（白紙藍油墨）；第三聯(lián)（收款憑證）收款單位開(kāi)戶(hù)銀行作貸方傳票（白紙紅油墨）；
第四聯(lián)（收賬通知）收款單位（人）的開(kāi)戶(hù)銀行退收款單位（人），本聯(lián)次套印國家稅務(wù)總局統一制發(fā)的稅收票證監制章（白紙黑油墨）；
第五聯(lián)（付賬通知）國庫隨收入日報表退稅務(wù)機關(guān)作稅收會(huì )計憑證（白紙紫油墨）。
六、《稅收收入電子退還書(shū)》
《稅收收入電子退還書(shū)》基本要素應當包括：數據電文稅收票證號碼、填發(fā)日期、收款單位（人）識別號、收款單位（人）名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、賬號、退款國庫、預算科目編碼、預算級次、品目、退庫性質(zhì)、退庫金額、稅務(wù)機關(guān)、填票人、復核人等。
七、《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》
第二聯(lián)下端式樣與第一聯(lián)相同，第三聯(lián)至第六聯(lián)下端各欄式樣與《稅收繳款書(shū)（銀行經(jīng)收專(zhuān)用）》第二至第五聯(lián)相同。
《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》一式六聯(lián)，各聯(lián)次用途為：
第一聯(lián)（收據甲）國庫（銀行）收款蓋章后退繳款單位作完稅憑證，本聯(lián)次套印國家稅務(wù)局統一制發(fā)的稅收票證監制章（白紙黑油墨）；
第二聯(lián)（收據乙）國庫（銀行）收款蓋章后繳款單位轉交購貨企業(yè)，本聯(lián)次套印國家稅務(wù)局統一制發(fā)的“稅收票證監制章”（白紙黑油墨）；
第三聯(lián)（付款憑證）繳款單位的支付憑證，開(kāi)戶(hù)銀行作借方傳票（白紙藍油墨）；
第四聯(lián)（收款憑證）收款國庫作貸方傳票（白紙紅油墨）；第五聯(lián)（回執）國庫收款蓋章后退稅務(wù)機關(guān)作稅收會(huì )計憑證（白紙綠油墨）；
第六聯(lián)（報查）國庫（銀行）收款蓋章后退基層稅務(wù)機關(guān)作稅收會(huì )計憑證（白紙紫油墨）。
八、《出口貨物完稅分割單》
《出口貨物完稅分割單》一式兩聯(lián)，各聯(lián)次用途為：第一聯(lián)供貨企業(yè)轉交購貨企業(yè)，本聯(lián)次套印國家稅務(wù)局統一制發(fā)的稅收票證監制章（白紙黑油墨）；
第二聯(lián)填發(fā)稅務(wù)機關(guān)留存（白紙紫油墨）。
九、印花稅票
印花稅票由國家稅務(wù)總局定期換版發(fā)行，具體式樣略。
十、《印花稅票銷(xiāo)售憑證》
《印花稅票銷(xiāo)售憑證》一式三聯(lián)，各聯(lián)用途為：
第一聯(lián)（收據）購買(mǎi)單位作報銷(xiāo)憑證，本聯(lián)次套印國家稅務(wù)總局統一制發(fā)的稅收票證監制章（白紙黑油墨）；
第二聯(lián)（報查）稅務(wù)機關(guān)作稅收會(huì )計憑證或備查（白紙綠油墨）；
第三聯(lián)（存根）銷(xiāo)售單位留存（白紙紫油墨）。
稅收自查報告 篇4
為了推進(jìn)稅收執法責任制，進(jìn)一步完善稅收執法管理信息系統，落實(shí)稅收執法責任制，積極利用總局綜合數據分析平臺開(kāi)展執法督察，充分發(fā)揮督察內審監督作用，提高監督效能，現將稅收執法情況分析報告如下：
一、稅收執法督察：
(一)深刻認識稅收執法督查的作用
1、稅收執法督察是規范稅收執法行為的必然要求
稅收執法人員緣于知識、能力、經(jīng)驗的差異，在沒(méi)有利用權力謀取私利的情況下，也會(huì )出現因對稅法理解不同而造成執法行為不規范，不能準確體現稅法立法宗旨的情況。這種情況的大量存在，必然制約依法治稅水平的提高。要避免這種情況的出現，一方面需要加強思想政治和職業(yè)道德教育，提高稅收執法人員的思想政治素質(zhì)，使其自覺(jué)抵抗稅收權力誘惑，自覺(jué)加強業(yè)務(wù)修養，提高稅收執法水平;另一方面則必須要加大執法督察的力度，嚴格責任追究，在限度遏制并消除稅收執法人員的稅收腐敗和過(guò)錯的同時(shí)，迫使他們不斷提高業(yè)務(wù)水平，約束自己行為，規范執法，以適應日益發(fā)展的稅收執法需要。
2、稅收執法督察是提高征管質(zhì)量的有力保障
稅收征管與規范執法密切相關(guān)，只有稅收執法規范，執法人員都能按照稅收法律法規和規章制度辦事，稅收征管質(zhì)量才能真正得到提高。反之，如果執法不規范，就會(huì )產(chǎn)生一系列的執法隱患和不良后果，這肯定會(huì )嚴重影響執法效率和征管質(zhì)量。稅收執法督察可以監督和規范執法行為，及時(shí)發(fā)現并根除執法隱患和征管漏洞，防微杜漸，從而助推征管質(zhì)量的提高。
3、稅收執法督察是保護稅收執法人員的具體措施
稅務(wù)干部在執法工作中面臨較大風(fēng)險。由于目前法制不夠完善，稅收執法水平和執法能力還存在許多不盡如人意之處，社會(huì )上的腐敗氛圍和執法人員面臨親情友情的干擾，以及權力對執法的掣肘等原因，再加上與執法對象間的直接利害沖突明顯，這些因素造成了稅收執法工作是一個(gè)比較容易犯錯誤的工作。古人云“嚴是愛(ài)，縱是害”，稅收執法督察是稅收執法行為的緊箍咒，是執法警鐘，有利于稅收執法人員不犯錯誤，少犯錯誤，是保護稅收執法干部的具體措施。
(二)稅收執法督察工作中存在的問(wèn)題
雖然各級稅務(wù)部門(mén)在稅收執法督察中采取了很多措施，力度不斷加大，但還是不同程度的存在諸如認識不夠、職能發(fā)揮不夠、督察手段單一和督察重點(diǎn)不明確等問(wèn)題。
1、對稅收執法督察的重視還不夠,特別是自查階段流于形式
不少同志認為，經(jīng)過(guò)這幾年的規范執法及執法檢查工作，執法水平與以前相比有了較大提高，現在執法基本規范，運轉比較正常，存在的都是一些小問(wèn)題，不足為怪;還有部分同志認為執法督察是上頭的事，且難度大，思想上存有依賴(lài)和畏難情緒;有些單位和個(gè)人只強調組織收入這個(gè)中心，輕視乃至忽視稅收執法督察。更有少數稅務(wù)干部，把接受督察當成一種負擔，把督察看作是對自己的不信任。每年執法督察自查時(shí)，不是深刻地反思原來(lái)執法過(guò)程的的對與錯，而是應付了事，流于形式。加之執法督察員多為一崗多職，沒(méi)有專(zhuān)職人員，無(wú)疑從另一個(gè)方面弱化了執法督察的職責。
2、稅收執法督察人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平還需提高
稅收執法督察是對稅收執法行為的全過(guò)程和各個(gè)環(huán)節實(shí)施全程監督、監控、檢查。這就要求稅收執法督察人員不但要熟悉稅收政策，精通稅收業(yè)務(wù)，而且要掌握稅收征管操作規程和現代信息技術(shù)，以保證稅收執法督察工作有效開(kāi)展。目前，由于執法督察人員大多數不是業(yè)務(wù)骨干或能手，對稅收執法實(shí)體和程序不是十分清楚和明確，一些督察人員開(kāi)展執法督查不知從何入手，有問(wèn)題查不出，或查出問(wèn)題不全面，應付了事，削弱了稅收執法督查的作用。
3、稅收執法督察的職能作用沒(méi)有完全發(fā)揮
稅收執法督察不同于單純的稅收執法檢查，監督也是其中的一個(gè)重要內容和重要職能，通過(guò)督察，在發(fā)現問(wèn)題的基礎上要研究探索和完善監督機制，最終達到規范執法的目的。但在實(shí)際工作中，往往把稅收執法督察混同于執法監察和執法檢查，只重檢查不重監督，偏重于對稅收執法行為完成后的檢查，即使是糾正過(guò)錯行為，也往往以追究數量、追究面作為衡量執法督察工作成績(jì)的主要指標，而對執法主體是否合法，執法依據是否充分，工作程序是否恰當，崗位職責是否明確等問(wèn)題深入探究不夠。
4、稅收執法督察還有一定的盲目性
稅收執法督察應該是一項系統工作，要有與監督機制相適應的整套制度、規章、辦法和計劃。目前，大多數的督察存在盲目性的問(wèn)題，內容不夠明確，重點(diǎn)不夠突出，往往是哪個(gè)環(huán)節出問(wèn)題，就針對哪個(gè)環(huán)節制定監督制度、進(jìn)行監督檢查，這種“頭痛醫頭，腳痛醫腳”的方式雖然可以收一時(shí)之效，但常常治標不治本，起不到應有的作用。
5、稅收執法督察的手段還不夠豐富
一方面督察的方式方法單一。稅收執法督察還停留在人工查閱、實(shí)地核實(shí)等簡(jiǎn)單手段上，科技含量不高，信息化技術(shù)應用不夠，沒(méi)能充分利用好征管軟件、網(wǎng)絡(luò )等信息平臺。大多稅務(wù)部門(mén)的督查機構攝像機、照相機等辦案取證工具配置不全。另一方面沒(méi)有充分利用外部監督機制開(kāi)展督察。沒(méi)有能通過(guò)聘請的義務(wù)監督員，以及政務(wù)公開(kāi)、網(wǎng)絡(luò )反映的情況發(fā)現稅收執法過(guò)錯線(xiàn)索，確定督查計劃，有目的的圍繞熱點(diǎn)開(kāi)展稅收執法督察。
(三)加強稅收執法督察的對策
1、提高認識，增強稅收執法督察的主動(dòng)性
加強稅收執法督察必須形成合力意識，建立責任體制，形成“職責分明，崗責一致，齊抓共管”的工作格局。一方面稅收執法督察人員要消除“怕得罪同事”、“怕領(lǐng)導不高興”的顧慮，改變“多一事不如少一事”和“民不舉，官不究”的錯誤認識，主動(dòng)履行督察職責，實(shí)施對稅收執法權的有效督察。另一方面各個(gè)稅收執法部門(mén)和一線(xiàn)稅收執法人員要提高認識，走出執法督察就是找自己麻煩的思想誤區，充分認識督察也是關(guān)心、督察就是保護的道理，主動(dòng)接受督察。另外，在配齊、配強執法督察人員的同時(shí)，要加強對督察人員的培訓，提高他們的業(yè)務(wù)技能。在人員不足的情況下，可以成立松散型管理的督察辦公室，配備日常專(zhuān)職人員2人，在不同部門(mén)抽調多名業(yè)務(wù)突出、素質(zhì)高的干部為成員，日常在各部門(mén)工作，在實(shí)施督察時(shí)隨時(shí)參加，這樣也同時(shí)解決了督察人員素質(zhì)不高的問(wèn)題，保證了督察工作的質(zhì)量。
2、擴大內容，充分發(fā)揮稅收執法督察的監督作用
要充分發(fā)揮稅收執法督察的雙重職能作用，既要檢查，更要監督。不僅進(jìn)行事后督察，還要對事前、事中開(kāi)展監督檢查，擴大檢查范圍，加大監督力度。一項較大的稅收執法工作，如一些稅收專(zhuān)項治理工作的開(kāi)展，是否符合相關(guān)法律規定，是否制定了周密的計劃，是否制定相關(guān)的監督制度，是否合理分權、合理制權，這些都應納入到稅收執法督察之中。在開(kāi)展具體稅收執法工作過(guò)程中，督察部門(mén)也應及時(shí)開(kāi)展督察，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、糾正問(wèn)題，使整個(gè)工作不偏離方向，避免事后查出問(wèn)題，造成損失，無(wú)可挽回。
3、明確重點(diǎn)，解決稅收執法督察的盲目性問(wèn)題
當前，要著(zhù)重加強對稅收減免、個(gè)體工商戶(hù)稅收核定、發(fā)票管理、稅務(wù)檢查等工作的督察。發(fā)揮稅收執法督察在征管工作中的作用，實(shí)現對稅務(wù)登記管理，票證、發(fā)票管理，所得稅減免，稅款征收，稅務(wù)稽查等稅收執法行為進(jìn)行全程、全環(huán)節的督察，使稅收執法責任制從單一的結果控制轉向過(guò)程與結果的并重控制。
4、制定計劃，有序開(kāi)展稅收執法督查察
在制定序時(shí)督察計劃的同時(shí)，應根據本單位執法工作實(shí)際，結合執法監督工作的要求，按照業(yè)務(wù)分工分別制定出稅政法規類(lèi)、征收管理類(lèi)、計劃財務(wù)類(lèi)、稽查類(lèi)等督察工作提綱，在每一類(lèi)中以正列舉的方式詳細具體列明督察的內容項目、應達到的工作標準、需規范的各類(lèi)手續文書(shū)，以便在稅收執法督察工作中對照檢查、整改和在日常工作中比照執行。使執法督察和日常工作有章可循，做到各項工作有機結合，統籌安排，有序開(kāi)展。
5、拓寬渠道，豐富稅收執法督察的手段
一是要為督察機構配備好照相機、攝像機、計算機、車(chē)輛等設備，限度的為督察工作提供支持，使督察部門(mén)可以充分利用這些設備開(kāi)展更為靈活的監督檢查。二是要推行稅收執法責任制自動(dòng)化考核。開(kāi)發(fā)稅收執法考核督察軟件，稅收執法每個(gè)環(huán)節的運行都以數據信息的形式被全程保存在征管信息系統中，通過(guò)信息系統可以隨時(shí)對執法行為進(jìn)行督察。三是要通過(guò)網(wǎng)絡(luò )、走訪(fǎng)義務(wù)監督員、人大政協(xié)等部門(mén)及召開(kāi)納稅人座談會(huì )等形式，及時(shí)掌握稅收執法動(dòng)態(tài)，查找稅收執法過(guò)錯線(xiàn)索，有針對性地開(kāi)展督查。
(四)做好稅收執法督察工作的幾點(diǎn)思考
1、協(xié)調配合到位是做好稅收執法督察的前提
稅收執法督察涉及面廣，工作量大，單靠一個(gè)部門(mén)的力量很難達到理想的效果，只有各個(gè)相關(guān)部門(mén)互相協(xié)作，互相制約，才能真正發(fā)揮作用。所有的`監督檢查都由督察室統一組織，改變過(guò)去各自為戰，單打一的局面。各成員部門(mén)各自發(fā)揮職能作用，合理分工，各司其職、協(xié)調配合，不僅使稅收執法督察工作運轉更為協(xié)調，還有效地避免了重復檢查。
2、監督機制到位是做好稅收執法督察的基礎
稅收督察不是單一的檢查，最終要達到監督、規范稅收執法行為，依法治稅的目的，因此必須要有完善的監督制約機制，在此基礎上開(kāi)展督查才會(huì )收到效果。在強化稅收執法督察的同時(shí)，積極建立和完善監督機制，建立以“申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎，以計算機網(wǎng)絡(luò )為依據、集中征收重點(diǎn)稽查”的征管新機制，實(shí)施分權制衡，從體制上強化稅收執法權的監督制約。對需重點(diǎn)監督的稅收稽查權，實(shí)施了選案、檢查、審理、執行四分離，實(shí)現了各環(huán)節之間各司其職、相互監督、相互制約、綜合評估，建立稅收稽查權的監督制約機制。在監督制約機制到位的基礎上開(kāi)展督查，達到了以檢查促監督，邊檢查邊監督的目的，限度地發(fā)揮了稅收執法督察的作用。
3、制度建設到位是做好稅收執法督察的保證
把稅收執法督察工作以制度的形式確定下來(lái)，制定實(shí)施方案及各項規章制度。督察室確定為常設機構，專(zhuān)職人員負責，實(shí)行松散型管理。稅收執法督察工作結束后及時(shí)下發(fā)督察通報，提出整改意見(jiàn)。完善的制度，保證了執法督察的順利實(shí)施和實(shí)際效果。
4、責任追究到位是做好稅收執法督察的關(guān)鍵
對執法過(guò)錯實(shí)行責任追究，是稅收執法督察的最后一道防線(xiàn)。唯有追究從嚴，才能獎罰分明，起到震懾作用。積極推行執法過(guò)錯責任追究制度，制定和完善責任追究辦法，做到了敢于追究，嚴于追究。責任追究到位，使稅收執法督察不走過(guò)場(chǎng)，真正起到了糾正錯誤、教育干部，促進(jìn)規范執法的作用。
二、稅收執法管理系統運行管理：
稅收執法管理信息系統自20xx年6月份升級運行以來(lái)，我市國稅系統堅持依法考核、科學(xué)評價(jià)，整改提高等原則，采取嚴密監控、預警防范、密切配合、嚴格考核、強化追究等措施，注重稅收執法行為的日常監控，加強系統運行的管理和監控，執法系統的運行質(zhì)量和效果得到了保證，稅收執法工作進(jìn)一步規范，稅收執法質(zhì)量得到明顯提高。
(一)執法管理信息系統運行現狀
稅收執法管理信息系統的運行，提升了執法人員的科學(xué)化、精細化管理水平，提高了執法考核的透明度，對規范稅收執法行為，提高執法質(zhì)量等方面發(fā)揮了積極作用。20xx年，稅收執法管理信息系統監控到我市國稅系統執法行為31235次，執法正確31230次，執法過(guò)錯5次，執法正確率為99.98%。
1、稅收執法意識明顯提高。稅收執法管理信息系統實(shí)現了對稅收執法行為各環(huán)節的全面覆蓋和監控，使稅收執法權的行使過(guò)程始終處于公開(kāi)、透明的環(huán)境中，執法過(guò)錯行為都將在系統中被發(fā)現、被確認、被追究，提高了稅務(wù)人員依法行政的意識和依法辦事的自覺(jué)性。
2、稅收執法行為逐步規范。通過(guò)稅收執法管理信息系統的監控考核，能夠及時(shí)發(fā)現和糾正一般性過(guò)錯，強化了自我監督，做到防患于未然，也明確了責任，以往互相推諉、敷衍塞責的現象得到了遏制。同時(shí)，嚴格落實(shí)過(guò)錯責任追究制，對出現過(guò)錯的執法人員進(jìn)行行政處理和經(jīng)濟懲戒，按季落實(shí)到人，到20xx年12月底止執法系統差錯人次，批評教育5人次，罰款95元，按季處罰到人，減少了執法人員的違規操作，推進(jìn)了執法人員執法行為的進(jìn)一步規范。
3、稅收管理效能不斷提高。通過(guò)稅收執法管理信息系統的運行，初步解決了淡化責任、疏于管理的問(wèn)題，促進(jìn)了稅收工作精細化管理，提高了征管質(zhì)量和效能。
4、稅收執法環(huán)境有效改善。稅收執法管理信息系統嚴密有序、環(huán)環(huán)相扣的執法監控機制，實(shí)現了各執法環(huán)節間的緊密銜接、相互促進(jìn)和制約，各項管理目標滲透到執法過(guò)程的每一個(gè)崗位、每一個(gè)環(huán)節、每一項職權，實(shí)現對權力的監督，過(guò)程的控制，責任的明確，過(guò)錯的追究，使權力運行不越位，不缺位，不錯位;增強了執法人員遵紀守法意識、責任意識，減少了暗箱操作，促進(jìn)了公平、公正的稅收法制環(huán)境建設。
(二)執法管理信息系統運行中存在的問(wèn)題
1、思想上重視不夠。執法考核系統運行已有很長(cháng)時(shí)間，既組織了培訓，也進(jìn)行了嚴格考核，實(shí)施責任追究，并按月進(jìn)行了通報，但還是存在對該系統不了解，操作不到位的現象。如有的單位不重視，長(cháng)期不聞不問(wèn)，對出現的問(wèn)題聽(tīng)之任之;有的單位在運行管理上措施不得力，督辦不到位，致使單位的執法人員過(guò)錯不斷;有的執法人員不重視，反正考核扣錢(qián)也無(wú)所謂;甚至有少數執法人員還從未使用過(guò)執法考核系統，連自己的用戶(hù)名都不知道。個(gè)別單位由考核管理員充當“全職能保姆”，如申辯調整工作，從申辯申請、受理、調查確認到領(lǐng)導審批全部一個(gè)人包攬。這些情況說(shuō)明，執法人員思想認識上存在問(wèn)題，少數領(lǐng)導重視不夠，對執法考核系統的重要性認識不足，對落實(shí)執法責任制不關(guān)心，不熱心，執行不力，落實(shí)不夠。
2、稅收執法水平不高。一是部分執法人員業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上稅收信息化工作需要。由于干部知識結構和年齡等因素的影響，部分基層干部對綜合征管軟件操作不熟練，對部分業(yè)務(wù)的工作流程不清楚，因誤操作而產(chǎn)生過(guò)錯行為的現象時(shí)有發(fā)生。二是部分執法人員政策法規水平不高、業(yè)務(wù)不熟，對稅收政策法規的掌握不夠，導致了一些不應有的過(guò)錯。如違章處罰正確率所適應的法律法規依據錯誤、稅種登記錯誤等。
3、工作銜接溝通不夠。一是少數執法人員執法隨意性、習慣性做法還不同程度的存在，對自己工作的標準和要求不高，導致執法過(guò)錯。二是部門(mén)與部門(mén)之間、崗位與崗位之間工作銜接不暢、溝通不夠，如待批文書(shū)按期批復率等指標的差錯很大程度上是由于工作銜接不暢而造成的。三是執法人員的工作責任心不強。從監控到的執法過(guò)錯來(lái)看，發(fā)生執法過(guò)錯的責任人主要集中在個(gè)別崗位的執法人員，如未按時(shí)做稅種登記。其根本原因是有些執法人員工作作風(fēng)不扎實(shí)，工作責任心不強，對執法考核和責任追究采取無(wú)所謂的態(tài)度。
4、系統運行質(zhì)量不高。一是未能充分利用系統預警糾錯功能。首先執法系統考核指標中部分指標具有預警功能，通過(guò)系統預警監控功能，對執法過(guò)錯可以自查自糾，但實(shí)際上一些通過(guò)預警監控出來(lái)的差錯也沒(méi)有及時(shí)發(fā)現、及時(shí)糾正。再是預警功能沒(méi)有覆蓋所有指標，造成有的指標沒(méi)有出現預警直接變?yōu)檫^(guò)錯，如涉及稽查方面的指標案件準其查結率就是如此。二是申辯調整不規范。有的稅收執法過(guò)錯本應進(jìn)行申辯調整而未申辯調整，沒(méi)有按規定程序處理或未及時(shí)提供充分的證據;有的不應進(jìn)行申辯調整而進(jìn)行了申辯調整，申辯理由五花八門(mén)，很牽強;有的管理人員不負責任，工作督辦不力，申辯調整不講原則，工作流于形式。這些情況嚴重影響了執法系統考核結果的真實(shí)性和嚴肅性。三是執法責任追究效果不理想。一方面，扣款標準較低，有的執法人員根本就不在乎，導致一些問(wèn)題長(cháng)期得不到解決。另一方面，考核人員心理負擔重，不敢嚴格執行。有些執法過(guò)錯涉及到領(lǐng)導，扣款又不多，怕面子上過(guò)不去。同時(shí)，執法考核的結果未得到充分應用。無(wú)論是評先評優(yōu)，還是崗位調整、職務(wù)晉升，都沒(méi)有將執法正確率的高低作為一個(gè)條件和標準。
5、考核指標設置不太合理。如重大案件審理的時(shí)間設置，在執法考核信息系統中，是按稽查操作規程設置的是15天，而不是按重大稅務(wù)案件審理工作規程30天設置，在審理中超過(guò)15天直接變成過(guò)錯，沒(méi)有預警，造成不必要的過(guò)錯。
6、執法疑點(diǎn)信息庫疑點(diǎn)不疑。如我局20xx年共接收20xx-20xx年機內機外疑點(diǎn)納稅人核查信息181筆，共發(fā)現18筆疑點(diǎn)信息成立，未成立的共有163筆，未成立的疑點(diǎn)占總戶(hù)數的90%。這樣的核查造成人力物力的浪費。特別是1202發(fā)票驗舊金額異常、2xx2雙定戶(hù)發(fā)票開(kāi)具超過(guò)x%以上未補稅、2xx3查賬戶(hù)發(fā)票開(kāi)具超過(guò)申報銷(xiāo)售額未補稅這三個(gè)指標都是疑點(diǎn)不成立，在納稅戶(hù)按月繳銷(xiāo)發(fā)票時(shí)金額如果超過(guò)定額CTAIS就提醒并要求補稅，如果疑點(diǎn)庫再下派任務(wù)就屬于重復工作，不利于征管。
(三)提高執法管理信息系統運行質(zhì)量的建議
利用稅收執法管理信息系統是新時(shí)期加強稅收征收管理，規范稅收執法行為，提高干部執法素質(zhì)和水平，促進(jìn)依法行政的必然選擇。因此要以執法系統為依托，深入推行稅收執法責任制，加強系統運行的管理，將稅收執法考核情況納入崗位目標責任制考核和評先評優(yōu)，強化考核結果的運用，加強執法監督，提高依法治稅的整體水平。
1、提高對執法管理信息系統的認識。執法管理信息系統不僅僅是對執法人員的責任追究，它解決的是疏于管理、淡化責任的問(wèn)題。必須加強對這項工作的重視，把這項工作列入重要議事日程。所有相關(guān)人員也要明確任務(wù)，明確責任，按照規定時(shí)限和規定要求做好本職工作，確保系統運轉正常，執法質(zhì)量得到提高。樹(shù)立法制觀(guān)念，提高依法治稅、依法行政的意識，增強對執法管理信息系統的認識，提高執法水平。
2、提高執法人員素質(zhì)。執法考核信息系統的運行水平的高低，與執法人員綜合素質(zhì)高低有密切的關(guān)系。要采取措施，抓好執法隊伍建設，提高稅務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)水平，全面系統地加強法制培訓教育，增強執法人員的法律意識和法制觀(guān)念，使執法人員精通業(yè)務(wù)，適應執法的需要，成為一支高素質(zhì)的執法隊伍。
3、強化綜合征管軟件操作技能培訓。綜合征管軟件是執法管理信息系統的基礎，所有過(guò)錯點(diǎn)和考核結果都來(lái)源于綜合征管軟件。要加強培訓，提高技能，提高實(shí)戰能力。嚴格按照崗位責任和工作目標任務(wù)，按照稅收管理員的職能權限，強化操作應用，著(zhù)力提高執法者和稅收管理人員的業(yè)務(wù)水平和軟件應用水平。
4、提高執法考核系統運行質(zhì)量。一是加強預警處理，規范執法行為。稅收執法人員要認真學(xué)習并清楚各項考核指標，嚴肅認真地進(jìn)行綜合征管軟件的操作，養成每天都查看執法系統的習慣，對預警指標，要及時(shí)進(jìn)行核對糾正，盡量減少執法過(guò)錯;對沒(méi)有預警的指標要嚴格按照權限、期限、法律法規依據，謹慎操作;對期限要求明確的考核指標，要按期操作完畢，避免過(guò)錯行為，提高執法質(zhì)量。二是加強對申辯調整的審核把關(guān)。認真執行管理規定，按照考核指標的具體標準、申辯調整的具體要求進(jìn)行申辯調整，嚴格工作紀律，嚴格工作程序，把好調查關(guān)和審批關(guān)，堅持考核的客觀(guān)、公平、公正。三是落實(shí)執法過(guò)錯責任追究制度，依據稅收執法管理信息系統責任追究模塊，嚴格獎懲兌現，建立考核追究檔案，并積極探索相關(guān)制度，使執法責任制落到實(shí)處。四是堅持按月開(kāi)展執法通報，總結成績(jì)，查找問(wèn)題，分析問(wèn)題成因，提高稅收執法質(zhì)量。五是做好考核結果的運用。將考核得分折算后納入崗位目標責任制考核，作為年終考核結果的依據，使執法責任追究結果與工作業(yè)績(jì)相結合。六是完善考核系統功能。優(yōu)化系統模塊，通過(guò)調研進(jìn)一步完善系統，減少系統的誤判，使系統功能更優(yōu)化，提高其科學(xué)化水平。
5、推進(jìn)機內考核與機外考核結合。稅收執法涉及到稅收管理的各個(gè)方面，執法考核系統依托綜合征管軟件進(jìn)行的考核，只是稅收執法的一部份，有一些執法行為處于系統管理之外，因此，機內考核不是執法監督的全部，機外執法也應納入考核，執法監督應該以機內考核為主，輔之以必要的人工考核，實(shí)現機內考核與機外考核的結合。
6、提高疑點(diǎn)核查的準確性。(1)發(fā)票的繳銷(xiāo)時(shí)間與申報同步。通過(guò)這次疑點(diǎn)納稅人核查工作，絕大部分的疑點(diǎn)是由于發(fā)票未按月繳銷(xiāo)驗舊，申報稅款時(shí)則按實(shí)際發(fā)生額而產(chǎn)生的。企業(yè)發(fā)票開(kāi)具了已經(jīng)取得了收款的依據，當月就做了銷(xiāo)售，而發(fā)票的繳銷(xiāo)驗舊則是以發(fā)票的用量或時(shí)間來(lái)決定，因時(shí)間不同，金額就有差異。如2xx3查賬戶(hù)發(fā)票開(kāi)具超過(guò)申報銷(xiāo)售額下派疑點(diǎn)76筆，其中有64筆是因為發(fā)票驗舊未按月，而形成疑點(diǎn)，占該項疑點(diǎn)總數的84.21%。建議發(fā)票的繳銷(xiāo)時(shí)間與申報同步。(2)優(yōu)化綜合征管軟件系統和稅控收款機管理系統的功能，實(shí)行資源共享。由于發(fā)票的驗舊是人工錄入，而稅控收款機管理系統則是根據納稅人讀卡數據自動(dòng)生成，人工錄入的數據差錯難免，造成驗舊的金額和讀卡的金額不一致，人為增加了疑點(diǎn)核查的工作量。如2xx2雙定戶(hù)發(fā)票開(kāi)具超過(guò)x%以上未補稅下派疑點(diǎn)9戶(hù)，均是因為發(fā)票驗舊數據出錯而誤成為疑點(diǎn)。如果實(shí)行資源共享，驗舊數據是由稅控收款機管理系統數據導入，則避免了疑點(diǎn)的生成，減少了核查的工作量。(3)不斷完善綜合征管軟件系統，將項目設計更加具體細化。如1401超標準核定企業(yè)所得稅征收率疑點(diǎn)成立1戶(hù)，如果在綜合征管軟件系統中進(jìn)行企業(yè)所得稅征收鑒定方式操作時(shí)，把企業(yè)鑒定為核定征收率征收，只要選擇了該企業(yè)的行列名稱(chēng)，企業(yè)所得稅征收率就會(huì )自動(dòng)生成，這樣可以避免操作的隨意性。
三、稅收執法專(zhuān)案督察
近幾年沒(méi)有納稅人到我局反映稅收執法問(wèn)題，只有咨詢(xún)稅收政策的納稅人，我們都給其滿(mǎn)意的解答。
四、進(jìn)一步完善稅收執法責任制的建議
稅收執法責任制包括執法責任、評議考核、和責任追究三個(gè)方面，三方面相輔相成，配套實(shí)施，缺一不可。首先，必須明確稅收執法責任，就是對執法的崗位、權限、程序、要求及責任等進(jìn)行嚴格界定和明確分解，做到分工到崗，責任到人。其次，建立科學(xué)、完善的評議考核體系。在縣局政策法規科配備專(zhuān)職法制員，充實(shí)一定的人力，負責評議考核的調查取證，并提出責任追究處理建議，提交該稅務(wù)機關(guān)成立的執法過(guò)錯責任追究考核評議委員會(huì )集體討論決定。最后，對應追究的執法過(guò)錯行為必須嚴格追究。對考核評議委員會(huì )作出的責任追究決定由人事、監察等機構負責執行。對非執法崗也應建立嚴密的崗責評議考核體系，并對其過(guò)錯行為嚴格責任追究。
稅收自查報告 篇5
一、企業(yè)基本情況：
我公司系私營(yíng)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)地址：主營(yíng)：注冊資金：人。法人代表：，在冊職工工資總額。20xx年實(shí)現營(yíng)業(yè)收入20xx年度經(jīng)營(yíng)性虧損元。
二、流轉稅(地稅)：
1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：我公司年1月—x年12月實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元。其中：
2.營(yíng)業(yè)稅：我公司年1月—x年12月繳納納營(yíng)業(yè)稅元。其中：
3、城市維護建設稅：我公司年1月—x年12月繳納城市維護建設稅元。其中：
4、教育費附加：我公司年1月—x年12月繳納教育費附加元。其中：
5、堤防費：我公司年1月—x年12月年應繳堤防費元。
6、平抑食品價(jià)格基金：我公司年1月—x年12月應繳平抑食品價(jià)格基金元。
7、教育發(fā)展費：我公司年1月—x年12月應繳教育發(fā)展費元。其中：
三、地方各稅部分：
1.個(gè)人所得稅：我公司法人代表年度-x年度工資收入元，我公司年度-x年度個(gè)人工資收入未達到個(gè)人所得稅納稅標準，無(wú)個(gè)人所得稅。
2.土地使用稅：無(wú)
3.房產(chǎn)稅：我公司年度-x年度無(wú)房產(chǎn)稅
4.車(chē)船使用稅：我公司擁有小車(chē)輛，應繳納車(chē)船使用稅元，已繳納。
5.印花稅：我公司年度-x年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元，按0.03%稅率應繳納印花稅元。帳本4本，每本5元貼花，共計元。合計應繳納印花稅元。
四、規費、基金部分：
1、我公司年度-x年度為職工4人繳納了社會(huì )養老保險及醫療保險，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會(huì )養老保險及醫療保險仍由以前的工作單位代繳，關(guān)系未轉入我公司。
2、我公司年度-x年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。
五、發(fā)票使用情況：
年度-x年度我公司開(kāi)具了發(fā)票,多少張，金額多少?
稅收自查報告 篇6
根據市財政局《關(guān)于開(kāi)展20xx年財政票據管理檢查工作的通知》(市財綜〔20xx〕12號)精神，區國土資源分局及時(shí)安排布置該項工作，并認真開(kāi)展了自查工作�，F將20xx年10月至20xx年10月財政票據的管理、使用自查情況報告如下：
一、票據實(shí)行專(zhuān)人管理
按照《省財政票據管理暫行辦法》，建立了票據管理制度及票據繳銷(xiāo)制度，由財務(wù)股設專(zhuān)人管理票據，建立票據臺賬。同時(shí)，我單位使用的票據由專(zhuān)人領(lǐng)購，憑《票據準購證》核準的種類(lèi)、數量及購票方式，向市財政局票據管理中心領(lǐng)購票據。如果票據管理人員變動(dòng)必須辦理好移交手續。
二、票據的使用情況
自查結果表明，我單位主要使用“省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據”和“省政府非稅收入一般繳款書(shū)”，在票據的管理使用上符合票據管理制度規定。經(jīng)盤(pán)點(diǎn)實(shí)際領(lǐng)購數量及種類(lèi)與財政票據《領(lǐng)購證》記錄相符，并且舊版票據已按要求清理完成，做到領(lǐng)用票據數量底數清，收入金額數字清。我單位20xx年10月至20xx年10月在市財政領(lǐng)購票據：1、“省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據”2本，使用了1本，用于資金往來(lái)結算方面的開(kāi)票。2、“省政府非稅收入一般繳款書(shū)”89本，使用了78本，用于各類(lèi)行政事業(yè)性收費大約共計2、7億元。
三、嚴格執行財務(wù)管理制度及票據管理制度
我單位嚴格執行財務(wù)及票據管理制度，無(wú)帳外帳、私設小金庫等違法問(wèn)題。收費人員在領(lǐng)用票據時(shí)，由票據管理人員詳細登記領(lǐng)用數量及票據號碼，票據繳銷(xiāo)、稽核中，嚴格審查收費項目，票面金額等。妥善保管存根，有作廢票據時(shí)，必需每聯(lián)齊備時(shí)方可作廢。定期清理票據，對已用完的票據或作廢票據逐筆登記，及時(shí)到財政部門(mén)核銷(xiāo)，再行領(lǐng)購新票據。
四、嚴格執行收支“兩條線(xiàn)”
我單位在收費中嚴格按照收費許可證規定項目，無(wú)擅自增加項目，擴大范圍及提高收費標準及亂收費的現象。各項收入嚴格執行收支“兩條線(xiàn)”的規定，所收金額全部及時(shí)繳入市財政專(zhuān)戶(hù)。
五、票據使用規范
票據要素填寫(xiě)完整，票款一致，無(wú)串用、轉讓、轉借和丟失情況或*開(kāi)發(fā)票現象。
在這次自查中，發(fā)現票據管理中也存在不足，在今后的工作中，我們會(huì )更加嚴格的執行票據管理制度，力爭把工作做到最好。
稅收自查報告 篇7
20ｘｘ年6月29日貴局召開(kāi)了稅收專(zhuān)項檢查動(dòng)員大會(huì )，會(huì )后我們根據大檢查安排意見(jiàn)對我單位20ｘｘ年至2ｘｘ年ｘ月底以前的納稅情況進(jìn)行了認真的自查�，F將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本ｘｘｘｘ，公司下設工程部、財務(wù)部、銷(xiāo)售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現銷(xiāo)售收入ｘｘｘｘｘｘ元。
二、自查情況
根據貴局大檢查安排意見(jiàn)，我們重點(diǎn)對本企業(yè)20xx年至20ｘｘ年ｘ月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結果為：
1、營(yíng)業(yè)稅檢查情況
截止20ｘｘ年ｘ月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅：ｘｘｘ元；城建稅：ｘｘｘ元；教育費附加：ｘｘｘ元；土地增值稅：ｘｘｘ元；水利基金：ｘｘｘ元；少繳稅的主要原因是：20ｘｘ年6月公司競拍土地ｘｘ畝，當時(shí)的成交價(jià)為每畝地ｘｘｘ萬(wàn)元，原計劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶(hù)設置障礙，以至于拖到現在無(wú)法拆遷，加之大部分住戶(hù)的安置補償、過(guò)渡費等費用使企業(yè)資金周轉出現了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2、代扣稅檢查情況
根據稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認真的監督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問(wèn)題：
�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款ｘｘｘ元，工程款暫未代扣稅金。
�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付ｘｘｘ元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過(guò)自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學(xué)習有關(guān)法律法規，學(xué)習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業(yè)發(fā)展盡我們應盡的義務(wù)。
稅收自查報告 篇8
我校自接到《河北省財政廳關(guān)于開(kāi)展非稅收入收繳執行情況專(zhuān)項檢查的通知》（冀財非稅[20xx]4號）通知后，及時(shí)按照文件要求開(kāi)展自查活動(dòng)。我校在學(xué)校收費方面，認真貫徹上級指示精神，狠抓政策落實(shí)，嚴格執行收費標準，現將自查情況作如下總結：
一、成立自檢自查領(lǐng)導小組
組長(cháng)：xxx副組長(cháng)：xxx xxx成員：年級組長(cháng)
班主任
二、收入項目、標準執行情
為進(jìn)一步落實(shí)教育收費中有關(guān)規定，我校對收費情況極為重視，每學(xué)期開(kāi)始，學(xué)校都召開(kāi)會(huì )議，明確指出，要認真貫徹教育方針，堅決實(shí)施“兩免一補”政策，嚴禁一切教育亂收費行為。校長(cháng)是第一責任人，在收費中負總責。
我校嚴格按照收費許可證所批準項目、標準收費，不存在擴大或縮小收費范圍，改變收費對象，提高或降低收費標準的行為。不存在未經(jīng)上級許可的任何形式的捐款和代收費。
學(xué)校在醒目地方設置舉報電話(huà)等內容向社會(huì )公示，增強學(xué)校收費的透明度。自覺(jué)接受學(xué)生、家長(cháng)和社會(huì )各界的監督。
三、票據管理使用及收入繳存情況
我校嚴格按照規定購領(lǐng)、使用財政監制和省財政部門(mén)統一印制的1財政票據。并按要求報送財政票據年度使用計劃，單位庫存數量準確。不存在用往來(lái)結算票據或“白條”收取非稅收入現象。無(wú)擅自買(mǎi)賣(mài)、轉讓、轉借票據現象。
票據填開(kāi)內容完整、規范、無(wú)涂改、挖補、撕毀等現象，票據所開(kāi)數據與所收金額一致，并按規定及時(shí)將收入統一上繳專(zhuān)戶(hù)管理。不存在隱瞞、滯留、截留、轉移、挪用、坐支非稅收入情況。
四、今后努力方向
1、建立健全專(zhuān)項治理責任制度。學(xué)校建立專(zhuān)項治理責任制，明確分管領(lǐng)導，做到各司其職，齊抓共管。在今后的各項工作中，我校在各級政府部門(mén)、教育行政部門(mén)及社會(huì )的督促指導下，不斷加強教育法規和收費政策的學(xué)習和宣傳，樹(shù)立依法治校、依法收費和國家教育免費的理念，建立治理亂收費的長(cháng)效機制，使我校收費工作更加制度化、規范化。
2、切實(shí)加強對學(xué)校收入和支出的管理。
3、嚴格校務(wù)公開(kāi)。學(xué)校通過(guò)公示欄，將學(xué)校財務(wù)公務(wù)的情況和投訴電話(huà)向社會(huì )公開(kāi)和公示，主動(dòng)接受學(xué)生、家長(cháng)和社會(huì )的監督。
稅收自查報告 篇9
為切實(shí)加強稅收票證管理水平，規范稅款繳庫工作制度，保證稅收票證的安全完整和國家稅款及時(shí)足額入庫，有效防范執法風(fēng)險，近期，按照省局《關(guān)于開(kāi)展稅收票證專(zhuān)項檢查工作的通知》要求，萊州市地稅局在全局范圍內深入開(kāi)展稅收票證自查工作，重點(diǎn)檢查20xx年1月1日國家稅務(wù)總局《稅收票證管理辦法》和《山東省地方稅務(wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法》實(shí)施以來(lái)，各類(lèi)稅收票證、稅收票證專(zhuān)用章戳、稅收票證管理表證單書(shū)及其他票據管理使用情況。
一是精心組織，確保票證自查工作不走過(guò)場(chǎng)。稅收票證工作是關(guān)系稅款和稅收政策貫徹執行的重要環(huán)節,接到上級局檢查通知后，領(lǐng)導高度重視，由收入核算科牽頭、抽調納稅服務(wù)中心、征管、督察內審相關(guān)人員組成稅收票證自查小組,分管局長(cháng)親任組長(cháng)，制定了切實(shí)可行的稅收票證檢查實(shí)施方案,明確自查標準和要求,精心實(shí)施,做好結合,確保自查工作全覆蓋、無(wú)死角。
二是措施得力，保證自查工作切實(shí)落到實(shí)處。采取切實(shí)可行的自查措施，嚴格按照《稅收票證管理辦法》和省市局關(guān)于開(kāi)展稅收票證檢查的文件要求，對稅收票證的保管、領(lǐng)發(fā)、填用、作廢、審核、結報等環(huán)節進(jìn)行了細致審核，并對稅收票證分類(lèi)賬、結報手冊、查庫記錄進(jìn)行了檢查。同時(shí)，認真清點(diǎn)稅收票證庫存，逐一核對稅收票證分類(lèi)賬和金三系統票證結存情況，檢查系統票證應用情況。對所有用票人員包括代征代扣單位手中結存的稅收票證進(jìn)行了全面清查，重點(diǎn)審查了有無(wú)占壓、侵吞稅款的行為，有無(wú)延期入庫的現象。
三是加強整改，逐步完善稅收票證管理制度。通過(guò)這次全面、深入的稅票自查，全局上下對稅收票證管理的認識有了進(jìn)一步的提高，對查出的問(wèn)題及時(shí)梳理匯總,及時(shí)分析整理,及時(shí)整改落實(shí)，夯實(shí)了票證管理基礎。下一步，針對自查存在的問(wèn)題，將逐步完善單位稅收票證管理規定，并與績(jì)效考核機制掛鉤，以有效促進(jìn)稅收票證的規范化管理，真正把票證管理的各項工作落到實(shí)處。
稅收自查報告 篇10
麥蓋提縣地方稅務(wù)局：
根據你局《稅務(wù)事項通知書(shū)》(麥地稅通【20xx】 號)的有關(guān)要求，對我公司自成立至20xx年2月29日稅款繳納情況開(kāi)展自查，現將自查情況匯報如下：
一、公司成立的背景和當前的市場(chǎng)形勢
公司是為適應“和諧刀郎花園小區”的需要而成立的。公司成立以后，遇到國家調整經(jīng)濟政策，對房地產(chǎn)業(yè)由扶持轉為嚴格控制，相繼出臺一系列改革措施，如取消房地產(chǎn)企業(yè)享受新辦企業(yè)的免稅待遇、提高購房戶(hù)按揭購買(mǎi)住宅首付款的比例等，從而使企業(yè)受到的政策壓力越來(lái)越大，土地購置成本高，從市場(chǎng)方面看，住宅產(chǎn)品的大中小戶(hù)型、高中低價(jià)位的結構不合理，面向普通消費者的經(jīng)濟適用型住房比重偏小，已經(jīng)造成了一定程度的無(wú)效供給。
二、公司面臨的困境
公司成立時(shí)的900萬(wàn)元注冊資本金，扣除用于“和諧刀郎花園小區”項目的土地購置成本后，后續開(kāi)發(fā)資金沒(méi)有到位。同時(shí)公司還面臨著(zhù)經(jīng)驗不足和人才不足的問(wèn)題，特別是缺乏市場(chǎng)定位方面的人才，因而在項目決策過(guò)程中往往只能優(yōu)先進(jìn)行成本效益測算，無(wú)法在項目功能定位、確定潛在客戶(hù)群等方面進(jìn)行更多的分析，在進(jìn)行項目調研時(shí)考慮更多的是短期效益，很少關(guān)注長(cháng)效項目。
面對困境，公司一般人從領(lǐng)導到員工沒(méi)有退縮，而是不斷的探索市場(chǎng)、積累經(jīng)驗。公司成立以來(lái)，通過(guò)不斷的考察、測算、調研，公司掌握了大量的市場(chǎng)信息。
三、現有項目的發(fā)展前景
公司成立以來(lái)“和諧刀郎花園小區”規劃建設面積186000㎡，第一期規劃建設面積46900㎡、2#樓20xx2㎡、3#樓6693㎡(賓館)、4#樓20xx6㎡一期項目預計總投資8000多萬(wàn)元，其 -2-
中門(mén)面房3650㎡以上，住宅36557㎡，共計：320套住宅。
三、自查結果
我公司土地購置后，后續開(kāi)發(fā)資金不到位，影響按計劃開(kāi)發(fā)建設，我們只能開(kāi)發(fā)3#樓、4#樓建設。
分年度對涉及的營(yíng)業(yè)稅及其附加、車(chē)船稅和印花稅及契稅等各稅種的應計提數、已計提數、少計提數、應繳數、已繳數和少繳數逐個(gè)進(jìn)行說(shuō)明。
四、對自查查處存在問(wèn)題的解決方案
印花稅，土地使用稅，契稅，建筑工程稅等有關(guān)稅從下個(gè)月起分階段交，我們至今未銷(xiāo)售任何商鋪住宅，除此之外我們還沒(méi)有牽扯營(yíng)業(yè)稅。
五、其他需要說(shuō)明的事項
1、我公司目前開(kāi)發(fā)的這塊地，為城市郊區，比較偏僻，我們無(wú)法吸引客戶(hù)前來(lái)購房。
2、我們的經(jīng)營(yíng)情況一旦好轉或一些資金到位，應交納的相應稅務(wù)，我公司絕不拖欠。
六、聲明：
我公司上述自查結果真實(shí)、合法、完整，附表內的數據真實(shí)、準確。如有不實(shí)，我公司愿承擔法律責任。
稅收自查報告 篇11
在市局XX縣委、縣政府的正確領(lǐng)導下，在縣法制辦的具體指導下，我局認真貫徹落實(shí)國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》，積極開(kāi)展稅收法制宣傳和培訓，努力規范依法行政基礎工作，不斷優(yōu)化和完善納稅服務(wù)，大力推進(jìn)法治國稅建設，有效發(fā)揮了稅收職能作用，促進(jìn)了依法行政和法制建設�，F將自查情況報告如下：
一、加強組織領(lǐng)導，健全組織機構。
年初，我局就成立了以局長(cháng)為組長(cháng)，其他黨組成員為副組長(cháng)，各分局、科室負責人為成員的依法行政工作領(lǐng)導小組，明確工作職責，加強監督檢查，在全局形成了“一把手”負總責、分管領(lǐng)導直接抓、經(jīng)辦人員具體落實(shí)的依法行政工作機制，加強了對這一工作的組織領(lǐng)導。
二、加強隊伍建設，提高業(yè)務(wù)水平。
我局始終把提高干部稅收執法能力和規范稅收執法行為作為依法行政的一項重要工作來(lái)抓，進(jìn)一步加大稅收執法人員的培訓，規范自身執法行為。組織有資格的稅收執法人員參加上級舉辦的各類(lèi)業(yè)務(wù)和法律知識培訓，加大法律業(yè)務(wù)知識的學(xué)習和宣傳工作，對行政許可法》、《行政處罰法》和《行政復議法》等專(zhuān)業(yè)法律知識進(jìn)行了系統學(xué)習，進(jìn)一步提高了國稅干部職工依法行政能力和執法水平。
三、加大執法力度，抓好責任落實(shí)。
這一年里，我局不斷加大稅收執法檢查力度，結合稅收執法監察、納稅評估、專(zhuān)項檢查等工作，進(jìn)一步規范執法行為。在執法檢查中，嚴格執行各項稅收政策，提高納稅服務(wù)質(zhì)量，堅持依法征稅、依法行政的原則，確保行政行為、執法程序規范，做到“有法可依，有章可尋”。在依職權作出行政處罰、許可、檢查等行政行為時(shí)，都告之當事人相關(guān)的依據和當事人依法享有的權利，做到公平、公正、適當。群眾滿(mǎn)意率達到100%。
四、完善監督機制，落實(shí)考核任務(wù)。
按照上級規定要求，我局結合自身實(shí)際，建立和完善了行政執法考核監督工作機制，層層細化和分解落實(shí)目標任務(wù)，加大對行政執法干部的考核監督力度，進(jìn)一步增強執法干部工作責任心，確保了國家法律、法規和各項政策的正確貫徹執行，今年以來(lái)，我局無(wú)一例行政復議案件發(fā)生。
稅收自查報告 篇12
我礦根據8月3日煤炭稅收專(zhuān)項整治動(dòng)員大會(huì )精神，對我礦20xx年至20xx年7月的帳務(wù)進(jìn)行了認真的清查，現將自查結果報告如下：
1、20xx年度自用煤110噸未計銷(xiāo)售。應補計收入110×180=19800元，補繳增值稅2277.88元。
2、20xx年度銷(xiāo)售30745.05噸已逐月正常申報納稅。另有3210噸電煤因市場(chǎng)原因，已運至XXX火車(chē)站貨場(chǎng)，至今未銷(xiāo)售，經(jīng)自查有2320噸原煤未計入銷(xiāo)售，應補計收入180×2320=417600.00元，應補繳增值稅48042.48元。有自用煤150號未計銷(xiāo)售，應補計收入150×180=27000.00元，補繳增值稅3106.19元。
3、20xx年1━7月銷(xiāo)售24471.4噸已逐月正常申報納稅。有自用煤90噸未計銷(xiāo)售，應補計收入90×180=16200.00元，補繳增值稅1863.72元。
4、我礦于20xx年底經(jīng)批準為一般納稅人，屬正常生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)查無(wú)進(jìn)項用于在建工程的費用，農產(chǎn)品收購均按實(shí)開(kāi)具抵扣，無(wú)多開(kāi)虛開(kāi)現象。
5、以上共計應補繳增值稅55296.21元。
特此報告
xxxxx煤礦
二○XX年九月九日
稅收自查報告 篇13
尊敬的縣文化局領(lǐng)導：
我店在上級各部門(mén)領(lǐng)導的關(guān)心和指導下，嚴格執行《印刷業(yè)管理條例》和《印刷品承印管理規定》，嚴格執行有關(guān)法律法規和各項規章制度，自覺(jué)維護企業(yè)良好形象。立足于國家有關(guān)印刷管理的各項法律法規并結合工商、稅務(wù)等部門(mén)的各項法律法規，深入學(xué)習，認真貫徹，堅決執行，杜絕一切違法違紀的經(jīng)營(yíng)行為，我們堅決執行五項制度，針對存在的問(wèn)題，即時(shí)加以整改，并完善了承印驗證、登記、保管、交付和殘次品銷(xiāo)毀五項制度，統一按照要求認真填寫(xiě)《印刷品登簿》，同時(shí)制定和完善了相應的管理措施。做到在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中不斷提升企業(yè)的形象、企業(yè)的誠信度，為印刷行業(yè)營(yíng)造一個(gè)好的氛圍出一份力。
XX
XXXX年XX月XX日
稅收自查報告 篇14
一、營(yíng)業(yè)稅
1、交通運輸業(yè)
�。�1）是否按規定結算應稅收入，計稅營(yíng)業(yè)額的計算是否準確。
�。�2）有合作運輸業(yè)務(wù)的抵減應稅收入，票據是否合法（票據應為運輸發(fā)票）。
�。�3）混淆應稅行為，是否將代理業(yè)的應稅行為混淆為運輸業(yè)，少納營(yíng)業(yè)稅。
2、建筑業(yè)
�。�1）以工程勞務(wù)收入抵減設備價(jià)款，抵減的設備是否為設備本體價(jià)值，是否為從生產(chǎn)廠(chǎng)家直接購入，是否將有關(guān)材料及附件原值進(jìn)行抵減，抵減的設備票據是否合法（票據應為增值稅發(fā)票）。
(2)是否按工程完工進(jìn)度申報繳納營(yíng)業(yè)稅，有無(wú)以未實(shí)際收到款項為由，未申報繳納稅款。
�。�3）甲方提供材料、動(dòng)力等的價(jià)款和以各種名義從甲方取得的與建筑安裝工程作業(yè)相關(guān)的收入是否進(jìn)行納稅申報。（甲供材情況）
�。�4）總分包工程，總包方抵減應稅收入，是否符合總分包的條件，票據是否合法。
3、服務(wù)業(yè)
�。�1）餐飲業(yè)是否存在不計或少計營(yíng)業(yè)收入。
�。�2）混淆經(jīng)營(yíng)行為，經(jīng)營(yíng)范圍有娛樂(lè )業(yè)行為的是否將娛樂(lè )業(yè)的應稅收入按服務(wù)業(yè)申報。
�。�3）代理業(yè)抵減代墊費用，抵減的費用是否存在任意抵扣擴大扣除項目范圍，是否存在長(cháng)期掛在往來(lái)賬項未及時(shí)結轉的行為。
�。�4）技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉讓收入免征營(yíng)業(yè)稅，是否履行了備案程序。
4、轉讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
�。�1）取得拆遷補償收入，符合不征稅行為的是否辦理了不征稅認定，不符合不征稅行為的是否繳納了營(yíng)業(yè)稅。
�。�2）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預收賬款是否繳納營(yíng)業(yè)稅。
�。�3）轉讓自建房產(chǎn)是否繳納自建環(huán)節的營(yíng)業(yè)稅。
�。�4）單位將不動(dòng)產(chǎn)贈與他人，是否繳納營(yíng)業(yè)稅。
�。�5）單位銷(xiāo)售或轉讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，營(yíng)業(yè)額減除項目的票據是否合法。
5、境外的非貿易項下境外付匯是否代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。
二、企業(yè)所得稅
1、按照我局XX年度匯算清繳通知的扣除項目進(jìn)行自查。
2、新企業(yè)所得稅法實(shí)施以后企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，也不作為當期的收入和費用。
一、工資薪金支出
�。ㄒ唬┘{稅人支付給與本企業(yè)依法簽訂勞動(dòng)合同，并在本企業(yè)任職或受雇的員工合理的工資薪金支出，準予扣除。
�。ǘ┘{稅人當年應發(fā)并實(shí)際發(fā)放的工資薪金支出，準予稅前扣除。對實(shí)行“后發(fā)薪”制度的納稅人，提取但未發(fā)放的12月份工資，允許12月末工資余額保留一個(gè)月（下年度1月份）。
�。ㄈ⿲�(shí)行工效掛鉤企業(yè)，提取而未實(shí)際支付，未發(fā)放的部分，當年要調整納稅，以后發(fā)放時(shí)允許作納稅調減處理。
�。ㄋ模秾�(shí)施條例》第三十四條所稱(chēng)的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì )、董事會(huì )、薪酬委員會(huì )或相關(guān)管理機構制訂的工資薪金制度規定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。對工資薪金進(jìn)行合理性確認時(shí)，可按以下原則掌握：
1、企業(yè)制訂了較為規范的員工工資薪金制度；
2、企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區水平；
3、企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進(jìn)行的；
4、企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。
5、有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。
二、職工福利費
�。ㄒ唬┢髽I(yè)在XX年度所得稅匯算清繳中，職工福利費按以下方式進(jìn)行稅務(wù)處理：XX年發(fā)生的職工福利費支出，應沖減其XX年底以前累計計提但尚未實(shí)際使用的職工福利費余額，不足部分按新企業(yè)所得稅法規定進(jìn)行扣除。
�。ǘ└鶕䥽叶悇�(wù)總局下發(fā)的國稅函【XX】3號文件精神，職工福利費包括以下內容：
1、尚未實(shí)行分離辦社會(huì )職能的企業(yè)，其內設福利部門(mén)所發(fā)生的設備、設施和人員費用。
2、為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利。
3、按照其他規定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。
三、職工教育經(jīng)費
企業(yè)XX年發(fā)生的職工教育經(jīng)費應沖減其歷年職工教育經(jīng)費余額，不足部分按新稅法規定的比例進(jìn)行扣除，不超過(guò)工資薪金的2.5%，超過(guò)部分準予在以后年度結轉扣除。
四、工會(huì )經(jīng)費
企業(yè)撥繳的工會(huì )經(jīng)費，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準予扣除。工會(huì )經(jīng)費的稅前扣除，應當在實(shí)際向工會(huì )撥繳后，憑工會(huì )組織開(kāi)據的專(zhuān)用收據扣除。（收據為《工會(huì )經(jīng)費撥繳款專(zhuān)用收據》是由財政部、全國總工會(huì )統一監制和印制）
五、防暑降溫費、冬季取暖費標準
XX年企業(yè)發(fā)放的防暑降溫費、冬季取暖費按原渠道列支，并按下列標準扣除，超過(guò)部分并入工資薪金。
1、防暑降溫費自XX年起調整發(fā)放標準，由每人每月45元調至67元，發(fā)放時(shí)間為6、7、8、9四個(gè)月。
2、冬季取暖費520元。
六、企業(yè)支付給職工一次性補償金
XX年度企業(yè)與受雇人員解除勞動(dòng)關(guān)系，按照《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》規定的標準支付的一次性補償金，準予稅前扣除。
七、住房公積金、補充公積金
上半年：按天津市公積金管理委員會(huì )的規定，為職工繳納的住房公積金，在不超過(guò)XX年度職工月平均工資3倍（7110元）的基數和不超過(guò)15%比例的繳存金額，稅前扣除。為職工繳納的補充住房公積金，在不超過(guò)XX年度職工月平均工資3倍（7110元）的基數和不超過(guò)30%比例的繳存金額，稅前扣除。
下半年：按天津市公積金管理委員會(huì )的規定，為職工繳納的住房公積金，在不超過(guò)XX年度職工月平均工資3倍（8469元）的基數和不超過(guò)15%比例的繳存金額，稅前扣除。為職工繳納的補充住房公積金，在不超過(guò)XX年度職工月平均工資3倍（8469元）的基數和不超過(guò)30%比例的繳存金額，稅前扣除。
八、關(guān)于勞動(dòng)保護支出
納稅人發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護支出，準予扣除。勞動(dòng)保護支出是指確因工作需要，為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等安全保護方面所發(fā)生的支出。
九、業(yè)務(wù)招待費、廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費
納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
納稅人發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。對于納稅人在新稅法以前按照原政策規定已發(fā)生但尚未扣除的廣告費，可按照原政策規定結轉到XX年度，并與新法實(shí)施后符合條件的廣告費按新法規定合并扣除。
十、公益性捐贈支出
1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過(guò)年度利潤總額12%的部分，準予扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統一會(huì )計制度的規定計算的年度會(huì )計利潤。
2、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，應憑公益性社會(huì )團體等組織開(kāi)具的捐贈專(zhuān)用收據稅前扣除。
3、根據財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局《關(guān)于支持汶川地震災后恢復重建有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅[XX]104號）規定，自XX年5月12日起至XX年12月31日止，對企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì )團體、縣級以上人民政府及其部門(mén)向受災地區的捐贈，允許在當年企業(yè)所得稅前全額扣除。
十一、非金融企業(yè)之間發(fā)生的利息支出
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計算的數額的部分，準予扣除。此項支出應憑借款合同或協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)憑證作為稅前扣除的依據，沒(méi)有發(fā)票可到稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具。相關(guān)合同或協(xié)議應包括借款金額、利率、利息所屬時(shí)間、利息金額等內容，并雙方加蓋財務(wù)（合同）專(zhuān)用章。
十二、準備金支出
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規定未經(jīng)核定的準備金支出，在計算應納稅所得額時(shí)不得扣除，因此，在總局尚未做出明確規定之前，企業(yè)提取的準備金支出不得在稅前扣除。
十三、關(guān)于固定資產(chǎn)年限、殘值處理
1、新稅法對固定資產(chǎn)的最短折舊年限進(jìn)行了調整，為保持政策的連續性，也避免實(shí)際工作中因企業(yè)調整折舊年限出現稅務(wù)機關(guān)不易監控的問(wèn)題。對XX年1月1日前已購置并使用的固定資產(chǎn)的折舊年限，仍按原規定執行，在稅務(wù)處理上不再調整。對XX年1月1日以后購置并使用的固定資產(chǎn)的折舊年限，按照新稅法規定執行。
2、新稅法對固定資產(chǎn)預計殘值率沒(méi)有作具體規定，由企業(yè)自行決定，因此，對XX年1月1日前已購置固定資產(chǎn)的預計殘值率，不再進(jìn)行調整，仍按原規定執行。對XX年1月1日以后購置的固定資產(chǎn)預計殘值率由企業(yè)根據固定資產(chǎn)情況自定，殘值率一經(jīng)確定，除另有規定外不得隨意改變。
十四、籌辦費（開(kāi)辦費）的處理
新法不再將籌辦費（開(kāi)辦費）列舉為長(cháng)期待攤費用，與會(huì )計準則及會(huì )計制度處理一致，即企業(yè)可以從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當期一次性扣除。對于企業(yè)在新法實(shí)施以前年度發(fā)生的未攤銷(xiāo)完的開(kāi)辦費,仍按原規定攤銷(xiāo)至5年期滿(mǎn)為止。
十五、企業(yè)股權投資轉讓損失
內資企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資而發(fā)生的權益性投資轉讓損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過(guò)當年實(shí)現的股權投資收益和股權投資轉讓所得，超過(guò)部分可向以后納稅年度結轉扣除。企業(yè)股權投資轉讓損失連續向后結轉5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，準予在該股權投資轉讓年度后第6年一次性扣除。
十六、基本養老保險費、補充養老保險、基本醫療保險費、補充醫療保險、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費
企業(yè)按照國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會(huì )保險費，準予扣除。
�。ㄒ唬└鶕短旖蚴谐擎偲髽I(yè)職工養老保險條例》規定，企業(yè)按照全部職工個(gè)人繳費基數之和20％繳納的基本養老保險費，可在稅前扣除。
�。ǘ┬露惙ㄒ幎ā捌髽I(yè)為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的范圍和標準內，準予扣除”。補充養老保險按天津市政府規定的范圍和標準執行（即工資總額8％）。
�。ㄈ┗踞t療保險：根據市政府《批轉市勞動(dòng)和社會(huì )保障局擬定的天津市城鎮職工基本醫療保險規定的通知》（津政發(fā)[XX]80號）規定，用人單位按照職工個(gè)人繳費基數之和的9％向社會(huì )保險經(jīng)辦機構繳納的基本醫療保險費；以及實(shí)行門(mén)（急）診大額醫療費補助辦法，用人單位按照職工個(gè)人繳費基數之和的1％向社會(huì )保險經(jīng)辦機構繳納的門(mén)（急）診大額醫療保險費，可在稅前扣除。
�。ㄋ模┭a充醫療保險：根據市政府批轉市勞動(dòng)局、市財政局擬定的《天津市企業(yè)補充醫療保險暫行辦法》（津政發(fā)[XX]55號）規定，凡參加我市基本醫療保險并按時(shí)足額繳納基本醫療保險的企業(yè)（含企業(yè)化管理的事業(yè)單位），都應建立補充醫療保險。補充醫療保險用于對基本醫療保險支付以外由職工和退休人員個(gè)人負擔的醫藥費進(jìn)行補助，減輕參保人員的醫藥費負擔。企業(yè)補充醫療保險、在工資總額4％以?xún)鹊牟糠�，可直接從成本中列支，準予在繳納企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)補充醫療保險資金要單獨建帳，單獨管理，不得劃入基本醫療保險個(gè)人帳戶(hù)，也不得建立個(gè)人帳戶(hù)或變相用于職工其他方面的開(kāi)支。
�。ㄎ澹┦I(yè)保險：根據《中共中央國務(wù)院關(guān)于切實(shí)做好國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的通知》以及市人民政府《關(guān)于調整失業(yè)保險基金繳費比例的通知》規定，企業(yè)按上年度全部職工工資總額的2％繳納的失業(yè)保險費，可在稅前扣除。
�。┕ｋU費：根據市政府《天津市工傷保險若干規定》（津政令第012號）規定，從XX年1月1日起，本市行政區域內的各類(lèi)企業(yè)應當依法參加工傷保險，為本單位全部職工繳納工傷保險費。對企業(yè)按照我市規定的行業(yè)基準費率繳納的工傷保險，準予稅前扣除。
行業(yè)基準費率：一類(lèi)為風(fēng)險較小的行業(yè)，如銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、租賃業(yè)、餐飲業(yè)、批發(fā)業(yè)、零售業(yè)、倉儲業(yè)、廣播電視電影音像業(yè)、城市公交業(yè)等；費率為用人單位工資總額的0.5％。二類(lèi)為中等風(fēng)險行業(yè)，如房地產(chǎn)業(yè)、體育、娛樂(lè )業(yè)、食品制造業(yè)、建筑安裝業(yè)等；費率為用人單位工資總額的1％。三類(lèi)為風(fēng)險較大行業(yè)，如石油加工、采礦業(yè)等，費率為用人單位工資總額的2％。
�。ㄆ撸┥ｋU：按照天津市政府規定，從XX年9月1日起，用人單位按照職工個(gè)人上年度月平均工資之和的0.8%按月繳納生育保險費，準予稅前扣除。職工個(gè)人不繳納生育保險費。
十七、企業(yè)研發(fā)費加計扣除
根據國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)〔XX〕116號）規定，企業(yè)對研究開(kāi)發(fā)費用實(shí)行專(zhuān)賬管理，同時(shí)必須按照本辦法附表的規定項目，準確歸集填寫(xiě)年度可加計扣除的各項研究開(kāi)發(fā)費用實(shí)際發(fā)生金額。
十八、管理費
企業(yè)（獨立法人）之間支付的管理費不得扣除，對屬于不同獨立法人的母子公司之間,確實(shí)發(fā)生提供管理服務(wù)的管理費,必須按照企業(yè)之間公平交易原則確定管理服務(wù)的價(jià)格,作為正常的勞務(wù)費用進(jìn)行稅務(wù)處理，開(kāi)據勞務(wù)發(fā)票。
三、個(gè)人所得稅
1、在中國境內連續或累計居住超過(guò)90天或有稅收協(xié)定的國家超過(guò)183天的外籍人員，其來(lái)源于中國境內的所得（包括境外雇主支付部分）其境內外的工資薪金所得是否合并申報個(gè)人所得稅。
2、在中國境內居住滿(mǎn)五年，且第六年在中國境內居住滿(mǎn)一年的外籍人員，除來(lái)源于中國境內的所得在中國境內納稅外，其來(lái)源于中國境外的其它所得是否按規定在中國境內申報納稅。
3、在中國境外兼職的外籍人員，其境內外工資薪金不能根據其任職情況明確劃分的是否按要求合并申報。
4、在中國境內兼職的個(gè)人，其兼職收入應合并申報繳納個(gè)人所得稅。
5、以現金形式發(fā)放的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費、出差補貼、探親費、子女教育費、語(yǔ)言訓練費、人人有份的誤餐補助、其他形式的補貼、津貼等是否與工資薪金所得合并申報繳納個(gè)人所得稅。
6、以實(shí)物發(fā)放的福利是否折算價(jià)值后合并工資薪金所得納稅。
7、同一月份取得的數月獎金、半年獎、完成任務(wù)獎等是否合并申報納稅。
8、保險問(wèn)題：
外籍人員按本國法律應由雇主代為扣繳的境外社會(huì )保險費，企業(yè)已作為費用列支的，是否已合并到個(gè)人工資薪金所得中申報繳納個(gè)人所得稅，未作為費用列支的是否能提供外籍人員居民身份證明、所在國社會(huì )保險規定（必須是雇主代為扣繳的社會(huì )保險部分、個(gè)人負擔部分不能稅前扣除）；商業(yè)保險是否合并計稅等。
中方人員：企業(yè)和中方個(gè)人自行繳納的商業(yè)保險費及超出國家規定比例繳納的社會(huì )保險，是否合并工資薪金所得申報繳納個(gè)人所得稅。
9、對履約的外籍人員是否按“勞務(wù)報酬”所得扣繳營(yíng)業(yè)稅及個(gè)人所得稅。
10、董事會(huì )費是否按“勞務(wù)報酬”所得繳納個(gè)人所得稅。
11、不含稅收入額是否換算成含稅收入額繳納個(gè)人所得稅。
12、企業(yè)用盈余公積金派發(fā)紅股是否繳納個(gè)人所得稅。
13、企業(yè)對職工獎勵的股票期權行權后，是否繳納個(gè)人所得稅。
14、對企業(yè)發(fā)放的超出標準發(fā)放的住房補貼是否合并工資薪金所得報稅。
15、退職費收入超過(guò)標準的部分是否按規定計算繳稅。
16、年所得12萬(wàn)以上納稅人是否已進(jìn)行12萬(wàn)申報。
四、房產(chǎn)稅、土地使用稅
1、自建房產(chǎn)：自建成驗收或投入使用次月起開(kāi)始征稅；購入房產(chǎn)：自產(chǎn)權轉移次月起征稅—合同中未約定產(chǎn)權轉移日期的，自合同終止日次月起征稅。
2、地下建筑應征收房產(chǎn)稅。（津財稅政【XX】3號）
3、納稅人以房產(chǎn)租金收入為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的，可按房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅。
4、房產(chǎn)租金偏低的，依據房屋租金指導價(jià)格（津國土房管〔XX〕353號）調整計稅價(jià)格-XX年經(jīng)濟下滑，計稅價(jià)格可適當下浮，原則上：從租計征的稅款不得低于從價(jià)計征的稅款。
5、納稅人無(wú)償借用或無(wú)租使用個(gè)人住房、免稅單位房產(chǎn)的由使用人按照房產(chǎn)原值計算繳納房產(chǎn)稅。
6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)：應自取得《土地使用證》或《施工許可證》次月起征收土地使用稅，計稅截止時(shí)間：取得建委頒發(fā)的《天津市新建住宅商品房準許使用證》的次月。納稅地點(diǎn)：在其項目所在地申報繳納土地使用稅及開(kāi)發(fā)單位用房的房產(chǎn)稅。
五、車(chē)船稅
1、自XX年車(chē)船稅條例修改后，國家機關(guān)、行政事業(yè)單位車(chē)船不再享受免稅。
2、自XX年車(chē)船稅條例修改后，車(chē)船稅征期由每年1-3月份改為全年征期，納稅申報截止期為行車(chē)證的發(fā)放日期，由保險公司和通達公司聯(lián)合代征。
3、目前部分小規模保險公司已自愿放棄代征資格（允許），最終由通達公司在驗車(chē)環(huán)節把關(guān)。
六、印花稅
1、自XX年4月1日起，納稅人均采取匯總申報或核定征收方式申報納稅印花稅，單筆合同印花稅金額500元以上的不得購買(mǎi)印花稅票。
2、為避免對我局稅收任務(wù)造成影響，暫對管理
二、三所負責的重點(diǎn)稅源企業(yè)不實(shí)行核定征收。
3、房地產(chǎn)行業(yè)、建筑業(yè)納稅人印花稅實(shí)行源泉扣繳制度，即在項目所在地申報繳納印花稅。
4、自XX年1月1日起，商品房買(mǎi)賣(mài)合同稅率由萬(wàn)分之三提高到萬(wàn)分之五，同時(shí)對電子合同、土地出讓合同開(kāi)征印花稅。
七、契稅
(一)土地權屬轉移的概念
土地權屬轉移是指國有土地使用權的出讓和土地使用權的轉讓行為。
國有土地使用權出讓是指國家以土地所有者的身份將土地使用權在一定年限內出讓給土地使用者，由土地使用者向國家支付出讓金的行為，國有土地使用權出讓有競價(jià)和協(xié)議兩種方式。
土地使用權轉讓是指土地使用者以出售、贈與、交換或者其他方式將土地使用權轉移給其他單位和個(gè)人的行為，包括國有土地使用權和集體土地使用權，不包括農村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權的轉移。
(二)土地權屬轉移契稅的計稅依據
1、以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅價(jià)格為成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補償費、安置補償費、地上附著(zhù)物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟利益。
2、以競價(jià)方式出讓的，其契稅計稅價(jià)格，一般應確定為競價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內。
3、土地使用權的轉讓?zhuān)淦醵惖挠嫸悆r(jià)格為雙方簽定的轉讓價(jià)格。
4、沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，稅務(wù)機關(guān)可依據政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構綜合評定價(jià)格或縣以上人民政府公示的土地基準地價(jià)作為土地契稅的計稅依據。
八、土地增值稅
1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)于注冊地申報繳納土地增值稅。
2、嚴格確定普通商品住宅標準：XX年10月1日-XX年6月30日依據津地稅地【XX】11號文件執行；XX年7月1日-XX年9月30日依據津津地稅發(fā)【XX】3號文件執行；XX年10月1日-今依據津地稅地【XX】46號文件執行。
九、城建稅、教育費附加、防洪費
1、注意與營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費稅納稅額的比對。
2、增值稅先征后返、先征后退的，不免除“城建稅、教育費附加、防洪費”納稅義務(wù)。
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